银行会计会计凭证
银行会计凭证编制及装订规范标准
江苏**农村合作银行会计凭证编制及装订规范标准为了规范会计业务操作行为，提高会计凭证编制及装订质量，特对凭证编制及装订制订以下规范标准：一、会计凭证的编制：会计凭证的填制必须做到要素齐全，内容完整，反映真实，数字正确，字迹清楚。
并做到以下几点：1、单联式凭证应用蓝黑墨水书写；多联式凭证用圆珠笔，双面复写纸套写，不准分张单写。
2、代号简写标准为：人民币符号“¥”；年利率“年%”；月利率“月‰”；日利率“日0/000”。
3、数字金额的书写。
金额数字应一个一个的写，不得连笔。
数字前写有人民币符号的，数字后面不再写“元”字。
所有以元为单位的数字，一律写至角分；无角分的应以“0”补齐，不得用“---”代替。
4、汉字及金额大写数字必须使用正楷字或行书字体“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、万、亿”工整书写，不得涂改，不得任意使用简化字。
大写数字到元或角的，之后应写“整”或“正”字；有分的，之后不再写整字；大写金额数字前应有“人民币”字样，大写金额数字与“人民币”之间，不得留有空隙。
5、凭证内容的填写：江苏**农村合作银行的记账凭证应按凭证基本要素编制，确保凭证名称及编制日期；收付款单位的名称及账号；收付款单位开户行的名称和行号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途或摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；有关规定的单位印章；江苏**农村合作银行经办人员章等的内容齐全完整。
6、传票的编号：传票的总顺序号、科目日结单编号、现金凭证编号按顺序编制。
①现金凭证的编号为当日现金账（现金收付登记簿）的流水号，流水号为现金收入付出的统一编号，编号填写在现金收、付凭证的“字第号”处。
②转账记账凭证使用销号单，采用分数方式编号，其编号分子分母按先借后贷的顺序填制，冲账先红字后蓝字的顺序填制，填写在凭证的“字第号”处。
③科目日结单的编号：科目日结单按结账日整理，按当日科目顺序排列编号，编号编写在科目日结单的右上角。
常用会计凭证
常用会计凭证一、存现金借：银行贷：现金二、取现金借：现金贷：银行三、现收销售借：现金或银行贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项）四、非现收销售借：应收账款－**单位贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项）五、应收款收回借：现金或银行贷：应收账款－**单位六、与销售有关人员报销费用借：营业费用贷：现金或银行或其它应收款七、管理人员报销费用借：管理费用贷：现金或银行或其它应收款八、利息的收支、金融机构的手续费借：财务费用贷：现金或银行九、收到利息借：银行贷：财务费用但在软件中应做借：财务费用（红字）贷：银行（红字）十、商业采购采购发票（现付）借：库存商品应交税金－应交增值税（进项）贷：现金或银行采购发票（非现付）借：库存商品应交税金－应交增值税（进项）贷：应付账款－**单位支付应付款借：应付账款－**单位贷：现金或银行采购入库单(暂估)（发票来后红字回冲）借：库存商品贷：应付账款－**单位十一、工业采购：采购发票：（现付）借：物资采购应交税金－应交增值税（进项）贷：现金或银行采购发票：（非现付）借：物资采购应交税金－应交增值税（进项）贷；应付账款－**单位原材料入库：借：原材料贷；物资采购十二、工业产成品入库（结转生产成本）借：库存商品贷：生产成本－**产品十三、工业生产车间领用原材料借：生产成本－**产品贷：原材料－**材料十四、商业做销售人员工资借：营业费用贷：应付工资十五、商业做管理人员工资借：管理费用贷：应付工资十六、工业做销售人员工资借：营业费用贷：应付工资十七、工业做生产人员工资借：制造费用贷：应付工资十八、工业做管理人员工资借：管理费用贷：应付工资十九、发放工资借：应付工资贷：现金或银行二十、工业结转制造费用借：生产成本贷：制造费用二十一、结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品二十二、月末结转借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业外支出营业费用管理费用财务费用本年利润（也可能在借方）会计科目不能简单地分为哪些属于借方，哪些属于贷方。
第二章银行会计基本核算方法案例
48000 48000 12000 12000 630
7、借：吸收存款——活期存款——瑞金商厦
80000
贷：贷款——短期贷款
8、借：存放中央银行款项 贷：库存现金 88000
80000
88000
9、借：贷款——短期贷款
100000 1பைடு நூலகம்0000
贷：吸收存款——活期存款——安西工厂 N:\银行会计学\编制记账凭证.doc
第四节
银行会计账务组织
账务组织是指从办理经济业务、编制和审核凭
证开始，到编制日计表的过程中账簿设置、记账程 序、对账程序和方法等相互配合的核算体系。 银行账务组织包括明细核算和综合核算两大系统。
一、账簿的设置及分类
账簿是由一定格式的账页组成的会计簿籍。根据 账簿提供资料的内容及其详细程度，账簿可分为 明细账、日记账、登记簿和总账四种。 （一）明细账 明细账是反映业务详细情况的账簿，是明细核算 的主要形式和各科目总账的明细记录 。
②特定凭证 。特定凭证是银行根据某项业务的特 殊需要而制定的具有特定格式的专用凭证。如现 金支票、转账支票、现金缴款单、信汇凭证等，
这类凭证由银行统一印制，客户填写并提交给银
行记账；另一类是银行自行填制，凭以办理业务
及记帐的，如联行报单、定期储蓄存单等。
三、银行会计凭证的填制和审核
（一）填制要求
1、借：库存现金
117800 117800 2500
贷：吸收存款——活期存款——瑞金商厦 2、借：吸收存款——活期储蓄存款——王伟 贷：库存现金 2500 6000
3、借：吸收存款——活期存款——安泰公司 贷：库存现金 6000
4、借：吸收存款——定期存款——安泰公司 贷：吸收存款——活期存款——安泰公司 5、借：吸收存款——活期储蓄存款——赵雪 贷：吸收存款——定期储蓄存款——赵雪 6、借：吸收存款——活期存款——安西工厂 贷：清算资金往来 630
银行会计试题库
《银行会计》试题库第一章 银行会计基础知识一、填空题1．银行会计凭证按格式和用途的不同， 可以分为 ______________ 和 ______________ 。
2．余额表是核对总账与分户账以及计算利息的重要工具，包括 _____________________ 和__________________ 两种。
3．银行会计凭证是记录 ________________ 、明确 ，具有法律效力、作为_______________ 依据的书面证明。
4．现金科目由于不再另行编制传票，因此该科目日结单应根据 ________________ 科目日结单中的现金借方合计数， ___________ 填入现金科目日结单的贷方； 根据其他各科目日结 单中的现金贷方合计数 _______________ 现金科目日结单的借方。
、判断题)1．乙种账设有借、贷发生额、余额、积数四栏。
) 2．现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。
)3．科目日结单是登记总帐和日计表的依据。
)4．全部科目日结单的借方合计汇总数与贷方合计汇总数必须平衡。
)5．特种转账传票是特定凭证之一。
)6．本年度发现上年度错账时，应填制红字冲正传票予以冲正。
三、单项选择题⒈逐笔记账，逐笔销账的一次性账务应使用(⒉下列凭证属于基本凭证的是(⒊下列属于综合核算构成的是(A. 甲种账B. 乙种账C. 丙种账D. 丁种账A.转账支票B.现金支票C.银行汇票D.转账借方传票 A. 登记簿 B.分户账 C.科目日结单D.余额表⒋本月 13 日发现本月 9 日的一笔错账，应采用的错账冲正方法是(A. 划线更正法C. 填制蓝字反方向凭证冲B. 填制红、蓝字错账冲正凭证办理冲正D. 撕毁，另换账页记载四、多项选择题⒈下列属于明细核算构成的是(A. 分户账B.登记簿⒉下列属于综合核算构成的C.现金收 (付 )日记簿D.科目日结单E.余额表A.分户账B.日计表C.现金收（付）日记簿D.科目日结单 E.总账⒊银行会计凭证的特点有（）A.大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据B. 多数业务采用复式凭证C.除个别业务外采用单式凭证D. 记账凭证均由银行填制E. 凭证传递环节多五、业务题要求：根据下列经济业务，逐笔作出会计分录并编制试算平衡表，进行试算平衡。
银行会计学名词解释
银行、凭证银行体系：以中央银行为核心，以银监会为监督机构，以国有商业银行和政策性银行为主体，多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系。
多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系。
银行体系包括：中央银行、政策性银行、国家商业银行、股份制商业银行、地方商业银行、城市信用社、农村信用社。
城市信用社、农村信用社。
政策性银行：由政府创立、参股或保证，不以盈利为目的，由政府创立、参股或保证，不以盈利为目的，专门为贯彻配合政府的社会经济专门为贯彻配合政府的社会经济政策或意图，在特定业务领域内直接或间接的从事政策性融资活动，在特定业务领域内直接或间接的从事政策性融资活动，充当政府发展经济、充当政府发展经济、进行宏观经济管理工具的金融机构。
行宏观经济管理工具的金融机构。
政策性贷款：银行按照国家或者有关部门规定的用途和对象而发放的贷款。
银行按照国家或者有关部门规定的用途和对象而发放的贷款。
银行会计：以货币为主要计量单位，采用独特的专业方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
银行会计的对象：指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。
指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。
银行会计科目：在银行会计核算体系中，将银行各项业务和财务活动按照不同的经济特征和核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。
核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。
资产类：反映银行的资产债权。
反映银行的资产债权。
负债类：反映银行债务。
反映银行债务。
资产负债共同类：反映银行日常核算中资产负债性质不确定的科目，通常其性质视科目的期末余额方向而定。
末余额方向而定。
所有者权益类：反映投资人对银行净资产的所有权的科目。
反映投资人对银行净资产的所有权的科目。
银行会计基本核算方法
第二章基本核算法一、教学容1、会计科目。
2、会计凭证。
3、记帐法。
4、账务组织。
二、教学要求1、了解并掌握基本核算法的容及其相互关系。
2、掌握会计科目的分类及主要会计科目的使用法以及各种会计凭证、账簿的填制与登记法。
3、熟练掌握并运用借贷记账法对发生的资金增减变化情况进行处理。
4、掌握账簿表的种类及账务组织与核算程序。
第一节会计科目会计核算法是对会计对象进行确认、计量、记录、报告过程中采用的专门法，是提供会计信息的基础。
它主要包括：设置会计科目、确定记账法、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报告等。
银行会计的基本核算法，是会计核算法基本原理在银行会计处理过程中的具体表现，是对银行会计特点的集中反映，是业务核算手续的基础。
一、会计科目的意义与设置要求（一）会计科目的意义会计科目是对商业银行资产、负债、所有者权益和损益，按照核算与管理要求进行分类反映的类别名称，是设置账户、分类记载会计事项的工具，也是确定报表项目的基础。
设置和使用会计科目是各项核算法发挥作用的基础。
经济业务发生后，会计分录的确定和会计凭证的编制要以会计科目为依据；将经济业务记录于会计账簿，以及定期将会计核算资料加以汇总、编制会计报表等，都要依据于会计科目。
由于记账、报账都是按会计科目对经济业务进行分类的，这样就可以将错综复杂的经济业务分门别类、连续、系统地记录、反映，从而使会计核算资料条理化、系统化、科学化。
因此，在组织会计核算时应该准确地运用会计科目，以便会计核算工作有条不紊地进行，并确保提供的会计信息符合宏观经济管理的需要，以满足商业银行的所有者、存款人、监管部门等有关面了解银行业务和财务状况以及加强部经营管理的需要。
（二）会计科目设置要求会计科目的设置既要有利于全面反映业务情况，又要有利于提供系统的核算资料；既要有利于加强经营管理，又要符合国际惯例；既要谨科学，又要系统完整。
商业银行会计科目是各商业银行在银行业会计科目的基础上，按照本行经营管理以及会计核算的要求而设置的用于系统核算的会计科目，因此各商业银行系统科目的数量、名称各不相同，但都应当明确与银行业会计科目的归属关系，并按照经营管理需要、会计核算要求、资金性质和业务特点设置。
银行会计学复习资料
1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的工程。
每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法2复式记账法，是相关于单式记账法而言的。
它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。
3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借〞、“贷〞为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等〞的记帐规那么，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
4会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。
原始记账：是在经济业务发生时，直截了当取得或依据业务事实填制的凭证。
按其来源又可分为自制原始凭证〔利息清单、特种转账凭证等〕和外来原始凭证〔客户签发的支票、各种结算凭证〕记账凭证：是由会计部门依据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。
5单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证〔反映业务不集中，不便于事后查寻〕6复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上〔优点是资金的来龙往脉清楚，对应关系明确，方便查寻〕7科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。
8贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。
9贷款损失预备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的预备金。
10支票：是出票人签发，托付办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。
可分为：现金支票，转账支票，一般支票，划线支票。
转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、一般支票只能用于支取现金。
11银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
银行业会计凭证使用及整理规范
富滇银行会计凭证使用及整理规范前言我行目前业务种类繁杂、凭证品种繁多，业务人员在日常办理业务过程中的操作处理、凭证使用、印章使用、传票整理、报表打印归档等方面执行标准不统一或未严格按照相关规章制度执行，为使我行的业务处理制度化、规范化，运营管理部根据我行目前业务现状，在我行各项会计政策、业务操作规程、说明的基础上编写了本规范，旨在对目前日常业务处理中的凭证使用、传票整理、报表打印等内容进行规范统一，以此促使我行的会计结算水平的提高。
本规范将根据业务发展情况不定期进行修订。
修订记录第一部分传票分类与整理一、会计传票分类1、核心业务系统传票：当日业务传票整理以柜员为单位，并分别按顺序打码；2、会计清单：清单、登记簿按日装订成册，定期上交总行会计结算部（内容见表一）。
3、总账系统传票：总账系统产生的业务传票按日单独装订，定期上交会计结算部。
二、传票、清单和登记簿归档要求根据业务系统产生的传票、清单和登记簿按性质进行分类：1、业务系统传票：指通过核心业务系统及其他业务系统处理并产生的客户原始凭证、机制凭证及附件。
业务系统传票按日整理，昆明地区分支行于次日送事后监督中心-外包扫描中心进行扫描，由外包扫描中心负责装订后移交总行会计结算部归档，地州分行于次日由指定人员扫描上传事后监督中心后自行装订归档。
2、会计清单：指通过核心业务系统产生的各类清单、登记簿、客户协议等（见表一）。
会计清单按日装订，昆明地区分支行定期上交总行会计结算部，地州分行按日装订归档。
3、总账系统传票：指通过总账系统产生的各业务传票、相关清单及附件。
总账系统传票按日装订，昆明地区分支行定期上交总行会计结算部，地州分行可按日装订归档。
若当日业务传票较少，可采取单独装订定期合并装盒，在凭证盒封面注明传票起止日期等内容。
三、会计清单内容及装订方法会计清单是指非账务性的清单、登记簿、客户协议、相关报表等，根据会计清单产生的业务系统、保管方式分为：核心业务系统会计清单、电子账表管理系统会计清单、分支行专夹保管清单。
银行会计知识点总结
银行会计基础知识点1、银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反应、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。
（1）银行会计的实质是管理活动。
（2）银行会计的目标主要是向会计信息的使用者提供反映其财务状况、经营成果和现金流量的核算信息。
（3）银行会计有一系列独特的专门方法。
2、银行会计的对象是指银行会计核算和监督的内容，是能够用货币计量的银行经济活动，即银行的资金运动。
3、会计六要素：资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用。
4、会计等式：资产=负债+所有者权益利润=收入-费用5、银行会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
6、银行会计的原则：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制、配比原则、实际成本原则、谨慎性原则、划分收益性与资本性支出的原则、重要性原则。
7、银行会计的主要任务：正确组织会计核算、提高银行的经济效益、加强银行的内部控制和监督。
8、银行会计制度，实行“统一领导，分级管理”原则。
9、会计科目是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。
10、会计科目的作用：是会计核算的基础和纽带、是综合反映国民经济情况，提供会计核算资料的工具，是统一核算口径的基础。
11、会计科目的分类：（1）按与资产负债表关系进行分类：表内科目、表外科目。
（2）按经济内容进行分类：资产类科目、负债类科目、资产负债共同类科目（该类科目余额在借方表示资产、在贷方表示负债）、所有者权益类科目、损益类科目。
12、会计科目分为一级科目和二级科目。
13、账户是根据会计科目设置的，用来对会计科目所包括的经济内容进行详细分类核算，反映会计要素的具体增减变化情况和结果的专门方法。
14、账号一般是由行号、科目代号、顺序号、计算机识别号四部分组合而成。
会计凭证银行单据样本格式
.会计凭证样本格式1、现金支票银行现金支票存根(湘)ⅩⅣ00000000附加信息出票日期年月日单位主管会计银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号2、转账支票银行转账支票存根(湘)ⅩⅣ00000000附加信息出票日期年月日单位主管会计银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000出票日期(大写) 年月日付款行名称：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账本支票付款期限十天本支票付款期限十天3、银行进账单银行进账单（回单） 1年月日4、银行汇票申请书银行汇票申请书(存根)1第号5、银行汇票6、银行本票申请书银行省分行签发银行本票申请书(存根) 17、银行本票8、商业承兑汇票商业承兑汇票（卡片）1出票日期：年月日汇票号码此联承兑人存查9、银行承兑汇票银行承兑汇票（卡片）1出票日期：年月日汇票号码此联承兑行留存备查，到期支付票款时作借方凭证附件10、银行承兑协议银行承兑协议（存根） 1编号：银行承兑汇票的内容：收款人全称付款人全称开户银行开户银行账号账号汇票号码汇票金额(大写)签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款：一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。
二、承兑手续费按票面金额万分之（五）计划，在银行承兑时一次付清。
三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第一条办理。
四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。
如到期日之前申请人不能足额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。
五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。
本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。
承兑申请人签章：承兑银行签章：11、信汇凭证银行信汇凭证（回单） 1委托日期年月日12、电汇凭证银行电汇凭证（回单） 1 □普通□加急委托日期年月日13、托收凭证托收凭证（受理回单） 1委托日期： 年 月 日此联作收款人开户银行给收款的受理回单14、现金缴款单现金缴款单 （回单）1NO ：缴款日期： 年 月 日 编号：15、增值税专用发票省增值税专用发票No00000000发票联第一联：发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证收款人：复核：开票人：销货单位：16、货物运输业发票公路、内河货物运输业统一发票发票联发票代码000000000000发票号码00000000开票日期：机打代码机打号码机器编号税控码第一联发票联付款方记账凭证收货人及纳税人识别码承运人及纳税人识别码发货人及纳税人识别码主管税务机关及代码运输项目及金额其他项目及金额备注运费小计其他费用小计合计（大写）（小写）承运人盖章：开票人：17、普通裁剪发票省 裁剪发票存 根 联① 销 售 方 存 根 备 查18、旅差费报销单旅差费报销单附单据共张.主管 部门 审核 填报人19、收料单收 料 单 1供货单位：此联验收留存20、领料单领 料 单 1 （领料部门留存）领料单位： 凭证编号： 用途： 年 月 日 发料仓库： 发料人： 领料单位负责人： 领料人：21、限额领料单限额领料单 1（领料部门）领料部门：第号：用途：年月日发料仓库：.22、产品出库单产品出库单 1存根联制表日期年月日出厂编号出库日期产品编号产品名称型号数量数量单价出库金额提货单位经办人主管记账保管员23、财产物资报废单财产物资报废单部门：年月日①存根联.填表人：审核人：24、财产物资盘存单财产物资盘存单单位名称：盘存时间：年月日编号：盘点人签章：实物保管人签章：.25、账存实存对比表账存实存对比表盘点人签章：会计签章：.26、现金盘点报告表现金盘点报告表盘点人签章：出纳签章：.27、材料发出汇总表发出材料汇总表年月日部门：单位：元..28、职工薪酬计算表职工薪酬计算表（①留存）.审核制单.29、记账凭证记账凭证30、凭证封面凭证封面主管装订31、凭证封底。
银行的会计凭证(传票)
处理方法中加以说明。
三、会计凭证的基本要素
如上所述会计凭证是办理业务和记载账务的依据，所以每一种会计凭证都必须记载一定的事项，这些事项称之为凭证的要素。由于各种业务性质的不同，会计凭证的要素也不完全相同。但以下事项是各种会计凭证都必须具备的要素，因而称之为基本要素。主要包括：
四、会计凭证的编制要求
会计凭证地填制要做到要素齐全、内容完整、反映真实、数字正确、字迹清楚、书写规范、符合规定。
（一）现金支票、转账支票应用墨汁或碳素墨水填写，单联式凭证应用蓝黑墨水钢笔书写，多联式套写凭证可用圆珠笔、双面复写纸套写，不得分张单写。
（二）填写凭证、账折及记账的各种符号为：“第号”为“#”；人民币符号为：“￥”年月日简写顺序应自左而右“年/月/日”；年利率为百分号、月利率为千分号、日利率为万分号。
（五）凡是有特定格式凭证的业务，应使用特定凭证，联数不可缺漏，也不能以其他凭证代替。
（六）会计凭证上由银行填写和由客户填写的内容应有明显区分，由客户填写的，未经客户授权，银行工作人员不得代办。
（七）为明确对应关系及会计凭证的张数，每日要按业务发生的数量使用“传票销号单”编列分号。一般情况下，一套转账会计凭证只能按一借多贷或一贷多借的方法对转，一般不能采用多借多贷的对转方法。
（三）按照会计凭证的使用范围，会计凭证可分为基本凭证和特定凭证。基本凭证是指会计人员根据有关经济业务事实和原始凭证自行编制的凭以记账的记账凭证。按其性质基本凭证一般有以下几种：
1、现金收入传票；
2、现金付出传票；
3、转账借方传票；
4、转账贷方传票；
5、特种转账借方传票；
6、特种转账贷方传票；
7、表外科目收入传票；
银行会计凭证档案管理制度
第一章总则第一条为了规范银行会计凭证档案管理，确保会计凭证档案的安全、完整和有效利用，依据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》以及国家档案局的有关规定，结合银行实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称的会计凭证档案，是指银行在办理各项业务过程中形成的，具有法律效力、会计效力、审计效力及管理效力的各类会计凭证。
第三条银行会计凭证档案管理应遵循以下原则：（一）依法管理，确保凭证档案的合法性、合规性；（二）安全保密，确保凭证档案的安全性和保密性；（三）规范整理，确保凭证档案的完整性和准确性；（四）科学利用，提高凭证档案的利用效率。
第二章会计凭证档案的收集与整理第四条会计凭证档案的收集范围包括：（一）各类银行存款、贷款、结算、现金等业务的原始凭证；（二）各类银行账户的账簿、报表、凭证等；（三）各类银行内部管理、审计、监督等工作的相关凭证；（四）其他具有保存价值的会计凭证。
第五条会计凭证档案的整理应遵循以下要求：（一）分类整理：按照会计凭证的种类、时间、业务性质等进行分类整理；（二）编号归档：对整理好的会计凭证档案进行编号，建立归档目录；（三）装订成册：将整理好的会计凭证档案装订成册，确保档案的完整性和可读性；（四）封面标注：在档案封面标注档案名称、起止日期、保管期限等信息。
第三章会计凭证档案的保管与使用第六条会计凭证档案的保管应遵循以下要求：（一）指定专人负责保管，确保凭证档案的安全；（二）建立档案库房，配备必要的防火、防盗、防潮、防虫等设施；（三）定期检查档案，确保档案的完好无损；（四）实行档案出入库登记制度，严格控制档案的借阅和使用。
第七条会计凭证档案的使用应遵循以下要求：（一）凭证档案仅限于办理业务、审计、监督等工作需要；（二）使用凭证档案时，应办理借阅手续，并按时归还；（三）未经批准，不得擅自复制、销毁凭证档案；（四）加强凭证档案的使用管理，确保档案的安全和保密。
第四章会计凭证档案的销毁第八条会计凭证档案的销毁应遵循以下要求：（一）凭证档案的销毁应按照国家档案局的有关规定执行；（二）销毁凭证档案前，应进行严格审查，确保档案的完整性和准确性；（三）销毁凭证档案时，应采取有效措施，防止档案丢失、损坏；（四）销毁凭证档案后，应办理销毁手续，并做好销毁记录。
银行传票
银行传票是一种会计凭证。
会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的重要凭证，也是办理资金收付和登记会计帐簿的根据，也是核对帐务和事后考察的重要依据。
当银行的会计凭证作为记账凭证使用的时候，因为要在银行内部进行传递，因此，记账凭证, 又称作传票” 银行的会计凭证（传票）会计凭证会计凭证是银行业务活动和财务活动的原始记录和记账的依据。
金融企业的会计凭证是办理现金收付、记载账务、明确经济责任的书面证明，也是银行进行核对账务和事后查考的依据。
会计凭证分为原始凭证和记账凭证，记账凭证是根据原始凭证填制或以原始凭证代替的。
由于金融企业的记账凭证要在会计内部的各个核算环节中进行传递，所以银行的记账凭证习惯上也叫传票”、会计凭证的设置原则银行的会计凭证涉及面很广，有些会计凭证不仅供本单位会计核算上使用，而且还要提供给开户银行、开户单位、以及同行业其他会计主体使用，根据这一特点，要求金融企业在设置会计凭证时应遵守以下原则：（一）会计凭证必须真实、准确的反映各项经济业务的主要内容根据这一原则，除设置共同使用的基本凭证以外还必须根据发生业务的不同要求和规定设置特定的专用凭证，用以记载各项经济业务。
同时，传票上还应设有有关单位和个人签章的栏次，以便明确经济责任和工作责任。
（二）各种凭证的格式和内容应作统一的规定，必须与中国人民银行和财政部规定的格式相统一。
会计凭证要有会计分录栏，以便填明应记科目和发生金额，凭以登记有关账簿。
根据借贷记账法的要求，付款单位及其开户银行（含农村信用社，下同）的名称及账号应列在凭证的左方；收款单位及其开户银行的名称和账号应在凭证的右方。
（三）会计凭证的设置必须有利于提高会计工作质量和工作效率。
会计凭证尽量与特定凭证相结合，以节省人力和物力，便于提高工作质量和工作效率；会计凭证既要能说明经济业务又要简明扼要；会计凭证的联数，既要保证需要又不宜过多，以方便套写；会计凭证的颜色应尽量固定，以便于会计人员识别；尺寸的大小适宜，以便于装订保管。
会计分录通用记账凭证
12月1日：1、借：库存现金1200 通1贷：银行存款120012月2日：2、借：管理费用——设计费65.03 通2贷：库存现金65.033、借：应付职工薪酬——职工福利200 通3贷：库存现金20012月4日：4、借：银行存款90090 通4贷：主营业务收入——甲产品77000应交税费——应交增值税（销项税额）130905、借：银行存款480 通5贷：其他应付款——五洲有限公司4806、借：原材料——圆钢36727.92 通6应交税费——应交增值税（进项税）6022.08贷：应付票据——江汉钢铁有限公司42750借：财务费用——金融机构手续费42.75 通7 贷：银行存款42.7512月6日：7、借：固定资产清理3360 通8累计折旧2640贷：固定资产6000借：银行存款4500 通9 贷：固定资产清理4500借：固定资产清理1140 通10 贷：营业外收入——清理收入11408、借：银行存款1434654 通11贷：主营业务收入——甲产品200200——乙产品1026000应交税费——应交增值税（销项税额）2084549、借：银行存款8000 通12贷：应收账款——和平建设有限公司800012月7日：10、借：其他货币资金——银行汇票10000 通13贷：银行存款1000011、借：原材料——机油2100 通14贷：银行存款210012月8日：12、借：应收账款——鲁南农机公司16105.6 通15贷：主营业务收入——乙产品13680应交税费——应交增值税（销项税额）2325.6库存现金10013、借：原材料——煤101300 通16应交税费——应交增值税（进项税额）17221贷：银行存款11852112月9日：14、借：在建工程4000 通17贷：银行存款3600应付职工薪酬——工资400借：固定资产4000 通18 贷：在建工程400015、借：银行存款350090 通19贷：营业外收入——接收捐赠收入35009012月10日：16、借：应收股利——A公司4800 通20贷：投资收益480017、借：银行存款50 0000 通21贷：长期借款——本金50 000018、借：管理费用——修理费2400 通22贷：银行存款240012月11日：19、借：库存现金1200 通23贷：银行存款120020、借：其他应收款——王东600 通24贷：库存现金60012月12日：21、借：银行存款41203.45 通25贷：长期股权投资——A公司19500投资收益21703.4522、借：应收账款——泰安农机公司9000 通26贷：应收票据——泰安农机公司900012月13日：23、借：待处理财产损益——待处理固定资产损益300 通27累计折旧500贷：固定资产800 借：营业外支出——盘亏损失300 通28 贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益30024、借：银行存款992000 通29应付债券——利息调整8000贷：应付债券——面值 1 000 00025、借：制造费用300 通30贷：库存现金30012月14日：26、借：银行存款350 通31贷：其他业务收入——租金收入35027、借：短期借款32050 通32财务费用——利息支出961.5贷：银行存款33011.512月15日：28、借：主营业务收入——乙产品13680 通33应交税费——应交增值税（销项税额转出）2325.6销售费用——运杂费100贷：应收账款——鲁南农机公司16105.629、借：制造费用190 通34贷：库存现金19030、借：库存现金1966130 通35贷：银行存款196613012月16日：31、借：应付职工薪酬——工资1966130 通36贷：库存现金196613032、借：生产成本——甲产品266 760 通37——乙产品 1 395 600制造费用135 980管理费用——工资152 250应付职工工资——职工福利15 540贷：应付职工工资——工资1966 13012月17日：33、借：销售费用——广告费1200 通38——展览费1000贷：银行存款220034、借：预付账款——预付租金3000 通39贷：银行存款300012月18日：35、借：财务费用——利息支出800 通40应付利息3000贷：银行存款380036、借：在途物资——圆钢8397.6 通41应交税费——应交增值税（进项税额）1399.4贷：其他货币资金——银行汇票979712月20日：37、借：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 通42贷：在途物资——圆钢600应交税费——应交增值税（进项税额转出）102 借：其他应收款——沈阳车站702 通43 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益702 借：原材料——圆钢7797.6 通44 贷：在途物资——圆钢7797.638、借：管理费用——差旅费540.4 通45库存现金59.6贷：其他应收款——王东60012月21日：39、借：管理费用——电话费362.63 通46贷：银行存款362.6340、借：银行存款203 通47贷：其他货币资金——银行汇票20312月22日：41、借：管理费用——资料费200 通48贷：银行存款20042、借：无形资产360 000 通49贷：银行存款360 00012月23日：43、借：管理费用——修理费3072 通50贷：银行存款307244、借：生产成本——甲产品3516 通51——乙产品10255制造费用11664贷：原材料——圆钢13 771——煤11221——机油44312月25日：45、借：制造费用58895 通52管理费用——折旧费6184.8其他业务成本——租金成本25.2贷：累计折旧6510546、借：资产减值损失585 通53贷：坏账准备58512月27日：47、借：在建工程3500 通54贷：长期借款——应计利息350048、借：在建工程7667 通55贷：应付债券——应计利息7500——利息调整16712月29日：49、借：管理费用——租金1000 通56贷：预付账款——预付租金100050、借：管理费用——无形资产摊销6000 通57贷：累计摊销600012月30日：51、借、；资产减值损失9500 通58贷：长期股权投资减值准备950052、借：生产成本——甲产品32011.2 通59——乙产品175017.8贷：制造费用207 02953、借：库存商品——甲产品302 287.2 通60——乙产品1500489.2贷：生产成本——甲产品302 287.2——乙产品1500489.254、借：主营业务成本——甲产品207 632.52 通61——乙产品794 667贷：库存商品——甲产品207 632.52——乙产品794 66755、本月应交增值税税额=223971.6-26968.08=197 003.5元由于截至11月30日应交税费—应交增值税借方尚有272 910元的余额，故递减不需要缴纳增值税了，递减后尚有75 906.5元（272 910-197 003.5）未抵扣完，可以留待以后继续抵扣。
银行会计1-10章完整课件
2、“定期储蓄存款”按储户的存款种类 设分户账：整存整取、零存整取、存本 取息、整存零取、定活两便 六、活期储蓄存款业务核算 七、定期储蓄业务核算 （一）开户 借：现金 贷：定期储蓄存款——整存整取
（二）到期或过期支取 （三）提前支取：利率用活期 1、存期计算：年对月对日 2、计息方法：利随本清
3．贷款按资金来源及贷款风险承担人不 同可划分为自营贷款和委托贷款。 4．贷款按其本息是否逾期超过一定天数 可划分为应计贷款和非应计贷款 非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款。应计贷款是指非应 计贷款以外的贷款。
二、贷款业务的核算要求 （一）根据不同类别的贷款，指定相应 的贷款核算方式。 （二）认真履行贷款核算手续 （三）正确反映贷款数据，严格监督信 贷指标
(二)贷款利息的计算 1．定期结息的计息方法。 2．利随本清的计息方法。 （三）贷款利息的账务处理 （四）非应计贷款利息的核算
第三节 贷款损失准备的核算
一、贷款损失准备计提的有关规定 二、贷款损失准备的核算 提取时的分录： 借：营业费用 贷：贷款损失准备
（一）信用与保证贷款逾期的账务处理 借：逾期贷款 借：短期贷款 贷：中长期贷款
借：非应计贷款 借：短期贷款（红字） 或：中长期贷款（红字） 或：逾期贷款（红字）
（二）抵押贷款逾期的处理 五、贷款利息收入的计算 （一）贷款利息的有关规定 1．短期贷款利息的计算。 短期贷款按季结息的，每季末月的20日为结息日； 按月结息的，每月的20日为结息日。具体结息方 式由借贷双方协商确定。对贷款期内不能按期支 付的利息按贷款合同利率，按季或按月计收复利， 贷款逾期后改按罚息利率计收复利。最后一笔贷持续经营假 设、会计期间假设、货币计量假设 会计原则：有十三项原则，新增了“实 质重于形式原则”。主要原则有：实质 重于形式原则、权责发生制原则、谨慎 性原则、历史成本原则、重要性原则、 划分收益性支出与资本性支出等。
银行会计基础
银行会计以货币作为计量单位，对银行的 经营活动进行核算和监督。
ห้องสมุดไป่ตู้
银行会计的基本原则
客观性原则
相关性原则
可比性原则
一致性原则
银行会计必须以实际发生的经 济业务为依据，如实反映银行 的财务状况和经营成果。
银行会计提供的信息必须满足 国家宏观经济管理和调控的需 要，以及银行内部管理和外部 相关利益者的需要。
所有者权益类科目
总结词
反映银行所有者的权益
详细描述
所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润等。这些科目用于反映银行 所有者的权益，如股东的出资额、利润分配等，是银行资产和负债之间的差额。
损益类科目
总结词
反映银行经营活动的成果
详细描述
损益类科目包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益、营业外收入、利息支出、手续费及佣金支 出、营业税金及附加、营业支出等。这些科目用于反映银行在经营活动中所获得的收入和发生的成本 费用，是衡量银行盈利能力的重要指标。
银行会计凭证的使用范围主要包括吸收存款、发放贷款、 办理转账等银行业务活动。这些凭证是记录银行业务和核 算财务成果的重要依据。
银行账务组织概述
银行账务组织是指银行对各项业务活 动进行分类、记录、汇总和报告的方 式。
银行账务组织应遵循真实性、及时性 、完整性和合规性原则，确保会计信 息准确可靠，符合法律法规和会计准 则的要求。
银行会计的核算过程具有明确的目的性；
银行会计的特点 银行会计的核算对象具有多样性； 银行会计的核算方法具有特殊性。
银行会计的基本假设
会计主体假设
持续经营假设
银行会计主体是银行本身，它界定了会计 核算的空间范围。
会计中各种原始凭证样图
会计凭证样本格式1、现金支票银行现金支票存根(湘)ⅩⅣ00000000附加信息出票日期年月日单位主管会计银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号2、转账支票银行转账支票存根(湘)ⅩⅣ00000000附加信息出票日期年月日(湘) ⅩⅣ00000000日付款行名称：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账本支票付款期限十天收款人：出票人账号： 单位主管 会计3、银行进账单银行 进账单（回 单） 1年 月 日4、银行汇票申请书银行汇票申请书(存根) 1第 号申请日期 年 月 日用途 上列款项请从 我账户内支付出票人签章复核记账此联出票行给汇5、银行汇票银 行银行汇票(卡片)1 汇票号码此联出票行留存，借方凭证出票行： 行号： 备 注：复核 经办6、银行本票申请书银行 省分行签发银行本票申 请 书(存根)1申请日期 年 月 日 第 号7、银行本票银 行本 票(卡片) 1 地名 汇票号码出票日期 年 月 日 （大写）8、商业承兑汇票商业承兑汇票（卡片）1出票日期：年月日汇票号码（大写）此联承兑人存查9、银行承兑汇票银行承兑汇票（卡片） 1出票日期： 年 月 日 汇票号码 （大写）此联承兑行留存备查，到期支付票款时作借方凭证附件10、银行承兑协议银行承兑协议（存根） 1编号：11、信汇凭证银行信汇凭证（回单） 1委托日期年月日12、电汇凭证银行电汇凭证（回单） 1□普通□加急委托日期年月日13、托收凭证托收凭证（受理回单） 1委托日期：年月日此联作收款人开户银行给收款的受理回单14、现金缴款单现金缴款单 （回单）1NO ：缴款日期： 年 月 日 编号：15、增值税专用发票省增值税专用发票No00000000发票联校验码：开票日期：年月日第一联：发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证收款人：复核：开票人：销货单位：16、货物运输业发票公路、内河货物运输业统一发票发票联发票代码000000000000发票号码00000000开票日期：第一联发票联付款方记承运人盖章：开票人：17、普通裁剪发票省裁剪发票存根联18、旅差费报销单旅差费报销单部门：填报日期年月日附单据共张主管部门审核填报人19、收料单收 料 单 1供货单位：发票号码： 年 月 日 收货仓库：此联验收留存验收： 保管： 记账： 制单：20、领料单领 料 单 1 （领料部门留存）领料单位： 凭证编号： 用途： 年 月 日 发料仓库：发料人： 领料单位负责人： 领料人：21、限额领料单限额领料单 1（领料部门）领料部门：第号：用途：年月日发料仓库：生产计划部门供销部门仓库22、产品出库单产品出库单 1存根联制表日期年月日主管记账保管员23、财产物资报废单财产物资报废单部门： 年 月 日①存根联填表人： 审核人：24、财产物资盘存单财产物资盘存单单位名称： 盘存时间： 年 月 日 编号： 财产类别： 存放地点： 财产责任人：盘点人签章：实物保管人签章：25、账存实存对比表账存实存对比表单位名称：年月日盘点人签章：会计签章：26、现金盘点报告表现金盘点报告表分析原因：审批意见：盘点人签章：出纳签章：27、材料发出汇总表发出材料汇总表年月日部门：单位：元28、职工薪酬计算表职工薪酬计算表（①留存）部门：年月日单位：元审核制单29、记账凭证记账凭证年月日第号30、凭证封面凭证封面年月份主管装订31、凭证封底抽出单据记录。
银行会计基础必学知识点
银行会计基础必学知识点
1. 会计凭证：会计凭证是会计记录交易的基本工具，包括收据、发票、支票等。
2. 会计科目：会计科目是对经济业务进行分类和归纳的方法，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
3. 会计分录：会计分录是会计凭证上的记录，表示交易对账户的借贷
方向、金额和内容。
4. 会计账簿：会计账簿是对会计分录进行汇总和整理的记录工具，包
括总账、明细账、日记账等。
5. 会计报表：会计报表是按照一定格式和要求编制的反映企业财务状
况和经营成果的报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
6. 费用与收入的确认与计量：费用与收入的确认是将其纳入企业财务
报表的过程，计量是将其金额计算和记录的过程。
7. 合并会计：合并会计是对集团内所有子公司的财务信息进行整合和
分析的会计方法。
8. 会计估计与错误更正：会计估计是对不确定因素进行合理估计的过程，错误更正是对已发现的重大错误进行修正和调整的过程。
9. 基本假设与会计政策：基本假设是会计准则制定的基础，会计政策
是企业根据经济实际情况选择的会计处理方法。
10. 现金与现金等价物：现金包括现金、银行存款和其他可以随时用于支付的货币工具，现金等价物是指可以随时转换为确定金额的现金的投资。
以上是银行会计基础必学的知识点，了解并掌握这些知识可以帮助银行会计人员更好地进行会计处理和财务分析。
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在
空
格
的
摘
收记付 妥借款 、 入后， 现 账记抵 金 。贷现 收
，业入 先务先 记先收 账记款 后付后 签款记 回账账 单后， ；收现 代款金 收；付 他转出 行账先 票业记 据务账 ，先后
5
•6
划线更正法
适用于当日差错当日发现当时更正
错
时使用
账
红蓝字更正法
冲 正
手工错账冲正 适用于发现以前，但本会计年度
生额和传票张数的汇总纪录。是登记总账 的工具，也是轧平当天账务的工具。
• 2.总账是按货币种类编制的，分科目 设立的账簿，各科目的总括记录，是 综合核算的主要账簿。其主要作用是 统驭分账户，也是编制财务报表的依 据。
பைடு நூலகம்
总账登记方法：
• 启用账页各栏，并核对正确，根据 各科目日结单的借贷方合计数登记 总账各科目同一行的借贷方发生额 栏中，计算出余额。对于单方向反 映余额的科目，余额是将上日余额 加减当日发生额求得。对于借贷双 方反映的科目总账则是分别计算出 借贷方余额合计，再登记总账余额 的借贷，不得轧差登记总账余额 。
分类
账务核对
每日核对
指每日会计核算结束后，对 账务的有关内容进行核对
定期核 是对未能纳入每日核对的
账务按规定的时间进行 核对
• （一）手工操作核算程序 • （二）电脑操作核算程序
记账规则
• 会计核算必须遵循有账有据、当时记 账、事权划分、当日结账、内外对账、 事后监督的原则。核算质量要达到账 账、账款、账据、账实、账表、账折、 内外账务七相符
• 2、对不能入账而又需要记载 的重要业务事项，则在登记簿 中进行记载
• 3、营业终了按分户账各户当 日最后余额编制余额表
•含义 分户账是明细核算的主要账簿，
是总账各科目的详细记录，也是与 单位对账的依据。
分• 类依据 按货币种类、单位或资金
性质
分类 甲、乙、丙、丁四种账簿格式
注意事项P29
归纳如下表：
• 下面介绍记账的6条规则：
完 整 、 数 字 准 确 、 摘 要 字 迹 清 晰 ， 严 禁 弄 虚 作 假
、 账 簿 必 须 根 据 合 法 有 效 凭 证 记 账 ， 做 到 内 容
1
—0—” •2
3
•4
和用 冲蓝 账、 及黑 规笔 定复 用写 红、 字纸 批书 注写 的。 有红 关色 文墨 字水 说只 明用 。于
分类
• 账务组织
明细核算
综合核算
• 含义：明细核算是按帐户进行的核算，
•
它能反映资金运动的详细情况
核算程序：
会计凭证 登记分户账 余额表 总帐或登记簿
概述
核算的基础 ：以帐户为基础进行核算。
组成的内容 ：由户帐、登记簿、现金收付 日记簿、余额表四部分内容 组成
处理的程序
• 1、根据传票记载分户账（如 为现金收付业务，则还要分别 登记现金收入日记簿和现金付 出日记簿 ）
账务组织
1 账务组织的概念 2 商业银行明细核算 3 综合核算 4 账务核对 5 账务核算程序 6 记账规则
7 错账冲正的方法
账 是指根据凭证对经济
务 业务核算时，从帐簿
组 的设置，记帐程序，
织 的 定 义
直到帐务平衡，编制 出会计日报表为止， 整个核算过程中各种 方法相互配合所形成 的核算体系。
处理的程序
①根据经纪业务发生的凭证编 制科目日结单；轧平当天所有 科目的借方和贷方发生额
• ②根据经济业务发生的凭证登 记明细账
• ③根据科目日结单合计发生额 和余额登记总账
• ④最后根据总账各科目当日发 生额和余额编制日计表；该表 中的各科目借贷方发生额和余 额必须各自平衡
• 1.科目日结单：也称总传票,每天借贷方发
分类
适用账页格式
甲种账
借方、贷方发 生额和余额三 栏
乙种账 丙种账 丁种账
借方、贷方、 余额、积数四 栏
借方、贷方发 生额和借方、 贷方余额四栏
借方、贷方发 生额、余额和 销帐四栏
适用范围
例子
不计息或使用余额 损益表账户 表计息的科目和银 行内部资金的各科 目账户
账页上计息的各账 存款账户
户
贷款账户
核算的基础 编制的目的不同 不同
不同点 明细核算 账户
详细反映各项资金 运动的具体情况
综合核算
科目
总括反映各类资金 运动的整体情况
财务核对
财务核对的概念 账务核对的种类 账务核算程序
• 财务核对是综合核算与明细核 算两个系统中的账簿、帐表， 单证的数字记录进行检查核对 工作。它是防止差错，保证核 算质量的重要措施。通过账务 核对，要求做到账账、账款、 账据、账表、账实、内外账六 相符。
• 对于借、贷双方反映余额的科目，检查账 务记录是否正确的公式如下：
• 总账本日借方余额大于贷方余额时公式：
• 上次借方余额-上次贷方余额+本日借方发 生额-本日贷方发生额+本日贷方余额=本 日借方余额
• 总账本日贷方余额大于借方余额时公式：
• 上次贷方余额-上次借方余额+本日贷方发 生额-本日借方发生额+本日借方余额=本 日贷方余额
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、 账 簿 上 所 写 文 字 及 金 额 ， 应 占 全 格 。 摘 要
皮 擦、 ，账 禁簿 止上 使的 用一 橡切 皮记 擦载 涂， 改不 液得 销涂 蚀改 ，、
挖 补 、 刀 刮 、
要 拦 内 用 红 字 注 明 “ 空 格 ” 字 样
。
、 因 漏 记 使 账 页 发 生 空 格 时 ， 应
内的错账更正时使用
的 方
蓝字反方向更正法
法
适用发现上年度错账更正时使用
电脑错账冲正P36
组员名单：
200913001161钟妙华 200913005626杨思媛 200913005627韦海玲 200913005628吴薇 200913005629李艳 200913005651梁金秋 200913005623劳晓华 200913005664黄海秋
借贷双方反映余额 清算资金往来 并分别计息的账户 等账户
逐笔记账、逐笔销 应收账款、应
账的一次性业务账 付账款、存入
户
保证金等账户
余额表分为：计息余额表和一般余额表
根据其各有的特性归纳如下：
分类
适用范围 编制时 填制方法 间
计息余额 表
适用于计息 的各账户， 按有关存贷 款科目分别 设立
每日营 业终了
划 线
表 、示 记。 账 应 用 蓝 、 黑 墨 水 钢 笔 书 写 ， 复 写 账 页 可
“ 借 或 贷 ” 栏 写 “ 平 ” ， 金 额 栏 元 位 以 “
后 一 格 的 金 额 栏 内 。 金 额 结 平 时 ， 应 在 金 额 栏 的
一 行 写 不 完 时 ， 可 次 行 继 写 ， 但 其 金 额 应 记 在 最
根据各账户当天的最 后余额抄入表内；当 天无发生额的账户或 遇例假日，将上一日 的最后余额填入表内
一般余额 适用于不计 随时可 根据各分户账最后余
表
息的各账户 编制 额抄列
•
• 含义： 按科目组织的核算，反映各种业务、
•
各类资金的增减变化情况
概述
核算的基础：以科目为基础进行核 算。
组成的内容 ：由科目日结单、总账、 日计3部分组成
• 3.日记表：根据各科目总账按日编制 的会计报表。反映当日全部银行业务 活动情况的财务报表，也是轧平当天 全部银行账务的重要工具。
总结：明细核算与综合核算
关系 明细核算对综合核算起补充说明作用，综合核
算对 明细核算起统御作用，两者相互联系，相互制 约，共同构成银行严密、科学的账务组织。
相同点 都要遵守双线核算原则