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个人所得税

一、单项选择题

1. 以下各项所得中适用加成征税的有（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

2. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税

D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

3. 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）元。

A.3416

B.3449.6

C.3752

D.4009.6

4. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.728

B.784

C.812

D.868

5. 2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。

A.4480

B.10480

C.14480

D.18800

6. 2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。

A.4480

B.10480

C.14480

D.18800

7. 某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。

A.1580

C.1640

D.1530

8. 中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2009年境外企业每月工资12000元。2008年8月李某获得境外上市公司股票期权约定可以在2009年8月份行权，2009年6月由于李某急需资金，该期权在行权前转让。转让收入500000元人民币。按我国税法规定，李某2009年的所得应缴纳个人所得税（）元。

A.154845

B.220245

C.224580

D.112780

9. 杨先生为某上市公司的员工，公司2008年实行雇员股票期权计划。2008年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2009年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.87850

C.93875

D.93000

10. 某外籍人员2009年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，12月20日离开中国，则2009年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（）元。

A.10185

B.6735.24

C.6570.97

D.6406.69

11. 某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2009年4月5日来华，2009年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（）元。

A.16620.83

B.8108.16

C.6232.81

D.6108.16

12. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。

A.不缴纳个人所得税

B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D.按偶然所得缴纳个人所得税

13. 李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。

B.14300

C.15400

D.18600

14. 王某为一家私营企业的董事兼投资者，2009年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

15. 某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（）元。

A.6400.00

B.7710.53

C.8132.23

D.8421.05

16. 中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1052

B.1064

C.1040

D.1072

17. 杰特?李为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009年3月6日来华，12月25日离开。期间杰特?李因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，杰特?李在中国境内实际工作天数为（）天。

A.282

B.288

C.284

D.294

二、多项选择题

1. 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。

A.实行分类征收的方式

B.累进税率和定额税率并用

C.实行的是分类所得税制

D.采取课源制和申报制两种征纳方法

E.费用扣除额较宽

2. 以下选项中是我国居民纳税人的有（）。

A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

B.在我国工作三年的外籍专家

C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮