威华股份：董事会关于内控鉴证报告强调事项整改的公告
威华股份：内部控制鉴证报告 2010-04-10
广东威华股份有限公司内部控制鉴证报告目 录页 次 一、 内部控制鉴证报告1-2二、广东威华股份有限公司董事会关于内部控制的自我评价报告3-14内部控制鉴证报告广会所专字[2010]第10000370056号广东威华股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的广东威华股份有限公司（以下简称“威华股份”）董事会编写的2009年12月31日与财务报表编制相关的内部控制有效性评价报告。
按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准建立健全内部控制制度并保持其有效性是威华股份管理层的责任。
我们的责任是对威华股份与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价是否不存在重大错报获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们认为，威华股份按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。
本报告仅供威华股份为2009年度年报披露之目的使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本专项报告作为威华股份年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露。
附件：广东威华股份有限公司董事会关于内部控制的自我评价报告广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师：熊永忠 中国注册会计师：王旭彬 中国 广州 二○一○年四月八日广东威华股份有限公司董事会关于内部控制的自我评价报告为了进一步加强和规范公司内部控制，提高公司管理水平和风险防范能力，促进公司规范运作和健康可持续发展，保护投资者合法权益，保障公司资产安全，公司对目前的内部控制制度进行了全面自查。
破解IPO：疑难点剖析与案例点评_笔记
《破解IPO：疑难点剖析与案例点评》阅读记录目录一、IPO概述 (2)1.1 IPO的定义 (2)1.2 IPO的意义和作用 (3)1.3 IPO的基本流程 (5)二、IPO的疑难点分析 (6)2.1 法律法规方面的疑难点 (7)2.1.1 财务报表的合规性 (8)2.1.2 公司治理结构的规范性 (10)2.1.3 内幕交易的防范 (10)2.2 市场环境方面的疑难点 (11)2.2.1 市场竞争的激烈程度 (12)2.2.2 宏观经济环境的影响 (13)2.2.3 行业发展的趋势 (14)2.3 技术创新和研发能力方面的疑难点 (16)2.3.1 研发投入的占比 (17)2.3.2 知识产权的保护 (17)2.3.3 新产品的市场接受度 (19)三、IPO案例点评 (19)3.1 案例一 (20)3.1.1 案例背景 (22)3.1.2 面临的疑难点 (22)3.1.3 解决方案及点评 (22)3.2 案例二 (24)3.2.1 案例背景 (25)3.2.2 面临的疑难点 (26)3.2.3 解决方案及点评 (28)3.3 案例三 (29)3.3.1 案例背景 (31)3.3.2 面临的疑难点 (32)3.3.3 解决方案及点评 (33)四、总结与启示 (34)4.1 IPO的经验教训 (35)4.2 对拟IPO企业的建议 (36)4.3 对投资者的启示 (38)一、IPO概述IPO(首次公开募股)是指公司通过发行股票的方式，将其部分或全部股份向公众出售，以筹集资金并扩大公司规模的一种融资方式。
自20世纪90年代以来，IPO在全球范围内迅速发展，成为企业融资的重要途径。
随着市场环境的变化和监管政策的调整，IPO过程中出现了一些疑难问题，如信息披露不充分、股权结构复杂、投资者保护不足等。
为了帮助投资者更好地理解和应对这些疑难问题，本文对IPO的相关知识进行了剖析和案例点评，旨在为投资者提供有益的投资建议和参考。
威华股份：会计差错更正后的财务报表及附注
会计差错更正后的财务报表及附注广东威华股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月30日披露了《关于前期会计差错更正的公告》（公告编号：2020-043）、《2019年度会计差错更正的专项说明》和《关于延期披露会计差错更正后的财务报表的提示性公告》（公告编号：2020-052）等相关公告，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司对前期会计差错进行了更正；根据公司的工作安排，公司预计在一个月内完成上述受更正事项影响的更正后的财务报表的披露。
现将公司经会计差错更正后的财务报表及附注公告如下：一、2009年度（一）2009年度更正后的财务报表合并资产负债表2009年12月31日单位：元母公司资产负债表2009年12月31日单位：元合并利润表2009年1-12月单位：元母公司利润表2009年1-12月单位：元合并现金流量表2009年1-12月单位：元母公司现金流量表2009年1-12月单位：元合并所有者权益变动表2009年1-12月单位：元母公司所有者权益变动表2009年1-12月单位：元（二）2009年度与更正事项相关的财务报表附注1、存货（1）存货分项列示如下：单位：元（2）存货跌价准备：单位：元（3）截至2009年12月31日，存货期末余额中为本公司银行借款设置抵押担保的消耗性生物资产账面价值为212,181,824.45元。
（4）截至2009年12月31日，消耗性生物资产期末余额中借款费用资本化金额为26,319,787.96元。
2、未分配利润未分配利润明细项目和增减变动情况列示如下：2009年5月13日，公司股东大会审议通过了2008年度利润分配方案：公司2008年度实现的税后利润按10%计提法定盈余公积金后，按2008年末股本30,669万股为基数，向全体股东每10股派1元现金红利（含税）；二、2010年度（一）2010年度更正后的财务报表合并资产负债表2010年12月31日单位：元母公司资产负债表2010年12月31日单位：元合并利润表2010年1-12月单位：元母公司利润表2010年1-12月单位：元合并现金流量表2010年1-12月单位：元母公司现金流量表2010年1-12月单位：元合并所有者权益变动表2010年1-12月单位：元母公司所有者权益变动表2010年1-12月单位：元（二）2010年度与更正事项相关的财务报表附注1、存货（1）存货分项列示如下：单位：元（2）存货跌价准备：单位：元（3）截至2010年12月31日，存货期末余额中为本公司银行借款设置抵押担保的消耗性生物资产账面价值为223,849,186.29元。
威华股份：董事会关于带强调事项段无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项的专项说明
广东威华股份有限公司董事会关于带强调事项段无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项的专项说明容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对广东威华股份有限公司（以下简称”公司“）2019年度财务报告内部控制的有效性进行审计，出具了带强调事项段无保留意见的《广东威华股份有限公司内部控制鉴证报告》（容诚专字[2020]518Z0124号）。
公司董事会就上述鉴证报告涉及事项专项说明如下：一、内部控制鉴证报告强调事项段的内容我们提醒内部控制鉴证报告使用者关注：2019年度，威华股份及其子公司与台山市威利邦木业有限公司、台山市宜和木业贸易有限公司、台山市福永木业贸易有限公司、金阳县新达矿业有限公司、凉山州新达投资有限公司进行关联资金往来，截止2019年12月31日，资金已经全部归还。
上述交易事项未根据公司相关规定，履行相应审批程序和信息披露义务。
我们关注到威华股份管理层已经识别出上述缺陷，并采取了适当的整改措施，且已如实反映在企业内部控制评价报告中。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的鉴证结论。
二、董事会对内部控制鉴证报告强调事项的意见及说明公司董事会同意容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《内部控制鉴证报告》中会计师的意见。
董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。
2020年度公司将严格遵照《企业内部控制基本规范》等规定，完善落实各项制度，全面加强管控，确保公司在所有重大方面保持有效的内部控制。
三、消除该事项及其影响的具体措施针对内部控制鉴证报告的强调事项，公司整改情况如下：1、公司已进行前期差错更正。
公司全面梳理并优化各子公司的业务及财务管理流程，在提升业务效率的同时，将合规性要求提高到更加重要的位置。
2、公司已加强对关联公司的资金往来事项管理，严格履行资金管理的决策程序并及时进行信息披露。
3、公司强化完善内控制度，包括加强财务审批制度、建立部门沟通和对账机制、加强合同管理等，强化风险管控，持续督促内部控制有效执行，配备具有专业胜任能力和责任心强的管理人员，保证执行结果达到控制的预期目标，并逐步将内控制度执行情况纳入绩效考核，不断健全风险管理的监督和检查机制。
山东海龙：关于中国证监会山东监管局现场检查发现问题的整改报告 2011-02-01
山东海龙股份有限公司关于中国证监会山东监管局现场检查发现问题的整改报告近期中国证监会山东监管局对公司进行了现场检查，公司于近日收到该局下发的[2010]15号《关于对山东海龙股份有限公司采取责令改正措施的决定》，指出了公司存在的不规范问题，并提出了整改要求。
公司对公司治理、信息披露、会计核算、财务管理等方面存在的问题进行了全面检查，逐项查找问题发生的原因，以董事长为整改工作第一责任人，认真制定并落实了整改计划。
公司董事会于2011年1月31日召开了第八届董事第二十次会议，听取了公司经营层就本次相关问题的整改落实情况汇报，对整改报告中相关问题的整改落实情况予以确认，并审议通过了整改报告。
现将公司的整改措施报告如下：一、规范运作方面存在的问题（一）公司“三会”会议记录不规范（1）部分股东会会议记录不规范。
如2009年度股东大会、2010年第一次临时股东大会的授权委托书与委托表决票的内容不符。
整改措施：经自查，出现2009年度股东大会、2010年第一次临时股东大会的授权委托书与委托表决票的内容不符情况，系相关工作人员工作不严谨造成，公司将在今后的股东大会召开过程中严格把关，保障公司股东大会工作更加规范和完整。
整改责任人：董事会秘书整改部门：证券法规部（2）部分董事会会议记录不规范。
如第八届董事会第八次会议决议中审议了会议通知中未列明的事项，不符合《董事会议事规则》第31条；第八届董事会第十五次会议、第八届董事会第十次会议各有一名董事委托其他董事代为出席会议，但是没有委托书，不符合《公司章程》第124条规定；第八届董事会第十次会议记录材料中没有董事会决议，不符合《董事会议事规则》的相关规定。
整改措施：公司历次董事会的召开均按照相关法律法规和公司章程规定进行，上述问题的主要原因系工作人员会后材料整理及归档工作存在一定的问题。
证券法规部已指定专门人员负责文件整理和归档工作，保障董事会工作更加规范和完整。
公司董事会将继续完善相关制度和措施,严格按照法律法规及《董事会议事规则》规范运作：1、会议通知按《公司章程》规定及时发出，确保所议事项与通知事项一致；2、董事授权委托问题。
吉鑫科技：董事会关于否定意见内部控制审计报告的专项说明
江苏吉鑫风能科技股份有限公司董事会关于否定意见内部控制审计报告的专项说明中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华会计师事务所”）对江苏吉鑫风能科技股份有限公司（以下简称“吉鑫科技”或“公司”）2019年12月31日的财务报告内部控制有效性进行了审计，出具了中兴华内控审计字（2020）第020002号《关于江苏吉鑫风能科技股份有限公司内部控制审计报告》（以下简称“《内部控制审计报告》”），该报告对公司内部控制有效性出具了否定意见。
一、《内部控制审计报告》中导致否定意见的事项在审计过程中，中兴华会计师事务所发现公司存在以下内控缺陷或问题：（一）2019年度，吉鑫科技采购与付款业务中，向供应商江阴市荣硕金属制品制造有限公司支付6,406.10万元，收回5,300万元；向供应商江阴市卓驰科技有限公司支付6,126.98万元，收回4,086万元。
前述付款金额超出采购所需的资金，采购与付款业务的内部控制存在重大缺陷。
（二）吉鑫科技在项目投资管理中，相关内部控制未得到有效执行，我们在项目投资审计中未能获取充分、适当的审计证据。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使吉鑫科技内部控制失去这一功能。
二、公司董事会意见及内部控制有效性对《内部控制审计报告》的影响公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。
公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在公司2019年度内部控制评价报告中。
会计师事务所在对公司2019年财务报告审计过程中，已经考虑了上述重大缺陷的影响，并对内部控制审计报告出具了否定意见。
公司董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。
三、关于上述重大缺陷的整改措施1、公司将进一步加强对下属子公司的控制和管理，提高公司内控治理水平和管理人员的管理水平，加强对基建竣工决算小组的管理，充分收集相关决算资料，核实资产，及时办理竣工决算，保证资产的安全与完整，使公司持续、稳定、健康的发展，维护公司和中小投资者利益。
保险公司安全自查报告及整改措施总结
保险公司安全自查报告及整改措施总结目录一、内容概要 (2)1.1 自查报告背景 (3)1.2 整改措施的重要性 (4)二、保险公司安全自查过程 (5)2.1 自查组织架构与职责分工 (6)2.1.1 组织架构图 (7)2.1.2 职责分工明细 (8)2.2 自查内容与方法 (9)2.2.1 内部控制体系检查 (10)2.2.2 风险管理评估 (11)2.2.3 合规性检查 (11)2.3 自查发现的问题与初步分析 (12)三、整改措施制定 (13)四、整改措施实施情况 (14)4.1 内部控制体系改进实施情况 (15)4.1.1 改进措施的执行情况 (17)4.1.2 监督与评估机制建立 (18)4.2 风险管理优化实施情况 (19)4.2.1 风险识别与评估更新 (21)4.2.2 风险应对策略调整 (22)4.3 合规性提升实施情况 (23)4.3.1 合规培训与教育开展情况 (24)4.3.2 合规检查与审计结果 (26)五、整改效果评估与持续改进 (27)5.1 整改效果评估 (28)5.1.1 内部控制体系改进效果 (29)5.1.2 风险管理优化效果 (30)5.1.3 合规性提升效果 (31)5.2 持续改进机制建立 (33)5.2.1 定期自查与评估机制 (34)5.2.2 问题反馈与解决机制 (35)5.2.3 内部控制体系动态调整机制 (36)六、总结与展望 (37)6.1 自查报告总结 (39)6.2 整改措施成效回顾 (40)6.3 未来安全工作展望 (40)一、内容概要本报告旨在全面回顾和总结近期保险公司内部安全自查工作的成果与不足，对自查中发现的安全隐患和问题提出相应的整改措施，并对实施整改的过程和结果进行详细阐述。
报告围绕组织架构、安全制度执行、业务系统安全、数据保护、风险管理等方面展开，确保公司各项业务在安全可控的环境下稳健运行。
经过对公司组织架构的全面梳理，我们明确各级职能部门的职责边界和权限分配，特别对安全工作的专项领导小组进行效能评估。
基于IPA的审计应用：概念辨析、运行机理与流程框架
基于IPA的审计应用：概念辨析、运行机理与流程框架目录一、内容描述 (3)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 研究目的与内容 (4)1.3 研究方法与路径 (6)二、相关概念辨析 (7)2.1 审计的定义与目标 (8)2.2 IPA的定义与特点 (9)2.3 IPA与审计的关系探讨 (10)2.4 相关概念比较分析 (11)三、基于IPA的审计应用理论基础 (12)3.1 审计理论框架构建 (14)3.2 IPA在审计中的应用模型 (15)3.3 审计流程优化与IPA结合的理论支撑 (17)四、基于IPA的审计运行机理 (17)4.1 审计计划阶段 (19)4.2 审计实施阶段 (20)4.3 审计报告与反馈阶段 (21)五、基于IPA的审计流程框架设计 (22)5.1 审计准备阶段 (24)5.1.1 了解被审计单位基本情况 (25)5.1.2 制定审计计划 (27)5.1.3 确定审计重点与风险点 (28)5.2 审计实施阶段 (30)5.2.1 收集审计证据 (31)5.2.2 评价内部控制 (33)5.2.3 编写审计报告草案 (34)5.3 审计报告与反馈阶段 (36)5.3.1 完成审计报告 (37)5.3.2 反馈审计结果 (39)5.3.3 整改落实与后续跟踪 (40)六、基于IPA的审计应用实践案例 (41)6.1 案例一 (42)6.2 案例二 (44)6.3 案例分析与启示 (45)七、结论与展望 (47)7.1 研究结论总结 (48)7.2 研究不足与局限 (49)7.3 未来研究方向展望 (50)一、内容描述本文深入探究基于的审计应用，首先，明确的概念，阐述其与传统审计的本质区别，并分析其在现代审计体系中的重要地位与适用场景。
其次，详细介绍的操作机理，从数据收集、流程分析、风险识别到结论评估，逐一剖析其运行过程中的关键环节，并阐述技术在审计过程中所体现的优势和局限性。
威华股份：内部控制鉴证报告
内部控制鉴证报告广东威华股份有限公司容诚专字[2020]518Z0124号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1 内部控制鉴证报告1-22 内部控制自我评价报告3-12广东威华股份有限公司2019年度内部控制自我评价报告广东威华股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合广东威华股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，公司识别的财务报告内部控制重大缺陷已完成整改，于内部控制评价报告基准日（2019年12月31日），不存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷，公司董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日（2019年12月31日），公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
廉政风险防范管理实施细则
廉政风险防范管理实施细则目录1. 内容概述 (2)2. 廉政风险防范管理定义与原则 (2)3. 风险评估与管理流程 (3)3.1 风险评估 (5)3.1.1 风险识别 (6)3.1.2 风险分析 (8)3.1.3 风险评价 (9)3.2 风险管理 (10)3.2.1 风险应对策略 (11)3.2.2 风险监控 (12)4. 廉政风险防范管理方法与工具 (14)4.1 方法论 (15)4.1.1 量化分析方法 (16)4.1.2 定性分析方法 (17)4.2 管理工具 (18)4.2.1 风险管理系统 (20)4.2.2 监督与核查工具 (21)5. 责任与权限 (23)5.1 单位职责 (23)5.2 部门责任 (24)5.3 个人责任 (25)6. 廉政风险防范管理的文件与记录 (26)6.1 文件管理 (27)6.2 记录要求 (28)6.3 信息披露与沟通 (29)7. 合规与监督 (30)7.1 合规检查 (32)7.2 内外部监督 (34)7.3 违规行为处理 (35)8. 案例分析与反馈 (36)8.1 案例分析 (37)8.2 反馈机制 (39)9. 培训与提高 (40)9.1 内部培训计划 (41)9.2 外部专业知识培训 (43)1. 内容概述本《廉政风险防范管理实施细则》旨在规范和加强我单位廉政风险防范管理工作，提高党风廉政建设水平，确保我单位工作的顺利进行。
本细则明确了廉政风险防范管理的基本原则、组织结构、工作职责、风险识别与评估、风险防控措施、责任追究等方面的具体要求，为我单位廉政风险防范管理工作提供了操作指南。
通过本细则的实施，我单位将进一步加强廉政风险防范意识，提高廉政风险防范能力，为我单位的健康发展提供有力保障。
2. 廉政风险防范管理定义与原则廉政风险防范管理是指组织内部为预防和减少腐败现象的发生，通过制定和实施一系列规章制度、工作流程和防控措施，对可能存在的廉政风险进行识别、评估、监控和处置，以确保组织廉洁高效运转，并维护公众利益的过程。
同业管理层讨论与分析语调对股价崩盘风险的溢出效应
同业管理层讨论与分析语调对股价崩盘风险的溢出效应目录1.内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21.1 研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 1.2 研究意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41.3 研究方法与论文结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52.理论基础与文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62.1 股价崩盘风险相关理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7 2.2 同业管理层讨论与分析语调研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8 2.3 溢出效应相关理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．102.4 文献综述与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．113.同业管理层讨论现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．123.1 同业管理层讨论的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13 3.2 同业管理层讨论的现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．143.3 讨论语调的识别与度量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．154.分析语调对股价崩盘风险的直接影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．174.1 理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18 4.2 实证分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19 4.3 结果与讨论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．215.溢出效应的路径分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．225.1 路径一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．235.2 路径二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．245.3 路径三．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．256.同业管理层讨论与分析语调的溢出效应实证研究．．．．．．．．．．．．．266.1 研究假设与模型构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．286.2 数据来源与处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．296.3 实证分析过程与结果．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．307.防范与应对策略建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．317.1 对上市公司的建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．327.2 对投资者的建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．347.3 对监管部门的建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．358.研究结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．368.1 研究结论总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．378.2 研究创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．398.3 研究不足与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．401. 内容概括在金融市场中，同业管理层讨论和分析的语调对于投资者判断公司股票价格的潜在崩盘风险具有重要影响。
宜华生活：董事会对内部控制审计报告涉及事项的专项说明
宜华生活科技股份有限公司董事会对内部控制审计报告涉及事项的专项说明亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太”）对宜华生活科技股份有限公司（简称“公司”或“宜华生活”）2019年的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了《宜华生活科技股份有限公司内部控制审计报告》（亚会A专审字（2020）0226号）该报告对公司内部控制有效性出具了无法表示意见。
一、内部控制审计报告中导致无法表示意见的事项在审计过程中，我们获取的审计证据发现，宜华生活公司与货币资金相关的内部控制存在重大缺陷，导致我们无法对已获取的审计证据的真实性、有效性进行评价，无法对宜华生活公司的持续经营能力进行评价，无法判断已获取的审计证据是否充分、适当。
因此，我们无法对宜华生活公司2019年12月31日财务报告内部控制的有效性进行评价。
由于不能确定上述“导致无法表示意见的事项”对宜华生活公司的影响程度，因此，我们无法对宜华生活公司财务报告内部控制的有效性发表意见。
二、公司董事会对上述事项的专项说明公司董事会同意《宜华生活科技股份有限公司内部控制审计报告》中会计师的意见。
公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。
上述缺陷在所有重大方面得到公允反映。
三、关于上述重大缺陷的整改措施针对公司内部控制存在的问题，公司拟采取或已采取下列措施加以改进：1、公司将规范公司治理和加强内控体系建设，提高精细化管理水平，完善企业管理体系，增强执行力；成立专门小组，对有关银行对账单、余额调节表、银行收付款凭证、审批单据等财务资料进行全面盘点、梳理、核对。
及时获取相关的会计原始凭证进行归档。
2、公司将加强货币资金会计核算的审核控制，加强对财务报告编制流程内部控制执行的监督力度，确保财务报表项目列报准确。
3、公司将要求全员加强学习，提高法律及风险意识，保障各项规章制度的有效落实，强化内部控制监督，降低制度流程的运行风险，有效促进内部控制工作的持续改进和优化。
威华股份：关于前期会计差错更正的公告
证券代码：002240 证券简称：威华股份公告编号：2020-043广东威华股份有限公司关于前期会计差错更正的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东威华股份有限公司（以下简称“威华股份”或“公司”）于2020年4月29日召开第六届董事会第四十二次会议和第六届监事会第二十八次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司对前期会计差错进行了更正，具体内容如下：一、前期会计差错更正的原因及说明1、2018年度，威华股份之子公司四川致远锂业有限公司（以下简称“致远锂业”）向客户销售的80吨工业级碳酸锂，因产品不符客户要求进行退换货，公司于2018年度将已退货入库的产品冲减营业成本，未冲减营业收入，导致公司营业收入及营业成本不匹配。
追溯调整后，相应调减2018年度归属于母公司股东的净利润4,348,629.31元。
2、根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号），致远锂业2018年度企业所得税汇算清缴时，将购入单价在500万元以下的设备在计算应纳税所得额时一次性计入当期成本费用。
致远锂业2018年度的财务报表未考虑上述税收优惠政策。
追溯调整后，上述事项对2018年度归属于母公司股东的净利润无影响。
3、2018年12月31日，威华股份对存货进行减值测试，按照成本与可变现净值孰低计量。
公司对存货进行减值测试时，未充分考虑预计售价等因素对预计可变现净值的影响，存货跌价减值计提不充分。
追溯调整后，相应调减2018年度归属于母公司股东的净利润39,152,594.17元。
4、威华股份之子公司湖北威利邦木业有限公司（以下简称“湖北威利邦”）于2009-2012年向南漳县林业局累计支付合作造林款项7,926,976.56元，根据双方协议约定，湖北威利邦未享有林木所有权及受益权，相关款项应当于支付当期结转至当期损益。
威华股份：关于计提资产减值准备的公告
证券代码：002240 证券简称：威华股份公告编号：2020-093广东威华股份有限公司关于计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提资产减值准备情况概述为了真实反映广东威华股份有限公司（以下简称“公司”）截止2020年6月30日的财务状况、资产价值及经营成果，根据《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，基于谨慎性原则，公司（含子公司）对应收款项、存货、固定资产、长期待摊费用等资产进行了减值测试，公司对可能发生资产减值损失的相关资产计提减值准备。
本次计提资产减值准备的范围包括应收款项、存货、固定资产及长期待摊费用，公司对2020年6月末合并财务报表范围内相关资产计提资产减值准备总额为7,198.63万元。
计提资产减值准备明细如下：本次计提资产减值准备计入的报告期间为2020年1月1日至2020年6月30日。
二、本次计提资产减值准备的具体说明（一）信用减值损失公司根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，于资产负债表日按照预期信用损失法对常规应收款项计提坏账准备；对部分账龄较长的应收款项结合客户运营实际情况及本期回收情况等分析收回概率，确定可收回金额，并就账面金额与可收回金额的差额计提坏账准备。
根据公司对应收款项坏账的计提方法，公司在2020年1-6月计提应收款项坏账准备1,044.10万元。
（二）资产减值损失1、公司计提存货跌价准备的情况说明公司本期计提存货跌价准备2,335.64万元，具体如下：单位：万元2、公司计提长期资产减值准备的情况说明公司根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，公司将估计其可回收金额，进行减值测试，减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并确认减值损失。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
威华股份：独立董事关于第三届董事会第二十六次董事会会议相关事项的独立意见 2011-02-25
广东威华股份有限公司独立董事关于第三届董事会第二十六次董事会会议相关事项的独立意见公司董事会：根据中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》和深圳证券交易所新颁布的《股票上市规则》以及《公司章程》的有关规定，作为本公司的独立董事，对公司第三届董事会第二十六次会议的《关于公司董事会换届选举的议案》、《关于聘任公司高级管理人员的议案》、《公司2011年度董事和监事薪酬方案》和《关于公司与梅州市威利邦电子科技有限公司签订资金使用协议的议案》进行了审议，经过审慎、认真的研究，现就上述议案发表以下独立意见：一、《关于公司董事会换届选举的议案》的独立意见1、公司董事会提名董事候选人的程序符合法律法规和《公司章程》的有关规定。
2、我们同意提名李建华先生、刘宪女士、梁斌先生、李剑明先生、谢岳伟先生、张森林先生、张齐生先生、薛云奎先生和张小丽女士为公司第四届董事会董事候选人，其中：张森林先生、张齐生先生、薛云奎先生和张小丽女士为独立董事候选人。
3、经审阅李建华先生、刘宪女士、梁斌先生、李剑明先生、谢岳伟先生、张森林先生、张齐生先生、薛云奎先生和张小丽女士的个人简历，未发现该等候选人存在《公司法》第147条和《公司章程》第156、157条规定不得担任公司董事的情况，也不存被中国证监会采取证券市场禁入措施，期限尚未届满的情况；以及因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的情况；未被证券交易所公开认定不适合担任上市公司董事；最近三年内未受到证券交易所公开谴责。
上述人员的任职资格符合《公司法》和《公司章程》有关规定以及担任上市公司董事的条件，具备正常履行董事职责所必需的专业知识、业务技能及工作经验，能够保证有足够的时间和精力履行职责。
4、我们同意将该项议案提交2010年度股东大会审议。
二、《关于聘任公司高级管理人员的议案》的独立意见1、公司董事会提名和聘任高级管理人员的程序符合法律法规和《公司章程》的有关规定。
规章制度类文书包括哪些文种
规章制度类文书包括哪些文种目录一、综合规定类 (3)二、人员管理类 (4)2.1 招聘与选拔 (5)2.2 培训与发展 (6)2.3 考核与晋升 (7)2.4 薪酬福利 (8)2.5 员工行为规范 (9)2.6 人事调动与离职 (10)2.7 保密与竞业禁止 (12)三、财务管理类 (13)3.1 预算管理 (14)3.2 收入与支出管理 (15)3.3 成本控制与节约 (16)3.4 财务报告与审计 (17)3.5 内部控制与风险管理 (18)3.6 财务违规处理 (19)四、业务运营类 (21)4.1 业务流程规范 (22)4.2 产品与服务标准 (23)4.3 客户关系管理 (24)4.4 合同管理 (26)4.5 服务质量监督 (27)4.6 应急预案与处置 (27)4.7 业务创新与发展 (28)五、安全与环境类 (29)5.1 安全生产责任制 (31)5.2 安全操作规程 (32)5.3 安全设施与装备 (33)5.4 环境保护措施 (34)5.5 节能减排要求 (35)5.6 安全与环境检查与评估 (36)六、合规与风险管理类 (37)6.1 合规管理体系建设 (38)6.2 合规审查与监督 (40)6.3 风险识别与评估 (41)6.4 风险应对与处置 (43)6.5 内部控制评价与改进 (44)6.6 合规培训与教育 (45)七、附则与附件类 (47)7.1 规章制度修订程序 (47)7.2 附件与相关文件 (48)7.3 解释权归属 (49)7.4 生效日期与有效期 (50)一、综合规定类章程：章程是机关团体制定组织章程时使用的文书，如学校的章程、医院的章程等。
它规定了组织的性质、宗旨、任务、组织结构、成员权利和义务等内容。
规则：规则是对某一事物或行为制定的具体规定，如工作规则、学习规则等。
它旨在规范人们的行为，保证工作的顺利进行。
条例：条例是对某一事物或行为制定的具有强制性的规定，如环境保护条例、道路交通安全条例等。
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)
企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范 (1)第一章总则 (1)第二章内部环境 (2)第三章风险评估 (3)第四章控制活动 (4)第五章信息与沟通 (5)第六章内部监督 (6)第七章附则 (7)企业内部控制应用指引 (8)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (8)第一章总则 (8)第二章组织架构的设计 (8)第三章组织架构的运行 (9)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (10)第一章总则 (10)第二章发展战略的制定 (10)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (12)第一章总则 (12)第二章人力资源的引进与开发 (12)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18)第一章总则 (18)第二章企业文化的建设 (18)第三章企业文化的评估 (19)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20)第一章总则 (20)第二章筹资 (20)第三章投资 (22)第四章营运 (23)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (25)第一章总则 (25)第二章购买 (25)第三章付款 (27)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (28)第一章总则 (28)第二章存货 (28)第三章固定资产 (29)第四章无形资产 (30)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (32)第一章总则 (32)第二章销售 (32)第三章收款 (33)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (34)第一章总则 (34)第二章立项与研究 (34)第三章开发与保护 (35)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (36)第一章总则 (36)第二章工程立项 (36)第三章工程招标 (37)第四章工程造价 (38)第五章工程建设 (39)第六章工程验收 (40)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (41)第一章总则 (41)第二章调查评估与审批 (41)第三章执行与监控 (42)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (43)第一章总则 (43)第二章承包方选择 (43)第三章业务外包实施 (44)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (46)第一章总则 (46)第二章财务报告的编制 (46)第三章财务报告的对外提供 (47)第四章财务报告的分析利用 (48)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (49)第一章总则 (49)第二章预算编制 (49)第三章预算执行 (50)第四章预算考核 (51)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (52)第一章总则 (52)第二章合同的订立 (52)第三章合同的履行 (53)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (55)第一章总则 (55)第二章内部报告的形成 (55)第三章内部报告的使用 (56)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (57)第一章总则 (57)第二章信息系统的开发 (57)第三章信息系统的运行与维护 (58)企业内部控制评价指引 (60)第一章总则 (60)第二章内部控制评价的内容 (60)第三章内部控制评价的程序 (61)第四章内部控制缺陷的认定 (62)第五章内部控制评价报告 (63)企业内部控制审计指引 (65)第一章总则 (65)第二章计划审计工作 (65)第三章实施审计工作 (66)第四章评价控制缺陷 (68)第五章完成审计工作 (68)第六章出具审计报告 (69)第七章记录审计工作 (71)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (72)内部控制审计报告 (73)内部控制审计报告 (74)第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
威华股份：第六届监事会第二十九次会议决议公告
证券代码：002240 证券简称：威华股份公告编号：2020-056广东威华股份有限公司第六届监事会第二十九次会议决议公告本公司及监事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
广东威华股份有限公司（以下简称“公司”）第六届监事会第二十九次会议通知于2020年5月19日以电子邮件等方式送达全体监事。
会议于2020年5月22日在深圳市福田区华富路1018号中航中心31楼公司会议室以现场与通讯表决相结合方式召开。
会议应出席监事3人，实际出席监事3人。
本次会议的召集、召开符合《公司法》和《公司章程》的规定。
本次会议以记名投票表决方式审议并通过了如下议案：以3票同意，0票反对，0票弃权的表决结果审议并通过了《关于监事会换届选举的议案》。
经审议，监事会认为：鉴于公司第六届监事会任期即将届满，根据《公司法》、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》、《公司章程》等相关规定，公司监事会将进行换届选举。
由公司监事会提名的候选人陈冬炎先生、由公司控股股东深圳盛屯集团有限公司提名的候选人钟洁莹女士具备《公司法》等法律法规和《公司章程》关于监事任职资格和条件的有关规定，拥有履行监事职责所应具备的能力，能够胜任相关职责的要求，不存在《公司法》规定禁止任职的条件及被中国证监会处以证券市场禁入处罚的情况，同意提名以上两人为公司第七届监事会非职工代表监事候选人。
（非职工代表监事候选人简历附后）公司拟选举的第七届监事会监事中最近两年内曾担任过公司董事或者高级管理人员的监事人数未超过公司监事总数的二分之一；单一股东提名的监事未超过公司监事总数的二分之一。
以上监事候选人如获股东大会以累积投票方式审议通过，将与公司职工代表大会选举产生的职工代表监事共同组成公司第七届监事会，第七届监事会监事任期三年，自公司股东大会审议通过之日起至第七届监事会届满时止。
为确保监事会的正常运作，在新一届监事就任前，原监事仍将依照法律、行政法规及其它规范性文件的要求和《公司章程》的规定，认真履行监事职务。
威华股份：2010年度股东大会的法律意见书 2011-03-19
广东广信律师事务所关于广东威华股份有限公司2010年度股东大会的法律意见书致：广东威华股份有限公司根据《中华人民共和国公司法》（简称“《公司法》”）、中国证监会《上市公司股东大会规则》（简称“《股东大会规则》”）及《广东威华股份有限公司章程》（简称《公司章程》）的有关规定，广东广信律师事务所接受广东威华股份有限公司（简称“公司”）委托，指派邓传远、赵俊峰律师（简称“本所律师”）出席公司于2011年3月18日召开的2010年度股东大会（简称“本次股东大会”），并发表法律意见。
本所律师同意将本法律意见书作为公司信息披露所必须的法定文件，随其他文件报送深圳证券交易所一起公告，并依法对本法律意见书承担相应的责任。
本法律意见书仅供公司本次股东大会见证之目的使用，不得用作任何其他目的。
本所律师按照律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，对公司提供的本次股东大会会议有关文件资料予以核查，对公司本次股东大会的召集与召开程序、出席会议人员和召集人的资格、表决程序和表决结果等事项进行了审查验证，现发表法律意见如下：一、本次股东大会的召集、召开程序经本所律师核查，公司董事会于2011年2月25日在《中国证券报》、巨潮资讯网站发布了《广东威华股份有限公司关于召开2010年度股东大会的通知》(以下简称“《通知》”)，将本次股东大会的召开时间、会议召集人、现场会议召开地址、会议方式、审议事项、会议出席对象、现场会议登记事项等予以公告。
本次股东大会由公司董事会召集，按《通知》确定的时间于2011年3月18日上午9：30在广州市天河北路183号市长大厦14楼会议室准时召开, 会期半天。
会议召开的实际时间、地点与公告内容一致。
独立董事候选人的任职资格和独立性已经深圳证券交易所备案审核无异议。
本次股东大会按照《通知》中的要求依法完成了全部议程和投票表决程序。
本所律师认为，本次股东大会的召集、召开程序符合《公司法》、《股东大会规则》等法律、法规及其他规范性文件和《公司章程》的规定。
上市公司内部控制缺陷整改情况
汇报人： 日期:
目录
• 引言 • 内部控制缺陷识别与评估 • 整改方案设计与实施 • 整改效果评价与持续改进 • 内部控制体系优化建议 • 结论与展望
引言
01
内部控制重要性
01
02
03
保障企业稳健运营
有效的内部控制体系可以 降低企业运营风险，确保 企业稳健发展。
提高财务信息质量
提升员工风险意识和合规意识
上市公司应注重培养员工的风险意识和合规意识 ，通过培训、宣传等方式提高员工对内部控制重 要性的认识。
THANKS.
持续改进方向和目标
01
提高内部控制体 系有效性
上市公司应持续优化内部 控制体系，确保体系的有 效运行，防范潜在风险。
02
强化财务报告质 量管理
上市公司应加大对财务报 告质量的关注力度，提高 财务报告信息披露的准确 性和透明度。
03
提升运营效率
上市公司应继续深化整改 工作，优化业务流程，降 低成本，提高运营效率。
法律法规遵守情况评价
上市公司整改后在国家法律法规遵守方 面表现良好，未出现违法违规行为。
财务报告准确性评价
上市公司整改后财务报告质量有所提 高，但仍需关注部分公司存在的财务
报告风险。
内部控制体系完善程度评价
整改后的上市公司内部控制体系得到 完善，风险防范能力有所提升。
运营效率提升评价
整改工作在一定程度上提升了上市公 司的运营效率，但仍有优化空间。
内部控制缺陷识别
02
与评估
缺陷识别方法
问卷调查
通过向公司员工发放问卷，收集 关于内部控制缺陷的信息和反馈
。
流程分析
对公司业务流程进行逐一审查，发 现可能存在的内部控制缺陷。
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证券代码：002240 证券简称：威华股份公告编号：2020-053
广东威华股份有限公司
董事会关于内控鉴证报告强调事项整改的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、基本情况
广东威华股份有限公司（以下简称“公司”或“威华股份”）董事会在审议年度审计报告和内控鉴证报告过程中，发现2019年度威华股份及其子公司深圳市盛鑫国际贸易有限责任公司（以下简称“盛鑫国际”）与台山威利邦木业有限公司及其控制的企业、金阳县新达矿业有限公司、凉山州新达投资有限公司进行关联资金往来，公司于2019年12月31日收回全部款项。
上述交易事项未根据公司相关规定，履行相应审批程序和信息披露义务。
二、董事会对涉及事项的意见及具体整改措施
董事会高度重视上述事项，听取了管理层对上述事项的情况汇报，并督促公司管理层立即落实整改措施，确保今后程序规范，消除影响。
针对上述事项，公司将从以下方面进行整改，确保以后不再发生类似的情况：
1、公司全面梳理并优化各子公司的业务及财务管理流程，在提升业务效率的同时，将合规性要求提高到更加重要的位置。
公司于2020年4月与包头利成稀土有限公司签订股权转让协议，将公司持有盛鑫国际100%的股权转让予包头利成稀土有限公司。
截止2020年4月29日，公司已经完成转让，盛鑫国际已全部归还与本公司的往来款。
2、公司已加强对关联公司的资金往来事项管理，严格履行资金管理的决策程序并及时进行信息披露。
公司在本次董事会及即将召开的股东大会上，将对2019年公司因与台山威利邦木业有限公司往来形成的财务资助补充审议程序，并完善和补充2020年财务资助的审议程序。
3、公司强化完善内控制度，包括加强财务审批制度、建立部门沟通和对账
机制、加强合同管理等，强化风险管控，持续督促内部控制有效执行，配备具有专业胜任能力和责任性强的管理人员，保证执行结果达到控制的预期目标，并逐步将内控制度执行情况纳入绩效考核，不断健全风险管理的监督和检查机制。
4、加强内控制度的执行监督与检查，不断跟进内控制度的落实情况及执行效果。
加强内部审计工作力度，进一步增加内部审计人员配备，充分发挥相关部门审计、审核、监督和管理等职能。
目前公司正在整改并承诺以后不再发生，2020年度公司将严格遵照《企业内部控制基本规范》等规定，完善落实各项制度，全面加强管控，确保公司在所有重大方面保持有效的内部控制。
敬请广大投资者注意投资风险。
特此公告。
广东威华股份有限公司
董事会
二○二○年四月二十九日。