税法10个小税种全面集合

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小税种知识点总结

小税种知识点总结在税收领域中，小税种是指相对于普通税种而言规模较小、税收规模较少的一类税种。

小税种的征收对象一般是某些特定行为、交易或财产，税率通常较低，征收范围较窄。

尽管小税种的税收规模相对较小，但它们在税收体系中仍扮演着重要的角色。

本文将对小税种的主要种类、特点、征收对象等方面进行总结。

一、小税种的主要种类小税种主要包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车船使用税、烟叶税、资源税等。

这些税种在税收体系中定位不同，征收范围各异，具有各自的特点和征收标准。

1. 印花税印花税是对特定的法律文件、商业文件及非法律文件征收的一种税收。

征税标准一般是以文件所涉及的金额作为计税依据，并按照一定的税率征收。

印花税的征收对象主要包括借款合同、股权转让协议、房地产交易等。

2. 城市维护建设税城市维护建设税是对城市房产进行征收的一种税收，主要用于城市基础设施建设和城市管理维护。

城市维护建设税的纳税人一般是城市内的房产所有者，按照房产的评估值或面积等指标计算税额。

3. 耕地占用税耕地占用税是针对占用耕地进行的征收，主要用于保护耕地资源和促进农业生产。

耕地占用税的征收对象主要是占用耕地开发建设的单位或个人，税率根据耕地面积和土地利用情况而定。

4. 土地增值税土地增值税是对土地价值增值部分征收的一种税收，主要用于调节土地利用和促进土地资源的合理利用。

土地增值税的征收对象主要是土地转让行为的参与者，税额一般根据土地转让所得额和税率来确定。

5. 车船使用税车船使用税是对机动车辆和船舶的使用进行的一种税收。

征收对象主要包括拥有和使用机动车辆或船舶的单位或个人，税额根据车船的类型、排放标准、使用年限等因素确定。

6. 烟叶税烟叶税是对烟草制品进行征收的一种税收，主要用于控制烟草消费和保护公众健康。

烟叶税的征收对象是烟草制品生产和销售企业，税额一般根据销售数量或销售额来确定。

7. 资源税资源税是对自然资源的开采和利用进行的一种税收，主要用于促进资源的合理开发和利用。

CPA税法13个小税种深度总结版

CPA税法13个小税种深度总结版CPA税法13个小税种是指在我国税收体系中相对独立的13种税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、车辆购置税、房产税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、印花税、关税、城镇土地使用税和耕地占用税。

下面将对这13个小税种进行深度总结。

首先是增值税。

增值税是我国最重要的税种之一，适用范围广泛，税率较高，征收较为复杂。

增值税是按照货物和劳务的增值额计征的一种消费税，分为一般纳税人和小规模纳税人。

纳税人需要按期申报纳税，并进行增值税的抵扣。

其次是消费税。

消费税是指对生产、进口和消费特定商品征收的一种税种。

我国主要征收的消费税项目包括烟草、酒类、汽车、高档化妆品等。

消费税的税额是按照商品的价格或数量计算的，征收依据严格，税率较高。

第三是企业所得税。

企业所得税是指我国针对企业利润所征收的一种税收。

企业所得税的税率分为15%和25%，适用于不同的纳税人类型。

纳税人需要按照季度或年度申报纳税，并扣除相关的费用和亏损。

第四是个人所得税。

个人所得税是指我国针对个人所得所征收的一种税收。

个人所得税的税率分为七个档次，适用于个人工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各类个人所得。

纳税人需要按照月度或年度申报纳税，并享受相应的个人所得税减免政策。

第五是车辆购置税。

车辆购置税是指我国针对购买和进口汽车所征收的一种税收。

车辆购置税的税额是按照购车价格的一定比例计算的，不同地区和不同类型的汽车有不同的税率。

纳税人需要在购车时缴纳车辆购置税。

第六是房产税。

房产税是指我国按照不动产的产权人或使用人对不动产征收的一种税收。

房产税的税额是按照不动产的评估价值计算的，税率较低。

房产税的征收是由地方政府负责的，目前仍在试点阶段。

第七是城市维护建设税。

城市维护建设税是指我国的一种地方税种，主要用于城市基础设施建设和社会保障支出。

城市维护建设税的征收对象主要是企业和个体工商户，税率较低。

第八是资源税。

资源税是指我国对矿产资源的开采和利用所征收的一种税收。

小税种总结

小税种总结
小税种是指各国税收体制中的一类次要、零星或特殊的税种。

这些税种通常与特定行业、特定商品或特定活动相关，其征收范围相对较窄，税收额相对较低。

以下是一些常见的小税种：
1.社会保障费：用于支付社会福利、养老金、医疗保险等社
会保障支出的费用。

2.印花税：征收在合同、文件、票据、证书等文件上的印花
税。

3.营业税：对某些行业（如金融业、保险业）或特定商品
（如烟草、酒精）的销售额征收的税款。

4.城市维护建设税：征收于企事业单位和居民个人，用于城
市建设和维护。

5.道路桥梁通行费：对使用公路、桥梁等交通设施的车辆征
收的费用。

6.基金费用：用于特定基金（如教育基金、环境保护基金）
的筹资的费用。

7.旅游税：对入境或离境的旅游者或特定地区的酒店、旅馆
等征收的税款。

8.地方教育附加税：地方政府为支持教育事业而征收的附加
税。

9.入场券税：对体育赛事、演唱会等入场券的销售征收的税
款。

10.拍卖税：对拍卖物品交易金额征收的税款。

需要注意的是，小税种因国家和地区的不同可能会有所差异，上述列举的只是一些常见的小税种。

此外，税法和税务政策的更新和变化也可能导致小税种的修改和调整。

CPA税法13个小税种深度总结版

CPA税法13个小税种深度总结版其次是企业所得税，企业所得税是指对企事业单位和其他生产经营单位的所得进行征收的税种。

企业所得税的计算基础是企业和其他生产经营单位的所得额。

企业所得税的税率是20%，但对于高新技术企业、小型微利企业以及其他一些特定类型的企业会有不同的优惠政策。

再次是增值税，增值税是一种对生产、流通环节的货物和劳务增值部分进行征收的税种。

增值税的计算基础是货物和劳务的增值额。

增值税的税率分为一般税率、减按1.5%的税率和免税。

增值税的税率为17%，减按1.5%的税率适用于部分特定行业，免税则指的是一些特定的商品和劳务不需要交纳增值税。

第四个小税种是消费税，消费税是对消费者购买的特定商品征收的一种税种。

消费税的计算基础是特定商品在销售中的数量和价格。

消费税的税率分为一般税率和减按0.5倍的税率。

消费税一般为10%，减按0.5倍的税率适用于部分特定消费品。

接下来是关税，关税是指对进出口商品征收的税种。

关税的计算基础是进出口商品的数量、价格和质量等。

关税的税率分为一般税率和特殊税率。

关税的税率根据国家的贸易政策和进出口商品的种类而不同。

第六个小税种是房地产税，房地产税是对房地产的拥有、使用和转让等行为征收的一种税种。

房地产税的计算基础是房地产的价值。

房地产税的税率分为一般税率和减按1.2%的税率。

房地产税的税率一般为1.5%，减按1.2%的税率适用于部分特定的房地产。

再接下来是资源税，资源税是对自然资源利用所得进行征收的一种税种。

资源税的计算基础是资源的产出值。

资源税的税率分为一般税率和特殊税率。

资源税的税率根据资源的种类和开采方式等因素而不同。

第八个小税种是土地增值税，土地增值税是指在土地使用权转让或者转让土地使用权的所得部分进行征收的税种。

土地增值税的计算基础是土地增值所得的金额。

土地增值税的税率是30%。

再次是契税，契税是指不动产、不动产登记或者转让、租赁等契约所产生的权益转移行为征收的税种。

常见的十个税种!超实用

常见的十个税种一、城建税及教育费附加1.特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。

2.作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。

3.税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。

4.纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。

5.税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。

6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。

7.直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。

8.行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。

9.慈善减免税： 1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。

10.义务时间：增值税、消费税。

11.纳税地点：增值税、消费税。

12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。

13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。

二、资源税1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。

2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。

5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。

小税种大全（城建税、教育费附加、烟叶税、资源税对比）

小税种大全（城建税、教育费附加、烟叶税、资源税对比）一、城建税基本规定二、教育费附加教育费附加征收比率为3%。

三、烟叶税资源税一、纳税人与扣缴义务人1.纳税人在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人。

除规定的情形之外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为水资源税纳税人。

2.扣缴义务人独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位为扣缴义务人。

（收购已税产品不扣缴）二、税率比例税率、定额税率三、应纳税额的计算从量定额：应纳税额或扣缴税额=销售数量×单位税额从价定率：应纳税额或扣缴税额=销售额×适用税率1.销售数量的确定（1）具体规定（2）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

2.销售额的确定销售额为销售资源税应税产品全部价款和价外费用。

但不包括：增值税销项税额和运杂费用。

【解释】对同时符合以下条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售额时，可予以扣减：①包含在应税产品销售收入中；②属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用；③取得相关运杂费用发票或者其他合法有效凭据；④将运杂费用与计税销售额分别进行核算。

四、税收优惠（一）减税免税项目1.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。

2.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。

3.纳税人开采或生产过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省级人民政府酌情减免。

（不包括管理原因造成的损失）4.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。

5.三次采油资源税减征30%。

6.深水油气田资源税减征30%。

7.低丰度油气田资源税暂减征20%。

8.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。

9.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。

实务小税种知识点总结

实务小税种知识点总结在税收领域中，税种是指按不同的税目对纳税对象的不同来源、不同性质、不同行为征收的税。

其中，小税种是指在各项大税种以外的一些较细分的税种。

一般情况下，小税种的征收对象、税率、计税方式等都比较特殊，需要纳税人掌握一定的专业知识。

在实际操作中，经常需要处理各种小税种的税务事务，因此对于这些小税种的知识点有一定的了解是非常有必要的。

本文将对一些常见的小税种及其相关知识点进行总结，希望对读者有所帮助。

一、印花税印花税是指对合同、文件、票据、凭证等特定文件征收的税。

印花税是一种间接税，通常由政府以印有特定标志的纸张征收。

按照征收对象的不同，印花税可以分为文书印花税、票据印花税和非交易行为印花税等多种类型。

1.文书印花税文书印花税是对与土地、房屋、建筑物、资产、财产权、土地和房屋权属权与财产交易有关的合同、文件等征收的一种税费。

具体来说，包括房地产买卖合同、租赁合同、土地使用权转让合同等。

2.票据印花税票据印花税是对票据种类中的各种支票、汇票、本票、金融票据等征收的税费。

票据印花税的计税对象是票据本身，而不是票据所包含的交易内容。

3.非交易行为印花税非交易行为印花税是对除了交易行为以外的其他行为征收的印花税，比如公司设立、股权激励、公司资本金减少的行为等。

印花税的征收标准和计税办法一般由财政部门制定，纳税人在相关交易中需要按照规定向税务部门缴纳印花税。

在实际操作中，纳税人需要认真查看税法规定的征收对象和税率，并按照规定向税务部门报税，避免因为印花税的不正确处理而产生纳税风险。

二、城市维护建设税城市维护建设税是指为了建设城市基础设施和保障城市正常运转而由城市居民缴纳的一种税种。

城市维护建设税的征收对象为城市居民，其计税关键点在于城市居民的应税所得。

城市维护建设税的计税对象包括各种居民个人的工资、薪金所得、个体工商户的生产、营业收入、稿费、特许权使用费等。

城市维护建设税的税率和计税办法由地方各级政府根据当地的经济状况和基础设施建设需求而确定。

小税种总结

实际占用的土地面积*定额税率一测定，二证书，三申报
实际占用的耕地面积*定额税率
定额税率-题目给分为普通税率、
优惠税率2栏
十万分之五、万5、万3、千1、
5元定额
进入港口当天
自行贴花、汇贴或汇缴、
委托代征
海关填发吨税缴款凭证之日起15日内，否则按日加收万分之五滞纳金
汇总缴纳-1个月
入港地海关就地纳税
税率
比例税率（只有黏土砂石
为定额税率）
定额税率差别税额
纳税申报及纳税义务发生时间
与增消基本相同
牛犇犇制作 2018-9
纳税申报期限
纳税地点
1、3、5、10、15日或1个月
自采自产（跨省开采）：开采地、生产地代扣代缴：收购地
取用当日
按年、月、次（15日内申报）
烟叶税
境内收购烟叶的单位注：没有个人
提高不得超过50%
按年计算分月缴纳
按年计算分期缴纳
由地税局征收
当月（原有房产用于生产经营，仅此一处为当月）次月（其余所有）
xx的次月新征耕地：批准征用日起满一年时
收到土地管理部门通知之日起30日内
房产所在地
土地所在地地税局
地税局
税种
纳税义务人
CICPA税法-2018小税种总结（14个）
费税
（农用三轮运输车免征）
b无价格：自产/获奖受赠/其他：最低计
税价格/有效价格证明
1乘用车、摩托车、客车、电车→每辆 2货车、挂车、其他车→整备质量每吨不包含拖拉机 3船舶→净吨位每吨
应纳税额=年定税额/12*当年拥有车船的月份数（12-纳税义务发生时间+1）客货两用汽车→货车减半：挂车、拖船、非机动驳船

小税种概览

占地面积注意不是使用面积单位为平方未发证书的为纳税人申报的面积发证后再做调整具体税额不用记但要关注如下数最高税额30元最低01元相差50倍经济落后地区税额可适当降低但降低额不得超过规定最低税额的30土地使用税占地面积单位面积税额一法定减免国家机关人民团体军队国家财政部门拨付事业经费的单位宗教寺庙公园名胜古迹自用的土地免税直接用于农林牧渔业生产用地免不包括农副产品加工场地和生活办公用地经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免税510年免税单位用纳税单位土地免
征收管理
备注
3%~~5%幅度税率(不用记)
特殊规定: 1. 企业改制:形成了国有控股公司(国有独资企业持 2008年11月1日起,对个人股超过50%),承受了国有独资企业的土地房屋免征首次购买90平米以下普通住 2. 国有控股公司投资组建新公司,持股超过85%,对新房的,按1%纳税(这个要公司承受国有控股公司的土地房屋免征记) 3. 企业合并分立,免征 4. 企业出售,破产注销: 1)(非债权人)安置原企业职工并签订不少于三年的劳动合同,对承受的土地房屋:①安置30%以上的,减半征收契税②全部安置的,免 2)债权人承受,免 5. 法定继承人继承土地房屋,免 6. 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免;成交价超过补偿款的,对超过的部分征税
税种
纳税人
税目/征税范围
计税依据
税率城建税: 城建税: 市区7% 县城,镇:5% 市区,县镇以外的:1% 教育费附加: 教育费附加:3%
缴纳三税(增消城建税及教营)的单位和个育费附加人,不包括外商投不包括外商投资企业
缴纳的三税,不包括三税形成的滞纳金和和罚款
税收优惠 1. 进口不征,出口不退 2. 对减免税而进行三税退库的,城教也同时退库 3. 对三税实行先征后返,先征后退,即征即退的,成教也不予返退还 4. 2004年1月1日至2009年12月31日,对三峡工程建设基金免征成教

税法13个小税种深度总结打印版

一般规定：
1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征。
2、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征。对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
②出典的，承典人交；
③产权所有人，承典人不在房屋所在地的或产权未确定及租典纠纷未解决，代管人和使用人交；
①无租使用的，使用人代缴（房产余值）
② 外商投资企业和外国企业外籍个人也交
征税范围：
》
位于城市、县城、建制镇、和工矿区的房屋，不包括农村房屋。
从价计征：依照房产原值一次减10％～30％后的余额计征。税率%
￥
2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。
3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。
4.市政街道、广场、绿化地带等公共用地。
5.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。包括：在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地。不包括：农副产品加工场地和生活办公用地
纳税范围
计税依据与税率
税收优惠
征收及纳税申报
纳税人：
在城市、县城、建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人，包括内资企业、外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是纳税人。不包括农村的土地（房产税一样）。
1、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，实际使用人和代管人纳税
7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分，参照同类房产核定房产原值；出租的，依租金收入计征。

小税种知识点归纳总结

小税种知识点归纳总结一、所得税所得税是国家对个人、家庭和企业等经济组织从各种来源获得的所得，按法定税率征收的一种税收。

所得税分为个人所得税和企业所得税两种。

个人所得税是指个人因取得报酬、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、特许权转让、财产转让、赠与或者处分财产等所取得的所得支付一定比例的税款。

企业所得税是指企业在一定期间内从各种经济活动中获得的所得，按照国家法律规定的税率计算并交纳税款。

二、增值税增值税是一种以商品和劳务为载体，按照货物和劳务的增值额计算税款的税收制度。

增值税是以在产业链各个环节上商品和劳务的增值额为征税对象，按照一定税率进行征税的一种税收制度。

增值税的征税方式是在销售商品或劳务的环节，由纳税人自行计算应纳增值税的数额，然后在所得的增值额上进行征税。

三、消费税消费税是指对生产者和进口者销售的某些特定商品或劳务征收的税。

消费税是一种对特定商品或劳务，在生产和流通环节进行征税的税收制度。

消费税是由政府根据特定商品或劳务的生产和消费情况，以及社会和经济因素制定的，主要用于调控和引导市场经济发展。

四、关税关税是指对进口商品和出口商品征收的一种税收制度。

关税是国家为了保护本国市场、维护本国产业和调节进出口贸易而征收的一种税收制度。

关税是以货物的价值为基数，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

五、资源税资源税是指对自然资源的开采、利用和消耗所征收的税。

资源税是以自然资源的开采和利用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

资源税是由政府为了促进资源合理开发利用和环境保护而征收的一种税收制度。

六、城市维护建设税城市维护建设税是指为了支持城市基础设施建设和市政管理而征收的税。

城市维护建设税是以城市居民耐用消费品的购买和使用为对象，按照一定的税率计算并征收的一种税收制度。

城市维护建设税的征收目的是为了筹集资金，用于城市基础设施建设和市政管理的支出。

七、房产税房产税是指对房地产的所有者或者权益人征收的税。

税法10个小税种全面

税法10个小税种全面税法10个小税种全面汇总导读：文章全面汇总了税法的10个小税种。

如果大家对于税法的10个小税种不是很清楚的。

请认真阅读下文，以下这篇10个小税种的知识点总结非常的全面，学员们可以将文章打印出来，用闲暇时间慢慢消化，相信拿下小税种不在话下!想了解更多相关信息请持续关注我们店铺!税法10个小税种全面汇总【城建税及教育附加】一、特点专款专用;受益税;附加税;按规模设计税率;范围广。

二、作用补充城建资金;限制派;调动地方;方便分税制。

三、税目城市;县城建制镇+征收三税的其他地区。

四、纳税人1、外资2、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。

五、税率城市7%;县城，建制镇，铁道部5%其他地区1%。

六、计税依据三税缴纳额，不含滞纳金，但出口免抵增值税额征。

七、直接减免税1、进口不征;2、出口不退;3、先征后返退的不退;4、符合政策退库的不征。

八、行业减免税1、石油储备基地第一期;2、投资者保护基金公司;3、三峡工程04-09年;4、金融机构撤销。

九、慈善减免税1.新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的免3年;2.下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年;3.新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的免3年。

十、义务时间同三税(增值税、消费税、营业税)。

十一、纳税地点同三税(增值税、消费税、营业税)。

十二、特殊情况(1)货物运输业代开具发票先按7%，减免的下一征期退税。

十三、特殊情况(2)教育纲附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退;2、行业减免中无石油和三峡工程。

【资源税】一、特点只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。

二、作用调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。

三、税目原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

四、纳税人1、收购未税矿产品的单位为扣缴人;2、开采生产或收购，单一环节。

税法小税种总结

税法小税种总结税法作为一种重要的法律体系，用于调节国家财政与经济发展之间的关系，扮演着举足轻重的角色。

税法中的小税种，指的是那些相对较少被人们所关注和了解的税种。

本篇文章将对一些常见的小税种进行总结，并对其理念、特点和应用进行分析。

1. 印花税印花税是指对特定的印制文件和事项征收的一种税收方式。

印花税的核心目的是监督和规范印花行为，保护合法权益以及维护市场秩序。

印花税的相关范围广泛，涵盖合同、票据、证券、不动产等多个领域。

印花税的税率和征收方式因地区、国家而异，需要根据具体情况进行调整。

印花税的征收对于促进经济的有序发展起到了重要的作用。

2. 房地产税房地产税是征税人依法对房地产单位和个人家庭按照一定方式计征的一种税收。

随着经济的发展和城市化的加速，房地产税作为一种重要的财政手段，发挥了积极的作用。

房地产税的征收旨在调节房地产市场，保持经济的稳定增长。

房地产税的核心思想是公平、合理和可持续的发展，确保各项税收政策的顺利实施。

3. 资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的一种税收。

资源税的核心概念是对资源的稀缺性进行规范和管理，以实现资源的合理利用和保护。

资源税的征收方法比较复杂，需要综合考虑资源类型、产量、价格等多个因素。

资源税的征收旨在推动资源的可持续利用，促进绿色经济的发展。

4. 工会经费工会经费是指由雇主按照一定比例向工会提供的一种财务支持。

工会经费主要用于维护劳动者的权益，保护工会组织的正常运作。

工会经费的征收与劳动法、劳动合同法等法律法规密切相关，需要遵循相关法律的规定进行缴纳和使用。

工会经费的收入和支出需要公开透明，确保合法权益和财务安全。

5. 文化事业建设费文化事业建设费是指由个人、单位按照法定比例缴纳的一种专项税费。

文化事业建设费的征收旨在促进文化事业的发展，保护和传承中华优秀传统文化。

文化事业建设费的征收范围包括电影、音像制品、出版物等多个领域。

文化事业建设费的征收对于文化产业的繁荣起到了重要的支持和推动作用。

14个小税种

的计税税额×适用税率价款总额=收购价款+ 率（元/净吨）
算
价外补贴=收购价款
×（1+10%）
（一）从价定率应纳税
额的计算
应纳税额=计税销售额×
适用税率
应纳税额=实际取用水量×适用税额
（二）从量定额应纳税
额的计算
应纳税额=课税数量×适
用的单位税额
税收优惠
城建税随同增值税、消费税的减免而减免。根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
项目城市维护建设税
烟叶税
在中华人民共和国境 2018年7月1日之后，
纳税人
内缴纳增值税、消费在中华人民共和国境税的单位和个人，为内，依照《中华人民城市维护建设税的纳共和国烟草专卖法》
税人。
的规定收购烟叶的单
位为烟叶税的纳税人
船舶吨税法 —
一般资源税
水资源
在中华人民共和国领域除规定情形外，水资源税的纳税人为
（一）直接优惠
下列船舶免征吨税：
1.应纳税额在人民币50元以下的
船舶；
2.自境外以购买、受赠、继承等
方式取得船舶所有权的初次进口
到港的空载船舶；
1.免税政策
3.吨税执照期满后24小时内不上开采原油以及在油田范
下客货的船舶；
围内运输原油过程中用
4.非机动船舶（不包括非机动驳于加热的原油、天然气下列情形，予以免征或者减征水资源
船）； 5.捕捞、养殖渔船； 6.避难、防疫隔离、修理、改造
2.减税政策（1）从低丰度油气田开税：采的原油、天然气，减 1.规定限额内的农业生产取用水，免

小税种一览表

小税种（一）城建税及教育费附加1、进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定。

关税按征税的对象划分：进口关税、出口关税、过境税2、内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定。

关税按征收的目的划分；财政关税、保护关税3、内销的来料加工进口料件或其制成品，以料件申报内销时的价格估定。

关税按计征的方法划分：从量、从价、混合关税、选择性关税、滑动关税4、出口加工区内的加工企业内销的制成品，以制成品申报内销时的价格估定。

按差别待遇和特定的实施情况划分：进口附加税、差价税、特惠税、普惠制5、保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品，分别以料件或制成品申报内销时的价格估定。

关税按税率制定划分：自主关税、协定关税6、加工贸易加工过程中产生的边角料，以申报内销时的价格估定。

我国《进出口关税条例》规定，进出口货物，应当依照税则规定的归类原则归入合适的税号，并按照适用的税率征税。

其中：1、进出口货物，应按纳税人申报进口或者出口之日实施的税率征税。

2、进口货物到达之前，经海关核准先行申报的，应该按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。

3、进出口货物的补税和退税，应按该进出口货物原申报进口或出口之日所实施的税率。

但有特例情况：①原按特定减免后补税，按再次填写报关单申报办理之日税率；②保税性质进口货物转内销，按申报转为内销之日税率；擅转，按查获日；③暂时进口转正式进口，按申报正式进口之日税率；④分期支付租金，分期付税，按再次填写报关单申报办理税率；⑤溢卸、误卸需征，按原运输工具申报进口日实施的税率，无法查明，按补税当天税率；⑥税则归类的改变、完税价格的审定或其它工作差错需补税的，按原征税日期税率；⑦批准缓税进口以后交税，不论分期或是一次交清，按原进口之日税率；⑧查获的走私补税，按查获日期税率。

原产地规定：税号及所对应的货品名称以海关合作理事会制定的国际通用的协调编码（H.S编码）为基础。

税法13个小税种深度总结打印版

6.（2）未取得土地使用证或证书未标明土地面积，按地下建筑物垂直投影面积。
9、地下建筑物：工业用途以房屋原价的50%-60%、商业及其他用途的按70%-80% 相连的视为一个整体。
从租计征：
计税依据为房产ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金收入，以劳务或其他形式抵付,应按同类房地产的租金水平确定标准租金额；对出租房产，约定免收租金期限的，在免收租金期间由产权所有人按照房产余值（从价计征）缴纳房产税。
税率：12％；个人出租不区分用途一律4%（营业税3%/2 房产税4%个人所得税10% 印花城镇土地使用免）；从租12%（按年计算）
小税种（一）房产税
纳税范围
计税依据与税率——比例税率
税收优惠
征收管理及纳税申报
征税对象：
房屋，按房屋计税余值或租金征收；房企的商品房，出售前不征，但出售前已使用、出租、出借的征（不征土地增值税）独立于房屋之外（围墙水塔等不证）
纳税人：
房屋产权所有人。
①属于国家，经营管理单位，集体或个人的，谁用谁缴
5、购置存量房，自办理房屋权属转移，变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起
6、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳
7、房地产开发企业自用、出租、出借，自使用或交付之次月纳税。
（注：4、5、6对应土地使用税的1、2、3一模一样）
8.其他、因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末
7、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%-30%后的余值计征；没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分，参照同类房产核定房产原值；出租的，依租金收入计征。

初级会计职称14个小税种完整总结

产权所有人、承典人、（围墙、烟囱、水塔、菜窖
房产代管人、使用人、室外游泳池）不属于征税
对象×
持有期间，房产所有人
交纳
4.对于房地产开发企业已经
使用或出租、出借的商品房
征收房产税√，未出售的商
品房不征收房产税×
计税依据：房产的余值或租金
1.纳税义务发生时间：
1.从价计征
将原本自有房屋用于生产经营，从
受人交（买方税）--相、赠与、交换、民→民），
对于土地增值税
但不包括农村土地承包经营
权的转移；
3.房屋买卖、赠与、交换
判断是否为纳税人→1.是否在征税范围内 2.是否为承受人（买方）
计税依据： a.出让、转让——成交价格； b.交换——价格差额（谁补差价，谁缴纳契税；交换价格相等，免征契税）； c.划拨方式——补交； d.赠与、无理由价格偏低——市场价格
税种
纳税人
征税范围
税率（通常题目会给）
计算公式
征收管理
持有期间，年年征收（按年申报，按月计算，一次性缴纳）
纳税人：在境内拥有税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人。
1.需要依法在管理部门登记定额税率的车辆船舶 2.不需要登记但在单位内部场所行驶或作业的车辆船舶 3.纯电动/燃料电池乘用车不在范围内
除折旧）
2.从租计征=租金收入×12% 按年收优惠：个人出租住房、企业单位、社会组织以市价向个人出租居住用房，按4%税率计征
税种
纳税人
征税范围
税率（通常题目会给）
计算公式
征收管理
获得土地、房屋产权的 1.国有土地使用权的出让比例税率：3%-5%
单位与个人
（国→民）

cpa税法13个小税种深度总结版

cpa税法13个小税种深度总结版标题：CPA税法13个小税种深度总结版：概览与解读导言：近年来，随着我国税收体制的不断完善和税制改革的进行，税法领域成为了财经领域中备受关注的热门话题。

其中，CPA税法13个小税种凭借其独特的税收属性和专业性，成为了众多企业和税务从业者关注的焦点。

本文将以深度总结版的形式，着重探讨CPA税法13个小税种的定义、适用范围、计税依据和核算方法，以帮助读者全面理解这一复杂而又重要的税收领域。

一、增值税1. 定义：增值税是一种对增值环节征税的税种，是我国最重要的税种之一。

2. 适用范围：增值税适用于工、农、商、学、医、娱等各行各业。

3. 计税依据：增值税的计税依据是每个纳税人的销售额减去其购进成本。

4. 核算方法：增值税的核算方法包括一般计税方法和简易计税方法。

二、消费税1. 定义：消费税是一种对特定商品和劳务征税的税种，旨在调节消费行为。

2. 适用范围：消费税适用于烟酒、汽车、奢侈品等特定商品和劳务。

3. 计税依据：消费税的计税依据取决于不同商品和劳务的定价方式。

4. 核算方法：消费税的核算方法包括按税负额计算和按税率计算两种。

三、营业税1. 定义：营业税是一种对企业按照其销售额征收的税种，是增值税实施前的主要税种之一。

2. 适用范围：营业税适用于各类企业的销售和提供劳务活动。

3. 计税依据：营业税的计税依据是每个纳税人的销售额减去其自身的购销差价。

4. 核算方法：营业税的核算方法包括一般计税方法和简易计税方法。

四、企业所得税1. 定义：企业所得税是一种对企业及其他组织的所得征收的税种，属于直接税。

2. 适用范围：企业所得税适用于各类企业和其他组织的所得收入。

3. 计税依据：企业所得税的计税依据是企业和其他组织的实际所得额。

4. 核算方法：企业所得税的核算方法包括总体核算和分税核算两种。

五、个人所得税1. 定义：个人所得税是一种对个人所得进行征税的税种，属于直接税。

2. 适用范围：个人所得税适用于自然人的各种生产经营所得、劳动所得和财产所得。

13个小税种

小税种（一）城建税及教育费附加纳税人及纳税范围计税依据税率税收优惠征收管理及纳税申报纳税人：负有缴纳“三税”义务的纳税人；自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人也征。

特点：1.税款专款专用2.附加税3.城镇规模设计不同比例税率应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率·查补的“三税”应补缴城建税，但不包括三税的罚款和滞纳金，城建税也要同时缴纳滞纳金和罚款 ·经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应计算城建税及教育费附加·城建税进口不征，出口不退，随“三税”的减免而减免1、市区 7％2、县、镇 5%3、其他 1％适用税率：一般以纳税人所在地的规定税率执行，但：1、代扣代缴以受托方所在地适用税率为准2、流动经营无固定场所，按经营地的适用税率1、随“三税”的减免而减免；2、对因减免税而需进行“三税”退库的城建税也同时退库3、对进口产品代征的增值税，消费税，不征城建税及教育费附加4、对三税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定，一律不予退（返）还城建税和教育费附加；5、对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。

（教育费附加类似，税率3%）纳税环节：缴纳“三税”的同时缴纳纳税地点：缴纳“三税”的地点，四种特殊情况： 1、代征代扣“三税”的，其城建税在代扣代收地 2、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，生产的原油在油井所在地缴纳；由核算单位按照各油井的产量和规定税率，计算汇拨各油井缴纳（这条比较资源税，不要混） 3、管道局输油的收入，在取得收入的管道局所在地缴纳（因为其交的营业税是这样） 4、流动经营无固定场所，随“三税”在经营地按适用税率缴纳纳税期限：增值税、消费税为1、3、5、10、15日或1个月，营业税为5、10、15或1个月；具体的由税务机关根据应纳税额的大小核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。