[财务.税务]税务会计网络作业答案最新
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 企业发生的下列支出中，哪项不能在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A, C2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D3. 企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些费用不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 税收滞纳金D. 非公益性捐赠支出答案：A, B, C, D4. 增值税的计税依据包括哪些？A. 销售额B. 进口货物的组成计税价格C. 应税服务的销售额D. 应税无形资产的销售额答案：A, B, C, D5. 以下哪些情况下，企业需要进行企业所得税的汇算清缴？A. 预缴税款多于应纳税额B. 预缴税款少于应纳税额C. 企业在纳税年度内发生合并、分立D. 企业在纳税年度内发生重大资产重组答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
(财务会计)税务会计网络作业答案(最新)
5.（3分）
外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。
0
1.
外购一批材料用于工程建设
r
2.
外购的货物无偿赠送他人
0
3.
外购的产品由于管理不善被盗
r
4.
外购的货物用于投资
正确答案：1,3
第3大题
业务题
4.
将货物作为投资的，为货物使用的当天
正确答案：1,3
5.（3分）
下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（）。
a
i .
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定
小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票
3.
非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税
4.
970 000
2.(15分)
某银行分理处代S公司转贷5 000 000元，贷款利率为10%,分理处收到本年利息200 000
元。要求：计算该银行分理处代扣的营业税税额，并作会计处理^
参考答案或提示：
(1)收到利息时：
借：银行存款
200 000
贷：应付账款一一应付委托贷款
200 000
利息
(2)计算代扣营业税(税率5%)时：
5.（15分）
简述税收制度的概念和设计原则。
参考答案或提示：参考答案：税收制度亦称税收法律制度，简称税制”，它是国家各种税收法令和征收办
法的总称。它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。
设计最佳税收制度应遵循的原则：公平原则和效率原则。其中公平原则又具体包括：受益原则和纳税 能力原则。
税务会计参考答案
税务会计参考答案税务会计参考答案税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要关注企业在税收方面的核算和申报工作。
税务会计的核心是遵守国家税收法规，合理合法地进行税务处理，确保企业在税收方面的合规性。
下面将从税务会计的定义、核算方法和申报流程等方面进行论述。
一、税务会计的定义税务会计是指企业按照国家税收法规，对涉及税收的经济业务进行核算和记录的一种会计方法。
它是企业在税收方面的重要管理工具，能够帮助企业合理规划税务筹划，降低税收风险，提高税收效益。
二、税务会计的核算方法1. 税收收入核算税收收入是指企业从经营活动中获得的各项税收款项，包括增值税、所得税、消费税等。
在税务会计中，企业需要按照税收法规的规定，对各项税收进行核算和记录。
核算方法主要包括计提、确认和结转。
2. 税收支出核算税收支出是指企业在经营活动中支付的各项税费，包括税金、附加等。
在税务会计中，企业需要按照税收法规的规定，对各项税费进行核算和记录。
核算方法主要包括计提、确认和结转。
3. 税收资产核算税收资产是指企业在经营活动中形成的与税收有关的各项资产，包括预付税款、暂缓税款等。
在税务会计中，企业需要按照税收法规的规定，对各项税收资产进行核算和记录。
核算方法主要包括计提、确认和摊销。
三、税务会计的申报流程1. 税务登记税务登记是企业进行税务申报的第一步，企业需要向税务机关提供相关证明材料，申请办理税务登记。
税务登记后，企业才能合法地进行税务申报和缴纳税款。
2. 税务申报税务申报是企业按照国家税收法规，向税务机关报送涉及税收的相关信息和报表的过程。
企业需要按照规定的时间和方式，填写并提交相应的税务申报表，如增值税申报表、所得税申报表等。
3. 税务检查税务检查是税务机关对企业的税务申报情况进行核查和审查的过程。
税务机关有权对企业的税务申报材料、账簿凭证等进行检查，以确保企业的税务申报的真实性和合规性。
4. 税务缴纳税务缴纳是企业按照国家税收法规，将应缴纳的税款按时足额地缴纳给税务机关的过程。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
税务会计考试题和答案
税务会计考试题和答案****一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口C. 货物和劳务的生产、批发、零售D. 货物和劳务的生产、批发、零售以及进口答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 医疗服务答案：C7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去税前扣除项目D. 利润总额减去税后利润答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A、B、C、D3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 货物的生产、批发、零售B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 不动产的转让答案：A、B、C、D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A、B、C、D5. 企业所得税的税率优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%征收B. 小型微利企业减按20%征收C. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收D. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得减半征收答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10题，共20分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
税务会计知到章节答案智慧树2023年中南财经政法大学
税务会计知到章节测试答案智慧树2023年最新中南财经政法大学第一章测试1.税务会计通常运用哪项会计原则？参考答案:联合制2.以下哪项是税务会计年末的工作内容？参考答案:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
3.以下哪项是应征凭证？参考答案:代扣代缴税款报告表4.税务会计信息的使用者包括？参考答案:投资者及股东;企业职工;税收征纳管理机关及其工作人员;债权人5.下列哪些说法是正确的？参考答案:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
;财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
;税务会计和财务会计都属于应用会计学。
6.以下哪项属于征缴凭证？参考答案:缴款书缴纳;信用卡缴纳;支票缴纳;现金缴纳7.下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？参考答案:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
;企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
;企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要;在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
8.税务会计是财务会计产生的前提和基础。
参考答案:错9.税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
参考答案:错10.大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
参考答案:对第二章测试1.某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？参考答案:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10贷：银行存款102.某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（）。
参考答案:借：银行存款贷：其他收益3.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（）。
参考答案:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）104.某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
税务会计复习题答案
税务会计复习题答案一、单项选择题1. 增值税的征税对象是（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 进口货物答案：A2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是企业所得税的免税收入（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 非营利组织的收入答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以抵扣增值税进项税额（）。
A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A、C、D2. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 非营利组织的捐赠收入答案：A、B、C三、判断题1. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
（）答案：√2. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）答案：×四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含广告费50万元，公益性捐赠30万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = （1000 - 600 - 50 - 30）× 25% = 87.5万元五、简答题1. 简述增值税和消费税的区别。
答案：增值税是以商品和劳务在生产、流通过程中的增值额为征税对象的税种，而消费税则是对特定消费品在生产、进口环节征收的税种。
增值税具有普遍性，而消费税具有选择性，主要针对奢侈品、高能耗产品等征收。
2. 企业所得税的优惠政策有哪些？答案：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收、小型微利企业减按20%的税率征收、研发费用加计扣除等。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
最新税务会计考试题及答案
最新税务会计考试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 所有选项答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D5. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C三、判断题6. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。
答案：正确7. 增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天。
答案：正确8. 企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。
答案：错误（一般按季预缴）四、简答题9. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定纳税年度内取得的应税所得额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等收入，减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题10. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用合计为700万元，其中包含捐赠支出50万元，罚款支出10万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 700 - 50 = 250万元（捐赠支出可以扣除，罚款支出不可扣除）。
然后计算应缴纳的企业所得税额 = 250 * 25% = 62.5万元。
结束语：以上是最新税务会计考试题及答案，希望对参加考试的同学们有所帮助。
税务会计是一个专业性很强的领域，需要不断学习和实践来提高自己的专业水平。
(0811)《税务会计》网上作业题及答案
1：[单选题]1. 税务会计核算的最主要依据有（）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度参考答案：A2：[单选题]2.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（）。
A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对参考答案：B3：[单选题]3.定额税率的一个重要特点是( )。
A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响参考答案：B4：[多选题]4.我国现行税制中采用的累进税率有（）。
A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率参考答案：BC5：[单选题]5.税务会计的核算内容不包括（）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算参考答案：D6：[单选题]6.税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证参考答案：D7：[多选题]1.下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。
A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免参考答案：ABCDEF8：[多选题]2.按计税标准不同，可以将税收划分为（）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：AB9：[多选题]3.按税收与价格的关系，可以将税收划分为（）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税参考答案：CD10：[单选题]4. 税收"三性”特征不含下列哪一个特征( )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性参考答案：B1：[单选题]1. 某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为( )元。
A：2 600B：2 000C：0D：3 400参考答案：A2：[单选题]2. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《财务与会计》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1.关于企业财务报表的表述中，正确的是：A. 利润表反映了企业在一定会计期间的收入与支出情况B. 资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况C. 现金流量表只反映了企业的现金流入，不涉及现金流出D. 所有财务报表都无需进行外部审计2.关于企业所得税的计算，以下说法正确的是：A. 企业所有的支出都可以计入成本，在税前扣除B. 企业所得税是对企业纯利润征收的税C. 企业的所有收入都需要缴纳企业所得税D. 企业所得税的税率是固定的，不会因为企业类型或规模有所不同3、下列关于资产重组的描述，不正确的是：A. 资产重组是指企业进行重大资产处置和/或重大资产组建，导致其经营范围或业务结构发生根本性变化的事项。
B. 资产重组是以亏损或净利润为界限进行分类的。
C. 资产重组的税务处理，要根据各国税法规定进行。
D. 资产重组有可能导致资产计提税损或税费优惠。
4、使用“流量制”核算利润时，下列各项中不属于“营业活动现金流量”的是：A. 收取营业收入B. 支付应付账款C. 销售固定资产D. 支付工资5.以下资产减值准备中，应通过“资产减值损失”科目核算的是：A. 存货跌价准备B. 固定资产减值准备C. 应收账款坏账准备D. 无形资产减值准备6.企业外币交易折算差额在满足条件时将计入：A. 管理费用B. 财务费用C. 所得税费用D. 其他综合收益7、下列关于固定资产折旧的表述，错误的是（）A. 固定资产折旧是为了将资产的使用价值均匀摊销给每个期间。
B. 固定资产的计算方法包括直线法、加速折旧法等。
C. 固定资产的账面价值是指固定资产原值减去累计折旧和累计减 impairmentsD.固定资产折旧是一笔非货币性交易。
8、下列情况中，不属于accrual 收入记载是（）A. 公司正在为客户提供服务，但尚未收到款项。
2023年电大税务会计网上形考任务
客观题共10题（满分25分）一、单项选择题（共5题，每题2分）第1题(已答). 税制构成要素中，用以辨别不一样税种旳是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税义务人D.税目【参照答案】A【答案解析】第2题(已答). 在税法理论中被称为税基旳是（）。
A.应税收入B.计税根据C.税率容许扣除旳费用【参照答案】B【答案解析】第3题(已答). 纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门同意之日起（）日内，持有关证件向税务局申请办理变更登记。
A.10B.15C.30D.60【参照答案】C【答案解析】第4题(已答). 所得税递延旳前提是（）。
A.货币时间价值持续经营C.纳税会计主体D.年度会计核算【参照答案】B【答案解析】第5题(已答). 从事生产经营旳纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
A.10B.15C.30D.60【参照答案】C【答案解析】二、多选题（共5题，每题3分）第6题(已答). 税务登记旳基本类型包括（）。
A.设置登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记【参照答案】ABCD【答案解析】第7题(已答). 税收减免旳形式一般包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.【参照答案】ABCD【答案解析】第8题(已答). 纳税人旳权利有（）。
A.知情权B.税收监督权C.税收法律救济权D.依法规定听证旳权利【参照答案】ABCD【答案解析】第9题(已答). 我国现行税法中规定使用旳税率有（）。
A.比例税率B.平均税率C.D.定额税率【参照答案】ACD【答案解析】第10题(已答). 税收制度旳基本要素包括（）。
A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率【参照答案】ABCD【答案解析】主观题共5题（满分75分）三、简答题（共5题，每题15分）第11题(已答). 简述纳税申报旳方式和基本内容。
【参照答案】提醒：我国目前旳纳税申报方式重要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。
(财务会计)税务会计网络作业答案(最新)
第 1 大题单选题10分1 . (2分)在税法理论中被称为税基的是（）。
1 .应税收入2 .计税依据3 .税率4 .允许扣除的费用正确答案：22 . (2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
1 .102 .153 .304 .正确答案：33 . (2分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。
1 .102 .153 .304 .60正确答案：34 . (2分)所得税递延的前提是（）。
1 .货币时间价值2 .持续经营3 .纳税会计主体4 .年度会计核算正确答案：25 . (2分)税务会计以（）为准绳。
1 .会计制度2 .会计准则3 .国家税收法令4 .财务会计正确答案：3第 2 大题多选题12分1 . (3分)税收制度的基本要素包括（）。
1 .纳税人2 .征税对象3 .税目4 .税率正确答案：1,2,3,42 . (3分)税务登记的基本类型包括（）。
1 .设立登记2 .变更登记3 .注销登记4 .停业复业登记正确答案：1,2,3,43 . (3分)我国现行税法中规定使用的税率有（）。
1 .比例税率2 .平均税率3 .累进税率4 .定额税率正确答案：1,3,44 . (3分)税收减免的形式一般包括（）。
减税2 .免税3 .起征点4 .免征额正确答案：1,2,3,45 . (3分)纳税人的义务有（）。
1 .按时如实申报的义务2 .代扣代收税款的义务3 .按照规定安装、使用税控装置的义务4 .及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第 3 大题简答题0分1 . (15分)简述税款缴纳方式。
参考答案或提示：提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。
税务网络大学试题及答案
税务网络大学试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的纳税人是指：A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴答案：D4. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 净利润答案：B5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人因经营不善导致亏损B. 纳税人因自然灾害造成损失C. 纳税人因政策调整需要退还D. 纳税人因误缴税款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的捐赠收入D. 政府补助收入答案：A, B, C2. 增值税的征税范围包括：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 销售服务、无形资产或者不动产答案：A, B, C, D3. 个人所得税的征税对象包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D4. 企业所得税的应纳税所得额包括：A. 收入总额B. 减去不征税收入C. 减去免税收入D. 减去各项扣除答案：A, B, C, D5. 以下哪些情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人因政策调整需要退还B. 纳税人因误缴税款C. 纳税人因自然灾害造成损失D. 纳税人因经营不善导致亏损答案：A, B三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
2022年春学期税务会计在线作业
12春学期《税务会计》在线作业一,单选题A.委托加工组价公式中的“实际成本”, 是指（）。
B.委托方提供加工材料的实际成本, 含增值税C.委托方提供加工材料的实际成本, 不含增值税D.受托方提供加工材料的实际成本, 含增值税受托方提供加工材料的实际成本, 不含增值税正确答案: BA. 2.主营房地产业务的企业, 在计算土地增值税时, 其会计处理为.）。
B.借记营业税金及附加, 贷记应交税费──应交土地增值税C.借记营业外支出, 贷记应交税费——应交土地增值税D.借记递延税款──土地增值税, 贷记应交税费──应交土地增值税借记其他业务支出, 贷记应交税费——应交土地增值税正确答案: AA. 3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万.税务机关下达处罚决定书, 处以偷漏税金的1.5倍罚款, 则城建税的补交和罚款合计为.）万。
B. 1.47C. 2.45D. 2.55E. 1.49正确答案: BA. 4.纳税人用于投资入股的应税消费品, 其消费税的处理是.）。
B.不征消费税C.按同类商品平均售价计征消费税D.按市场价格计征消费税E.按同类商品最高售价计征消费税 |正确答案: DA. 5.某国有企业2008年境内所得1000万元, 境外所得（均为税后所得）有三笔, 其中来自甲国有两笔所得, 分别为60万元和51万元, 税率分别为40%和15%, 来自乙国所得42.5万元, 已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。
则2008年该国有企业应纳所得税（.）万元。
B.250C.255D.248E.246正确答案: BA. 6.1. 税务会计是以.）为准绳, 运用会计学的理论和方法, 连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳, 即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
B.会计制度C.会计准则D.国家税收法令E.会计法正确答案: CA.7.下述业务不属于营业税的征税范围得是.）。
税务会计练习题及答案
税务会计练习题及答案税务会计是会计学的一个分支，它涉及到税收的计算、申报和缴纳。
税务会计练习题可以帮助学生更好地理解和掌握税务会计的相关知识。
以下是一些税务会计的练习题及答案，供学习者参考。
练习题1：个人所得税计算题目：张华在2023年的月收入为人民币30,000元，其中包括工资薪金收入和稿酬收入。
张华每月需要缴纳的社会保险费为1,000元，住房公积金为1,500元。
请计算张华2023年每月应缴纳的个人所得税。
答案：首先，我们需要了解个人所得税的计算方法。
在中国，个人所得税采用超额累进税率，工资薪金所得的税率如下（以月收入计算）：- 不超过3,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0元；- 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210元；- 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410元；- 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660元；- 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410元；- 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160元。
张华的月收入为30,000元，扣除五险一金后为27,500元（30,000 - 1,000 - 1,500）。
根据税率表，张华的应纳税所得额为27,500元，适用的税率为30%，速算扣除数为4410元。
计算个人所得税：应纳税所得额 = 27,500元应缴税额 = 27,500元 * 30% - 4410元 = 8250元 - 4410元 = 3840元因此，张华每月应缴纳的个人所得税为3840元。
练习题2：企业所得税计算题目：某企业在2023年的总收入为1,000万元，其中包含营业收入和投资收益。
该企业在2023年的成本费用为600万元，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。
税务师考试《财务与会计》试题及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《财务与会计》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、个人所得税的征收管理实行（）原则。
A、属地管理B、自行申报C、源泉扣缴D、主管税务局管理2、企业在 calculate扣除前应进行（）。
A、调整计算B、预缴计算C、收入计算D、成本计算3、下列关于会计准则的叙述，错误的是（）A. 会计准则规定了企业编制财务报表应遵循的基本原则和规范B. 会计准则旨在提高财务报表的质量，促进信息的准确、完整和可靠C. 会计准则是法定文件，每个企业的财务报表都必须严格遵守D. 会计准则的制定和修改，通常由专门的会计政策制定机构负责4、下列现金流量表项目中，不属于运营活动现金流量的是（）A. 销售商品收入B. 购进库存商品支出C. 購入固定资产支出D. 支付租金费用5、在下列项目中，可以导致无形资产账面价值上升的是（）。
A.对无形资产计提减值准备B.出售无形资产C.对无形资产计提累计摊销D.无形资产使用寿命延长进行重新认定6、某公司2021年1月1日发行面值为100万元的5年期债券，票面年利率为6%，到期还本（每年6月30日和12月31日支付利息），面值是（）。
A. 80万元B. 100万元C. 120万元D. 200万元7、下列各项中，属于流动负债的是（）。
A. 应付账款B. 应收账款C. 实收资本D. 长期借款8、投资者对企业未来现金流量进行预测时使用的财务比率是（）。
A. 流动比率B. 资产负债率C. 股东权益比率D. 净资产收益率9、下列有关固定资产折旧的表述，错误的是：A. 固定资产折旧是一种按照计量其经济效益减少的 Depreciation 表现。
B. 固定资产的折旧方法应与实际价值下降速度相符。
C. 固定资产的会计价值折旧后只能被用作抵扣营业收入征税计算基础。
D.适用于不同用途的固定资产，其折旧方法和时间可能相同。
10、下列关于资产评估的表述，正确的为：A. 资产评估只在资产买卖交易中进行。
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[财务第1大题单选题10分1.(2分)在税法理论中被称为税基的是（）。
1.应税收入2.计税依据3.税率4.允许扣除的费用正确答案：22.(2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
1.102.153.304.正确答案：33.(2分)纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。
1.102.153.304.60正确答案：34.(2分)所得税递延的前提是（）。
1.货币时间价值2.持续经营3.纳税会计主体4.年度会计核算正确答案：25.(2分)税务会计以（）为准绳。
1.会计制度2.会计准则3.国家税收法令4.财务会计正确答案：3第2大题多选题12分1.(3分)税收制度的基本要素包括（）。
1.纳税人2.征税对象3.税目4.税率正确答案：1,2,3,42.(3分)税务登记的基本类型包括（）。
1.设立登记2.变更登记3.注销登记4.停业复业登记正确答案：1,2,3,43.(3分)我国现行税法中规定使用的税率有（）。
1.比例税率2.平均税率3.累进税率4.定额税率正确答案：1,3,44.(3分)税收减免的形式一般包括（）。
1.减税2.免税3.起征点4.免征额正确答案：1,2,3,45.(3分)纳税人的义务有（）。
1.按时如实申报的义务2.代扣代收税款的义务3.按照规定安装、使用税控装置的义务4.及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,4第3大题简答题0分1.(15分)简述税款缴纳方式。
参考答案或提示：提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。
2.(15分)为什么要加强对纳税人权益的保护？参考答案或提示：提示：保护纳税人合法权益，事关和谐社会建设，事关政府职能转变，是促进社会公平正义的现实需要，是建设服务型税务机关的重要内容，是坚持依法行政、营造良好税收环境的具体体现。
保护纳税人合法权益，有利于激发经济发展的内生动力，有利于构建和谐征纳关系，有利于维护社会稳定，有利于提高纳税服务能力和践行以人为本的理念，对于进一步深化纳税服务具有重大战略意义。
3.(15分)与财务会计相比，税务会计有何特点？参考答案或提示：提示：1）税法导向性（或法定性）；2）协调性；3）广泛性；4）税务筹划性。
4.(15分)简述纳税申报的方式和基本内容。
参考答案或提示：提示：我国目前的纳税申报方式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。
其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。
5.(15分)简述税务会计的基本前提。
参考答案或提示：提示：1）纳税会计主体；2）持续经营；3）货币时间价值；4）纳税会计期间；5）年度会计核算。
1.(2分)在税法理论中被称为税基的是（）。
1.应税收入2.计税依据3.税率4.允许扣除的费用正确答案：22.(2分)税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
1.征税对象2.税率3.纳税义务人4.税目正确答案：13.(2分)从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
1.102.153.304.60正确答案：34.(2分)所得税递延的前提是（）。
1.货币时间价值2.持续经营3.纳税会计主体4.年度会计核算正确答案：25.(2分)税务会计以（）为准绳。
1.会计制度2.会计准则3.国家税收法令4.财务会计正确答案：3第2大题多选题0分1.(3分)税收制度的基本要素包括（）。
1.纳税人2.征税对象3.税目4.税率正确答案：1,2,3,42.(3分)税务登记的基本类型包括（）。
设立登记2.变更登记3.注销登记4.停业复业登记正确答案：1,2,3,43.(3分)税收减免的形式一般包括（）。
1.减税2.免税3.起征点4.免征额正确答案：1,2,3,44.(3分)纳税人的义务有（）。
1.按时如实申报的义务2.代扣代收税款的义务3.按照规定安装、使用税控装置的义务4.及时提供信息的义务正确答案：1,2,3,45.(3分)纳税人的权利有（）。
1.知情权2.税收监督权3.税收法律救济权4.依法要求听证的权利正确答案：1,2,3,4第3大题简答题0分1.(15分)简述税款缴纳方式。
参考答案或提示：提示：根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。
2.(15分)与财务会计相比，税务会计有何特点？参考答案或提示：提示：1）税法导向性（或法定性）；2）协调性；3）广泛性；4）税务筹划性。
3.(15分)简述纳税申报的方式和基本内容。
参考答案或提示：提示：我国目前的纳税申报方式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文申报。
其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。
4.(15分)简述税务会计的基本前提。
参考答案或提示：提示：1）纳税会计主体；2）持续经营；3）货币时间价值；4）纳税会计期间；5）年度会计核算。
5.(15分)简述税收制度的概念和设计原则。
参考答案或提示：参考答案：税收制度亦称税收法律制度，简称“税制”，它是国家各种税收法令和征收办法的总称。
它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。
设计最佳税收制度应遵循的原则：公平原则和效率原则。
其中公平原则又具体包括：受益原则和纳税能力原则。
第1大题单选题8分1.(2分)下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。
1.销售货物支付的运输费用2.外购免税农产品支付的运输费用3.销售免税货物的运输费用4.向小规模纳税人购买农业产品正确答案：32.(2分)下列项目中，属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
1.将购买的货物用于非应税项目2.将购买的货物委托外单位加工3.将购买的货物无偿赠送他人4.将购买的货物用于集体福利正确答案：33.(2分)某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
1.用于免征增值税项目的购进货物2.外购生产设备3.外购职工生活用水电4.外购发给职工的节日慰问品正确答案：24.(2分)我国现行的增值税类型是（）。
1.生产型增值税2.收入型增值税3.消费型增值税4.流通型增值税正确答案：35.(2分)下列各项行为不需缴纳消费税的是（）。
1.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品2.将自产的应税消费品对外投资的3.将自产的酒精用于继续生产粮食白酒4.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品第2大题多选题12分1.(3分)下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。
1.某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水2.某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件3.某商店销售空调并负责为用户安装4.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料正确答案：1,42.(3分)下列行为中，属于增值税征税范围的有（）。
1.修缮房屋2.进口机器设备3.4.销售计算机及软件产品正确答案：2,43.(3分)下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。
1.将货物分配给股东，为货物移送的当天2.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天3.采取委托银行收款方式的，为发出货物并办妥手续的当天4.将货物作为投资的，为货物使用的当天正确答案：1,34.(3分)下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（）。
1.小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定2.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票3.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税4.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税正确答案：1,2,35.(3分)外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）。
1.外购一批材料用于工程建设2.外购的货物无偿赠送他人3.外购的产品由于管理不善被盗4.外购的货物用于投资正确答案：1,3第3大题业务题0分1.(15分)某建筑公司的工程承包总收入10000000元，其中支付给某工程队分包工程价款1000000元。
要求：计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。
参考答案或提示：借：银行存款10000000贷：主营业务收入9000000应付账款1000000（2）计算营业税时：应缴纳营业税税额=（10000000－1000000）×3%＝270000（元）代扣代缴营业税税额＝1000000×3%＝30000（元）借：营业税金及附加270000应付账款30000贷：应交税费——应交营业税300000（3）缴纳营业税时：借：应交税费——应交营业税300000贷：银行存款300000（4）支付分包工程款时：借：应付账款970000贷：银行存款9700002.(15分)某银行分理处代S公司转贷5000000元，贷款利率为10%，分理处收到本年利息200000元。
要求：计算该银行分理处代扣的营业税税额，并作会计处理.参考答案或提示：借：银行存款200000贷：应付账款——应付委托贷款利息200000（2）计算代扣营业税（税率5%）时：代扣营业税税额＝200000×5%＝10000（元）借：应付账款——应付委托贷款利息10000贷：应交税费——应交营业税10000（3）上缴代扣营业税时：借：应交税费——应交营业税10000贷：银行存款100003.(15分)某进出口公司出口10000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。
假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。
计算应纳出口关税。
参考答案或提示：（1）计算该批磷的完税价格：完税价格=10000×500÷（1+10%）=4545455（美元）（2）将美元价折合为人民币完税价格：4545455×6.25=28409094（元）（3）计算该公司应纳出口关税：应纳出口关税税额=28409094×10%=2840909（元）第4大题简答题0分1.(10分)何谓关税完税价格？进出口货物关税完税价格如何确认？参考答案或提示：答题要点：关税完税价格亦称应税价格，是海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后而确定的价格，它是海关从价计征关税的依据。
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为关税完税价格。