财务报表编制及分析制度

公司财务报表编制与分析管理制度（试行）

第一条目的：向公司领导、财务报表的使用者提供其在公司经济

决策中有用的信息，为准确编制报表，及时、正确、真实地反映公司

生产经营等情况，并按月度、季度、年度全面分析财务报表，传递会计信息。

第一部分财务报表编制

第二条规定月度会计岗位工作时间节点：

2.1 出纳岗位：每日现金做到日清，将每日的现金、银行存款收付款单据于次日交各会计做帐，督促会计在本周内做凭证，并做收付款确认；次月1日前完成本月现金日记帐核对，次月2日前完成银行或商业承兑汇票挂接。

2.2行政会计和薪酬会计岗位：次月1日前完成非计提项目、涉及成本费用科目凭证，2日前完成所有凭证；每周将填制凭证转至室主任审核。

2.3成本会计岗位：

2.3.1负责核对采购、运费发票、入库单与小闭环系统应付管理模块供应商、材料名称、数量及金额核对的一致性，并做好采购发票认证工作，对应付管理系统自动生成凭证的科目、金额负责。室主任不再审核此部分凭证。

2.3.2 次月1日前负责各部门库房物资报表的收取，次月2日前完成库房报表与小闭环系统存货管理模块的核对，并对存货管理系统入库、出库凭证自动生成凭证的科目、金额负责。室主任不再审核此部分凭证。

2.3.3负责材料分配、差异计算、完工成本核算；次月3日上午前完成完工产品入库成本的计算结转。完工成本计算表必须经部门领导审核签字。

2.3.4每周将涉及采购付款业务凭证转至室主任审核。

2.4 废料会计岗位：每周负责废料销售资金的结算和收取，做好并填报《废旧物资销售情况明细表》，每周将填制凭证转至室主任审核。

2.5 税务会计岗位：

2.5.1 负责材料销售、二次索赔费、仓储费等发票的开具，做到当月销售业务，当月必须开票，保证销售收入的实现。

2.5.2 次月2日前完成各种税种金额的核对、抄税、相关税费计提及所有凭证，每周将填制凭证转至室主任审核。

2.6资产会计岗位：

2.6.1负责公司在建工程、固定资产的日常核算，并对在建工程、固定资产管理系统入库、出库及折旧费的自动生成凭证科目、金额负责，每周将填制凭证转至室主任审核。次月1日前完成折旧的计提。

2.6.2定期对固定资产进行清理，每半年度对实物与帐面数进行核对

2.7销售会计岗位：

2.7.1负责核对整车、配件销售发票与小闭环系统应收管理模块客户、

车型、材料名称、数量及金额的一致性，并做好销售发票认证工作，对应收管理系统自动生成凭证的科目、金额负责。室主任不再审核此部分凭证。

2.7.2 涉及销售费用的相关业务及时填制凭证，每周将填制凭证转至室主任审核。

2.7.3 次月1日前完成收入相关凭证的编制，并填报《月份产品销售收入构成情况表》，3日前完成产品销售成本的计算结转，产品销售成本表必须经部门领导审核签字。

2.8 系统管理员岗位：

2.8.1 负责小闭环系统的日常维护；各模块涉及业务的设置、项目、摘要、属性新增和更改。

2.8.2 负责对小闭环系统各模块自动生成凭证业务的合理性提出整改意见。

2.9总帐会计岗位：

2.9.1 月末根据小闭环财务数据编制财务报表，并审核其他附表。

2.9.2 次月4日前完成月份快报的填报，6日前完成月度财务报表的填报。

2.9.3 财务报表必须经公司财务负责人、公司领导签字、盖章。

2.10总帐稽核岗位：

2.10.1会计每周一将上周填制完的凭证交室主任，并对填制完的凭证进行稽核，并在小闭环系统中审核；

2.10.2次月4日前完成相关凭证的审核。

第三条财务报表编制内容

3.1根据一汽集团报表要求，需要编制月度、季度、年度报表。

3.2 编制内容及填制人

3.2.1 月度财务报表

3.2.2 季度财务报表

3.2.2 年度财务报表

第二部分财务核算分析

第四条财务核算分析内容

4.1以公司年度预算、月度分解预算、会计报表及其它有关资料为主要依据，对公司一定期间的财务状况和结果进行系统比较，发现问题，找出原因，改进公司财务管理工作，提高管理水平，发挥公司资源最大的社会效益和经济效益。

4.2财务分析的方法：可采用比较分析法、因素分析法、综合分析法、指标分析法。

第五条财务核算的分析

5.1 见《2009年成本费用预算指标与实际发生明细表》

一汽红塔云南汽车制造有限公司

财务控制部

2009年2月28日