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结转管理费用会计分录

消费税会计分录总结【部分】

一、一般会计处理

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

二、特殊会计处理

（一）用应税消费品用于在建工程、对外投资和其他非生产机构方面，此业务的本质就是增值税部分所讲的视同销售行为。

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

——应交消费税

①用应税消费品用于对外投资和其他非生产机构方面

A.借：长期股权投资

贷：主营业务收入或其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额）B.同时结转成本 :

借：主营业务成本或其他业务成本

存货跌价准备

贷：库存商品或原材料

C.计算应交消费税借：

营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税②用应税消费品用于在建

工程（非生产经营用动产）时借：在建工程

存货跌价准备

贷：库存商品（账面余额）

应交税费――应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额）――应交消费税（按计税价计算消费税额）

（二）委托加工应税消费品

生产车间领用原材料投入产品生产：借: 生产成本 --XXXX 贷：原材料 --XXXX 计提折旧：借：制造费用贷：累计折旧发工资：借：应付职工薪酬贷：库存现金（或银行存款）分配工资：借：生产成本借：制造费用贷：应付职工薪酬月末制造费用分配计入有关成本核算对象：借：生产成本贷：制造费用五）完工产品成本的结转借：库存商品贷：生产成本销售收入：借：银行存款（或库存现金、应收账款、预收账款）贷：应交税费 -- 应交增值税（销项税额）结转成本 : 借：主营业务成本贷：库存商品收入应缴纳的税金借：营业税金及附加贷：应交税费计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费 -- 应交所得税期末，将“主营业务收入”和费用科目的余额转入“本年利润”科目借：主营业务收入贷：本年利润期末，将“营业税金及附加”和费用科目的余额转入“本年利润”科

目借：本年利润贷：营业税金及附加贷: 销售费用贷：管理费用贷：所得税费用

将本月成本、税金、费用结转本年利润不包括生产成本和制造费用。这是这里结转的当期损益

一、先结转收入：

借：主营业务收入

借：其他业务收入

借：营业外收入

贷：本年利润

二、结转成本、费用和税金：借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出

贷：营业费用

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：营业外支出

贷：所得税

三、结转投资收益：

净收益的：

借：投资收益

贷：本年利润

净损失的：

借：本年利润

贷：投资收益。

四、将本年的借

贷：如

借：贷：本年利润年度收入和支：利润果利润结转利润分配：出相抵后的结出的本年实现的净利润：本年利润分配——未分配利润是亏损：分配——未分配利润

的哦 ~ 难处理的会计分录 .txt

（转）一些常用比较难处理的会计科目

备注 : 根据个人的工作经验 , 总结了一些在会计工作中常遇到的会

计科目难题, 有误之处敬请各位同行的朋友指点, 觉得对你有所帮助

的话 , 请豉掌 , 呵呵 , 开个玩笑 ., 别介意 !

1.补贴收入”在会计报表如何设置问题

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会

规定，应通过“补贴收入” 会计科目来反映。“补贴收入” 科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末

无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项

目中反映。

2.被税局检查需要补交的所得税处理

（１）调整应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交所得税

（２）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配 -- 未分配利润贷：以前年度损益调整

（３）补交税款时

借：应交税金 -- 应交所得税

贷：银行存款

对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。 03. 促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

小规模纳税人 :

借: 营业外支出

贷: 库存商品

应交税金 -- 应交增值税

4.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问

题借：原材料

贷：应付帐款 -- 暂估应付款

下月初用红字冲销；

收到票时：

借：原材料

应交税金 -- 应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款

5.代理出口的会计处理

1、收到代出口商品时

借：受托代销商品贷：

代销商品款

2、出口销售时，按实际售价借：

银行存款（应收帐款等）贷：

应付帐款

同时结转商品销售成本

借：代销商品款

贷：受托代销商品

3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入借：应付帐款

贷：代购代销收入（手续费收入）

银行存款

四、代理进口

1、收到委托单位的收购资金时

借：银行存款

贷：应付帐款

2、支付代购进口商品货款及运杂费时

借：商品采购（进价成本）

应收帐款??××单位（代垫运杂费）

贷：银行存款

3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时