大会业核对：防范财务风险的意义
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整 和优 化 核对 的 项 目和 内容 ，通 过 问题 的
通 过建立基于资产 负债表项 的广义大 会业核 对工作 机制 ，借助反 向追踪 的差异 分析处理手段 ， 夯实资产 负债表信 息 ， 成 形 业 务 数 据 到 财务 数 据 的闭 环 体 系 ，控 制 和
防范 由会 业 数 据 不 符 产 生 的生 产 经 营数 据 确 认 风 险 ，优 化 和 改 进 可 能 导 致 财 务 风 险
通 过 大会 业 核对 的 持 续 开 展 ，触 动 了业 务 部 门对 长 期 疏 忽 的 死 角 问 题 进 行 检 查 ， 增 强 相 关 部 门 的风 险 意 识 ，并 定 期 对 风 险 项
目进 行 检 查 回顾 ，有 利 于公 司对 风 险 的整
真实性与完整性 ，通过财务 部负责往来 帐 相关人员 、业务部 门的具 体负责人与对方 单位进行金 额 、业务发生时 间等信息 的核 实 。确保 往来帐能够真实反映企业债权债
据 公 司 经 营 的 热 点 和 难 点 ，选 取 资 产 负 债 表 中 的敏 感 项 目及 可 能 产 生 财 务 风 险 、 影
部 门获取 预 提 费用 的原 始凭 据 和相 关 资 料， 逐一核对分析 长期未 支付变动的原 因， 并 根 据 分析 结 果对 重 点 关 注项 目进 行 跟
货仓储成本 。 ３ 渠 道 佣 金 、 运 成 本 预 提 项 目： 点 、 网 重 关 注半 年 到 一 年 长 期 预 提 的项 目 ，从 业 务
１ 以资产负 债表 为 出发 点 ， 、 以财 务账 面数据为基础建立财务账 面与业 务管理系 统 间 的数据核对关 系 ，按月提取 相关 业务 数 据 逐 一 进 行 核 对 ， 同 时重 点 关 注 逻 辑 合 理性分 析 ， 排查风 险 ， 实责任并 整改措施 落 落 实情 况 ， 证 财 务 报 表数 据 有 据 可 查 、 保 有 据 可依， 有效提升财务基础管理工作质量。 ２ 、在 确 保 会 业 总 额 一 致 的 基 础 上 ， 根
响利润 的问题进 行月度 跟踪 和深 度核对 ，
查 实 一 个 解 决 一个 。
３ 通过 建立会业核 对工作机制 的常态 、 化管理 ，借 助于 日常财务工作 的横 向连接 和纵 向渗透等工作特性 ，及 时传递 风险信
踪， 确保财务信息 的真实准确 。
４ 银 行 未 达 账 ： 点 关 注 超 过 两 个 月 、 重
实相符 的过程 。据 了解 目前三家 电信运 营 商的会 业核对 的对象基本是与通信服 务客 户有关 的应收用户通信服务费 、用户 预存 服 务 费 、 类 预 存 款 和 用 户 押 金 等 ， 及 的 卡 涉
・
薄 弱、 管理理念 尚有欠缺 、 工作责任性不 到
５ ・ ２
位 ， 于 经 济 事 项 的 事 前 、 中 、 后 各 环 对 事 事
息 ，并 依 据 核 对 结 果 对 发 现 的 问 题 进 行 问
节应遵循 的工作要求 未能有效执行 ，以致 企 业 经 营 管 理 中存 在 的 风 险 问 题 不 能 及 时 发 现并加 以防范 ，财务信息 的准确性和可 靠 性 受 到 一 定 的影 响 。这 些 情 况 将 导 致 资
些 问题 ，结 果 仍 然 不 能满 足 企 业 的 内部
控制规范工作要求 。 ： 如 在建工程转 固不及 时， 导致折 旧成本 波动 ， 响对 经营业绩 的 影
准确预判 ； 由于 Ｅ ＲＰ核 心 系 统 数 据 的 多 次
统、 客户关 系管理 系统 、 能 网计 费系统 、 智 卡充值计 费系统 、有 价卡库存 信息等各类 业 务 系 统 中 收入 相关 源 数 据 的核 对 、 比较 ，
有 效 的财 务 服 务 。
三 、构建大 会业核对工作 机制 防范财
务 风 险 的主 要 做 法
体分析评估 ，找 出问题 的关键 点分别进行 处 理 ，正常完工 的督促完成暂估 后审计入 账 等工作 ，非正常 的督促进行项 目取消调 整等操作 。 ２ 工程 物 资及 固定 资产项 目： 、 重点 关 注工程物资库龄超过一年 的物 资和在库 闲 置 两年以上的 固定资产 ，对该类物 资通过 评 估 维 修 采 取 投 资 再 利 用 、 厂 换 货 、 卖 原 变 处 置等方式进行 盘活处理 ， 避免存货损失 ， 加速物资周 转 ， 高资产使 用效率 ， 提 降低存
影响， 督促 相关部 门重点关 注 和催欠 。 ７ 预 存 报 告 ： 客 户 群 分 业 务 类 型 对 、 分 大额预存款前 ２ 进行重点关 注跟踪 ， ０名 以 发 现 销 账 、 统 操 作 错 误 导 致 的数 据 异 常 ， 系 监 测 重 要 用 户 账 户 现金 流 变 化 情 况 ，分 析 出 现 大额 预存 异 常 波 动 的 原 因 ，进 行 后 续 跟踪处理 ， 以免 对 公 司 未来 收人 带 来 影 响 。
４ 、充 分 发 挥 财 务 监 督 检 查 工 作 职 能 ， 通 过 财 务 部 常 设 的会 计 检 查 与 制 度 建 设 岗 ， 合 日常财 务 检 查 和 内外 部 审 计 、 结 内控 检 查 发 现 的 问 题 ，对 重 点 项 目进 行 跟 踪 稽
核， 通过主管部 门进行风险警示 。 ５ 在 大 会 业 核 对 过 程 中 ， 段 性 的 调 、 阶
警 和整 改 ， 切实 提高 财务信 息质量 ， 真实 、 完 整 地 反 映公 司经 营 成果 。
近 几 年 来 ， 日常 的 财 务 管 理 工 作 中 ， 在 通 过 我 们 内部 的财 务 检 查 及 外 部 审 计 发 现
的问题 ， 为防范和降低财务 风险 ， 在逐 步提 升财务 核算 与管理体系的基础上 ，上海联 通 财 务 部 进 一 步 加 大 了财 务 制 度 建 设 和 基
础管理工作力度 ，为上海联通 的经营发展 提 供 了有 效 的保 障 。但 是 在 历 次 的 内外 部 评 审 工 作 及 例 行 会 计 检 查 中 仍 然 反 映 出 了
一
定位闯遂 跟踪解决疑终达到账实栩褥
昀过 程 建 立会 业 核 对 机 制 的背 景
一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
、
传 统 意 义 上 的会 业 核 对 是 指 通 过 对 财 务 账 面 收 入 相 关 科 目数 据 与 综 合 计 费 系
配合下 ， 险项 目金额在持续缩小 ， 到了 风 达
良性 的发 展 状 态 。
３ 建立敏感项 目风险控制 目标值 。对 、 库 存 物 资 超 过 一 年 的项 目， 立 跟 踪 机 制 ， 建
通 过 持 续 了解 和 分 析 进 行 量 化 ，建 立 可 控
６ 欠费报告 ： 、 重点关注个人 、 单位前 ２ ０ 名 的欠费清单 ， 根据系统提供数据 ， 监测分 析每个客户 的情况 ， 重要客户和大金额欠 对 费进 行评 估 ， 分析 对 公 司欠 费 和坏 账 引 起 的
产 负 债 表失 真 ， 而 影 响 损 益 表 ， 致 会 计 进 导 报 告 的 的真 实性 、 确 性 、 贯 性 的风 险 。 准 连 ： 、 建大 会 业 核 对 工作 机 制 的总体 目标 构
责和跟踪 ，推动业务前端持续 完善业务管 理 和风 险 防范 措 施 ， 进 有 效 整改 。 促
保 证 上 海 联 通 资 产 类 、负债 类 财 务 数 据 的
程、 工程物 资 、 固定 资产 、 往来 账等敏 感项 目 ，建 立 财 务 账 面 与 Ｅ ＲＰ外 围 系 统 、 Ｓ 、 Ｂ Ｓ
Ｅ Ｓ Ｃ Ｍ 等 业 务 管 理 系 统 间 的数 据 核 对 Ｓ、 Ｒ 关 系 ， 好 财务 账 面 与业 务 、 物 问 的账 实 作 实 核对 ，对 可 能 产 生 财 务 风 险影 响经 营利 润 的项 目进 行 跟 踪 分 析 ，发 现 问题 并 进 行 预
以上 未 达 账 项 ， 由于 核算 人 员 复 杂 ， 行 账 银
・
５ ・ ３
户 多 ， 户 缴 费 习惯 各 异 ， 在 收 款 信 息 不 客 存 完整 无 法 准 确 记 账 和 核 销 的 问题 ，在 跟 踪 分 析 中逐 笔 追 溯 ， 免 形 成 长期 未 达 账 项 。 避 ５ 长 期 往 来 账 ： 点 关 注 往 来 账 款 的 、 重
是 基 于 用 户 预 存 款 、 户 欠 费 、 业 款 和 与 用 营 收 入 紧密 相 关 的 内容 ，延 伸 至长 期 在 建 工
针对 内控评审关注 的问题 ，在 总部 的会业 核 对 范 围之 外 ，上 海 联 通 财 务 部 推 动 了 基 于 资产负债 表项 的广义 的大会业 核对 ， 以
内容 ， 选 取 几个 分析 如 下 ： 现
１ 长 期在 建工 程项 目： 、 重点关 注 一年 以上未暂估 的项 目，通过按 月对在建工程 对 账 表 的项 目逐 个 分 析 检 查 ，提 取 一 年 以
上 未 暂 估 的项 目交 由计 划 建 设 部 门 进 行 具
习， 不断提 升财务 人员 的综合素质 ， 建设 和 打造一支精 良的财务管理 队伍 ，积极推动 财务工作转型 ，为支撑企业 改革发展提供
业 核 对 项 目 ，要 求 财 务 工作 人 员 在 提 高专 业 水 平 的基 础 上 ，更 多 的 深 入 业 务 加 强 学
结合公 司的具体业务 开展情 况 ，将可能对
公 司 经 营 产 生 较 大影 响 和存 在 较 高 内控 风
险的 １ ３个项 目作 为大 会业 核对工 作 重点
发 现 差 异 、 位 问题 、 踪 解 决 最 终 达 到 账 定 跟
升级迁移 ，对历史数据信息 的连贯性和可 追溯性造成一定 的影 响 ，致长期 往来账未 及时清理 ， 在潜在 的财务风险 ， 存 亟待进行 进 一 步 核 查 和 清 理 ；由 于公 司 融 合 后 机 构
人 员 变 动 频 繁 ，部 分 工 作 人 员 业 务 基 础 较
大会业核 对 ● 防范 财务风险 的意义
口文／ 彩 涟
为加 强 财 务 内控 防范 工 作 ，提 高 精 细 化 管理 水 平 ，紧 紧 围绕 企 业 经 营 管 理 热 点 ，
财 务科 目包 括 应 收 账 款 、预 收 账 款 和 其 他
应付款 。上海联通构建 的大会业 核对 机制
真 实性 、 有效 性 、 整性 ， 步构建 风险检 完 逐 查、 发现机制 ， 合理控制资产负债表项 目风
险 ， 断 促 进 和 提 升 财务 管 理 水 平 ， 一 步 不 进
防范降低财务风险。 传统 意义 ｜的会救核对是指通过对毽 于 务账两收入相关科 目数据ｓ综合计赞系统 ． 客户父系篱理系统 智能网计赞系统 ，充 谴订蔹系统 ． ‘ 钉价 瘁存信息等各类娩务系 统 收入栩炎源数据的核对 ， 比较 。 发现差
务 的 真 实情 况 ，避 免 出现 因长 期 无 人 监 控 造 成 账 目混 乱 ，减 少 因往 来 帐长 期 挂 账 难 以销 账 的局 面 出现 ，减 少 不 必 要 的往 来 帐 强 行 处 理对 企 业 损 益 带来 的影 响 。
体 防 范 ； 对 跟 踪 发 现 的 问题 ， 务 部 以 书 针 财 面 形 式 进 行 风 险警 示 ，在 业 务 部 门 的大 力
查找和落实 ， 不断完善 内部管 理制度 ， 建立 健 全 内部 风 险 防范 体 系 。
四 、构 建 大 会 业 核 对 工 作 机 制 防 范财 务 风 险 的 重 点 内容 基 于 目前 上 海 联 通 财 务 管 理 的现 状 ，
累积 的薄弱环节 ；通过对资产负债表项 目 的跟踪核对 ，逐 步搭建财务数据到业务数 据 的追 踪 体 系 ， 效 提 升 财 务 工 作 质 量 ， 有 保 障财务信息完整准 确 ；通过不断完善大会
通 过建立基于资产 负债表项 的广义大 会业核 对工作 机制 ，借助反 向追踪 的差异 分析处理手段 ， 夯实资产 负债表信 息 ， 成 形 业 务 数 据 到 财务 数 据 的闭 环 体 系 ，控 制 和
防范 由会 业 数 据 不 符 产 生 的生 产 经 营数 据 确 认 风 险 ，优 化 和 改 进 可 能 导 致 财 务 风 险
通 过 大会 业 核对 的 持 续 开 展 ，触 动 了业 务 部 门对 长 期 疏 忽 的 死 角 问 题 进 行 检 查 ， 增 强 相 关 部 门 的风 险 意 识 ，并 定 期 对 风 险 项
目进 行 检 查 回顾 ，有 利 于公 司对 风 险 的整
真实性与完整性 ，通过财务 部负责往来 帐 相关人员 、业务部 门的具 体负责人与对方 单位进行金 额 、业务发生时 间等信息 的核 实 。确保 往来帐能够真实反映企业债权债
据 公 司 经 营 的 热 点 和 难 点 ，选 取 资 产 负 债 表 中 的敏 感 项 目及 可 能 产 生 财 务 风 险 、 影
部 门获取 预 提 费用 的原 始凭 据 和相 关 资 料， 逐一核对分析 长期未 支付变动的原 因， 并 根 据 分析 结 果对 重 点 关 注项 目进 行 跟
货仓储成本 。 ３ 渠 道 佣 金 、 运 成 本 预 提 项 目： 点 、 网 重 关 注半 年 到 一 年 长 期 预 提 的项 目 ，从 业 务
１ 以资产负 债表 为 出发 点 ， 、 以财 务账 面数据为基础建立财务账 面与业 务管理系 统 间 的数据核对关 系 ，按月提取 相关 业务 数 据 逐 一 进 行 核 对 ， 同 时重 点 关 注 逻 辑 合 理性分 析 ， 排查风 险 ， 实责任并 整改措施 落 落 实情 况 ， 证 财 务 报 表数 据 有 据 可 查 、 保 有 据 可依， 有效提升财务基础管理工作质量。 ２ 、在 确 保 会 业 总 额 一 致 的 基 础 上 ， 根
响利润 的问题进 行月度 跟踪 和深 度核对 ，
查 实 一 个 解 决 一个 。
３ 通过 建立会业核 对工作机制 的常态 、 化管理 ，借 助于 日常财务工作 的横 向连接 和纵 向渗透等工作特性 ，及 时传递 风险信
踪， 确保财务信息 的真实准确 。
４ 银 行 未 达 账 ： 点 关 注 超 过 两 个 月 、 重
实相符 的过程 。据 了解 目前三家 电信运 营 商的会 业核对 的对象基本是与通信服 务客 户有关 的应收用户通信服务费 、用户 预存 服 务 费 、 类 预 存 款 和 用 户 押 金 等 ， 及 的 卡 涉
・
薄 弱、 管理理念 尚有欠缺 、 工作责任性不 到
５ ・ ２
位 ， 于 经 济 事 项 的 事 前 、 中 、 后 各 环 对 事 事
息 ，并 依 据 核 对 结 果 对 发 现 的 问 题 进 行 问
节应遵循 的工作要求 未能有效执行 ，以致 企 业 经 营 管 理 中存 在 的 风 险 问 题 不 能 及 时 发 现并加 以防范 ，财务信息 的准确性和可 靠 性 受 到 一 定 的影 响 。这 些 情 况 将 导 致 资
些 问题 ，结 果 仍 然 不 能满 足 企 业 的 内部
控制规范工作要求 。 ： 如 在建工程转 固不及 时， 导致折 旧成本 波动 ， 响对 经营业绩 的 影
准确预判 ； 由于 Ｅ ＲＰ核 心 系 统 数 据 的 多 次
统、 客户关 系管理 系统 、 能 网计 费系统 、 智 卡充值计 费系统 、有 价卡库存 信息等各类 业 务 系 统 中 收入 相关 源 数 据 的核 对 、 比较 ，
有 效 的财 务 服 务 。
三 、构建大 会业核对工作 机制 防范财
务 风 险 的主 要 做 法
体分析评估 ，找 出问题 的关键 点分别进行 处 理 ，正常完工 的督促完成暂估 后审计入 账 等工作 ，非正常 的督促进行项 目取消调 整等操作 。 ２ 工程 物 资及 固定 资产项 目： 、 重点 关 注工程物资库龄超过一年 的物 资和在库 闲 置 两年以上的 固定资产 ，对该类物 资通过 评 估 维 修 采 取 投 资 再 利 用 、 厂 换 货 、 卖 原 变 处 置等方式进行 盘活处理 ， 避免存货损失 ， 加速物资周 转 ， 高资产使 用效率 ， 提 降低存
影响， 督促 相关部 门重点关 注 和催欠 。 ７ 预 存 报 告 ： 客 户 群 分 业 务 类 型 对 、 分 大额预存款前 ２ 进行重点关 注跟踪 ， ０名 以 发 现 销 账 、 统 操 作 错 误 导 致 的数 据 异 常 ， 系 监 测 重 要 用 户 账 户 现金 流 变 化 情 况 ，分 析 出 现 大额 预存 异 常 波 动 的 原 因 ，进 行 后 续 跟踪处理 ， 以免 对 公 司 未来 收人 带 来 影 响 。
４ 、充 分 发 挥 财 务 监 督 检 查 工 作 职 能 ， 通 过 财 务 部 常 设 的会 计 检 查 与 制 度 建 设 岗 ， 合 日常财 务 检 查 和 内外 部 审 计 、 结 内控 检 查 发 现 的 问 题 ，对 重 点 项 目进 行 跟 踪 稽
核， 通过主管部 门进行风险警示 。 ５ 在 大 会 业 核 对 过 程 中 ， 段 性 的 调 、 阶
警 和整 改 ， 切实 提高 财务信 息质量 ， 真实 、 完 整 地 反 映公 司经 营 成果 。
近 几 年 来 ， 日常 的 财 务 管 理 工 作 中 ， 在 通 过 我 们 内部 的财 务 检 查 及 外 部 审 计 发 现
的问题 ， 为防范和降低财务 风险 ， 在逐 步提 升财务 核算 与管理体系的基础上 ，上海联 通 财 务 部 进 一 步 加 大 了财 务 制 度 建 设 和 基
础管理工作力度 ，为上海联通 的经营发展 提 供 了有 效 的保 障 。但 是 在 历 次 的 内外 部 评 审 工 作 及 例 行 会 计 检 查 中 仍 然 反 映 出 了
一
定位闯遂 跟踪解决疑终达到账实栩褥
昀过 程 建 立会 业 核 对 机 制 的背 景
一ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
、
传 统 意 义 上 的会 业 核 对 是 指 通 过 对 财 务 账 面 收 入 相 关 科 目数 据 与 综 合 计 费 系
配合下 ， 险项 目金额在持续缩小 ， 到了 风 达
良性 的发 展 状 态 。
３ 建立敏感项 目风险控制 目标值 。对 、 库 存 物 资 超 过 一 年 的项 目， 立 跟 踪 机 制 ， 建
通 过 持 续 了解 和 分 析 进 行 量 化 ，建 立 可 控
６ 欠费报告 ： 、 重点关注个人 、 单位前 ２ ０ 名 的欠费清单 ， 根据系统提供数据 ， 监测分 析每个客户 的情况 ， 重要客户和大金额欠 对 费进 行评 估 ， 分析 对 公 司欠 费 和坏 账 引 起 的
产 负 债 表失 真 ， 而 影 响 损 益 表 ， 致 会 计 进 导 报 告 的 的真 实性 、 确 性 、 贯 性 的风 险 。 准 连 ： 、 建大 会 业 核 对 工作 机 制 的总体 目标 构
责和跟踪 ，推动业务前端持续 完善业务管 理 和风 险 防范 措 施 ， 进 有 效 整改 。 促
保 证 上 海 联 通 资 产 类 、负债 类 财 务 数 据 的
程、 工程物 资 、 固定 资产 、 往来 账等敏 感项 目 ，建 立 财 务 账 面 与 Ｅ ＲＰ外 围 系 统 、 Ｓ 、 Ｂ Ｓ
Ｅ Ｓ Ｃ Ｍ 等 业 务 管 理 系 统 间 的数 据 核 对 Ｓ、 Ｒ 关 系 ， 好 财务 账 面 与业 务 、 物 问 的账 实 作 实 核对 ，对 可 能 产 生 财 务 风 险影 响经 营利 润 的项 目进 行 跟 踪 分 析 ，发 现 问题 并 进 行 预
以上 未 达 账 项 ， 由于 核算 人 员 复 杂 ， 行 账 银
・
５ ・ ３
户 多 ， 户 缴 费 习惯 各 异 ， 在 收 款 信 息 不 客 存 完整 无 法 准 确 记 账 和 核 销 的 问题 ，在 跟 踪 分 析 中逐 笔 追 溯 ， 免 形 成 长期 未 达 账 项 。 避 ５ 长 期 往 来 账 ： 点 关 注 往 来 账 款 的 、 重
是 基 于 用 户 预 存 款 、 户 欠 费 、 业 款 和 与 用 营 收 入 紧密 相 关 的 内容 ，延 伸 至长 期 在 建 工
针对 内控评审关注 的问题 ，在 总部 的会业 核 对 范 围之 外 ，上 海 联 通 财 务 部 推 动 了 基 于 资产负债 表项 的广义 的大会业 核对 ， 以
内容 ， 选 取 几个 分析 如 下 ： 现
１ 长 期在 建工 程项 目： 、 重点关 注 一年 以上未暂估 的项 目，通过按 月对在建工程 对 账 表 的项 目逐 个 分 析 检 查 ，提 取 一 年 以
上 未 暂 估 的项 目交 由计 划 建 设 部 门 进 行 具
习， 不断提 升财务 人员 的综合素质 ， 建设 和 打造一支精 良的财务管理 队伍 ，积极推动 财务工作转型 ，为支撑企业 改革发展提供
业 核 对 项 目 ，要 求 财 务 工作 人 员 在 提 高专 业 水 平 的基 础 上 ，更 多 的 深 入 业 务 加 强 学
结合公 司的具体业务 开展情 况 ，将可能对
公 司 经 营 产 生 较 大影 响 和存 在 较 高 内控 风
险的 １ ３个项 目作 为大 会业 核对工 作 重点
发 现 差 异 、 位 问题 、 踪 解 决 最 终 达 到 账 定 跟
升级迁移 ，对历史数据信息 的连贯性和可 追溯性造成一定 的影 响 ，致长期 往来账未 及时清理 ， 在潜在 的财务风险 ， 存 亟待进行 进 一 步 核 查 和 清 理 ；由 于公 司 融 合 后 机 构
人 员 变 动 频 繁 ，部 分 工 作 人 员 业 务 基 础 较
大会业核 对 ● 防范 财务风险 的意义
口文／ 彩 涟
为加 强 财 务 内控 防范 工 作 ，提 高 精 细 化 管理 水 平 ，紧 紧 围绕 企 业 经 营 管 理 热 点 ，
财 务科 目包 括 应 收 账 款 、预 收 账 款 和 其 他
应付款 。上海联通构建 的大会业 核对 机制
真 实性 、 有效 性 、 整性 ， 步构建 风险检 完 逐 查、 发现机制 ， 合理控制资产负债表项 目风
险 ， 断 促 进 和 提 升 财务 管 理 水 平 ， 一 步 不 进
防范降低财务风险。 传统 意义 ｜的会救核对是指通过对毽 于 务账两收入相关科 目数据ｓ综合计赞系统 ． 客户父系篱理系统 智能网计赞系统 ，充 谴订蔹系统 ． ‘ 钉价 瘁存信息等各类娩务系 统 收入栩炎源数据的核对 ， 比较 。 发现差
务 的 真 实情 况 ，避 免 出现 因长 期 无 人 监 控 造 成 账 目混 乱 ，减 少 因往 来 帐长 期 挂 账 难 以销 账 的局 面 出现 ，减 少 不 必 要 的往 来 帐 强 行 处 理对 企 业 损 益 带来 的影 响 。
体 防 范 ； 对 跟 踪 发 现 的 问题 ， 务 部 以 书 针 财 面 形 式 进 行 风 险警 示 ，在 业 务 部 门 的大 力
查找和落实 ， 不断完善 内部管 理制度 ， 建立 健 全 内部 风 险 防范 体 系 。
四 、构 建 大 会 业 核 对 工 作 机 制 防 范财 务 风 险 的 重 点 内容 基 于 目前 上 海 联 通 财 务 管 理 的现 状 ，
累积 的薄弱环节 ；通过对资产负债表项 目 的跟踪核对 ，逐 步搭建财务数据到业务数 据 的追 踪 体 系 ， 效 提 升 财 务 工 作 质 量 ， 有 保 障财务信息完整准 确 ；通过不断完善大会