营改增培训
营改增政策培训
企业应加强对员工的营改增政策培训， 提高员工的税务意识和操作技能。
合理利用政策优惠
企业应关注并合理利用营改增政策中 的税收优惠，降低税负。
完善财务管理制度
企业应完善财务管理制度，强化发票 管理、会计核算和税务筹划工作。
寻求外部专业支持
对于复杂的税务问题，企业可以寻求 外部专业机构的帮助，以降低税务风 险和提高筹划效果。
03 营改增政策的操作流程
纳税申报流程
收集并核对业务数据
确保所有业务数据准确无误，是纳税申报的基础。
填写申报表
根据业务数据，准确填写增值税申报表。
报送申报表
将申报表报送到主管税务机关。
缴纳税款
在申报表审核通过后，按时缴纳税款。
发票管理流程
申请领用发票
向主管税务机关申请领用增值 税专用发票和普通发票。
在营改增过程中，该企业注重 与供应商和客户的合作，共同 应对税制改革带来的挑战。
该企业通过合理利用增值税抵 扣政策，优化了采购和分包策
略，有效降低了税负。
某建筑企业通过营改增政策的 实施，提高了企业的财务管理 水平，增强了企业的市场竞争 力。
案例四：某金融企业的营改增实践
某金融企业在营改增过程中，面临的主要问题是如何处 理大量的金融产品和服务交易。
营改增的实施范围和时间
• 营改增的实施范围逐步扩大，首先在 交通运输业和部分现代服务业试点， 随后逐步推广到全国范围。随着时间 的推移，越来越多的行业被纳入营改 增范围，包括电信、房地产、金融等。 实施时间上，各地根据实际情况逐步 推进改革，总体上遵循国家统一的政 策和时间安排。
02 营改增政策的主要内容
04 营改增政策的影响和应对 策略
营改增专题培训
发票开具
征管特点
不分普票、专票
简单、易行
增值税专用发票和普通发票
计征复杂、征管严格、法律责任大。虚开、非法出 售、非法购买增值税专用发票行为承担刑事责任。
二、“营改增”后财务工作的变化
“营改增”后可抵扣发票的种类 “营改增”后行政类费用如何报销 “营改增”后不得开具增值税专用发票的情形
“营改增”后可抵扣的发票种类（一）
小规模纳税人，适用3%征收率征收增值税，只能开具增值税普通发票，
但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票，代开发票征收率为3%。
“营改增”后增值税纳税人的划分（二）
（三）其他个人
一般纳税人和小规模纳税人以外的其他个人，他们不能开具增
值税发票，一般情况下只能向税务机关申请代开增值税普通发票。 根据税总函【2016】145号文的规定，其他个人出租不动产，购 买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地 税局申请代开增值税专用发票。 因此，我们可以要求一般纳税人和小规模纳税人为我公司提供
增值税的计税原理及计征方法（二）
计税方法，简单地讲，就是不同类型增值税纳税 人使用的不同的计算增值税应纳税额的方法。《交通运输 业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规 定了两种计税办法: 1.增值税一般纳税人使用的“一般计税方法”； 2.小规模纳税人的计税方法使用的“简易计税方法”。
增值税的计税原理及计征方法（三）
“营改增”后可抵扣的发票种类（三）
3、海关进口增值税专用缴款书 纳税人进口货物时从海关取得，纳税人应自开具之日起180天内申请稽核比 对，逾期不予抵扣。对稽核比对结果为相符的，纳税人应在税务机关提供 稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。 委托代理进口的，对代理进口单位和委托进口单位，只准予其中取得专用
营改增业务培训
合理利用政策优惠
02
企业应关注营改增政策动态，合理利用政策优惠，降低税负成
本。
优化业务流程
03
企业应对业务流程进行优化，加强内部控制，规范财务管理，
以适应营改增改革的要求。
THANKS
谢谢您的观看
营改增对企业的影响
降低企业税负
营改增的实施有助于消除重复征税， 降低企业整体税负，为企业减轻负担 。
促进企业转型升级
营改增的实施将推动企业优化内部管 理，提高生产效率，加快转型升级步 伐。
企业应对营改增的长期策略
完善税务管理体系
01
企业应建立健全税务管理体系，加强税务人员的培训和配备，
提高税务管理水平。
营改增后，业务流程中涉及的税务申报和风险管理需要更加规范和 严格，以确保符合税务法规的要求。
03
营改增的应对策略
税务筹划
了解营改增政策
深入学习营改增政策，理 解其对企业税务的影响， 以便制定合适的税务筹划 策略。
合理利用政策优惠
关注营改增政策中的税收 优惠政策，合理利用这些 政策降低企业税负。
调整税务结构
增值税的优势
经济发展的需要
随着经济的发展和产业结构的调整， 原先征收营业税的行业逐渐增多，为 了适应经济发展的需要，需要进行营 改增改革。
增值税能够有效避免重复征税，降低 企业税负。同时，增值税的税收征管 较为完善，能够减少税收流失。
营改增的意义
01
02
03
04
减轻企业税负
营改增能够有效降低企业税负 ，尤其是对于部分现代服务业 ，能够大大减轻税收负担。
详细描述：某企业在营改增后，通过合理利用政策，优化税务筹划，有效降低了 企业税负，提高了经济效益。
营改增业务处理培训课件
营改增的实施可以促进经济的发展 ，特别是对于服务业和制造业等产 业，能够降低成本，提高市场竞争 力。
营改增的历史与发展
试点阶段
营改增最早是在2012年上海的交通 运输业和部分现代服务业进行试点 。
推广阶段
随后，营改增逐渐推广到全国范围 ，涉及的行业也逐步扩大。
全面实施阶段
到2016年5月1日，营改增已经全面 实施，营业税正式退出历史舞台。
深化改革阶段
随着经济的发展和改革的深入，营 改增也在不断深化改革，以更好地 适应市场需求和经济形势。
02
营改增业务处理要点
纳税人的分类
一般纳税人
年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的 企业和企业性单位。提供应税劳务的纳税人或增值税销售额未超过财政部、 国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
营改增涉税风险及应对策 略
税务稽查与风险防范
税务稽查流程
了解税务稽查的程序，包括稽 查前的准备、稽查实施、稽查 报告等环节，掌握各环节的关
键点。
稽查重点关注
了解税务稽查中对各项指标的 关注点，如销售额、进项税额 、销项税额等，以及相关涉税
疑点的排查和处理。
风险防范措施
学习如何通过日常的财务管理 和涉税事务管理来防范营改增 涉税风险，如完善发票管理、 规范会计核算、合理运用税收
模拟业务场景二：酒店营改增实操
• 总结词：了解酒店营改增的背景和政策，掌握相关税种和税率，熟悉业务流程和操作规范，掌握申报流程 和要求，了解风险点和应对措施。
• 详细描述 • 介绍酒店营改增背景和政策，包括税制改革的目的、范围和时间等； • 讲解相关税种和税率，包括增值税、营业税、城建税、教育费附加等； • 熟悉业务流程和操作规范，包括发票管理、纳税申报、税款缴纳等； • 掌握申报流程和要求，包括申报前准备、申报表格填写、申报时间等； • 了解风险点和应对措施，包括税务风险、法律风险、财务风险等。
营改增培训课件
营改增培训课件营改增是指将原来的营业税和增值税合并为一种税种的改革措施，旨在简化税收制度、减轻纳税人负担、促进经济发展。
为了帮助企业和个体工商户更好地理解和适应这一改革，各级税务部门纷纷开展了营改增培训课程。
一、营改增的背景和意义营业税和增值税是我国两种重要的税收制度，但由于其征收对象不同、税率差异大等原因，给企业和个体工商户带来了繁重的税务负担。
营改增的出台，旨在简化税收制度、减轻纳税人负担、促进经济发展。
通过将原来的营业税和增值税合并为一种税种，可以减少税种之间的差异，降低税收成本，提高税收征管效率。
二、营改增的政策内容营改增的政策内容主要包括税率调整、税收优惠、税收征管等方面。
其中，税率调整是营改增的核心内容之一。
根据不同行业的特点和需求，税务部门对各行各业的税率进行了调整，以适应改革的需要。
此外，为了鼓励企业发展和创新，税务部门还出台了一系列的税收优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、高新技术企业享受优惠税率等。
同时，税务部门加强了对纳税人的征管力度，建立了更加完善的税收征管机制，以确保税收的合法性和公平性。
三、营改增培训课程的目标和内容营改增培训课程的目标是帮助企业和个体工商户更好地理解和适应营改增政策，掌握相关的纳税知识和技巧。
培训课程的内容主要包括税收政策解读、税务申报流程、税收优惠政策解读等。
通过培训课程，纳税人可以了解到营改增的背景和意义，掌握相关的税法法规知识，学习如何正确申报纳税，了解如何享受税收优惠政策等。
四、营改增培训课程的形式和方式为了方便纳税人参加培训，税务部门采取了多种形式和方式。
一方面，税务部门利用各种媒体平台，如电视、广播、报纸等，宣传营改增政策，向纳税人普及相关的税收知识。
另一方面，税务部门还开展了线下培训活动，包括讲座、研讨会、座谈会等。
通过这些培训活动，纳税人可以与税务专家面对面交流，解答疑惑，提高纳税意识和纳税能力。
五、营改增培训课程的效果和影响营改增培训课程的开展对企业和个体工商户的纳税意识和纳税能力起到了积极的促进作用。
营改增组织培训发言稿(3篇)
第1篇大家好！今天，我们在这里举行营改增组织培训，目的是为了让大家更好地了解和掌握营改增政策，提高我们公司的税收管理水平。
在此，我代表公司对各位领导和同事的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢！一、背景介绍近年来，我国税收体制改革不断深化，营改增作为一项重要的改革措施，旨在消除重复征税，减轻企业负担，促进产业结构调整和转型升级。
2016年5月1日起，我国全面实施营改增试点，涵盖了建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四大行业。
此次营改增政策实施，对公司财务管理、税收筹划等方面提出了新的要求。
二、营改增政策概述1. 营改增的基本概念营改增，即增值税扩围改革，是指将现行的营业税改为增值税，实现增值税的全面覆盖。
增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种流转税，具有税收中性、税负递减、税收稳定等特点。
2. 营改增的税率营改增后，四大行业的增值税税率分别为：建筑业、房地产业为11%，金融业为6%，生活服务业为6%。
同时，根据不同行业和企业的实际情况，还有小规模纳税人、简易计税方法等优惠政策。
3. 营改增的计税方法营改增的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照增值税应纳税额减去进项税额的差额计算；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和适用税率计算。
三、营改增对公司的影响1. 财务管理方面营改增实施后，公司需要调整原有的财务核算体系，建立健全增值税核算制度，确保增值税的准确计算和缴纳。
同时，加强增值税发票管理，确保发票的真实性和合规性。
2. 税收筹划方面营改增为公司提供了税收筹划的空间。
企业可以通过优化采购、加强内部控制、合理选择计税方法等方式，降低税负，提高经济效益。
3. 产业链协同方面营改增有助于推动产业链上下游企业加强协同，实现资源优化配置。
企业可以通过加强信息共享、合作共赢，降低交易成本，提高整体竞争力。
四、培训内容1. 营改增政策解读本次培训将详细解读营改增政策，包括政策背景、税率、计税方法、优惠政策等内容，帮助大家全面了解营改增。
2024年建筑业营改增专题培训有感心得体会范文（2篇）
2024年建筑业营改增专题培训有感心得体会范文随着经济的快速发展，建筑业作为一个重要的支柱产业，对于国家的经济增长和就业创造起着重要的作用。
然而，长期以来，建筑业面临着一系列问题，包括税负过重、成本压力大等，严重制约了其可持续发展。
为了解决这些问题，促进建筑业健康发展，我参加了2024年的建筑业营改增专题培训，以下是我的心得体会。
首先，通过本次培训，我了解到营改增是一种重要的税制改革政策，会对建筑业产生重大影响。
在过去，建筑业的增值税是按照应税销售额计算的，也就是说，无论企业赚了多少钱，都要按照一定的比例交纳增值税。
这种方式对于建筑企业来说十分不公平，因为建筑项目的成本往往很高，利润率并不高，但是增值税却是按照销售额来计算的，导致企业承担了过重的税负。
然而，营改增将增值税改为营业税，按照企业的利润来计算，这样就降低了企业的税负。
这对于建筑企业来说无疑是一大利好消息，能够减轻企业的负担，提高竞争力。
其次，本次培训还重点介绍了营改增政策的具体操作方法和注意事项。
通过学习，我了解到在申报增值税的时候，企业需要按照规定的程序和要求进行操作，确保申报的准确性和真实性。
特别是对于一些特殊的项目或者是跨行业的企业，需要更加注意，遵守相关的规定，确保税负的合理性。
同时，培训还对于营改增政策的减税优惠政策进行了详细解读，例如对于小规模纳税人的优惠政策、对于高新技术企业的减税政策等。
这些政策的出台，将给建筑企业带来更多的减税和优惠措施，使企业更好地发展。
再次，本次培训还就建筑业营改增政策的相关问题进行了深入的探讨和交流。
在培训中，我了解到建筑业在实施营改增政策中可能会遇到的一些问题和困难，并且学习了相应的解决方法。
例如，在发票管理方面，建筑业要求发票必须真实有效，而且要按照规定及时归档。
在人员培训方面，企业需要定期进行培训，提高员工的业务水平和税务意识。
在会计核算方面，企业需要做好账务和票务的核对，确保数据的准确性和一致性。
“营改增”培训课件
二、“营改增”基本情况与动态
建 筑 行 业？
《财政部、国家税务总局关于印发营业税改征增值税试点 方案的通知》拟将建筑业增值税税率定为11%。（小规模纳 税人, 即年销售额未超过500万元的企业, 适用征收率3%）
2013年5月17日中国建筑业协会、中国建设报社在京联合 举办建筑业“营业税改征增值税”大型座谈会, 中国建筑业协 会副会长、秘书长吴涛在做总结讲话时说, 已建议财政部、国 家税务总局“把建筑业的增值税率定为6%和对建筑劳务企业 实行3%的小规模纳税人政策”。
企业所得税、个人所得税 资源税、城镇土地使用税 城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、 烟叶税
房产税、车船税、印花税、契税
关税
一、国家税种分类（按征税对象分类）
2013年税收收入 情况
一、国家税种分类
国税局与地税局的区别?
国税和地税是税务机构设置中两个不同的系统, 依据国 务院关于分税制财政管理体制的决定而产生。它们的不同主 要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维 护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税） 和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）, 增加的是 中央财政收入；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加 地方财政收入（营业税、资源税, 城镇土地使用税, 耕地占用 税, 土地增值税, 房产税, 车船使用税）。
一、国家税种分类（按税收管理和使用权限分类）
地方税务局系统负责征收和管理的项目有: 营业税，城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负 责征收管理的部分） 地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个 人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部 分），中央分享60%，地方分享40% 其他不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目，如: 资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税， 房产税，城市房地产税，车船使用税等。
《营改增培训讲义》课件
个人营改增案例分析
总结词
个人营改增案例分析可以让参与者了解个人在营改增政策下的税务处理和相关注 意事项。
详细描述
通过具体的个人案例，介绍个人在营改增政策下的税务处理方式和相关注意事项 。分析个人在营改增实施过程中可能面临的税务问题和生活影响，以及如何合理 地进行税务筹划和规避潜在风险。
跨境服务营改增案例分析
总结词
合并纳税的流程
详细描述
合并纳税需要按照一定的流程进行操作，包括税务登记、 申报、缴纳等环节。具体流程可能因地区和政策而异。
总结词
合并纳税的注意事项
详细描述
合并纳税需要注意一些特殊问题，如税收优惠政策、税收 征管要求等，以确保合法合规。
如何处理跨境服务税收问题？
总结词
跨境服务的定义
01
02
详细描述
对企业财务管理的影响
会计核算调整
营改增后，企业需要按照增值税的要求调整会计核算体系，确保 准确核算进项税和销项税。
财务报表分析
营改增对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表产生 影响，需要进行相应的财务分析调整。
税务申报与筹划
企业需要熟悉增值税的申报流程和税收优惠政策，合理进行税务筹 划，降低税收成本。
纳税人需按照规定进行纳税申报，及 时缴纳增值税。
营改增的税率和征收率
税率
根据不同行业和应税项目，营改 增后设置了不同的增值税税率， 包括基本税率、低税率和零税率
。
征收率
对于小规模纳税人，采用简易征 收方式，按销售额的一定比例征
收增值税。
税收优惠政策
对于特定行业、项目或纳税人， 国家制定了相应的税收优惠政策
增值税抵扣机制
允许纳税人在缴纳增值税 时抵扣进项税额，降低企 业税负。
《营改增培训》课件
营改增对企业的会计、资金和财 务等方面产生了一系列的影响和 挑战。
不同行业根据自身情况制定相应 的应对措施，减少营改增带来的 负面影响。
企业如何合规避税
企业可以采取合规避税的方法， 合理合法地减少营改增给企业带 来的税收负担。
四、营改增的实际操作
税务登记和发票开具 流程
详细介绍企业进行税务登记和 发票开具的具体流程和注意事 项。
纳税申报和缴税流程
详细介绍企业进行纳税申报和 缴税的具体流程和要求，帮助 企业避免税收违法行为。
常见问题的解答
针对企业在实际操作过程中可 能遇到的常见问题进行解答和 指导。
五、总结
营改增的效果和意义
营改增政策的实施带来了一系列的积极效果， 推动了税收制度的改革和经济发展。
未来政策展望
展望未来，营改增政策仍将继续深化和完善， 进一步促进经济持续健康发展。
二、营改增的政策解读
1
营业税改征增值税
营改增政策将原来的营业税改为增值税，实现税收征管的改增适用于所有纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人。
3
营改增的税率及计税方法
营改增税率和计税方法根据不同行业、商品和服务的特点而定。
三、营改增的影响与应对
营改增对企业的影响和挑战 各行各业的应对措施
《营改增培训》PPT课件
这是一份关于《营改增培训》的PPT课件，旨在让您更好地了解营改增政策的 概述、政策解读、影响与应对、实际操作等内容。
一、概述
营改增的定义
营改增是指将原来的营业税 改为增值税。
为何要进行营改增
营改增的目的是为了简化税 制、减轻企业负担、促进经 济发展。
营改增的目标和意义
营改增的目标是实现税制改 革和经济结构优化，提升税 收征管能力，促进国民经济 健康发展。
营改增培训义PPT课件
.
23
三、纳税人-小规模纳税人标准
行业
小规模纳税人销售（营业） 收入
工业
50万
商业
80万
运输和现代服 500万 务业
.
24
三、纳税人-小规模纳税人标准
▪ 试点纳税人申请一般纳税人资格认定的应税服务 年销售额标准是多少？应税服务年销售额含义是 什么？
▪ 试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的， 应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格 认定。
▪ （三）单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分 现代服务业服务。
▪ （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
.
13
二、应税服务-视同提供应税服务
▪ 单位和个体工商户的下列情形，视同提供 应税服务：
▪ （一）向其他单位或者个人无偿提供交通 运输业和部分现代服务业服务，但以公益 活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制 度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能 够提供准确税务资料。”也可以申请认定为一般 纳税人。
.
27
三、纳税人-合并纳税
▪ 纳税人新概念 ▪ 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和
国家税务总局批准可以视为一个纳税人合 并纳税。具体办法由财政部和国家税务总 局另行制定。 ▪ 合并纳税的批准主体是财政部和国家税务 总局。合并纳税办法参考财税【2011】 132号。
▪ 《应税服务范围注释》中未包括培训服务， 因此对外提供培训服务不属于营业税改征 增值税试点中的应税服务。
.
18
二、应税服务-营改增项目判断
▪ 景点内提供缆车和索道是否属于本次营业 税改征增值税试点中的应税服务？
▪ 景点内的缆车和索道为旅游业，不属于 《应税服务范围注释》中的交通运输业， 不属于本次营业税改征增值税试点范围。
营改增及税收政策业务培训
营改增及税收政策业务培训一、营改增背景和目的为了适应经济发展的需要，我国自2012年开始实施了增值税营改增，即将原本征收的营业税转为增值税，这一改革主要有以下几个目的：1.1 优化税收结构：原来的营业税分为增值税和营业税两种税种，存在税负悬殊、征管繁琐等问题。
通过将营业税转为增值税，能够使税收结构更加合理化，减少企业负担，提高税收效益。
1.2 降低企业成本：营改增改革将税负从销售环节转移到增值环节，对于企业来说，能够减轻销售时的税负压力，降低企业的成本。
从长期来看，对于提高企业竞争力和激发企业活力具有积极作用。
1.3 推动经济转型升级：通过营改增，能够更好地促进转型升级和结构调整。
营业税制度下，多数企业存在逃税行为，营改增后，由于增值税征管更加严格，企业将更加主动参与改革和转型升级。
二、营改增的政策内容2.1税负转移范围：营改增重点是将从销售环节征收的营业税转变为从增值环节征收的增值税，税负转移范围主要包括销售、加工修理修配劳务、不动产、金融保险等。
2.2税率改革：在营改增过程中，还进行了税率改革，降低了增值税税率，提高了应纳税人的免税额，进一步减轻了企业负担。
2.3税收优惠政策：针对特定行业和企业，营改增也推出了一系列税收优惠政策，例如小规模纳税人增值税优惠政策、高新技术企业税收优惠政策等，进一步鼓励企业发展和创新。
三、企业应当遵循的原则3.1守法合规原则：企业在遵循营改增政策时，必须遵守国家相关法律法规，明确企业的纳税义务和权益，不得从事偷税漏税等违法行为。
3.2优化经营结构原则：企业应当根据营改增的政策要求，优化自身的经营结构，适应新的税收政策，合理分摊税负，降低税收成本。
3.3加强税收风险管理原则：随着税法的变化，企业需要加强税收风险管理，及时了解新的税收政策，确保税收合规，避免出现税务风险。
四、企业应对策略4.1了解政策：企业在实施营改增之前，必须了解相关政策和规定，明确自身的纳税义务和权益，防止出现误解和不规范操作。
营改增培训课件
随着经济快速发展，服务业占比 逐渐提高，营业税的弊端愈发显
现。
为适应经济发展需要，推进税收 制度改革，国家决定实施营改增。
营改增政策目标与意义
减轻企业税负，激发 市场活力。
完善税收制度，实现 税收公平与效率。
促进服务业发展，推 动经济结构调整。
涉及行业及影响范围涉及源自业交通运输业、邮政业、电信业、 建筑业、房地产业、金融业、生 活服务业等。
提高税收征管的规范性和透明度。
企业持续应对税制改革的建议
加强财务管理和税务规划
企业应建立健全财务管理制度，加强税务规划，合理利用税收政 策，降低税负成本。
积极适应税制改革
企业应密切关注税制改革动态，及时调整经营策略和业务模式，积 极适应税制改革带来的变化和挑战。
提高税务风险管理水平
企业应加强对税务风险的管理和防范，建立健全税务风险管理制度 和内部控制机制，避免税务违规行为带来的损失。
营改增培训课件
目录
• 营改增政策背景及意义 • 营改增基本原理与税制改革 • 企业如何应对营改增政策调整 • 营改增后发票管理规范及注意事项
目录
• 案例分析：成功应对营改增挑战的企 业实践
• 总结与展望：营改增对企业发展的影 响与挑战
01
营改增政策背景及意义
营改增政策出台背景
1994年分税制改革后，增值税 和营业税并行征收，导致重复征
括自动化开票系统建设、电子发票推广、开票流程简化等。
03
实施效果评估
对发票管理优化方案的实施效果进行了评估，包括开票效率提升、客户
满意度提高等方面，证明了优化方案的有效性。
案例三：某跨国公司的内部管理制度调整实践
营改增对跨国公司内部管理的影响
营改增培训(培训版本)
在享受税收优惠政策的过程中，需注意遵 守相关规定，避免出现违规行为导致被取 消优惠资格或受到处罚。
会计核算调整与应对
04
策略
会计科目设置和账务处理变化
增设“应交税费——应交增值税”科目
核算企业按照税法规定计算应交纳的增值税，同时下设多个明细科目，如“进项税额”、 “销项税额”、“进项税额转出”等，详细记录企业增值税的计算和缴纳情况。
调整收入确认原则
在确认收入时，需要将含税收入换算为不含税收入，同时确认销项税额。对于跨期合同， 需要按照合同约定的收款日期和税率进行账务处理。
完善发票管理制度
企业需要建立完善的发票管理制度，确保取得的增值税专用发票真实、合法、有效，并及 时进行认证和抵扣。
财务报表编制和披露要求
利润表调整
在利润表中，需要将营业税金及附加项目调整为税金及附加项目，反映企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税 、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
现金流量表调整
在现金流量表中，需要将支付的各项税费项目调整为支付的各项税费（含增值税）项目，反映企业按规定支付的各项 税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。
附注披露要求
企业需要在财务报表附注中披露与营改增相关的会计信息，包括会计政策变更的性质、内容和原因，当 期和各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和调整金额，以及无法进行追溯调整的说明等。
企业内部财务管理制度调整建议
完善增值税管理制度
企业需要建立完善的增值税管理制度，明确增值税的计算、缴纳、抵 扣等流程，确保企业增值税的合规性。
加强发票管理
企业需要加强发票管理，建立完善的发票管理制度和流程，确保取得 的增值税专用发票真实、合法、有效，并及时进行认证和抵扣。
营改增培训课件ppt
企业如何应对未来的营改增政策变化？
密切关注政策动态
企业应密切关注营改增政策的动态和变化，及时 调整自己的税务策略。
加强内部管理
企业应加强内部管理，规范财务管理和税务处理 ，以应对营改增政策的变化。
寻求专业支持
企业可以寻求专业的税务咨询和代理机构的帮助 ，以应对营改增政策的变化。
企业如何利用营改增政策进行税务筹划？
05
营改增的未来展望
营改增的未来发展趋势
增值税税率的简并
随着营改增的全面推开，未来增值税税率可能会进一步简并，以 降低企业税负和简化税制。
抵扣范围的扩大
为了进一步减轻企业税负，未来营改增政策可能会扩大可抵扣范围 ，例如将更多费用纳入抵扣范围。
税收征管的智能化
随着科技的发展，未来营改增税收征管将更加智能化，提高税收征 管的效率和准确性。
营改增的意义
营改增有利于减轻企业税负，促进企业转型升级和创新发展 ；有利于优化税收制度，提高税收公平性和透明度；有利于 推动产业升级和服务业发展，提升国家综合竞争力。
营改增的实施进程
营改增的实施时间
营改增的推进阶段
营改增自2012年1月1日起在上海交 通运输业和部分现代服务业率先试点 ，随后逐步推广至全国范围。
合理利用抵扣政策
01
企业应合理利用营改增政策中的抵扣政策，降低自己的税负。
调整业务结构
02
企业可以根据营改增政策的变化，调整自己的业务结构，以获
得更好的税务效益。
合理安排纳税时间
03
企业可以根据营改增政策的规定，合理安排纳税时间，以实现
税务筹划的目的。
THANKS
感谢观看
营改增后，企业需要向供应商索 取增值税专用发票，以便进行进 项税抵扣。
《营改增培训1》课件
营改增的实施有助于提高税收公平性，避免对不同行业和不同企业 之间的歧视，使税收制度更加公平合理。
营改增对企业财务管理的影响
1 2 3
增加财务管理难度
营改增的实施增加了企业财务管理的难度，需要 企业建立更加完善的财务管理体系，加强内部控 制和风险管理。
提高会计核算要求
营改增的实施提高了企业会计核算的要求，需要 企业建立更加规范的会计核算体系，准确计算税 额和进行税务申报。
02
增值税申报流程
详细说明增值税申报的步骤，包括数据采集、报表填写、报送等环节。
03
增值税缴纳方式与期限
阐述增值税的缴纳方式，如网上申报、银行扣款等，以及各种方式的优
缺点和适用范围。同时明确各种税款的缴纳期限，防止出现逾期情况。
增值税账务处理
增值税会计核算科目设置
介绍在财务会计中如何设置增值税相关科目，如应交税金、未交 税金等。
案例分析内容
分析行业在营改增实施过程中遇 到的问题、解决方案和实施效果 ，以及行业在产业结构、竞争格 局等方面的变化。
案例分析结论
总结行业案例分析的结论，指出 营改增对行业的影响和行业在应 对营改增时需要注意的问题。
国际经验借鉴
国际经验收集
收集国际上其他国家或地区实施营改增的经验和做法，以便更好地借鉴和参考。
税务风险管理
建立税务风险管理制度，定期评估和监控企业税务风险，及时发 现和解决潜在问题。
法律风险防范
合同审查
对各类合同进行审查， 确保合同条款合法合规 ，避免因合同问题引发 的法律风险。
法律咨询
及时寻求专业法律顾问 的意见，为企业决策提 供法律支持。
法律风险评估
定期对企业进行法律风 险评估，识别潜在的法 律风险，制定应对措施 。
营改增培训课件(丰城市国家税务局)
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿， 根据合法、有效凭证核算。
除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转 为小规模纳税人。
第一模块：营业税改征增值税政策解析
第二模块：增值税发票管理相关问题
增值税不得抵扣问题的情形 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和 建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以 及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
开具红字增值税专用发票的注意事项
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等 情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发 票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填 开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字 专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方 开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。专用发票未用于申报抵扣、发 票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
不同纳税人身份选择对增值税的影响
以下几种情况均应认定为一般纳税人，且一经认定，所有销售额均适用 一般计税方法，不得对未达标部分单独适用简易计税方法。
货物生产或者提供应税劳务 + 货物批发或者零售 + 营改增应税行为
营改增培训会领导发言稿(3篇)
第1篇大家好！今天，我们在这里隆重召开营改增培训会，旨在深入学习贯彻国家关于全面推开营改增试点的决策部署，进一步提高我们对营改增的认识，增强做好营改增工作的责任感和使命感。
在此，我代表公司对大家的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢！营改增，即营业税改征增值税，是党中央、国务院作出的重大决策部署，是我国税制改革的重要举措。
全面推开营改增，有利于完善增值税制度，优化税收结构，减轻企业税负，促进经济持续健康发展。
这次培训会，是我们贯彻落实营改增政策、提高企业税务管理水平的重要举措。
一、充分认识营改增的重要意义营改增是一项系统工程，涉及面广、政策性强、难度大。
我们要充分认识营改增的重要意义，切实增强做好营改增工作的责任感和使命感。
1. 营改增是深化财税体制改革的重要内容。
全面推开营改增，有利于完善增值税制度，优化税收结构，增强税收制度的公平性和科学性，推动我国财税体制改革向纵深发展。
2. 营改增是减轻企业税负的重要举措。
全面推开营改增，可以消除重复征税，降低企业税负，激发市场活力，促进经济稳定增长。
3. 营改增是促进产业结构调整的重要手段。
全面推开营改增，有利于引导企业加大研发投入，推动产业结构优化升级，提高我国经济的质量和效益。
二、准确把握营改增的政策要点全面推开营改增，涉及众多行业和企业，政策要点众多。
我们要准确把握营改增的政策要点，确保政策落实到位。
1. 纳税人范围。
营改增试点范围包括交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等6个行业。
其中，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业的试点范围将进一步扩大。
2. 税率。
营改增试点行业增值税税率分为11%、6%和3%三个档次。
其中，交通运输业、邮政业、建筑业的税率为11%，生活服务业的税率为6%，其他行业税率为3%。
3. 进项税额抵扣。
营改增试点企业可以按照规定抵扣进项税额，降低税负。
企业应关注进项税额抵扣政策，合理规划业务流程，确保抵扣合规。