山鹰纸业2019年管理水平报告

项目名称
成本费用总额
营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业税金及附加
成本构成表(占成本费用总额的比例)
2019年
2018年
2017年
数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
2,156,520.1 3
2,147,316.5 100.00
3
1,559,368.9 100.00
8ຫໍສະໝຸດ Baidu
100.00
资产构成表
2019年
2018年
2017年
数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
4,254,454.0 2
3,590,636.6 100.00
2
2,693,057.1 100.00
7
100.00
1,431,017.7 5
1,203,364.7 33.64
6
33.51 917,527.37
3.44 61,568.95
3.95
19,411.44
0.90 25,828.77
1.20 17,074.42
1.09
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2、总成本变化情况及原因分析
山鹰纸业2019年成本费用总额为2,156,520.13万元，与2018年的 2,147,316.53万元相比变化不大，变化幅度为0.43%。以下项目的变动使 总成本增加：管理费用增加20,910.19万元，销售费用增加11,134.2万元， 资产减值损失增加7,208.78万元，营业成本增加6,109.26万元，共计增加 45,362.43万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少 6,417.33万元，财务费用减少29,741.51万元，共计减少36,158.84万元。 增加项与减少项相抵，使总成本增长9,203.59万元。
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5、管理费用变化及合理性评价 2019年管理费用为106,594.25万元，与2018年的85,684.06万元相比 有较大增长，增长24.4%。2019年管理费用占营业收入的比例为4.59%， 与2018年的3.52%相比有所提高，提高1.07个百分点。而企业的营业利润 却有所下降，企业管理费用增长并没有带来经济效益的增长，应当关注支 出的合理性。
34.07
140,165.67
3.29 221,049.4
6.16 204,108.58
7.58
1,349,396.7 2
1,283,573.2 31.72
5
1,068,502.2 35.75
1
39.68
1,333,873.8 8
31.35 882,649.21
24.58 502,919
18.67
2、资产结构的合理性评价 从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2019年应收账款所占比例 基本合理。其他应收款所占比例基本合理。存货所占比例基本合理。
6、财务费用变化情况 2019年财务费用为44,083.16万元，与2018年的73,824.66万元相比
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有较大幅度下降，下降40.29%。 二、资产结构分析 1、资产构成基本情况 山鹰纸业2019年资产总额为4,254,454.02万元，其中流动资产为
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3、资产结构的变动情况 从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降， 资产的盈利能力明显下降，与2018年相比，资产结构趋于恶化。
3.52 62,203.1
3.56
44,083.16
1.90 73,824.66
3.03 61,568.95
3.52
3、营业成本控制情况
2019年营业成本为1,881,037.53万元，与2018年的1,874,928.27万元 相比变化不大，变化幅度为0.33%。
4、销售费用变化及合理性评价
2019年销售费用为107,647.64万元，与2018年的96,513.44万元相比 有较大增长，增长11.54%。2019年尽管销售费用大幅度增长，但营业收 入却呈下降趋势，表明企业市场销售形势不太理想，应当采取措施，调整 产品结构、销售战略或销售队伍。
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一、成本费用分析 1、成本构成情况 2019年山鹰纸业成本费用总额为2,156,520.13万元，其中：营业成本 为1,881,037.53万元，占成本总额的87.23%；销售费用为107,647.64万元， 占成本总额的4.99%；管理费用为106,594.25万元，占成本总额的4.94%； 财务费用为44,083.16万元，占成本总额的2.04%；营业税金及附加为 19,411.44万元，占成本总额的0.9%。
1,881,037.5 3
1,874,928.2 87.23
7
87.31 1,344,942
86.25
107,647.64
4.99 96,513.44
4.49 69,589.9
4.46
106,594.25
4.94 85,684.06
3.99 62,203.1
3.99
44,083.16
2.04 73,824.66
1,881,037.5 3
1,874,928.2 80.94
7
76.95 1,344,942
76.99
19,411.44
0.84 25,828.77
1.06 17,074.42
0.98
107,647.64
4.63 96,513.44
3.96 69,589.9
3.98
106,594.25
4.59 85,684.06
1,431,017.75万元，主要分布在货币资金、应收账款、其他流动资产等环 节，分别占企业流动资产合计的32.91%、21.34%和16.61%。非流动资产 为2,823,436.27万元，主要分布在固定资产和在建工程，分别占企业非流 动资产的47.79%、25.04%。
项目名称 总资产 流动资产 长期投资 固定资产 其他
项目名称
营业收入
营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)
2019年
2018年
2017年
数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
2,324,094.7 7
100.00 2,436,653.6
1,746,968.2 100.00
6
100.00