纳税会计心得体会

纳税会计心得体会

【篇一：税务会计学习心得体会】

税务会计学习心得体会

10金融3班

吕淼

2010241125

今年选修了税务会计这门课，除了课堂上老师的讲解外，我在网上

还粗略的看过其他的关于税务会计的一些知识。以下是我对税务会

计的一些心得体会，基本认识和感想。

税务的种类五花八门，计税方式也是多种多样。而我学习了税务会

计的一个最大感受就是我们每天的各项生活都与税务相联系。每个

人都在不停的缴纳各种税，尤其要指出的是这是在不知不觉中的。

因为我国的消费品的价格中已经包含了税费，没有单独列出来。我

认为大多数税务都可以转嫁到最后一环节由消费者承受。最后最大

的得益人绝对不是普通老百姓。以前曾听说过这么一个理论，说一

件衣服的价格到最后卖到消费者手里时，其中一半都是税费，随着

生产加工中税务层层累计，只是累坏了消费者。物价这么高，也没

见到有什么减税的政策，不知道税务方面有什么想法啊，估计是避

免谈论吧。

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报。主要包括经营收

入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款

解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理，主要是帮助企业核

定应缴税款的。会计工作要求从业人员具有丰富的税务知识和很强

的实践能力，税务会计从字面上理解就是关于缴纳税务的会计工作。“唯有死亡和纳税是不可避免的”，这是美国人用来强调税收重要性

的一句常用语。美国经济发达，各方面的经济制度都比较完善，仍

然强调税收的重要性就表民了税收的不可避免。学习研究税收不仅

仅是经济学家关心的问题，也和普通人的生活息息相关。

税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行

反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税

义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由

纳税人的会计人员去实施。

我国经过几十年的税收实践，逐步建立起一套税收法律体系。计划

经济时代税收被严重削弱，随着市场经济体制的建立，国家逐渐认

识到依法治税的重要性，增强了税收的强制性，以权代法、权大于

法的现象在税收领域逐渐消失。只有在严格依法治税的前提下，国

民研究税收才有意义，高校会计类专业的学生开设税收方面的课程

也才有必要。

与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运

用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进

行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉

学科。

税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表

现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税

款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各

个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；

独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所

得额的调整、视同销售收入的认定等等。

税务会计的目标，即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的

使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信

息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有

者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的

时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行

监督调控，保证国家财政收入的实现。

税务会计的任务。税务会计的任务是双方面的，既要以税法为标准，促使纳税人认真履行纳税义务，又要在税法允许的范围内，保护纳

税人的合法利益。具体包括：按照国家税法规定核算纳税人各税种

的税款；正确编制、报送会计报表和纳税申报表；进行纳税人税务

活动的分析，保证正确执行税法，维护企业的利益。

税务会计的作用。有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税

法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；

维护纳税人的合法权益等等。税务会计的核算对象包括营业收入、

经营成本费用、营业利润、应税所得、税款申报与缴纳等等。税务

会计的原则。依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入

原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于

实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的

手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则，

例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的

审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳

税人有义务接受监督。税务会计操作程序。通过财务会计现有的会

计科目，对企业所涉及到的各个税种进行反映和监督，正确计算企

业应交的各种税金，其核算的数额通过财务会计的科目，最终反映

到财务报表和各税种的申报表中；设置“税务调整”账目调整应税所得，将税务会计与财务会计不同的核算内容计入该账目，该账目只

是作为备查账目，不必登录在财务会计账簿中，在纳税时统一调整。目的。税务会计以税收法律制度为准绳，为国家征税服务。财务会

计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，

满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。依据。税务会

计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务

会计以会计准则为处理依据。范围。税务会计按税法规定的要求，

有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务

的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业

财务状况、经营成果和资金流转情况。

构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税

环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。不同的征

税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往

是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其

存在依赖于一定的客观经济条件。目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。

在我国，税收是取之于民，用之于民的。为了支付庞大的国家机器

运转所需要的费用，就由他所统治的人民来缴纳。有点类似黑社会

片里缴纳保护费，不过很显然这类保护费是最昂贵也是最保险的。

交了费用，承认你是我的人，你的生命，财产等等都受我保护。国

家保证你的权利同时还赋予你义务。好比在我的地盘就要听我的游

戏规则，别闹事，这样才便于我领导其他缴纳税金的人，维护各项

经济生活的有序进行。从另一方面来说，税收也可以起到宏观调控，引导经济发展方向的作用。比如有的地方为了招商引资发展经济，

对海外投资就有诸多的税收优惠。税收优惠政策是指税法对某些纳

税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。比如，免除其应

缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具