关联企业和关联交易的有关问题(一)
关联交易的会计处理及其相关问题浅析
关联交易的会计处理及其相关问题浅析
关联交易指的是企业及其关联方之间进行的交易活动。
在会计处理上，关联交易需要符合一定的会计准则和规定，并进行相应的会计处理，以确保交易的真实性、公允性和透明度。
以下是关联交易的会计处理及其相关问题的浅析：
1.确认交易：企业应当确认与关联方之间的交易，并记录相关的会计凭证。
2.确定交易金额：交易金额应当根据公允价值确定，即交易双方在公平、自愿和合理的基础上达成的协议价值。
3.记账处理：关联交易应当按照相关的会计准则和规定进行记账处理，确保交易的真实性和准确性。
1.定价问题：关联交易的定价是否公平、合理是一个重要问题。
企业应当根据公允价值原则，确定关联交易的定价，以确保交易的公平性。
2.关联方优惠：有时企业可能会给予关联方优惠，例如提供折扣、延期付款等。
这可能导致企业蒙受损失，或被认为是不公平的交易。
企业应当审慎处理与关联方的交易，避免给予不合理的优惠。
3.信息披露：关联交易应当进行必要的信息披露，以提高交易的透明度和公开性。
企业应当根据相关规定，披露与关联方的交易金额、交易对象、交易条件等重要信息，以供外部利益相关方进行监督和评估。
4.风险控制：关联交易可能存在一些潜在的风险，例如信息不对称、利益输送等。
企业应当建立有效的内部控制机制，加强对关联交易的监督和管理，以降低风险。
5.合规性问题：关联交易应当符合相关的法律法规和会计准则，确保交易的合规性。
企业应当建立健全的内部控制制度，加强对关联交易的合规性审查和监督。
关联交易的会计处理及其相关问题浅析
关联交易的会计处理及其相关问题浅析一、关联交易概念与特点关联交易是指由两个或多个互相关联的实体之间进行的相互交易行为。
这些互相关联的实体可以是母公司与子公司、姐妹公司、同一集团内的公司，也可以是与企业高管、股东或与企业具有特殊关系的关联方之间进行交易。
关联交易的特点主要包括两方面，一是具有交易双方互为亲属或者相互关联的关系，二是交易价格和交易条件具有一定的特殊性和不确定性。
由于存在上述特点，关联交易往往更容易引发关于其真实性、合理性和公平性等方面的争议和疑虑。
如何处理好关联交易在会计上的识别和披露，成为企业管理层和会计师面临的一项重要问题。
二、关联交易的会计处理企业在进行关联交易时，应当根据相关法律法规和会计准则的规定，进行相应的会计处理。
企业需要明确识别和分类所涉及的关联交易，并对其进行充分的披露和说明。
企业需要制定并遵守内部控制制度，保证关联交易的合理性和公平性，防止因关联交易而导致的利益输送和不当得利。
企业还需审慎选择相关的会计处理方法，确保关联交易的会计记录和披露符合会计准则的要求，不引起财务报表的虚假和误导性。
关联交易的会计处理主要涉及以下几个方面：1. 交易价格确定：关联方之间的交易价格应当基于公允市场价值进行确定，不得存在公平竞争中不具备的超额利润或者特殊待遇，即应当体现公平和平等原则。
企业可以借助第三方评估和专业机构的报价进行交易价格确定，避免因为缺乏公允市场价值而导致的交易价格不合理。
2. 会计确认：企业应当按照相关会计准则，对关联交易进行会计确认和记录。
在确认和记录关联交易时，应当注意检查交易的真实性和合理性，确保相关交易金额和交易条件符合公允原则，并在财务报表中进行充分的披露和说明。
3. 财务报告披露：企业应当在其年度财务报告中对关联交易进行充分的披露和说明，包括交易对象、交易内容、交易金额、交易条件、相关方关系、关联交易对企业财务状况和经营业绩的影响等方面。
通过披露关联交易的信息，可以进一步加强企业的透明度和信用度，提高投资者和社会公众对企业的信任。
关联企业和关联交易的有关问题
关联企业和关联交易的有关问题第一篇：关联企业和关联交易的有关问题关联企业是一个双向的、与单一企业或独立企业相对应的概念，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业，是根据这种关系可能转移资产和利润并从中获取利益的企业。
随着我国社会主义市场经济体制的日趋完善和现代企业制度的迅速推广，关联企业逐渐盛行，且有迅猛发展之势。
关联企业以及关联交易的发展，给商业银行的风险管理和监管当局的风险监管带来了巨大的挑战。
一、关联企业的形式（一）企业集团。
企业集团是典型的关联企业形式。
就典型的现代企业集团而言，其组织结构可以分为四个不同层次：1、核心企业，是现代企业集团组织结构的第一个层次。
核心企业主要通过资产纽带（其方式主要是控股和参股）将企业集团中的其他企业联系起来。
核心企业是整个企业集团的决策中心、资本经营中心和控制协调中心，它通常被称为母公司（能直接或间接控制其他企业的企业）。
母公司大多数为控股公司，又可以分为纯粹型控股公司和混合型控股公司。
前者是指那些只从事资本经营而不兼生产经营的控股公司；后者是指那些不仅从事资本经营，而且从事生产经营的控股公司。
2、紧密层企业，是现代企业集团组织结构的第二个层次。
紧密层企业是受集团核心企业直接控制的从属企业，通常称为子公司（被母公司控制的企业），包括全资子公司（母公司持有其全部股份）和非全资子公司（母公司持有其50％以上的有表决权资本或虽然母公司持有表决权资本不足50％，但持股量大大超过其他股东，以致对公司具有控制能力）。
这些企业具有独立的法人地位，是企业集团所依托的主要生产经营主体。
作为核心企业的子公司，在被允许的范围内，同样可以出资形成它所控制的子公司（即核心企业的孙公司）。
3、半紧密层企业，是现代企业集团组织结构的第三个层次。
半紧密层企业是集团核心企业的参股企业。
核心企业对其参股企业所持有的股份均低于50％以下，并不足以达到控制水平。
这些参股企业不仅具有独立的法人地位，而且通常只受集团核心企业的影响，不受核心企业的控制。
关联交易你很熟悉，一些细节问题你全部把握了吗
关联交易你很熟悉，一些细节问题你全部把握了吗虽然之前小兵研究中有过关于关联交易的文章，但对于大多数人来说，尤其是在实务当中还是对关联交易搞不清或有疏漏，今天对于关联交易的相关问题从上市公司关联交易合规的角度全面梳理，希望对大家有所帮助。
如有不准确的地方，还请指正。
上一篇在《关联关系与关联交易（上）》中总结了实务中关联方判断的技巧，关联交易的判断方法，关联交易的决策程序等内容，该篇将总结实务中关联交易的实际操作程序，信息披露要求，关联交易定价政策及定价依据定价方法，交易金额的计算等更加贴近实务的方面。
那么操作日常关联交易要注意哪些方面呢？主要注意协议内容和决策程序两方面：首次发生日常关联交易，公司应当与关联人订立书面协议，协议内容至少包括定价原则和依据，交易价格，交易总量或者明确具体的总量确定方法，付款时间和方式，与前三年同类日常关联交易实际发生金额的比较等主要条款。
其次，应该根据协议涉及的交易金额按相应规定提交董事会或股东大会审议，协议没有具体金额的，应当提交股东大会审议，如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签，公司应当将新修订或者续签的日常关联交易按照相应规则提交董事会或股东大会审议。
日常关联交易协议期限超过三年的，上市公司应该每三年重新履行相关决策程序和披露义务，但实际情况中可能有的企业产品涉及上百个品种，也并不是每一种都要签协议去提交董事会股东大会的，对于品种繁多，难以将每份协议提交审议的，公司可以按类别在披露上一年度报告之前，对本公司当年度将发生的日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计金额分别对应的规定提交董事会或股东大会审议。
如果公司实际发生的日常关联交易金额超过了预计总金额，这种情况在实践中也经常遇到，公司最好在发现将要超出预计时，提前修改预计总金额，并根据新增金额履行相关决策程序，实在来不及的，也必须根据超出金额，及时重新提交董事会或股东大会审议并披露。
但是有几种情况的关联交易不必像上面的程序那么负责，可以免于按照关联交易的方式进行审议和披露：1、一方以现金方式认购另一方公开发行的股票，公司债券或企业债券，可转换公司债券或其他衍生品种；2、一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票，公司债券或企业债券，可转换公司债券或其他衍生品种；3、一方依据另一方股东大会决议领取股息红利或者报酬；4、交易所认定的其他交易（上市公司与关联人因一方参与公开招标，公开拍卖等行为所导致的关联交易，公司可以向交易所申请豁免按照关联交易的方式进行审议和披露。
上市公司关联交易问题探讨
上市公司关联交易问题探讨关联交易是指上市公司通过与其控股股东、实际控制人、关联企业以及其它有关方进行的交易。
关联交易在上市公司中是非常常见的，但也存在一些潜在问题和风险。
本文将从定义、形式、原因、问题和解决方案等方面对上市公司关联交易问题进行探讨。
首先，了解关联交易的定义是必要的。
关联交易是指因上市公司与其控股股东、实际控制人、关联企业以及其它有关方存在利益关系，而进行的交易。
这些利益关系可能是持股关系、公司治理结构关系、行业关系等。
以此为基础，关联交易形式主要包括资金往来、产品销售、资源共享、应收账款、应付账款、担保责任等。
其次，探讨关联交易的原因是有必要的。
上市公司进行关联交易的原因主要有以下几点：一是规避监管合规性管理的需求，通过关联交易来转移资金和风险，以达到规避监管的目的；二是通过关联交易进行利益输送，通过与关联方进行交易，将利益转移至关联方，以实现控制权和财务利益的最大化；三是通过关联交易对公司进行融资，通过与关联方进行资金往来或担保，解决公司的资金需求。
然而，关联交易也存在一些问题和风险。
首先，关联交易可能会损害上市公司的利益。
当控股股东或实际控制人通过关联交易获取不当利益时，上市公司的利益将受到损害，股东利益也可能受到影响。
其次，关联交易可能会破坏上市公司的公平性。
当关联交易的条件和价格与市场交易不一致时，存在价格不公平的情况。
再次，关联交易可能会导致信息不对称。
由于控股股东和实际控制人对于上市公司的内部信息掌握较多，可能会使得关联交易中的信息不对称，从而影响市场的正常运作。
为了解决上市公司关联交易问题，需要采取一系列的措施。
首先，应加强对上市公司的监管和监督。
通过加强对上市公司的监管力度，防止关联交易的违规行为发生。
其次，应建立健全的内部控制机制和公司治理结构。
建立透明的决策程序和规范的交易流程，确保关联交易的真实性、公平性和合法性。
再次，应完善相关法律法规，明确关联交易的监管要求和限制条件，加强对违规行为的处罚力度。
关联交易的会计处理及其相关问题浅析
关联交易的会计处理及其相关问题浅析关联交易指的是公司与其股东、关联企业或者管理层成员之间的商业交易。
由于交易双方存在关系，关联交易在某些情况下容易出现利益冲突、信息不对称等问题，因此需要特别注意会计处理和相关的问题。
一、会计处理关联交易的会计处理主要涉及以下几个方面：1.确认交易价格关联交易的价格常常被质疑是否合理，如果不能确认交易价格，将可能影响到后续的会计处理。
因此，在确认交易价格时，要根据市场价格和公司实际情况等综合因素进行评估，确保交易价格合理。
2.披露风险对于公司进行的关联交易，需要在财务报表中进行充分的披露，包括交易对象、交易的类型、交易的金额、交易的目的等重要信息。
同时，还需要披露交易可能造成的风险和影响，以便投资者全面了解公司的经营状况和增强投资者的信心。
3.遵循国家法律和会计原则在关联交易中，需要严格遵循国家法律和会计原则，确保会计处理符合会计法规和准则的要求，同时也避免出现虚增或未计入负债的情况。
二、相关问题1.利益冲突公司与其股东、关联企业或管理层成员有商业交易，容易导致利益冲突，从而影响到公司的利益。
处理关联交易问题需要考虑是否涉及利益冲突，如果涉及到利益冲突，需要在交易过程中采取措施，如独立审计、公开评估、独立委员会等，确保交易的公正、公平和透明。
2.信息不对称由于关联交易的特殊性质，投资者可能面临信息不对称的情况。
为了减少信息不对称所带来的投资风险，公司需要在财务报表中充分披露交易的相关信息，让投资者全面了解公司的交易情况和财务状况，从而避免投资者因信息不对称而导致的投资损失。
3.税务处理税务处理也是关联交易中需要特别注意的问题。
由于涉及到关联企业之间的交易，会对涉及到的企业的所得税问题造成影响。
为了确保关联交易的合法性和减少税务风险，公司需要注意纳税义务的规定，确保符合相关的税法规规定。
总之，关联交易的会计处理和相关问题需要特别重视，确保符合会计法规和准则的要求，同时也将有助于减少潜在的投资风险和税务风险。
关联交易执行法律规定(3篇)
第1篇一、引言关联交易，是指企业与其关联方之间发生的交易活动。
关联方是指具有直接或者间接控制关系的企业、其他组织或者个人。
关联交易是市场经济中普遍存在的现象，但在关联交易中，由于信息不对称、利益输送等问题，容易导致损害公司利益和股东权益的情况发生。
为了规范关联交易，保护公司利益和股东权益，我国法律法规对关联交易执行进行了明确规定。
二、关联交易的法律规定1.《公司法》《公司法》第一百二十条规定，公司不得与其控股股东、实际控制人及其关联方进行交易，但是经股东大会或者董事会决议，并经独立董事审查同意，且关联交易价格公允的，可以除外。
2.《证券法》《证券法》第七十一条规定，上市公司与关联方之间的交易，应当遵守公平、公正、公开的原则，并经股东大会审议通过。
上市公司与关联方之间的交易，涉及收购、出售资产、投资、借款、担保等重大事项的，应当经董事会审议通过，并提交股东大会审议。
3.《上市公司信息披露管理办法》《上市公司信息披露管理办法》第二十一条规定，上市公司应当及时披露关联交易事项，包括交易的基本情况、交易价格、交易金额、交易目的、交易对方、交易对手方的关联关系等。
4.《上市公司收购管理办法》《上市公司收购管理办法》第二十二条规定，上市公司与关联方之间的交易，不得损害公司利益。
上市公司与关联方之间的交易，涉及收购、出售资产、投资、借款、担保等重大事项的，应当符合以下条件：（1）交易价格公允；（2）交易目的合理；（3）交易程序合法；（4）交易对方具备相应的资质和能力。
三、关联交易执行的法律责任1.公司责任《公司法》第一百二十一条规定，公司违反本法规定，与其控股股东、实际控制人及其关联方进行交易的，由公司承担相应的法律责任。
2.董事、监事、高级管理人员责任《公司法》第一百二十二条规定，董事、监事、高级管理人员违反本法规定，与公司进行交易的，应当承担相应的法律责任。
3.独立董事责任《公司法》第一百二十三条规定，独立董事违反本法规定，未履行审查职责的，应当承担相应的法律责任。
10.新三板关联方和关联交易的相关规定
关联方和关联交易一、关联关系1、公司法对关联关系的界定：《公司法》第二百一十六条：关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。
但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。
根据本条第一款的规定，与公司有关联关系的五种人不得利用其与公司的关联关系损害公司利益，包括：(1)公司控股股东，是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东；出资额或者持有股份的比例虽然不足50%，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。
(2)实际控制人，是指虽然不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。
(3)董事，是指公司股东会或者股东大会选举出来的董事会成员。
(4)监事，是指公司股东会或者股东大会选举出来的监事会成员。
(5)高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
2、税法对关联关系的界定：根据《关于印发<特别纳税调整实施办法（试行）>的通知》（国税发[2009]2号）第九条规定，所得税法实施条例第一百零九条及征管法实施细则第五十一条所称关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有控制关系。
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
（3）其他在利益上相关联的关系。
3、会计上对关联关系的界定：《企业会计准则》中未有对关联关系的明确界定，只有对关联方和关联方交易类型的界定。
二、关联交易1、会计上对关联交易的界定：《企业会计准则第36号——关联方披露》（2006）财会[2006]3号第七条关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
关联交易 民法典
关联交易民法典关联交易是指在商业活动中，交易双方之间存在特殊的关系，例如关联企业、关联人员或利益关联方等。
关联交易的出现并不意味着违法或不道德，但如果不加以规范、监管和披露，可能会导致利益冲突、不公平交易或损害其他交易参与方的利益。
民法典对关联交易进行了相应的规定和限制，旨在保护交易参与方的合法权益。
其中包括以下几个方面：第一，民法典明确了关联交易必须遵循公平、公正、诚实信用原则。
交易双方应当以平等的地位进行协商和交易，并且不得利用关联关系牟取不正当的利益或损害他人利益。
同时，任何交易行为都应当建立在真实、准确的信息基础上，且双方应当遵守约定和履行义务。
第二，民法典规定了关联交易的披露与审查制度。
关联交易涉及的交易双方应当按照法律法规的规定进行必要的披露，包括交易金额、交易对象、交易方式等信息。
相关监管机构也应当对关联交易进行审查，确保交易的合法性和公平性。
第三，民法典对关联交易可能存在的利益冲突问题进行了规范。
当关联交易可能损害其他交易参与方的利益时，受损害方有权要求追究违约责任，并要求恢复利益或获得合理补偿。
另外，关联交易也需要遵循反垄断和竞争法律的规定，不得滥用市场支配地位或排除、限制竞争。
总之，关联交易在商业活动中具有普遍存在的特点，但也需要符合法律法规的规定。
民法典对关联交易进行了明确的规定，强调了公平、公正、诚实信用原则，并规定了披露和审查制度，以保护交易参与方的权益。
同时，民法典还强调了关联交易可能存在的利益冲突问题，并规范了受损害方的维权途径和法律责任。
在实践中，我们需要进一步加强对关联交易的监管和合规管理，确保市场交易的公平性和法律的严肃性。
上市公司关联交易问题探讨
上市公司关联交易问题探讨上市公司关联交易问题探讨关联交易是指上市公司与其关联方之间的交易。
关联方包括公司的控股股东、实际控制人、直接或间接控制的子公司、关联公司以及与上市公司的管理层有关联关系的个人。
关联交易主要包括关联方资产负债、关联方进出口交易、关联方资本占用等。
关联交易在一定程度上确实可以提升公司的竞争力，弥补公司的短板，并通过资源整合、互利合作实现共同发展。
然而，关联交易也存在一些问题，其中包括信息不对称、代理问题、股东权益受损、市场公平性受挑战等。
首先，关联交易存在信息不对称的问题。
在关联交易中，上市公司与关联方往往存在不对等的信息获取能力和信息披露能力。
关联方往往了解上市公司的经营状况和前景，而上市公司的股东和投资者可能无法获得同样的信息。
这就导致了上市公司存在信息不对称的问题，给投资者的决策带来了困难。
其次，关联交易容易引发代理问题。
关联交易的决策往往由上市公司的管理层决定。
在这个过程中，管理层可能会存在谋取自身利益的动机，而忽视了上市公司股东的利益。
这就导致了代理问题的出现。
如果管理层的行为与股东的期望和利益相背离，将会损害上市公司的价值，甚至可能引发股东维权的行动。
第三，关联交易可能导致股东权益受损。
在关联交易中，上市公司往往以更高的价格购买关联方提供的产品或服务，或者以更低的价格出售自己的产品或服务。
这就意味着，上市公司的利润可能会受到压缩，从而损害了股东的利益。
而对于关联方来说，可以通过关联交易获得更高的收益，从而损害了上市公司股东的利益。
最后，关联交易可能对市场公平性造成挑战。
关联交易往往是在非市场交易的情况下进行的，从而导致了市场公平性的问题。
这就意味着，某些投资者可能无法获得同样的交易机会，从而导致市场的有效性受到损害。
而对于其他投资者来说，由于无法准确了解上市公司与关联方之间的关系，也可能无法对上市公司的价值做出准确的判断。
针对上述问题，我们可以从以下几个方面进行探讨和解决。
上市公司关联交易监管制度问题及完善对策
上市公司关联交易监管制度问题及完善对策随着中国资本市场的不断发展和完善，上市公司关联交易成为了监管部门和投资者关注的热点问题。
关联交易是指上市公司及其关联方之间发生的交易、协议或其他安排，由于关联方之间存在权益关系，可能存在利益输送、利益冲突和违规操作的风险。
加强上市公司关联交易的监管制度，防范利益输送和损害投资者利益，已成为资本市场监管的重要任务之一。
当前我国上市公司关联交易监管制度仍存在一些问题，需要进一步完善对策。
1. 监管标准不够明确目前，上市公司关联交易的监管标准较为宽泛，具有一定的模糊性和主观性，使得监管部门在执行监管时存在较大的裁量空间。
这种模糊性和主观性的监管标准容易导致监管实施不力，或是出现过度监管的情况，给上市公司带来了一定的操作风险。
2. 监管措施不够严格目前监管部门对于关联交易的监管措施并不够严格，对于上市公司存在的关联交易行为采取的制裁措施过于温和，导致一些上市公司存在违规关联交易却能够逃避法律的制裁，损害了广大投资者的利益。
3. 关联交易披露不够透明部分上市公司在进行关联交易时，披露信息不够详细和透明，导致投资者无法准确了解公司的关联交易情况，降低了投资者的知情权和参与权。
4. 利益输送风险存在在一些上市公司的关联交易中，存在利益输送的风险，如关联方借机获取不当利益，导致上市公司财务数据失真，严重损害了公司的股东利益。
二、完善对策1. 加强监管标准的明确性监管部门应当进一步完善上市公司关联交易的监管标准，明确关联交易的监管范围、内容和标准，建立更为明确和有针对性的监管标准，防范利益输送和损害投资者利益的风险。
2. 加强监管措施的严格性监管部门应当对于涉及关联交易违规行为的上市公司，加大监管措施的力度，对于严重违规的公司进行严厉的处罚，如限制股票交易、罚款以及责任人员追责等，从而有效遏制关联交易违规行为的发生。
4. 建立利益输送防范机制监管部门应当建立上市公司关联交易的利益输送防范机制，加强对于关联企业的财务独立性和关联交易的合理性评估，规范关联交易行为，防范利益输送的风险，保护广大投资者的利益。
关联交易注意事项
关联交易注意事项什么是关联交易？关联交易是指在一家企业及其相关方之间进行的交易。
相关方包括企业的关联企业、控股股东、关联人员以及与企业存在其他关联关系的自然人和法人。
关联交易通常涉及买卖产品、提供服务、资金借贷、租赁等各种交易形式。
关联交易在商业中很常见，可以为企业提供便利，促进不同企业之间的合作。
然而，由于关联企业之间存在利益关系，关联交易也容易出现潜在的风险和问题。
因此，企业在进行关联交易时需要特别注意。
关联交易的注意事项1.合法合规企业进行关联交易时必须严格遵守相关法律法规和监管要求，确保交易的合法合规性。
首先，企业应了解国家和地方政府制定的关联交易规定，确保自身符合规定的交易行为。
其次，企业还应遵守所在行业的监管要求，例如对于金融行业的企业，需要遵守金融监管机构的相关规定。
只有确保合法合规，企业才能有效防范风险。
2.交易定价公允关联交易的定价应公允合理，不得偏离市场价格。
企业应根据市场价格和市场行情确定关联交易的价格，并进行合理的证券化和反相证券化处理。
定价公允可以避免关联交易造成资源的过度转移，保护企业和全体股东的利益。
3.信息披露透明企业在进行关联交易时应及时、准确、完整地向投资者和社会公众披露相关信息。
这包括关联交易的对象、交易内容、交易金额、交易理由等信息。
信息披露可以帮助投资者了解企业的关联交易情况，从而评估企业的风险和价值。
同时，信息披露也有利于监管机构对企业的监管和监督。
4.独立性和利益冲突防范对于与企业存在关联关系的自然人或法人，企业应确保其独立性，并采取措施防范潜在的利益冲突。
企业的董事会应确保关联交易事项的审批程序独立，避免关联方占据过多的决策权。
此外，企业还应建立健全的冲突解决机制，及时妥善处理关联交易中可能出现的分歧和纠纷，维护企业和股东的利益。
5.独立评估和风险控制企业在进行重大关联交易时应进行独立评估，并制定相应的风险控制措施。
独立评估可以帮助企业客观评估关联交易的必要性和合理性，减少风险和避免资源的过度转移。
公司关联交易法律规定(3篇)
第1篇一、引言公司关联交易是指公司与其关联方之间进行的交易活动。
关联方是指具有特定关系的各方，包括但不限于公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其配偶、子女、父母、兄弟姐妹等。
公司关联交易在一定程度上是市场经济的必然产物，但也存在信息不对称、利益输送等问题，容易损害公司及中小股东的合法权益。
因此，我国法律对公司关联交易进行了严格规定，以规范公司行为，保护投资者利益。
二、公司关联交易的法律依据1.《公司法》《公司法》是我国公司治理的基本法律，其中对关联交易的规定主要体现在以下几个方面：（1）第一百四十六条规定：“公司进行重大关联交易，应当经董事会审议通过，并提交股东大会或者董事会决议。
”（2）第一百四十七条规定：“公司董事、监事、高级管理人员及其配偶、子女、父母、兄弟姐妹等关联方不得利用其关联关系损害公司利益。
”2.《证券法》《证券法》是我国证券市场的基本法律，其中对关联交易的规定主要体现在以下几个方面：（1）第六十条规定：“上市公司进行重大关联交易，应当经董事会审议通过，并提交股东大会或者董事会决议。
”（2）第六十一条规定：“上市公司董事、监事、高级管理人员及其配偶、子女、父母、兄弟姐妹等关联方不得利用其关联关系损害公司利益。
”3.《上市公司信息披露管理办法》《上市公司信息披露管理办法》是我国上市公司信息披露的基本规范，其中对关联交易的规定主要体现在以下几个方面：（1）第二十条规定：“上市公司进行重大关联交易，应当及时披露。
”（2）第二十一条规定：“上市公司关联交易涉及收购、出售资产、投资等事项的，应当披露交易对方的基本情况、交易价格、交易条件等。
”4.《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》是我国规范上市公司与关联方资金往来的重要文件，其中对关联交易的规定主要体现在以下几个方面：（1）要求上市公司与关联方之间的资金往来应当符合公平、合理原则。
关联交易的会计处理及其相关问题浅析
关联交易的会计处理及其相关问题浅析关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易，包括关联企业、关联个人以及控制、被控制、共同控制企业等。
由于关联交易的特殊性，其会计处理和相关问题也较为复杂。
本文将对关联交易的会计处理及其相关问题进行浅析。
关联交易的会计处理主要包括以下几个方面：1. 关联交易的确认：关联交易必须以公允价值进行确认，不得以成本计量。
公允价值是指在交易当时可以获得或支付的金钱或货币资金金额。
关联交易涉及的货币资金应按市场利率进行计算。
2. 关联交易的报告：关联交易需要在财务报表中单独列示，并注明与关联方的关系、交易的性质、金额和其他重要信息。
应披露关联交易的基础和条件、执行方式以及相关的控制措施。
3. 关联交易的调整：如果关联交易涉及的价格和条件与独立市场交易不同，应进行相应的调整。
调整的具体办法可采用市场定价、成本加酬金和比较市场法等。
1. 关联交易的合理性：关联交易的存在可能导致公司资源的过度调用、转移利润和逃避税收等问题。
审计人员需要对关联交易的合理性进行审查，保证交易是基于正常经济活动，并符合以公平和公正为原则的会计原则。
2. 关联交易的信息披露：由于关联交易具有一定的风险，相关的信息披露也尤为重要。
企业应按照会计准则的规定，对关联交易进行详细的披露，以提供给投资者和其他利益相关方有关公司关联交易的真实情况和风险。
3. 关联交易的审计：关联交易的审计是会计师事务所对公司财务报表进行审计时需要关注的重点。
审计人员需要对关联交易的公允价值、交易条件等进行审计，并评估其对财务报表的影响。
4. 关联交易的税务处理：关联交易涉及到税务问题，如企业所得税、增值税等。
税务部门需要对关联交易进行审查，防止利用关联交易进行避税行为。
关联交易的会计处理及其相关问题需要企业和审计机构等各方共同关注和解决。
企业应遵守相关的会计准则和规定，确保关联交易的公平性和合法性。
审计机构应加强对关联交易的审计工作，提高审计质量和效益。
上市公司关联交易问题及对策研究
上市公司关联交易问题及对策研究引言：上市公司作为市场经济中的重要参与者，其经营活动往往涉及到多方面的关联交易。
关联交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、关联方之间进行的交易活动。
关联交易可能对公司治理、股东利益保护以及市场公平性产生影响，因此需要引起关注。
本文旨在分析上市公司关联交易问题，并提出相应的对策。
一、上市公司关联交易存在的问题1.1 利益输送某些关联交易可能会导致上市公司向关联方输送利益，而对公司自身或少数股东不利。
这种情况下，控股股东或实际控制人将公司的资源用于自己的私人利益，损害了其他股东的利益，严重影响了公司的可持续发展。
1.2 治理结构不完善一些关联交易涉及的公司往往存在控制权高度集中、治理结构不完善等问题。
这种情况下，关联方可以通过操纵交易条件和价格，获得不合理的利益，从而削弱了市场竞争力。
1.3 缺乏信息透明度关联交易的信息披露往往存在不完善或不准确的情况。
上市公司对关联交易的披露不规范，使得投资者难以准确了解交易的性质、对公司财务状况的影响以及风险程度。
二、解决上市公司关联交易问题的对策2.1 完善法律法规相关部门应该进一步完善上市公司关联交易的法律法规，在规范关联交易的同时，加强对违法行为的制裁力度。
此外，对于重大关联交易应该实行事前审批制度，确保交易的合理性和公平性。
2.2 强化公司治理上市公司应当建立健全的公司治理结构，防止少数利益集团将公司资源转移给关联方。
独立董事的角色应当得到加强，他们应当能够独立、客观地评估交易的合理性和公平性，保护少数股东的利益。
2.3 提升信息披露透明度上市公司应该加强对关联交易的信息披露，确保披露的内容准确、全面，以便投资者充分了解交易的性质和影响。
相关监管部门应该加强监管，对信息披露不规范的公司予以处罚，增强市场的透明度。
2.4 加强投资者保护提高投资者的知情权和参与度，培养投资者对关联交易的敏感度和分析能力，使他们能够更好地判断关联交易的合理性。
上市公司关联交易问题及对策研究
上市公司关联交易问题及对策研究上市公司关联交易问题及对策研究一、背景介绍关联交易是指具有相互关联或有影响力的各方之间进行的交易。
在上市公司中，关联交易是一种常见的现象。
然而，由于关联交易存在一些问题和风险，需要引起足够的关注和研究。
关联交易可能存在的问题包括但不限于：利益输送、资金流失、不公平待遇、以及信息不对称等。
这些问题可能对公司的治理、利益相关者的利益保护产生负面影响。
因此，研究上市公司关联交易问题，并提出相应的对策，对于保护投资者利益、提升公司治理水平具有重要意义。
二、关联交易问题分析1. 利益输送关联交易中存在一方向另一方输送利益的情况。
例如，上市公司将利润转移到关联方，以规避税收或将利润隐藏等。
这种利益输送可能损害公司利益和股东权益。
2. 资金流失关联交易可能导致资金流失。
当上市公司与关联方进行交易时，可能存在高价购入低价出售的情况，从而导致资金流失。
这种不合理定价可能损害上市公司的利益。
3. 不公平待遇关联交易可能导致不公平待遇问题。
当上市公司与关联方进行交易时，可能存在向关联方提供更优惠条件的情况，而损害其他股东的利益。
这种不公平待遇可能引发股东不满，影响公司治理稳定。
4. 信息不对称关联交易可能导致信息不对称问题。
关联方可能掌握更多关于交易对象的信息，而其他股东或投资者了解不足。
这种信息不对称可能损害小股东或投资者的利益，降低市场透明度。
三、对策研究针对上市公司关联交易问题，可以采取以下对策以降低风险和保护利益相关者的利益。
1. 加强监管监管部门应加强对上市公司关联交易的监管力度，制定相关法规和规范，明确相关义务和责任。
同时，加大对违规行为的惩罚力度，确保监管力度的有效落实。
2. 强化信息披露上市公司应加强对关联交易的信息披露透明度。
及时、准确、全面地披露相关交易的信息，确保所有股东和投资者能够充分了解交易的基本情况和相关利益。
3. 设立独立审查机构建立独立的审查机构，对关联交易进行审查和监督。
关于关联交易及其披露的几个问
对于可能对股价产生重大影响的关 联交易，企业需要实时披露相关信 息。
披露的形式
文字描述
通过文字描述的方式，详细说明 关联交易的情况。
数据表格
通过数据表格的方式，列示关联 交易的详细数据。
图表说明
通过图表的方式，直观地展示关 联交易的情况。
04
关联交易的监管
监管机构和监管要求
监管机构
中国证监会、沪深交易所、财政 部等。
关联交易的类型
商品购销和提供劳务
这是最常见的关联交易类型，包括企 业向关联方销售商品或提供劳务，以 及从关联方购买商品或接受劳务。
Байду номын сангаас资产交易
担保和抵押
企业为关联方提供担保或抵押，或者 关联方为企业提供担保或抵押。
包括企业向关联方出售或购买固定资 产、无形资产等。
关联交易的动机
01
02
03
提高企业经营效率
关于关联交易及其披露的几 个问
汇报人： 2024-01-10
目录
• 关联交易概述 • 关联交易的风险 • 关联交易的披露要求 • 关联交易的监管 • 案例分析
01
关联交易概述
关联交易的定义
01
关联交易是指企业与其关联方之 间的交易，这种交易可能影响企 业的财务状况、经营成果和现金 流量。
02
关联方通常包括企业的股东、股 东的近亲属、企业的董事、监事 、高级管理人员等。
性和准确性。
完善法律法规
完善关联交易相关法律法规， 明确界定关联交易的范围和标
准。
强化处罚力度
对违规行为加大处罚力度，提 高违规成本。
发挥中介机构作用
发挥会计师事务所、律师事务 所等中介机构的作用，提高对 关联交易的审计和监督力度。
我国上市公司关联方交易问题
浅议我国上市公司关联方交易问题【摘要】随着证券市场的发展，上市公司的不断增多，关联方交易在我国经济活动中也越来越普遍。
目前我国上市公司关联方交易存在不少问题，原因在于上市公司的股权结构过于集中，法人治理结构缺失，有关法律法规不完善，信息披露不完善。
因此，应通过完善公司内部治理结构、关联交易披露的会计标准、规范关联企业关系和上市公司内部治理结构等手段有效解决上市公司关联方交易问题。
【关键词】上市公司；关联方；交易动机引言上市公司关联方交易问题在我国是一个极有研究价值的课题。
由于我国资本市场的不完善以及历史因素等诸多原因，不正当关联方交易在我国上市公司的经营活动中占据非常重要的地位。
而这些不正当的关联方交易中往往滥用对公司的控制权，使关联方交易违背了等价有偿的商业条款，导致不公平、不公正的关联方交易的发生，进而损害了公司及其他利益相关者的合法权益，也给国家带来了危害。
因此研究关联方交易的概念、分析其存在的问题并提出合理的建议，这对于从防患于未然角度遏制不当关联交易的过度发生具有重要意义。
一、关联方交易的有关概念（一）关联方交易关联方交易是指一公司或其附属公司与在该公司直接或间接拥有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。
在我国，上市公司绝大多数是由国有企业改制而来，为了争取上市，母公司将其“优质资产”剥离成为上市公司，而人员、财务、资产等却没有彻底分开，使得这些上市公司存在先天的对母体强烈依赖的局限性。
因此市场经济中的关联方交易是不可避免的。
（二）上市公司关联方交易动机一方面关联方交易可以利用虚假的销售来实现收入的增长或成本的降低，以达成操纵利润的目的。
有些上市公司资产负债表存在大量的应收账款，这些交易基本上是与其关联的企业进行赊账而来的。
另一方面关联方交易可以节约交易成本，提升企业的营运效益和盈利能力，增强企业的市场竞争能力。
二、上市公司关联方交易存在问题（一）利用关联方交易操纵利润我国大多数上市公司都由国有企业改制而来，有些还是将一个企业的一部分剥离出来加以改制，因此，上市公司与其母公司、子公司及附属公司、兄弟公司、联营公司之间存在着千丝万缕的关联关系和关联交易，再加上市公司地位和功能的特殊性，以及企业改组上市的各种各样的目的，利用关联交易来调节上市公司的业绩已成为证券市场上最为常用的利润操纵手段，几乎所有的上市公司在关联方之间均存在密切的购销、资产重组、融资往来及担保、租赁等事项。
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关联企业和关联交易的有关问题(一)
关联企业是一个双向的、与单一企业或独立企业相对应的概念，是指与其他企业之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企业，是根据这种关系可能转移资产和利润并从中获取利益的企业。
随着我国社会主义市场经济体制的日趋完善和现代企业制度的迅速推广，关联企业逐渐盛行，且有迅猛发展之势。
关联企业以及关联交易的发展，给商业银行的风险管理和监管当局的风险监管带来了巨大的挑战。
一、关联企业的形式
（一）企业集团。
企业集团是典型的关联企业形式。
就典型的现代企业集团而言，其组织结构可以分为四个不同层次：
1、核心企业，是现代企业集团组织结构的第一个层次。
核心企业主要通过资产纽带（其方式主要是控股和参股）将企业集团中的其他企业联系起来。
核心企业是整个企业集团的决策中心、资本经营中心和控制协调中心，它通常被称为母公司（能直接或间接控制其他企业的企业）。
母公司大多数为控股公司，又可以分为纯粹型控股公司和混合型控股公司。
前者是指那些只从事资本经营而不兼生产经营的控股公司；后者是指那些不仅从事资本经营，而且从事生产经营的控股公司。
2、紧密层企业，是现代企业集团组织结构的第二个层次。
紧密层企业是受集团核心企业直接控制的从属企业，通常称为子公司（被母公司控制的企业），包括全资子公司（母公司持有其全部股份）和非全资子公司（母公司持有其50％以上的有表决权资本或虽然母公司持有表决
权资本不足50％，但持股量大大超过其他股东，以致对公司具有控制能力）。
这些企业具有独立的法人地位，是企业集团所依托的主要生产经营主体。
作为核心企业的子公司，在被允许的范围内，同样可以出资形成它所控制的子公司（即核心企业的孙公司）。
3、半紧密层企业，是现代企业集团组织结构的第三个层次。
半紧密层企业是集团核心企业的参股企业。
核心企业对其参股企业所持有的股份均低于50％以下，并不足以达到控制水平。
这些参股企业不仅具有独立的法人地位，而且通常只受集团核心企业的影响，不受核心企业的控制。
4、松散层企业，是现代企业集团组织结构的第四个层次。
松散层企业是集团核心企业的协议企业。
这些协议企业一般与核心企业订有较长期的经济合同，存在较稳定的协作关系。
它们虽然与企业集团内部的其他组成成员之间不存在资产联系，但在经济上往往会与企业集团共进退，因此也被视为企业集团的组成成员，但不是真正意义上的关联企业。
（二）合营企业。
合营企业是指按合同规定，经营活动由投资双方或若干方共同控制的企业。
这种共同控制一般也是按照投资比例确定表决权比例。
合营企业属于“控制”型的关联企业。
（三）联营企业。
联营企业是指投资者对企业有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。
联营企业属于“影响”型关联企业。
（四）关联企业不一定是公司法人。
按我国目前法律规定，企业既包
括公司，也包括非公司的法人企业等，因此，关联企业不一定都是公司的组织形式。
非公司法人以及独资企业、合伙企业等非法人企业只要对其他企业具有控制或重大影响等关系，也可以成为关联企业。
值得注意的是，上述关联企业的各方都是法人，从关联企业的定义出发，能对企业直接或间接控制以及施加重大影响的不仅仅是法人，一些特定的自然人也能做到，这些自然人可称为关联方，一是主要投资者个人，即直接或间接地控制一个企业10％或以上表决权资本的个人投资者；二是关键管理人员，即有权力并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员，如董事、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理，以及行使类似政策职能的人员等；三是关系密切的家庭成员，即在处理与企业的交易时有可能影响主要投资者个人或关键管理人员的家庭成员。
我们在研究关联企业的形式时，不可不关注关联方问题。
二、关联企业对债权人的挑战
关联企业的出现，打破了传统的单个的企业与债权人原来的关系和借贷秩序，对债权人的利益提出了挑战，主要表现在以下几个方面：（一）从属公司利益不当受损给债权人带来的损害。
关联企业中被控制的企业（以下称从属公司），在法律上具备法人资格，是独立的民事主体，能够独立地借贷，并且能以自有的全部资产作为其债务的保证。
但是，在存在控制公司的情况下，从属公司在法律上的独立地位，往往会因控制公司的不当控制而丧失部分的或全部的自主性，在这种情
况下，从属公司的债权人或因从属公司资产的不当减少而架空债权保证，或因从属公司的经营利润不当减少而降低偿债能力，或因控制公司转嫁的经营风险而意外受损等等。
对于债权人来说，关联企业中从属公司方面给自己带来的风险，是风险的主要来源。
（二）关联企业相互投资给债权人带来的损害。
关联企业之间相互投资，会出现资本虚增问题。
关联企业转投资出现虚增资本的弊端，可能使债权人误以为公司资本雄厚，从而给贷款带来风险。
（三）控制公司与从属公司抵消债权给债权人带来的损害。
如果控制公司和从属公司同时享有对方的债权，按照一般民法规定，控制公司可以主张抵消。
但是，由于两公司之间存在控制与从属关系，控制公司很容易运用其控制力，制造虚假债权并以此抵消从属公司的真实债权，使从属公司的资产减少，从而给债权人带来损害。
（四）不当增加从属公司负债给债权人带来的损害。
在关联企业中，控制公司有可能利用其控制力，凭空制造从属公司对控制公司的负债，从而尽量压低从属公司的资本。
一旦从属公司破产，可参与破产财产的分配，或增加破产财产分配份额，或规避自己应承担的责任，最终损害其他债权人的利益。
（五）关联企业相互担保给债权人带来的损害。
关联企业之间相互提供担保，尤其是同一债权人的关联企业相互提供担保，将使该担保形同虚设，从而给债权人带来损害。