初级会计职称考试真题及答案解析

初级会计职称考试真题及答案：经济法基础

一、单项选择题(本类题共24 小题，每小题1.5 分，共36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。)

1.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是( )。

A.外贸公司进口高档手表

B.首饰店零售金银首饰

C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

【答案】D

【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中不属于免税项目地是( )。

A.水库管理部门的办公用地

B.大坝用地

C.堤防用地

D.水库库区用地

【答案】A

【解析】水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税，其他用地，如生产、办公、生活用地，应照章征税。

3.2017 年9 月王某出租自有住房取得租金收入6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费240 元，支付该房屋的修缮费1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000 元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。

A.(6000-240-800)×10%=496 元

B.(6000-240-1000)×10%=476 元

C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元

D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元

【答案】D

【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(2)财产租赁所得，每次(月)收入在4000 元以上的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)]×(1-20%)×10%。(3)王某应缴纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。

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4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017 年12 月销售高档化妆品元旦套装400 套，每套含增值税售价702 元，将同款元旦套装30 套用于对外赞助，已知增值税税率为17%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.400×702÷(1+17%)×15%=36000 元

B.400×702×15%=42120 元

C.(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700 元

D.(400+30)×702×15%=45279 元

【答案】C

【解析】将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售，故用于赞助的30 套高档化妆品也应缴纳消费税，由于题中明确702 元为含税售价，所以应作价税分离处理，因此应缴纳的消费税=(400+30)×702÷(1+17%)×15%=38700(元)。

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是( )。

A.提前退休取得的一次性补贴

B.退休人员从原任职单位取得的补贴

C.内部退养取得的一次性收入

D.按国家统一规定发放的退休工资

【答案】D

【解析】按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。

6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是( )。

A.责令缴纳

B.阻止出境

C.责令提供纳税担保

D.拍卖变卖

【答案】D

【解析】税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款和拍卖变卖

7.甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失8000 元，甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600 元，当地月最低工资标准为2200 元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为( )。

A.400 元

B.2600 元

C.520 元

D.2200 元

【答案】A

【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%(2600*20%=520 元)。若扣除后的剩余工资部分(2600-520=2080 元)低于当地月最低工资标准(2200 元)，则按最低工资标准支付。

8.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是( )。

A.货车

B.轮式专用机械车

C.乘用车

D.专用作业车

【答案】C

【解析】专用作业车、货车和轮式专用机械车均以整备质量吨位数为计税依据;乘用车以辆数为计税依据。

10.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的是( )。

A.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

B.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

C.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任而被用人单位解除劳动合同的

D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

【答案】D

【解析】(1)选项A：属于劳动者随时通知解除劳动合同的情形，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。(2)选项B：由用人单位提出解除劳动合同而与劳动者协商一致的，必须依法向劳动者支付经济补偿。(3)选项C：属于用人单位提前30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1 个月工资后，可以解除劳动合同的规定情形，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。

11.根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为( )。

A.5 年

B.30 年

C.10 年

D.20 年

【答案】B

12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产税的是( )。

A.国家机关自用的房产

B.高等学校的学生公寓

C.个人出租的住房

D.老年服务机构自用的房产