内控案例
内部控制案例
四、销售业务内部控制
S公司销售与收款内部控制案例 S公司为一服装生产企业，服装以出口为主。当年其他应付款-外 协加工费余额1000万元，占公司当年利润的65%。外协加工费当年 累计发生额占销售成本的22%。 S公司内控现状： 1.由生产部经理负责是否委托、对外委托和验收； 2.对外委托的外协加工及委托过程情况财务部门一无所知； 3.发生退货时，直接报生产部经理备案，生产部未设备查账簿， 全凭生产部经理一人控制，财务部门同样失去监督。 要求：分析S公司的内部控制问题。
1.董事长常年在国外，个人掌握材料采购业务。材料到达入库后，仓库保管员 按实际收到的数量和品种入库，具体的采购数量和品种则无法知晓，也没有合同等 相关资料；购货发票有的长达一年以上才回来，会计不能及时入账；发票数量和实 际入库数量不一致时也不进行核对，造成材料成本不准确。
2.期末仓库保管员自己盘点，盘点结果与会计记录不一致时不去查找原因，也 不进行处理，盘点流于形式。 3. 没有建立规范的材料领用制度，车间随用随领，没有计划，多领不办理退库 手续。生产中的残次料随处可见，浪费现象严重。 要求：分析该公司内部控制的问题。
七、无形资产内部控制
YXY商场无形资产内部控制案例 YXY商场于1989年5月开业，之后仅用7个月时间就实现销售额9000万元， 1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一年就跨入全国50家大型商场行列。 到1995年，其销售额一直呈增长趋势，1995年达4.8亿元。该商场当年以其在 经营和管理上的创新创造了一个平凡而奇特的现象。来自全国30多个省市的近 200个大中城市的党政领导，商界要员去参观学习。然而，1998年8月15日， YXY商场悄然关门。导致商场倒闭的原因是多方面的，而其内部控制的极端薄 弱是促成倒闭的主要原因之一。 就无形资产内部控制来讲，该商场冠名权的转让都由总经理个人说了算， 只要总经理签字同意，别人就可以建一个YXY商场。在经营管理上，YXY商场 有派驻人员，但由于不掌控管理，所起作用不大。这种冠名权的转让，能迅速 带来规模的扩张，但给YXY的管理控制带来风险。对这些企业的管理上，YXY 并不严格，导致了某些企业在管理方面、服务质量或者产品质量等诸多方面给 客户们留下极坏的印象，商场的社会声誉一落千丈。 要求：分析YXY商场无形资产内部控制的问题。
银行内控合规案例
银行内控合规案例在一个看似平常的工作日，某银行的一个小支行里，柜员小李正忙得晕头转向。
那天，来了一位大客户张老板，他要存一大笔现金，整整五十万呢。
小李一边和同事聊着昨晚的球赛，一边办理业务。
他数钱的时候就有点心不在焉，结果数错了一沓，把原本应该是一万的数成了九千。
可他完全没察觉，就按照错误的金额给张老板存了款。
过了几天，银行内部对账的时候，发现了这个大窟窿。
这可把行长急坏了，马上联系张老板，让他来重新核对金额。
还好张老板是个通情达理的人，他带着钱来到银行，重新办理了正确的存款手续。
这件事之后，银行对小李进行了严厉的批评教育。
行长说：“小李啊，你这是拿着银行的信誉在开玩笑啊。
咱们这工作就像走钢丝，内控合规就是那根平衡杆，你要是把平衡杆扔了，那不得摔得鼻青脸肿？”从那以后，银行加强了柜员业务操作时的监管，每次办理大额业务都要求主管二次复核。
而且，还专门开展了内控合规的培训课程，把这个案例当成反面教材，告诉大家在内控合规方面可不能有一点马虎。
有一家银行，里面有个客户经理叫老王。
老王在银行工作了好些年，自以为很有经验，就动起了歪脑筋。
有一家企业，财务状况其实并不是很好，按正常的贷款审批流程，根本不符合贷款条件。
可是这个企业的老板和老王是老相识，就找老王帮忙想办法弄点贷款来救救急。
老王呢，他为了帮朋友，就在贷款审批材料上动了手脚。
他把一些关键的数据改得很漂亮，让这个企业看起来经营状况良好、盈利颇丰。
然后，他又在内部审批流程中，找了几个相熟的同事，偷偷打了招呼，让他们在审核的时候睁一只眼闭一只眼。
刚开始，似乎一切都很顺利，贷款批下来了。
但是呢，纸包不住火。
几个月后，这个企业因为本身的经营问题，根本还不上贷款。
银行开始深入调查，这一查就发现了老王在贷款审批过程中的违规操作。
结果呢，老王被银行直接开除了，他的那些同事也受到了警告处分。
银行还因为这笔坏账遭受了不小的损失。
这个案例在银行里传开后，大家都明白了，在内控合规方面，就像盖房子打地基，要是基础的审批环节都弄虚作假，那整座银行大厦都可能摇摇欲坠。
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
内控执行不到位案例
内控执行不到位案例一、办公用品采购的“黑洞”咱们先来说说A公司的办公用品采购部门。
这个部门呢，有个叫小李的采购员。
公司的内控制度明确规定了办公用品采购需要经过至少三家供应商的报价比较，然后选择性价比最高的那一家。
可是小李呢，他有个铁哥们在一家办公用品供应商公司上班。
每次采购，小李就直接找他哥们的公司下单，连另外两家供应商的报价都懒得去要。
这就好比你去市场买菜，只去你朋友的摊位，都不看看其他家的价格，这怎么能保证公司买到最划算的东西呢？有一次，公司要采购一批新的办公桌椅。
小李还是按照老样子，直接从他哥们那订了货。
结果等桌椅到了，大家发现质量那叫一个差，椅子坐上去嘎吱嘎吱响，桌子轻轻一碰就晃悠。
而且价格还比市场上同等质量的桌椅贵了不少。
这就是典型的内控执行不到位，小李没有按照规定的流程走，不仅让公司多花了冤枉钱，还买来了一堆劣质产品，影响了大家的办公体验。
二、费用报销的“魔幻之旅”再讲讲B公司的费用报销情况。
公司规定员工报销费用必须要有正规的发票，并且要注明详细的消费事由，还要经过部门经理和财务部门的双重审核。
有个员工小张，他特别会“钻空子”。
有一次他出去和客户吃饭，实际上花了500元，但是他找路边的小广告，弄了一张1000元的假发票。
在填写报销事由的时候呢，就写得模棱两可，什么“业务洽谈餐饮费”，也不具体说明是和哪个客户、谈什么业务。
部门经理呢，和小张关系还不错，看都没仔细看就签字批准了。
到了财务部门，负责审核的小王那天正好忙得晕头转向，就只是大概看了一眼发票金额和经理的签字，也没仔细核对事由和发票的真伪，就给通过了。
结果公司就这么白白多付了500元的冤枉钱。
这就是因为从员工到部门经理再到财务人员，都没有好好执行内部控制制度，导致公司的钱就像流水一样，悄无声息地就溜走了。
三、仓库管理的“糊涂账”C公司的仓库管理那也是一片混乱。
按照内控要求，仓库里的货物进出都要有详细的记录，而且要定期进行盘点，确保账实相符。
企业内控经典案例系列
企业内控经典案例系列一、Enron丑闻Enron是一个美国能源公司，也是世界上最大的自由能源和自然气公司之一、然而，在2001年，Enron却发生了一起于公司内部财务造假有关的丑闻。
Enron通过利用特殊目的实体(SPV)和特殊用途实体(SPE)等虚拟公司的方式，将大量债务和亏损转移出去，达到隐瞒公司真实财务状况的目的。
这起丑闻揭示了Enron在内部控制上存在的严重问题。
公司高层秘密建立的虚拟公司使得公司财务信息的真实性和透明度受到了严重的威胁。
Enron的内部控制制度并未能有效监控和管理公司内部的财务活动。
这起案例引起了全球对企业内部控制的重视。
它不仅导致了Enron公司的破产，还引发了美国国会对企业治理和内部控制的。
同时，它也让企业认识到，建立有效的内部控制制度是公司可持续发展的重要保证。
二、Lehman Brothers破产Lehman Brothers是美国著名的投资银行，在2024年爆发的金融危机中破产。
这起破产案例揭示了Lehman Brothers在内部控制方面存在的严重缺陷。
Lehman Brothers内部控制的问题主要体现在两个方面：首先，公司高层在风险管理方面存在严重失误。
Lehman Brothers追求高利润，过分依赖于可疑的金融工具，并未对其风险进行有效管理。
其次，公司内部控制制度和审计不足。
Lehman Brothers的内部控制和审计部门并没有有效地监督和管理公司的财务状况，使公司陷入了金融危机的深渊。
Lehman Brothers的破产引发了全球金融市场的动荡，并导致了全球范围内对金融机构的监管和内部控制的加强。
它也成为了企业为了避免重蹈覆辙，加强内部控制的典范案例。
三、Volkswagen尾气排放丑闻Volkswagen是德国著名的汽车制造商，然而，在2024年，Volkswagen却因为欺诈行为而备受争议。
Volkswagen使用了一种非法软件来操纵发动机控制系统，使得车辆在排放测试时能够达到一定的标准，但在实际驾驶中却超过了排放限制，对环境造成了严重的污染。
内控优秀案例
内控优秀案例1. 公司A的内控优秀案例：加强财务管理公司A在财务管理方面实施了一套完善的内控措施。
首先，他们建立了明确的财务流程，并对每个环节进行了详细的规定和流程控制，确保财务操作的准确性和合规性。
其次，公司A采用了先进的财务软件系统，实现了财务数据的自动化处理和记录，大大提高了财务工作的效率和准确性。
此外，公司A还建立了严格的财务审计机制，定期对财务数据进行检查和核对，确保财务数据的真实可靠。
通过这些内控措施的实施，公司A成功提升了财务管理水平，保证了公司财务工作的正常运行。
2. 公司B的内控优秀案例：加强风险管理公司B在风险管理方面表现出色。
他们建立了一套完整的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
首先，公司B通过定期的风险评估和分析，确定了关键风险和潜在风险，从而制定了相应的风险控制策略。
其次，公司B建立了风险控制措施，并对关键风险进行重点监测和管理。
此外，公司B还加强了风险意识培训，提高了员工对风险管理的认识和能力。
通过这些内控措施的实施，公司B有效降低了风险发生的可能性，保护了公司的利益和资产。
3. 公司C的内控优秀案例：加强信息安全管理公司C在信息安全管理方面取得了显著成效。
首先，他们建立了一套严格的信息安全管理制度，明确了信息安全的责任和要求，并进行了全员培训，提高了员工的信息安全意识。
其次，公司C采用了先进的信息安全技术，如防火墙、入侵检测系统等，保护了公司的信息系统免受外部攻击和恶意程序的侵害。
此外，公司C还加强了对关键信息的保护，采取了严格的访问控制和加密措施，确保公司的核心信息不被泄露。
通过这些内控措施的实施，公司C有效防范了信息安全风险，保障了公司的信息资产安全。
4. 公司D的内控优秀案例：加强供应链管理公司D在供应链管理方面取得了显著的成绩。
首先，他们建立了一套完善的供应商评估和选择制度，对供应商进行严格的筛选和评估，并与优质供应商建立了长期合作关系。
内控风险典型案例库
内控风险典型案例库一、财务内控风险案例：虚报差旅费。
1. 案例详情。
小张在公司负责经常出差跑业务。
他发现公司对于差旅费的报销审核流程存在一些漏洞。
每次出差，他都会在酒店住宿发票上做手脚，比如和酒店前台商量，多开一些金额。
然后在餐饮报销上，他会把自己私人聚餐的发票也夹杂在公务餐饮发票里一起报销。
他心想，公司这么大，财务人员不会仔细检查每一笔费用的。
有一次，他像往常一样提交了一份虚报了500元的差旅费报销单，其中包括多开的200元住宿费和300元的私人餐饮费。
2. 风险识别与分析。
对于公司来说，这首先是财务风险。
虚报差旅费导致公司成本增加，资金浪费。
如果很多员工都这么做，那公司的财务预算就会严重超支。
从内部控制的角度看，这反映出报销审核流程的不完善。
缺乏有效的发票真实性核查机制，也没有对员工出差行程和费用的合理性进行充分的比对审核。
3. 应对措施。
公司建立了更严格的差旅费报销制度。
要求员工必须提供详细的出差行程单，包括每天的行程安排、拜访客户的记录等。
财务部门加强与酒店、餐厅等合作单位的沟通，定期核实发票的真实性，可以通过电话或者邮件等方式。
并且采用了费用报销管理系统，对每一笔报销费用进行大数据分析，一旦发现异常就会标记出来进行详细审查。
二、销售内控风险案例：销售人员飞单。
1. 案例详情。
小李是公司的销售代表，他手上有很多优质客户资源。
但他觉得公司给他的提成不够高，于是就动起了歪脑筋。
他私下联系了一家竞争对手公司，把自己手中一些本应该给自家公司的订单，偷偷转给了竞争对手。
他和客户说，竞争对手公司能给出更优惠的价格和更好的服务，实际上他是为了从竞争对手那里拿到高额的回扣。
有一个大客户本来要和小李所在的公司签订一份价值50万元的订单，就因为小李的操作，这笔订单跑到了竞争对手那里。
2. 风险识别与分析。
这对公司的销售业绩影响巨大，直接导致了收入的减少。
而且还损害了公司的市场份额，客户被竞争对手抢走后，可能以后都不会再回来合作了。
内控警示案例
内控警示案例一、公司内部泄密事件在某公司内部，一名员工通过邮件将公司的机密文件发送给了竞争对手，导致公司的商业机密被泄露。
这一事件暴露了公司内部控制不严的问题，员工对敏感信息的访问权限过高，缺乏有效的监控和审计机制。
二、财务造假案例某上市公司的财务部门人员伪造了公司的财务报表，将公司的利润虚增，以吸引投资者和股东。
这一案件揭示了公司内部控制存在的漏洞，财务部门的人员能够操纵财务数据，缺乏有效的审计和核查。
三、采购腐败案例某公司的采购部门与供应商勾结，通过虚假报价、低质产品等方式获取利益回扣，给公司造成了巨大的经济损失。
这一案例揭示了公司内部控制存在的问题，采购部门与供应商之间缺乏有效的监管和审计机制。
四、员工盗窃案例某公司的员工利用职务之便，盗窃了公司的资金和财物。
这一案例暴露了公司内部控制的薄弱环节，员工的权限过高，缺乏有效的监控和审计机制。
五、网络安全漏洞案例某公司的服务器被黑客攻击，导致公司的客户数据泄露。
这一案例揭示了公司内部控制的不足，网络安全措施薄弱，缺乏有效的监控和防御机制。
六、信息系统故障案例某公司的信息系统发生故障，导致公司的业务中断和数据丢失。
这一案例暴露了公司内部控制的问题，信息系统的备份和恢复机制不完善，缺乏有效的监控和维护。
七、人事管理失误案例某公司的人力资源部门在员工招聘和管理中存在失误，导致公司招聘了不符合要求的员工，或者员工的工资和福利待遇不合理。
这一案例揭示了公司内部控制的不足，人事管理流程不规范，缺乏有效的监控和审计机制。
八、生产质量问题案例某公司的生产部门在产品质量管理上存在问题，导致公司的产品质量不合格，或者出现批量召回的情况。
这一案例暴露了公司内部控制的不足，生产流程和质量管理措施不完善，缺乏有效的监控和审计机制。
九、销售违规行为案例某公司的销售人员通过虚假宣传、价格欺诈等手段获取销售额，违反了相关法律法规和职业道德。
这一案例揭示了公司内部控制的薄弱环节，销售人员的行为缺乏有效的监管和审计机制。
内控措施失效最新案例
内控措施失效最新案例概述内控措施是指组织通过制定和执行一系列规章制度、流程和方法，以保障企业资源的有效管理和运营，降低风险和错误发生的可能性。
然而，在现实生活中，我们常常会遇到内控措施失效的案例。
本文将介绍一些最新的内控措施失效的案例，并分析其原因和教训。
案例一：某银行员工信用卡盗刷案案例描述：近期，某银行发生了一起员工信用卡盗刷案。
该员工利用职务之便，盗用客户信用卡信息，并进行大额消费。
直到客户发现异常交易并举报后，该员工才被发现并被解雇。
案例分析：该案件暴露了该银行内部的内控措施失效问题。
首先，该员工能够轻易获取客户的信用卡信息，说明该银行的信息保护措施不够严格。
其次，银行在内部监控方面存在疏漏，未能及时发现异常交易。
最后，银行的审查和核实机制不完善，导致该员工一直能够逍遥法外。
教训：企业应加强对员工的背景调查和信用审查，建立健全的信息保护措施，加强内部监控与发现异常交易的能力，并完善审查和核实机制，及时发现和处理内部违规行为。
案例二：某电子商务平台泄露用户信息案案例描述：近期，某知名电子商务平台曝光了用户信息泄露的事件。
黑客通过漏洞攻击获得了大量用户的个人信息，包括姓名、地址、手机号码等。
这些信息被公开售卖，给用户的个人隐私造成了重大威胁。
案例分析：这起事件揭示了该电子商务平台内部信息安全控制的失效。
首先，该平台存在漏洞，黑客能够轻易入侵系统。
其次，平台缺乏足够的保护措施，无法及时发现和阻止黑客攻击。
最后，平台在用户信息保护方面存在疏忽，导致用户个人信息被泄露。
教训：企业在建立和运营电子商务平台时，应加强对系统的安全性评估和漏洞修复，建立安全控制和防御机制。
同时，加强对用户信息的保护，并及时主动披露和通知用户存在的风险。
案例三：某制药公司财务造假案案例描述：近期，某制药公司因涉嫌财务造假被调查。
公司在财务报表中虚增收入和减少费用，以提高财务指标。
这种虚假财务数据使得投资者对公司价值的认识出现了误差，造成严重的投资损失。
谈谈我们身边的内部控制案例
谈谈我们身边的内部控制案例实例1：某天去某商场买一台热水器，一个销售员在跟我聊了十几分钟后，觉得我有心买，但又想再便宜点的心理，对我说：“这样吧，你留下电话和地址，就这台热水器送上门时再付钱，比在这少400元。
由供应商直接开票，与在某商场开票一样的，售后都是这家供应商提供的。
”我表示担心质量没保障时，他又说：“都是一样的正品，，新品，可打电话给厂家验证。
我实话跟你说，这我都做了很多单了，每单我能提200元，而在某商场只能拿固定工资。
”我接受了，后看到某商场挂有警示标语说要到某商场柜台付款开票才有保障。
事实上我装了三个月，也暂无出现质量问题和其他纠纷。
实例2：某天去某商场买一台洗衣机，一个销售员在我表示购买后跟我说：“这样吧，你如果不用报销，我可以再优惠150元，你只要在总价减500元给收款台，之后你再把350元现金给我就行。
”我同意了，毕竟是同一件商品，仅是发票少500元，并无实质损失，且有实质获益。
实例3：朋友开了家蛋糕店，最近一件事很闹心：店里商品多，不可能每件商品都打上标价。
且由于这种商品没了要摆另一种商品，不能给每种商品固定位置，也就不能放置固定标价牌。
把全部商品列明价格公示，会有点作用但无法根本解决问题。
买收银机好像也不符合成本效益原则。
服务员很多时候就懒得及时放好可移动标价牌，这样就让个别服务员乱开高价，差价据为己有。
实例4：该蛋糕店朋友说服务员赚差价是无法禁绝的。
我跟大客户做生意，无论对方公司如何死规定，业务员都要回扣，换了业务员也是照要不误，手法很多：如常见的发票高开，即使不吃差价，也要你送他点礼物。
实例5：另一个朋友，说审计没用，他和客户串通签假合同，只要串好词就肯定没问题。
要多大多小利润我说了算。
实例还有很多，我有两点看法：一是内控的漏洞都是常见的销售活动，很久很久以前就存在了，可到现在还没解决;二是从个体户到大公司无一幸免。
内控，玩的就是猫捉老鼠的游戏，无论企业如何设置良好的制度，都有破解的漏洞，道高一尺，魔高一丈。
行政事业单位内控典型案例范文
行政事业单位内控典型案例范文在行政事业单位的管理世界里，内部控制就像是一场精心编排的舞蹈，每个环节都要踩准节奏，不然就会乱了阵脚。
今天就给大家讲一个特别有趣又很典型的案例。
一、案例背景：欢乐小镇的民政事务办。
有一个叫欢乐小镇的地方，这里的民政事务办就像是小镇居民的温暖港湾，负责着各种民政事务，从发放困难补助到组织社区关爱活动。
这个事务办规模不大，工作人员加起来也就十几个人，但事情可不少。
二、内控缺失的混乱时期。
以前啊，这个民政事务办的内控那是相当混乱。
就好比一群没有指挥的乐手，各弹各的调。
比如说，在困难补助的发放上，没有明确的审核流程。
有一次，一个工作人员的远房亲戚来申请补助，这个工作人员就直接把申请表塞到了要发放的名单里，根本没有经过严格的家庭经济状况调查。
这就像是在一场比赛里，有人直接跳过了起跑线就宣布自己赢了。
而且，在物资采购方面，也是乱成一锅粥。
要为社区关爱活动采购物资的时候，采购人员想怎么买就怎么买，没有货比三家，有时候买回来的东西价格高得离谱，质量还不咋地，就像闭着眼睛在市场里乱抓东西一样。
更夸张的是，在资金管理方面。
财务人员和业务人员之间就像隔着一堵墙，财务不知道业务的具体情况，业务人员也不关心财务规定。
有一笔用于临时救助的专项资金，本来应该专款专用，结果被挪用到了办公室装修上，这就好比把给病人救命的钱拿去买了新衣服。
三、内控改革的转机：新主任的到来。
后来，来了一位新主任，这位主任可是个厉害角色，他就像一个超级英雄，要来拯救这个混乱的局面。
新主任上任的第一天，就发现了这些问题，他皱着眉头说：“咱们这可不行啊，得好好整整。
”四、构建内部控制体系。
1. 明确岗位职责。
新主任开始重新梳理每个工作人员的岗位职责。
他把工作分得清清楚楚，就像分蛋糕一样，每个人都知道自己该拿哪一块。
负责审核补助申请的人员不能参与后续的发放工作，这就避免了像之前那样工作人员把亲戚偷偷塞进补助名单的情况。
他还规定了，如果在审核中发现问题没有上报，一旦被查出来，那可是要受到严厉处罚的，就像在游戏里犯了错要被扣分一样。
企业内部控制失败的典型案例
企业内部控制失败的典型案例企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，确保财务报告的可靠性和合规性，以及遵守法律法规和规章制度而建立的一系列制度、政策和程序。
然而，由于各种原因，企业内部控制可能存在失败的情况。
下面列举了10个典型案例，以说明企业内部控制失败的原因和后果。
1. 财务造假案例：2001年，美国能源公司恩斯特·杜邦（Enron）因大规模财务造假而破产。
该公司通过虚构资产和利润，隐藏负债，误导投资者和审计师，导致企业内部控制失效。
这个案例揭示了企业内部控制不严格和监管不力的问题。
2. 内部腐败案例：2015年，德国汽车制造商大众汽车公司（Volkswagen）被揭发在柴油车尾气排放测试中作弊，实际排放超过法定标准。
这个案例揭示了企业内部控制失效，缺乏有效的监督和审计机制，导致内部腐败问题。
3. 数据泄露案例：2013年，美国零售巨头塔吉特公司（Target）遭到黑客攻击，导致超过4000万客户信用卡信息被窃取。
这个案例揭示了企业内部控制对于数据安全的重要性，以及缺乏有效的信息安全管理措施可能导致严重后果。
4. 内部盗窃案例：2011年，英国报纸《新闻世界》因电话窃听丑闻曝光，涉及记者和编辑非法获取他人电话信息的行为。
这个案例揭示了企业内部控制失效，包括缺乏有效的监督和审计机制，导致内部盗窃问题。
5. 贪污受贿案例：2014年，中国原国家石油公司副总经理王永春因受贿罪被判处死刑。
这个案例揭示了企业内部控制失效，包括缺乏有效的反腐败机制和监督机制，导致贪污受贿问题。
6. 生产安全事故案例：2013年，中国河北省石家庄市一家化工厂发生爆炸，造成多人死伤。
这个案例揭示了企业内部控制失效，包括缺乏有效的生产安全管理措施和监督机制，导致生产安全事故。
7. 信息泄露案例：2017年，美国信用报告机构Equifax遭到黑客攻击，导致1.4亿人的个人信息泄露。
这个案例揭示了企业内部控制失效，包括缺乏有效的信息安全管理措施和监督机制，导致信息泄露问题。
内控制度的优秀实践案例
内控制度的优秀实践案例内控制度的优秀实践案例导言内控制度是企业管理中的重要组成部分，它是一系列规章制度、流程和控制措施的集合，旨在确保企业运营的合规性、风险管理和业务流程的有效性。
在当今商业环境下，内控制度的建立与完善对企业的长期发展至关重要。
本文将针对内控制度的优秀实践案例，通过借鉴和分析这些案例，为读者提供更全面、深入和灵活的理解。
案例一：微软公司微软公司作为全球知名的科技巨头，其内控制度的优秀实践案例值得深入研究和借鉴。
微软公司积极构建与全球化业务相适应的内控制度体系，并将其作为企业战略的一部分。
优秀的内控制度实践使得微软公司能够快速适应新的市场机遇和挑战，同时保持高度的合规性。
微软公司的内控制度包括明确的目标和职责、透明的决策过程、有效的风险管理以及全员参与的内部控制文化。
通过这些措施，微软公司实现了高效运营、风险的有效管理以及业务流程的持续优化。
案例二：万科集团万科集团是中国房地产领域的领军企业，其内控制度实践案例凝聚了中国企业管理的精髓。
万科集团明确了内控制度的重要性，将其嵌入到企业文化和管理体系中。
该公司建立了完善的内部控制框架，确保项目的合规性和风险的有效管理。
在项目开发过程中，万科集团通过内控制度，实现了项目的及时、有序的推进，并且层层审核和评估，确保财务信息的可靠性和真实性。
万科集团的内控制度实践案例展示了中国企业在全球化竞争中的耐心和智慧。
个人观点和理解内控制度的优秀实践案例向我们展示了在不同行业、不同文化背景下，企业如何通过内部控制的规范和约束，实现高质量和高效率的运营。
我认为，优秀的内控制度不仅仅是一套规章制度的堆砌，更是企业管理和文化的体现。
一个好的内控制度应该注重预防和控制，同时也需要具备灵活性和适应性。
企业不应该过度追求控制的精细度，而应该在稳定中保持灵活性，在规范中实现创新，使内控制度能够与企业发展保持同步。
总结与回顾通过对微软公司和万科集团的内控制度优秀实践案例的研究，我们可以得出以下结论：1. 优秀的内控制度应该与企业战略相一致，成为企业长期发展的一部分。
中国银行网点内控典型案例范文
中国银行网点内控典型案例范文在中国银行的众多网点中，每天都在上演着各种与金融服务和风险防控相关的故事。
今天，就给大家分享几个极具代表性的内控典型案例，这些案例就像一面镜子，让我们从中汲取经验教训，更好地守护银行的安全与稳健运营。
一、“神秘消失的现金”——柜员现金管理漏洞。
话说在某个不太起眼的中行网点，有一位年轻柜员小李。
小李平时工作也算认真，但偶尔会有点小迷糊。
有一天，网点进行例行的现金盘点。
结果发现，现金库的现金竟然比账面少了好几百元。
这可就像平静的湖面突然扔进了一颗大石头，整个网点都炸开了锅。
大家开始仔细回忆当天的每一笔业务，查看监控录像。
原来啊，小李在办理一笔现金存款业务时，顾客交给他一沓现金。
小李在点钞机过数的时候，机器突然卡了一下。
他当时没太在意，就凭感觉大概数了数剩下的钱，然后把总数记了下来。
这就导致了实际存入的现金比他记录的多了几百元。
而在后续的现金交接和盘点过程中，这个小失误就像滚雪球一样，变成了现金短款的大问题。
这个案例告诉我们，柜员在现金操作的每一个环节都必须一丝不苟。
哪怕是点钞机的一个小故障，都可能引发大的风险。
就像走钢丝一样，任何一点小的晃动都可能让你失去平衡。
所以，在现金业务中，一定要做到现金清点准确无误，任何异常情况都要重新清点，确保账实相符。
二、“被冒用的身份”——客户身份识别疏忽。
在另一个中行网点，发生了一件让人哭笑不得但又非常值得警醒的事情。
有一位自称是张先生的客户前来办理大额取款业务。
柜员小王按照流程询问了一些基本信息，如身份证号码、家庭住址等。
这位“张先生”回答得倒是挺流利，小王看他和身份证照片长得也有几分相似，就没有过多怀疑，开始为他办理取款手续。
可是，没过多久，真正的张先生就怒气冲冲地来到了网点。
原来，他根本就没有来取过钱，有人冒用了他的身份。
这可就麻烦了，银行面临着资金损失的风险，同时也损害了客户对银行的信任。
经过调查发现，那个冒名者是利用了身份证照片和本人有一定模糊性的特点，再加上对张先生基本信息的一些了解，就妄图蒙混过关。
企业内部控制的经典案例
企业内部控制的经典案例以下是几个经典的企业内部控制案例：1.基于销售人员的回扣问题的内控案例：公司发现销售人员与供应商联合操作，通过各种手段收取回扣，以便取得更多订单。
公司采取了一系列措施改善内部控制，例如建立了供应商审查机制，出台了禁止员工接受回扣的道德行为准则，并加强了采购审计和内部审计的力度。
通过这些措施，公司成功遏制了销售团队的回扣问题，加强了内部控制体系。
2.核心数据操作问题的内控案例：银行的一些行员利用职务便利，修改客户账户信息，并将大量资金转入自己的账户。
为了解决这个问题，银行加强了对核心系统的访问权限控制、记录和监控，完善了账户信息的修改审批制度，并加强对员工的培训和业绩考核，以及增加了内部审计的频率。
这些措施帮助银行发现和防止了类似情况的发生，并保护了客户利益和银行的声誉。
3.财务造假问题的内控案例：上市公司因财务造假问题被证监会罚款。
公司为了防止类似问题再次发生，加强了财务报告的编制流程，并建立了严格的内部审计制度。
公司还强调了企业道德和财务专业知识的培训，以提高员工的职业道德和业务水平。
通过这些措施，公司成功恢复了投资者对其财务信息的信心，并改善了内部控制，确保了财务报告的准确性和透明度。
4.员工违规行为问题的内控案例：制药公司发现一名员工泄露了公司的商业机密给竞争对手，导致公司的创新技术被利用，影响了公司的市场地位和利润。
公司立即采取行动，加强了对敏感数据和知识产权的保护，建立了员工行为准则和保密协议，并对员工进行了安全意识和风险培训。
通过这些措施，公司保护了知识产权，增强了企业的竞争优势。
综上所述，企业内部控制对于确保企业运作的有效性和合规性至关重要。
这些经典案例提供了宝贵的教训，帮助企业更好地理解和应对内部控制挑战，建立完善的内控体系，有效管理风险，保护公司利益和声誉。
银行员工内控违规典型案例
银行员工内控违规典型案例一、挪用客户资金去炒股的小李。
小李在银行工作了几年，平时看着股市的起起落落，心里痒痒的。
他负责管理一些客户的资金账户相关业务。
有一天，他发现一个客户的账户里有一笔闲置资金，这个客户很久都没有动过这笔钱了。
小李心里就打起了小算盘，他想：“我就先借这笔钱去股市里赚一笔，等赚了就悄悄还回来，神不知鬼不觉。
”于是，他利用自己的权限，违规把这笔钱转到了自己的股票账户里。
刚开始的时候，运气还不错，赚了一点小钱。
他还暗自得意，觉得自己特别聪明。
可是股市哪有一直涨的道理啊，很快他买的股票就开始暴跌。
这下他可慌了神，客户的钱不仅没赚着，还亏了一大截。
纸包不住火，最后客户来查询资金的时候，发现钱少了，就向上反映。
银行一查，就发现了小李的违规行为。
小李不仅要把亏的钱补上，还被银行开除了，甚至还面临着法律的制裁。
这可真是偷鸡不成蚀把米，为了一时的贪婪，把自己的工作和前途都给毁了。
二、违规为熟人办理信用卡的小张。
小张在银行的信用卡部门工作。
他有个好朋友小王，小王的工作收入其实不太稳定，不符合银行信用卡的正常申请条件。
但是小王想办一张高额度的信用卡，就找到小张帮忙。
小张觉得朋友嘛，这点小忙还是要帮的。
他就动起了歪脑筋，在填写申请表的时候，虚报了小王的收入情况，还伪造了一些工作证明材料。
他心想：“就这么一个朋友的事儿，应该不会被发现的。
”可是银行的审核系统也不是吃素的。
在后续的审核抽查中，发现了小王的申请材料存在严重的造假情况。
这不仅导致小王的信用卡申请被拒绝，小张也因为违规操作被银行处罚。
他受到了警告处分，还被扣了好几个月的奖金。
小张这个时候才后悔，为了朋友的面子，违反了银行的内控规定，真是得不偿失。
三、违规保管客户密码的赵姐。
赵姐在银行的柜面工作多年，一直是大家眼中的老员工，很多客户都很信任她。
有个客户李大爷，年纪比较大了，不太会操作网上银行之类的业务。
赵姐就热心地帮忙。
在帮忙的过程中，李大爷告诉赵姐自己的网上银行密码，让赵姐帮忙设置一些定期转账之类的业务。
单位内控管理不到位违规违纪案例
单位内控管理不到位违规违纪案例下面就给您来几个单位内控管理不到位违规违纪的案例。
案例一：办公用品采购黑洞。
咱就说有这么一个小公司啊，管办公用品采购的是个叫小李的家伙。
这公司的内控呢，简直就是形同虚设。
老板觉得大家都是自己人，没必要搞得那么严格。
小李发现了这个空子可就开始作妖喽。
每次采购办公用品，他都找自己亲戚开的店，那价格啊，比外面贵了不老少。
比如说吧，普通的中性笔，外面一块钱一支，他亲戚那卖三块。
而且啊，他还虚报数量，明明只买了10盒，报销单上写20盒。
这中间的差价，就全进了他自己的腰包。
最后是怎么被发现的呢？有一次老板自己临时要用个笔记本，让小李去买，小李就习惯性地去了亲戚那拿了个高价本回来。
老板正好在网上查东西，顺便一搜，发现价格差太多了，这才开始深入调查，一查不得了，原来已经被坑了不少钱呢。
案例二：差旅费的奇妙之旅。
再讲讲大张的故事吧。
大张在一家中型企业上班，他们公司经常有人出差。
这单位的内控管理在差旅费这块乱得像一团麻。
大张呢，每次出差都像是去度假一样。
他住酒店专挑那种超豪华的，公司规定只能住三星级的标准间，他直接住五星级的套房。
回来报销的时候，他把酒店开的各种消费小票，像什么在酒店里做按摩的、在酒吧喝酒的，全都混在正常的住宿和餐饮发票里一起报销。
而且啊，他还多报出差天数。
本来出差五天，他报八天。
他心里想着，公司这么大，也不会有人仔细查的。
可是啊，有一次公司财务换人了，新上任的财务大姐那可是个较真儿的主儿。
她一眼就看出大张的报销单有问题，什么每天的餐费高得离谱啊，还有住宿发票上的酒店名称和公司协议酒店对不上之类的。
这一查，大张的违规行为就被彻底曝光了。
案例三：考勤造假联盟。
有个不大不小的单位，里面有几个关系好的员工，小王、小赵和小孙。
这单位的考勤制度本来就有漏洞，是靠部门主管手工记录考勤，然后再交给人事部门汇总。
这几个家伙呢，就商量好了。
有时候早上起晚了，就互相帮忙打卡。
部门主管老张也是个马大哈，他根本就不仔细核对到底是谁在上班，只要看到有人打卡了就行。
内控五要素的典型案例
内控五要素的典型案例1.控制环境公司的财务总监在担任职务期间，其监管意识淡薄，对公司的内部控制没有给予足够的重视。
他没有建立健全的内部控制政策，也没有制定一套明确的控制操作流程。
由于缺乏控制环境的宽松，导致公司的内部控制体系随意性较高，出现了一系列的违规行为，如职员滥用公司资源、财务数据错误等。
这个案例说明了控制环境的重要性，只有明确的控制环境才能为内部控制提供有力的支持。
2.风险评估XYZ公司是一家生产高科技产品的创新型企业，公司高度依赖研发技术和知识产权的保护。
由于猎奇心理浓厚，公司员工在处理机密文件时常常随意传递，未按规定进行保密措施。
为了弥补这个风险，公司成立了一个专门的风险管理委员会，负责定期开展风险评估工作，识别和分析风险，制定相应的控制措施。
通过风险评估，XYZ公司成功识别并解决了知识产权泄露的潜在风险，有效提升了内部控制的效力。
3.控制活动ABC公司是一家大型零售企业，拥有多家零售店和供应链分部。
为了确保商品的质量和安全，公司在控制活动中采取了多项策略。
首先，公司制定和实施了严格的商品验收标准和程序，确保只有符合要求的商品才能进入市场。
其次，公司使用RFID技术对商品进行追踪和管理，确保商品在整个供应链中都能得到有效的监控。
最后，公司利用内部审计和定期盘点等控制手段，确保库存的准确性和及时性。
通过这些控制活动，ABC公司有效控制了商品质量和供应链安全的风险。
4.信息与通信一家新开设的小型餐饮连锁店面临着来自多个方面的信息传递和沟通问题。
店面人员之间的信息共享不够及时，导致餐品供应不稳定，提供的服务质量参差不齐。
为了解决这个问题，连锁店开始利用在线信息平台，确保各个店面之间以及总部与店面之间能够及时交流和共享信息。
此外，公司还利用手机APP和社交媒体等渠道，与顾客进行互动，并及时收集顾客的反馈意见。
通过有效的信息传递和沟通，餐饮连锁店成功提升了店面间的协同效应和服务质量。
5.监控一个政府部门负责监管一些特定行业，为了确保监管工作的严肃性和公正性，该部门设立了一个独立的监控机构。
内控典型案例
内控典型案例
内控典型案例是指在企业内部控制管理中，发生的具有代表性的案例。
这些案例涉及各种内部控制问题，例如财务管理、风险控制、合规管理等。
以下是几个内控典型案例：
1. 财务管理案例：某公司财务部门发现一名会计在进行账目处理时出现了失误，导致公司财务数据出现错误。
公司立即采取措施，加强了财务内部控制的监管和管理，确保类似问题不再发生。
2. 风险控制案例：一家化工公司在生产过程中出现了安全事故，造成工人伤亡和环境污染。
公司事后发现，安全管理制度不完善，导致生产过程中存在安全隐患。
公司加强了安全管理制度的建设和实施，确保生产过程中的安全风险得到有效控制。
3. 合规管理案例：某公司在营销过程中，违反了相关法律法规，对消费者权益造成了损害。
公司事后发现，营销策略和方案没有充分考虑合规性问题。
公司加强了合规管理制度的建设和实施，确保营销过程中的合规性得到有效保障。
这些内控典型案例都提醒我们，企业需要加强内部控制的建设和实施，确保企业的运营和发展符合法律法规和道德规范，为企业的可持续发展提供保障。
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1.已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：(1)销售部门收到顾客的订单后,由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,交仓库办理发货手续。
(2)仓库在发运商品出库时,均必须有管理员乙根据经批准的订单,填制一式四联的销售单。
在各联上签章后,第一联作为发运单,由工作人员配货并随货交顾客:第二联送会计部:第三联送应收账款管理员丙第四联由乙按编号顺序连同订单一并归档保存,作为盘存的依据。
(3)会计部收到销货单后,根据单中所列资料,开具统一的销售发票,将顾客联寄送顾客,将销售联交应收账款管理员丙,作为记账和收款的凭证(4)应收账款管理员丙收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误据以登记应收账款明细账,并将发票和销货单按顾客顺序归档保存要求:指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
要求：指出B公司在销售与收纳内部控制中存在的缺陷【答案】B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有:1.没有根据批准的订单编制销售通知单2.销售单不应由仓库编制,也不能代替装运凭证;3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担;4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表;5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理;6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。
2.据《浙商》报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工和至少12亿元银行欠款、8亿元民间借贷。
据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权力制衡机制。
陶与其妻一手创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。
作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有决策权。
要资本运作，企业就得资本运作；要举债，企业就得举债，就连进货验收也是陶寿龙一句话。
在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。
2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。
但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。
2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。
时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。
公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。
面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。
要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。
【答案】（1）违背了授权审批控制中的“三重一大”制度。
对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
但该公司却出现“一支笔”现象，权力过于集中。
（2）没有进行有效的预算控制。
公司进行融资、投资等大额资金活动应该编制相应预算，统筹规划，控制风险。
但从该公司这样激进的融资方式来看，很可能在资本运作方面缺乏合理预算和规划。
（3）会计系统控制不到位。
会计账簿等会计档案应该由专门的档案部门管理。
但该公司却完全由陶寿龙夫妇控制，导致会计账簿在缺乏监管的情况下被全部烧毁。
4.某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。
当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存货领料单。
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单，可直接到仓库领取。
如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：（1）从内部控制活动角度，分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。
（2）针对发现的问题，提出改进措施。
【答案】（1）存在的问题及其可能导致的弊端：①存货的保管和记账属于不相容职务，企业未对二者实施分离控制。
可能导致存货保管人员监守自盗，并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。
②存货入库环节会计系统控制不健全，仓库保管员收到存货时应该填制人库通知单，而不是简单地以验收单作为记账依据。
可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③领用原材料未进行授权审批控制。
可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
④在领用辅助材料方面缺乏会计系统控制及相应的授权审批控制。
可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
⑤未建立定期盘点清查制度。
可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现处理。
（2）建议：①对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。
②完善存货管理环节的会计系统控制。
仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制人库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。
入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行授权审批控制，即各部门根据生产需要填制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
④建立存货的定期与不定期相结合的盘点清查制度。
5. A企业是一家电动车生产企业，其品牌知名度并不高，但其产品在全国的销售量却一度排在前几名。
让人意想不到的是，这家企业却在销售量与日俱增的短短几年间，由于资金严重缺乏，而不得不关门停业。
是什么使一家销售量居高不下的企业走向关门歇业呢?下面是A企业在销售方面的相关情况。
从2002年开始企业采取新的销售政策，为鼓励公司员工，制定了以实现销售收入为评价指标的鼓励政策。
公司规定任何销售人员都可以签订销售合同，完成指标的销售人员不但可以升职提薪，还可获得公司为其购买的豪宅。
规定刚开始执行时销售质量很高，但随着完成指标人员的升职提薪，各销售网点为了完成销售指标，不惜大量地对外赊销商品，有的甚至乱折扣、乱折让。
短短几年的时间里，企业账上的应收账款就达到了1.5亿元，随着应收账款的不断增加，企业内部资金周转困难，严重影响了企业的正常运营，最后不得不宣告关门歇业。
而在这期间任职的各销售网络的负责人，不但拿着高薪，还住着公司配备的豪宅。
要求：(1)从内部控制的角度，分析企业在销售商品过程中存在的问题。
(2)针对发现的问题，提出改进措施。
【答案】(1)销售过程中存在的问题：①A公司在销售方面的内部控制严重不足，尤其是授权审批这一内部控制措施严重缺失，最终给其带来了严重的后果。
②企业为保证销售量，规定任何销售人员都可以签订销售合同，可见其销售合同并没有经授权人员审批。
③合同拟定者同时也是合同签订者，其内部不相容职务分离控制也是缺失的。
(2)建议：①企业应当加强对赊销业务的管理，：应在调查了解被赊销公司基本情况的基础上，经过信用部门的授权审批才能签发销售通知单；②对于超过销售政策和信用政策规定的赊销业务，必须实行集体决策审批，否则就不能销售。
6.2009年，已从某大型超市一分店辞职的方某、陈某和当时在该店任咨询员的于某合谋，利用非法程序截留超市营业款。
此后一年多时间里，由方某设计并定期修改非法程序，利用其他人担任超市咨询员、收银员的工作便利，将方某设计的非法应用程序安装传送到该超市其他数个分店的收银系统，并从社会上物色和招聘人员，进行面试和犯罪技能培训，然后将“自己人”安插到超市收银员等岗位，先后侵吞营业款近400万元。
上述赃款由收银员上交后，再按比例分成，涉案人员各得赃款千元至数十万元不等。
众所周知，正因为有了功能强大的信息系统——POS系统，零售业才有了脱胎换骨的变化。
然而，信息技术是一把双刃剑，随着企业信息系统的应用和会计信息系统的普及，信息技术帮助企业改善了经营管理，加强了会计的反映和监控职能，整体提高了企业的营运效率和信息质量水平，这些都显现出了信息技术的有利一面。
但与此同时，恶意的数据窃取、计算机舞弊、病毒侵袭、黑客的肆意妄为、非法的程序变更现象屡见不鲜，这又折射出了信息技术不利的一面。
①要求：（1）该大型超市收银舞弊案之所以会发生的主要原因是什么?（2）针对这种舞弊案，应该如何加强超市内部控制，特别是POS系统的内部控制功能?【答案】（1）本案发生的主要原因有以下几个方面：①系统开发阶段未对系统的安全性设计周全，在系统设计时没有全面考虑可能发生的风险，使罪犯有机可乘。
②业务部门信息安全意识欠佳，对系统和信息安全缺乏有效的监管手段。
系统维护工作不到位，没有定期的专业维护，导致案件在很长时间以后才被发现。
③系统使用者的权限安排没有做到严格控制，以咨询员和收银员的身份就可以将非法应用程序安装到超市收银系统，由此可以再次看出超市的收银系统本身就存在漏洞。
④没有做好企业人员培训工作，没有使工作人员形成保守内部机密的意识，应签订保密合约并说明违约的法律后果。
（2）针对此案例，超市可以在以下方面加强内部控制：①系统开发方面，在设计系统时要使信息系统适应周围环境，应充分考虑环境中已存在和潜在的风险，为系统安全做好初步服务。
②系统维护方面，做好系统的日常维护工作，及时发现问题并予以修改。
③系统安全方面，提高业务部门信息安全意识，建立对系统和信息安全有效的监管手段。
建立对信息系统操作人员的严密监控，避免任何导致舞弊和利用计算机犯罪的可能。
企业应当有效利用信息系统技术手段，对硬件配置调整、软件参数修改严加控制。
企业也可以委托专业机构进行系统运行与维护管理，并与其签订正式的服务合同和保密协议。
④针对POS系统，POS系统是直接管理货币循环的一种方式，每扫一次码，仓库、收银、财务同时自动更新数据，降低传统内部控制失灵的可能。
使用POS系统时，应做好不相容职务分离的工作，操作人员和技术、维护人员职权分离，使收银人员没有机会接触到系统的技术环节从而修改系统。
7．某银行进行信用卡客户信息管理的信息系统设计开发，考虑到成本效益问题，该银行采用了业务外包的方式进行此项业务的开发。
在开发过程中，银行派出了一名信用卡管理部门的工作人员王某同外包商一起进行该项工作，为外包商提供关于银行需求的详细信息，同时也参与信息系统开发的程序设计工作。
双方沟通融洽，合作顺利，在合约时间内很好地完成了该项工作。
开发完成的信息系统交由银行进行系统的初始化录入工作。
由于王某参与了系统开发，对该系统比较了解，银行决定仍由他主持参与该系统的初始化工作。
在录入过程中，王某利用自己对系统程序的掌握，在信用卡透支限额扫描、超额锁卡等的信息录入中，篡改了程序，使系统扫描跳过了对自己的信用卡的检测，使自己的信用卡不会因透支限额限制而停止使用。
这次之后，王某的信用卡就成了没有任何透支限额的“至尊卡”。
但是一年多以后，由于一次偶发的停电事故，银行不得不对信用卡透支额度做人工扫描，这时才发现王某的信用卡已存在了巨额透支，并且仍可以正常使用，而系统却从未检测到。