深圳最新地税纳税申报表

深圳市地方税收纳税综合申报表

填报日期：2012年12月3日计算单位：元（列角分）.本.份

深圳市地方税收纳税综合申报表

填报日期：2012年12月3日计算单位：元（列角分）.本.份

扣缴个人所得税明细表

进销存所涉及的业务类型及分录

内帐外帐

采购收料：借：原材料支付货款借：应付账款采购收料：借：原材料支付货款借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款应交税金—应交增值税—进项税贷：银行存款生产领料：借：生产成本—直接材料贷：应付账款

贷：原材料生产领料：借：生产成本—直接材料

生产入库：借：库存商品贷：原材料

在产品生产入库：借：库存商品

贷：生产成本—直接材料在产品

—直接人工贷：生产成本—直接材料

—制造费用—直接人工

销售出库：借：应收账款收回货款借：银行存款—制造费用

贷：主营业务收入贷：应收账款销售出库：借：应收账款收回货款借：银行存款借：主营业务成本贷：主营业务成本贷：应收账款贷：库存商品应交税金—应交增值税—销项税

借：主营业务成本

贷：库存商品

结转未交增值税：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税金—未交增值税

计提、借：主营业务税金及附加

贷：应交税金—应交城市维护建设税

—应交教育附加税

—应交地方教育附加税

借：管理费用—堤围费

贷：其他应交款—应交堤围费

计提工资的两种方法

方法一、借：管理费用—工资方法二、借：管理费用—工资

营业费用—工资营业费用—工资

制造费用—工资制造费用—工资

生产成本—直接人工生产成本—直接人工贷：应付工资贷：应付工资

借：应付工资借：应付工资

贷：应交税金—应交个人所得税贷：应交税金—应交个人所得税其他应付款—代扣社保管理费用—社保

—代扣住房公积金—住房公积金

—代扣水电费—水电

其他应收款—**** 其他应收款—****

收到社保条、收到社保条、

借：其他应付款—扣社保借：管理费用—社保

管理费用—社保贷：银行存款

贷：银行存款

收到住房公积金、收到住房公积金、

借：其他应付款—扣住房公积金借：管理费用—住房公积金管理费用—住房公积金贷：银行存款

贷：银行存款

损益类科目

一、收入类结转损益本年利润收入类

主营业务收入借：主营业务收入其他业务收入其他业务收入营业外收入营业外收入

补贴收入（政府补贴收入）补贴收入

投资收入投资收入二、成本费用类贷：本年利润

主营业务成本费用类借：本年利润

其他业务支出贷：主营业务成本营业外支出其他业务支出管理费用（期间费用）营业外支出

营业费用（期间费用）管理费用

财务费用（期间费用）营业费用

所得税财务费用

所得税

应纳各种税

国税：增值税地税：城市维护建设税

企业所得税教育附加税

地方教育附加税

外帐个人所得税

借：应交税金—未交增值税堤围费

—应交企业所得税

—应交城市维护建设税内帐

—应交教育附加税借：应交税金—个人所得税

—应交地方教育附加税管理费用—税费

—应交个人所得税贷：银行存款

其他应交款—应交堤围费

贷：银行存款

月末所有科目都要结转为“0”

借：生产成本—制造费用结转计提折旧

贷：制造费用—工资/折旧/借：管理费用—折旧

借：库存商品/在成品结转营业费用—折旧

制造费用—折旧

借：主营业务成本结转贷：累计折旧贷：库存商品/

借：本年利润结转

贷：主营业务成本

计提企业所得税借：所得税结转借：本年利润

贷：应交税金—应交企业所得税贷：所得税结转“本年利润”到“利润分配”

例：如果本年利润贷方，大于利润分配借方，差额计提10%

结转未分配利润借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

计提10%的盈余公积、借：利润分配—提取法定盈余公积

贷：盈余公积

结转盈余公积借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

A、本年利润借方，不用计提。借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润

B、1、本年利润贷方，且利润分配贷方，全额计提10%（“全额”只是本年利润的全额，“利润分配”已经计提不需再计提）

例：本年利润贷方余额20000，利润分配贷方余额80000 结转盈余公积借：利润分配—未分配利润3000 结转未分配利润、借：本年利润20000 贷：利润分配—提取法定盈余公积贷：利润分配—未分配利润20000 3、本年利润贷方、＜利润分配借方，不用计提计提10%的盈余公积、借：利润分配—提取法定盈余公积20000*10% 借：本年利润

贷：盈余公积2000 贷：利润分配—未分配利润结转盈余公积借：利润分配—未分配利润2000

贷：利润分配—提取法定盈余公积2000

2、本年利润贷方，＞未分配利润借方，差额计提10%

例：本年利润贷方余额60000、利润分配借方余额30000

结转未分配利润、借：本年利润60000

贷：利润分配—未分配利润60000

计提10%的盈余公积、借：利润分配—提取法定盈余公积（60000-30000）*10%

贷：盈余公积3000