出口退税税率有哪些改变
出口退税务实指南与资料汇编
出口退税务实指南与资料汇编好，今天咱们聊聊出口退税这事儿，大家可能一听这名字就觉得“哎呀，这个好像有点复杂”，其实吧，出口退税这事儿，说白了就是你把东西卖到外国去，国家会把你之前缴的增值税退回来，明白吗？简单说，就是你在国内把商品生产出来了，按规定得交一些税款，而这些东西如果出口了，咱们相关部门就会把这些税款退给你。
你要是觉得退税就是这么简单，那你可就小看这事儿了，退税虽然是好事儿，但弄不明白也会让你一头雾水。
咱们今天就来个深入浅出的解读，保证让你听完了之后，不仅能懂，还能一头雾水的走出去！先说，出口退税的好处。
举个例子，你要是做进出口生意，那每天一开单，就能看到自己在国外赚的那些“外快”，但回到国内，税务部门又不会白白让你交税，退税这笔钱，对你来说可是省了不少开销。
你看，假如你卖出去的商品总值是100万，那退回来的税款可能就是好几万甚至几十万，哪怕是少数几千，也能让你的公司运作更轻松，这就是为什么做外贸的企业都这么喜欢退税的原因。
你想啊，谁不希望自己的生意更加顺风顺水呢？不过，说实话，退税这个流程可不是件简单的事，别看它名字简单，搞不好还得跑不少地方，填一大堆表格，准备一堆资料。
你要是觉得能全靠“走运”，那可就大错特错了！这可是有规定的，少了哪怕一张纸，退税的过程就可能停滞不前，你就等着抓耳挠腮的瞪眼睛吧！所以说，最开始一定要做好准备工作，懂得如何填报资料，哪些表格必须有，哪些证明文件少不得，最关键的还是，报税的时间要把握好。
别指望你急了才能快点处理，出口退税这事儿就是一个“慢工出细活”的过程，着急没用。
再来聊聊，退税过程中常见的一些问题，尤其是出口退税率这块儿。
有些产品，相关部门给的退税率特别高，这就像买彩票中了头奖一样，超爽！但也有的产品，退税率比较低，甚至根本就没有退税。
这时候你就得了解清楚自己做的商品，是否符合退税的条件。
你要是卖的是某些特别“高大上”的商品，那你拿到的退税肯定也不差。
如何计算出口退税
出口退税计算退税额 = 含税出厂价/（1+0.17）×出口商品退税率=销售金额x出口商品退税率出厂价=销售金额*（1+0.17）销售金额：在增值税发票上有列明，也可进行计算，如下：销售金额=出厂价/（1+0.17）例如：汽车配件出口退税率5%出厂单价：1.50元/件数量：10000件出厂价：15000元出口退税额=15000/（1+0.17）X5%=64.10元外贸关键秘密之：退税制度退税是外贸中的重要概念，也是目前外贸业务中利润的主要来源。
为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。
正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。
而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。
假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。
按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=1170/1.17*0.17)。
这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。
在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。
一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。
假如退税率是13%的话，你以含税价1000元买进的货物（因为里面含了17%的税，实际货物的价钱肯定要把这含税的价钱去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含税价854.7元，），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元退税款（854.7乘以13%约等于111）。
因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是854.7元）乘以退税率13%，这就是你从国家拿到的退税（111元）。
出口不退税视同内销
出口不退税视同内销各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢出口退税率为零的货物,是免税还是视同内销征税？出口退税率为零的货物，是免税还是视同内销征税？目前，我国出口货物的税收政策主要有三种形式：1、出口免税并退税2、出口免税不退税3、出口不免税也不退税出口退税率为零的货物，根据不同情况适用出口免税不退税或者出口不免税也不退税两个政策。
出口货物增值税出口退税率为零，属于国家明确取消出口退税的货物。
根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第七条第一项的规定，出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退税的货物，适用增值税征税政策。
但实际操作中，有两种情况：一种情况是适用免税不退税政策，增值税按免税处理另一种情况是适用不免税不退政策，增值税视同内销处理但具体如何判断呢？国家税务总局网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。
建议企业利用出口退税申报系统进行查询确认。
具体操作方法，进入企业出口退税申报系统→系统维护→代码维护→海关商品码，搜索出口退税率是0的商品，根据出口退税申报系统数据说明显示，特殊商品标识为“1”，是禁止出口或出口不退税；特殊商品标识为“2”，是免税。
一般来说，若特殊商品标识为“2”，征税税率为0的，按免税处理；若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。
因出口货物退税率为零情况比较特殊，参考广州国税12366的意见，建议有此类业务的出口企业，提前与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。
另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需做转出处理，视同内销征税的进项税额不需要做转出处理。
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如果您认为我们有任何不妥之处，敬请告知，我们会及时处理，并表歉意！谢谢！联系邮箱：bianji@出口退税应正视出口退税制度不是单纯的经济问题，而是一国税收法律的重要组成部分，对一国宏观经济运行具有重大意义，对鼓励和扩大出口创汇、支持外贸体制改革、带动上游产业和相关行业的发展、拉动国民经济的发展起了十分重要的作用。
出口计算增值税税率公式(3篇)
第1篇一、引言增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品或服务的增值额征收的税种，具有流转税性质。
在我国，增值税已成为最主要的税种之一。
出口业务作为我国对外贸易的重要组成部分，对于促进经济发展具有重要作用。
因此，准确计算出口增值税税率对于企业来说至关重要。
本文将详细介绍出口计算增值税税率公式及其应用。
二、出口计算增值税税率公式1. 增值税税率计算公式增值税税率计算公式如下：增值税税率 = （应税销售额 - 销售成本）÷ 应税销售额× 100%其中，应税销售额是指企业销售商品或提供劳务所取得的收入，销售成本是指企业在销售商品或提供劳务过程中所发生的直接成本和间接成本。
2. 出口计算增值税税率公式在出口业务中，出口企业可以将出口货物或劳务的增值税税负转嫁给国外进口商，从而降低出口成本。
因此，出口计算增值税税率公式如下：出口增值税税率 = （出口货物或劳务的销售额 - 出口货物或劳务的成本）÷ 出口货物或劳务的销售额× 100%其中，出口货物或劳务的销售额是指企业出口商品或提供劳务所取得的收入，出口货物或劳务的成本是指企业在出口商品或提供劳务过程中所发生的直接成本和间接成本。
三、出口计算增值税税率公式的应用1. 确定出口货物或劳务的销售额在计算出口增值税税率之前，首先需要确定出口货物或劳务的销售额。
出口销售额是指企业出口商品或提供劳务所取得的收入，包括出口关税、增值税等税费。
2. 确定出口货物或劳务的成本出口成本包括直接成本和间接成本。
直接成本是指与出口货物或劳务直接相关的成本，如原材料、人工、运输等；间接成本是指与出口货物或劳务间接相关的成本，如管理费用、销售费用、财务费用等。
3. 计算出口增值税税率根据出口计算增值税税率公式，将出口货物或劳务的销售额和成本代入公式，计算出出口增值税税率。
4. 申报出口增值税退税企业根据计算出的出口增值税税率，向税务机关申报出口增值税退税。
出口退税“免、抵、退”方法有哪些
出⼝退税“免、抵、退”⽅法有哪些新年伊始，对于我国税制体制改⾰来说⼜是⼀个具有重⼤意义的⽇⼦。
从1⽉1⽇起新的《关于将铁路运输和邮政业纳⼊营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)⽂件开始执⾏，铁路运输业、邮政服务业纳⼊营业税改增值税范围，前期陆续出台的营业税改征增值税相关政策，得到进⼀步的细化和明确。
铁⽼⼤被纳⼊了“营改增”范围意味着我们的改⾰进⼊了攻坚阶段，随着改⾰的不断深⼊将会有更多的原营业税纳税⼈转⾝投⼊增值税纳税⼈的阵营中来。
相对于营业税，增值税纳税⼈的核算对财务⼈员提出了更⾼的要求。
如果说营业税是⼀只⼤雁那增值税就是⼀只雄鹰，营业税是⼀只⼩马驹增值税就是⼀匹千⾥马。
想训服雄鹰，驾驭千⾥马，就要求财务⼈员要有训鹰⼈的技巧，骑⼠的能⼒。
在增值税的核算体系中，出⼝企业的核算法相对较为复杂，不但要计算纳税⾦额，还要计算退税⾦额。
随着经济体质改⾰的逐步深⼊，扩⼤内需已经远远不能满⾜改⾰需要，更多的要调整经济结构，扩⼤出⼝，⿎励企业⾛出去赚取外汇。
为了给企业减轻负担卸掉枷锁，更好的参与到国际市场竞争中，国家对出⼝企业实⾏免税、抵、退税等⼀系列优惠措施，让企业的产品、服务等以零税率的⽅式近⼊到国际市场，以期占有更好的竞争优势。
平时财务⼈员接触出⼝退税的业务较少，且“营改增”以后许多新纳税⼈对增值税掌握不够全⾯。
现就“免、抵、退”计算⽅法做⼀个详细的介绍。
“免、抵、退”计算法适⽤于⽣产企业(包括：企业出⼝⾃产货物、服务、劳务或委托外贸企出⼝⾃产货物、劳务、服务。
)1、“免”税是指⽣产企业出⼝的⾃产货物、劳务、服务，免征本企业⽣产销售环节增值税;2、“抵”税是指⽣产企业出⼝⾃产货物所耗⽤的原材料、零部件、燃料、动⼒等⽀付的进项税额，可以抵顶内销货物的应纳税额;3、“退”税是指⽣产企业出⼝⾃产货物在当⽉内，因出⼝原因导致应抵顶的进项税额⼤于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
以下详细解释公式的推导过程及具体应⽤：⼀、出⼝型⽣产企业当期内销应纳税额的计算⽣产性企业出⼝适⽤“免、抵、退税”计算⽅法。
出口退税计算方法
贸易公司出口退税计算方法分享出口退税是要根据你的采购成本来算的,不是按你的外销价格算的.比如说你出的面料共从工厂进价为：RMB10000. 增值税为17%,出口退税为11%.则你的退税收入为：RMB10000/1+17%11%=元. 所以有时候你进价为10000,买给客人也是10000元,结果还有钱赚如何报价目前大多数外贸公司的外销业务的利润,主要在退税一块,当然也有些供不应求或高科技的产品,可能会有差价或附加利润.在大家都在低价倾销的情况下,这样的产品真的是凤毛麟角.考虑到其它业务成本如银行费用\运费等,单笔业务外贸公司的利润大概如下:结汇收入+退税收入-业务成本-收购成本退税收入=收购成本增殖税发票金额/退税率打个比方,出口USD10000的玩具,外贸公司从玩具厂的收购价格是RMB85000,而实际上结汇之后外贸公司的RMB结汇收入只有RMB82700左右.玩具目前的退税率为15％,那么还有85000/15％=元的出口退税收入.也就是说外贸公司此笔出口业务的毛利润为82700+85000/15％-85000=元.换汇成本=出口成本包括收购成本和业务成本/出口收入就上面那笔业务来说,毛出口换汇成本为:85000/10000=就目前本人做的日用品和工艺品的出口业务中,平均换汇成本在左右,对于同行们来说,呵呵,应该还算非常不错的.这里介绍粗略估算单笔业务利润的方法:报价=工厂收购价/换汇成本保本换汇成本=外汇牌价就按算1+退税率利润=出口销售收入保本换汇成本-实际换汇成本对于15％的退说率的产品,保本的换汇成本为1+15％=元左右,也就是说,如果如果你按的换汇成本报价,那么你最多也就是保本的几个;如果你按的换汇成本计算,你的每个美金的毛利润为元RMB左右,那么出口USD15000你就有大约RMB12000的毛利润.这只是一个可供参考的快速计算方法.我们财务的计算办法比我复杂的多,但殊途同归.结果差的不多.现在我跟业内的朋友们聊天时,大家相互问的最多的一句就是:你现在做到几了大家摇头苦笑,"哎我都算到了,客人还嫌价格高了"曾经有个朋友,出口一笔USD38000的电缆到TURKEY,居然做到7,我们都当他是老大了.算算就这笔业务的利润,够我们做个10万美圆也赚不到.如今沿海一带的外贸公司,大多还能自营业务维持,顶多不济也有代理业务赚些钱.而内地和中西部的外贸,大多要么完全收代理费过日子,要么就卖卖配额核销单甚至广交会的摊位勉强支撑了.转自出口精英论坛假设一商品117元工厂含税价格17%增值税,退税率15%,也就是退税15元,你的保本对外报价应该是117-15/外汇牌价=当你收到客人货款外汇假设没有损失,折换RMB102,加退税15=117,你没有亏.也可以说你的报本换汇成本应该是117/=院长的是粗略算法.有时误差比较大.第二节：出口报价和成本核算一出口价格构成国际贸易中的价格主要是由成本,费用,利润三部分构成.1．成本Cost成本是整个价格的核心.它是出口企业或外贸单位为出口其产品进行生产,加工或采购所的产生的生产成本,加工或采购成本,我们通过称之为含税成本.2．费用Expenses,Charges出口报价中的费用主要有国内和国外费用两部分.其中国内费用主要包括：包装费,仓储费,国内运输费,认证费,港口费,商检报送费,捐税,购货利息,经营管理费,银行费用等；国外费用包括出口运费,出口保险费,佣金等.3．预期利润Expected profit三出口报价核算要点1．成本核算一般来说,我们掌握的成本是采购成本或含税成本,即包含增殖税.但很多国家为了降低出口商品的成本,增强其品在国际市场的竞争能力,往往对出口商品采取增值税全部或部分退往的做法.在实施出口退税制度的情况下,在核算出口商品价格时,就应该将含税的采购成本中的税收部分根据出口退税比率予以扣除,从而得出实际采购成本.因为：实际采购成本=含税成本-退税收入退税收入=含税成本/1+增值税率X出口退税率由此得出实际采购成本的公式：实际采购成本=含税成本1—出口退税率/1+增值税率例如：某产品每单位的购货成本是28元人民币,其中包括17%的增值税,若该产品出口有13%的退税,那么该产品每单位的实际采购成本=含税成本1-出口退税率/1+增值税率=281-13%1+17%=元人民币/单位.2．运费核算一般是算每一个个体的运费=运费÷柜体积÷每一个大箱体积×每箱数3.保险费核算保险费=保险金额×保险费率保险金额=CIF货价X1+保险加成率CIF报价=CNF/1-1+保险加成率X保险费率4.在出口报价中,有时对方要求包含佣金.这时称为含佣价.含佣价=净价/1-佣金价5.预期利润核算利润是出口价格的三个组成部分之一,出口价格包含利润的大小由出口企业自行决的.利润的确定可以用某一个数额表示,也可以用利润率即百分分表示.用利润率表示时应当注意计算机的基数,可以用某一成本作为计算利润的基数,也可以用销售价格作为计算利润的基数.例如：出口某商品,生产成本为每单位185元.出口的各项费用为,如果公司的利润为10%,公司对外报FOB价,试分别按生产成本、出口成本和FOB出口价格为基数计算利润额. 按生产成本为基数计算的利润为：185X10%=按出口成本为基数计算的利润额为：185+X10%=按FOB出口价格为基数计算的利润额为：185+/1-10%-185+=、CFR、CIF三种价格的报价核算FOB报价=实际采购成本+各项国内费用之和/1-预期利润率CFRCNF报价=实际采购成本+各项国内费用之和+国外运费/1-预期利润率CIF报价=实际采购成本+各项国内费用之和+国外运费/1-预期利润率-1+投保加成率X保险费率实践部分：操作评析1．根据下列资料进行出口报价核算操作材料信梁公司欲出口一批不锈钢厨具至开普敦,3个货号各装一个20英尺货柜.货号包装方式尺码长尺码宽尺码高购货成本3SA1012RG2套/箱 5632．5 49180元人民币3SA1013 2套/箱 61．530．574144元人民币3SA1004 8套/箱 63 35．525 55元人民币已经上海至开普敦20英尺FCL海洋运费为2200美元,增值税率为17%退税率为9%.加一成投保一切险加战争险分别为%和%.这批货一个20英尺货柜的国内运费共2000元；出口商检费100元；报关费150元；港区港杂费600元；其他业务费用共1800元,包装费每箱2元.如果公司预期利润率为成交金额的6%,加客户要求3%的佣金.请报出3个货号CIF3capetown价格.1美元=人民币.一、三种货一个货柜可以装多少只.3SA1012RG 25/5649 =280箱3SA1013 25/74 = 180箱3SA1004 25/6325 = 447箱二、实际购物成本SA1012RG=SA1013=SA1004=三、国内费用每套货物国内费用SA1012RG=2000+100+150+28022+600+1800/2802=SA1013=2000+100+150+18022+600+1800/1802=SA1004=2000+100+150+44722+600+1800/4478= 四、海洋运费每套的海洋运费SA1012RG=2200/2802=SA1013=2200/1802=SA1004=2200/4478=五、保险费保险费=报价X10%六、佣金佣金=报价X3%七、 CIF报价每天套的CIF报价SA1012RG=+/+/1-3%-6%-1+10%1%=$SA1013=+/+/1-3%-6%-1+10%1%=$SA1004=+/+/1-3%-6%-1+10%1%=$如何报价对外报价就离不开对价格条款的认识,如同样的产品,FOB价格和CNF价格就不一样.因为所有的价格条款下的外销价格都是以FOB条件下的价格为基础的,下面就以FOB 船舷边交货条件下的报价为例说明我们应如何计算对外报价.1.外贸公司或其他采购成品的贸易型公司外贸公司指的是单纯贸易性质的公司.特点是成品的采购和对外销售.一般是要求国内供货方提供增值税发票和出口专用缴款书,作用是证明该批货物是用于出口.这样外贸公司才能办理退税手续.由于现阶段我国的退税都是退给外贸公司的,所以国内供货方工厂的报价都是税后价格.这里还有一个概念,就是换汇成本,是指每换取1单位的外汇使用的人民币成本,它是衡量价格利润水平的一个重要参数.比如：你的卖价是,你的收购成本是,那么换汇成本不考虑其它费用就是：换汇成本x=人民币成本A/外汇收入B==我们暂时不考虑在特定的换汇成本如 x =下,我们的利润水平如何.我们来看一下如何保证我们不亏本,也就是说,我们要计算出在一个临界换汇成本x',换汇成本高于这个x',我们就会亏损,反之,才会盈利.计算这个x'的最好办法是从最简单的概念开始：利润=收入-成本当x=x'时,利润=0,就是：收入=成本收入=收汇金额+退税成本=货款+费用就是收汇金额+退税=货款+费用为了更清楚一些,我们设货款=A1,费用=A2,退税率为y,收汇金额=B以下假设为USD,那么退税=A1 y /117,另外,我们先不考虑各种费用,即A2=0,那么上面的等式变成了：假设美元卖出价是 +A1y / 117=A1,那么x'是什么呢,按照上面的概念, x' = A1 / B,不难算出 x' = A1 / B = / 1 - y / 117对于退税是15%的, x' = / 1 - 15 / 117 = ,就是说,对于工厂报价的产品,如果你对外商的FOB价格如果低于,那你就要亏本,一定要高于,你才能赚钱.我们衡量一个价格的利润水平一般以能有多少人民币的利润来说明,如按照刚才的的产品来说,如果如果退税是15%,报价是,则x = ,我们可以说这个报价可以一个美金赚人民币 x' - x = - = .一个美金能赚元人民币只是一个例子而已,还有,费用还没有计算费用包括：直接费用可以按照每一票货物来计算的费用报关费100-300元 / 20'内陆运费0-10000元内装箱费1000左右 / 20'收汇费用如L/C的银行费用和不符点费用.USD0-300 /票商检费用%的出货金额代理费用1%左右快件费如给客人寄提单等单据退税利息间接费用无法按照每一票货物来计算的费用办公费用房租、人员工资、参展费用、水电、福利、差旅等2.生产型企业生产性出口企业实行“免抵退”政策,对于自营出口,没有退税的问题,因而,x'都是,如工厂成本,对外FOB报价是, x = ,一个美金能赚 - = 元人民币.3.其他价格条款下的报价常见的价格条款有CNF和 CIF.就是在FOB基础上加上运费和保险费而已.1.固定价格这是国际贸易采用较多的作价方法.在价格条款中应至少具备如下四个方面：1计价的数量单位例如"每公吨"；2单位价格例如"100"；3计价货币例如"美元"；4贸易术语例如"FOB广州"；5其它约定.2.非固定价格1暂不作价1按交货或装运时的国际市场行情再行确定价格；2以X年X月某地的有关商品交易的收盘价格为基准加或减X美元；2暂定价格1滑动价格：P＝P0FX式中P为交货价格；P0为合同确定的基本价格；FX为合同确定的交货价格计算函数.2协商价格：在合同中可规定价格的协商条款,但一定要明确在协商无结果时采用何种价格.看到一些朋友们关于如何对外报价有一些疑问,我这里答复如下.以海运为例报FOB价格.货值117元,含17元增值税, 假设退税13%,由于出口可以退税,那么你的成本可以计算为100元,假设这100元含有你正常利润.那么你的报价是100/=美元.但这个价格还要加上,港口杂费,报关费,商检费,熏蒸费,进出口代理费,短途运输费,如果调集装箱要另加调箱费,退税一般1个月以后,那么有些外贸公司提前支付但扣利息费.所以说117元报美元是不够的.必须计算了所有的费用后综合报价.为何工厂的价格和外贸一样时,工厂利润低一定单10000只,10000美金,1美金一只,找外贸做80000人民币,开票缴税5440,拖柜分摊1500元,实际付出6940,得73060；自己找代理按结汇,开票缴税6256,拖柜费3000,实际支出9256,得82744.此时,工厂老板强调支出,9256和6940的比较,强调,业务员的工资数千一月,样品费,寄单费,,传真等等费用,单不强调92000和80000,82744和73060.为什么取得最大利润啦其实,工厂报美金一只,8900美金,结汇,81880减的税,3000拖柜费,实际余,减200元寄单,不就和外贸做差不多了：.看价格：比啊什么低其实税只,按17算糊弄啥,掩盖利润嘛另外,外贸公司有当地政府和相关行业补助. 我的产品退税15%,有公司代理结汇,有的更有.我百思不得其解.偶得之.广交摊位差价10万一只有吧,用来补差额：50万美金的退税,还有N%的出口奖励,报高退税的商品等等,乖乖,他们可专业着呢所以说,价格在中国永远有空间. 我曾经给客人报价,成本公开,一项,一项,算,最后加5%的利润,实际利润在20%-到15%.空间大着呢外贸公司的价格很大程度上是工厂在悬崖边的价格,还可退三五步,但是俗语讲：兔子急了要咬人.所以别逼,生意是大家都赚钱,这才是生意成功的原则,生意人都想自己赚最多的一份,这是生意人的现实准则.。
出口退税影响谁？_1
出口退税影响谁？新的出口退税政策下必然会出现一些新的行业变化。
出口退税和出口增长的矛盾给中央财政的压力也会有所缓和，不过，要根本改变这个矛盾关系，恐怕还需要更深层次的税制改革。
近几年来，我国信息产业一直保持着三倍于GDP的速度发展，因而产业的统计数字历来也是莺歌燕舞。
不过，2004年这种状况将有很大不同，只要把数据前后一比，人们可能会发现，全行业三分之一的利润不见了。
是产业本身出什么问题了吗？这种情况对国内的企业来说还从没遇到过。
事实上这并不是产业的问题，问题在于2003年10月份的一个不速之客，国务院发布《关于改革现有出口退税机制的决定》，决定从2004年1月1日起，将对出口货物增值税退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率，由现行的平均15 .51%下调三个百分点。
而具体到信息产业，绝大多数产品的出口退税率将由原来的17%调低为14%，其中包括2003年电子产品出口前五位的显示器、手机、集成电路、激光视盘机和打印机。
根据有关机构的分析，这对国内电子信息出口产品的影响面为60%。
实际上，目前这些产品的出口平均利润并不高，显示器和手机为3-5%，电脑为3-4%，彩电为3%左右，空调约为5-6%，微波炉为4%左右，这样一来，这些产品的利润空间就将受到压缩。
春节前后，信息产业部连续召开了几次出口企业座谈会，讨论退税率调整带来的影响。
“影响是肯定存在的”，一位专家分析，“出口退税率的调整可能会影响到这些企业产品的竞争力和对外资的吸引力”。
至于最后的结果，“就看各自的造化了”。
几家欢喜几家愁事实上，并不仅仅是电子信息产品受到了影响，与外贸相关的大部分企业都将不得不接受这一现实。
在调整后的政策中，对国家鼓励出口的科技含量高、关联度较大的产品退税率不降或少降，对一般性出口产品退税率适当降低，对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税，对农产品及深加工等国家引导和扶持的产品不降和提高退税。
由于这种差异，这次调整对不同行业的影响也不尽相同。
来料加工、进料加工,一般贸易谁能带来更大收益。
1、来料加工、进料加工，一般贸易谁能带来更大收益。
星期一，****海关加工贸易备案科的一位同志打电话问我，来料加工和进料加工在税收上有什么不同的政策，大家都有这样的常识，海关，税务向来都是各扫门前雪，就是同属海关，备案也绝对不回答核销的问题，刚接电话觉得蹊跷，原来是因为来料加工今年的备案增幅太过异常了，他们希望能够找到权威的合理的解释。
据上海当地媒体的报道，去年第一季度，浦东企业受规避出口退税政策调整的影响，一般贸易比例下降，来料加工贸易剧增。
一季度来料加工11．6亿美元，同比增长1．7倍，数据表明：出口退税率与一般贸易出口成本呈负相关效应。
按现行政策，我国对出口产品实行出口退税时，针对不同的贸易方式，采取不同的退(负)税管理办法。
1、对一般贸易、进料加工出口的货物，我国实行的是“免、抵、退”税收政策，“免”是指出口自产货物免征本环节增值税，“抵”出口耗用的国内进项抵顶内销的应纳税额，“退”出口耗用的国内进项抵顶内销的应纳税额，未抵顶完的部分予以退税。
2、对来料加工实行的是“免税不退税”的税收政策，出口货物所含的进项税额不予抵扣和退税。
而不同贸易方式采用不同退税管理办法，对生产型出口企业的影响是不同的。
首先明确两个概念：1、出口退税退什么，出口退税：退的是出口货物在国内生产和流转环节已经交纳的增值税，消费税，如果出口的是属于免税的商品：混合饲料，是不能退税的，所以，在跟很多外企老总探讨退税时，由于语言等等原因，他们往往错误的认为，如果征17，退13的商品，我出口100，就应按13，退税额==出口销售额x退税率，这种认识是错误的，如果企业出口100万商品，国内采购的原辅材料，水电燃油，未能索取到1分钱的专用发票，请问他能不能退税，----不能2、退多少：是不是把所有的进项都退给你。
也不是：明确了出口退税的概念，我们接着说出口退税的计算。
尽管免抵退有5步计算公式，这五步公式能够现场列示的企业我想不会太多，因为现在上免抵退操作系统以后，电脑已经代替了人脑，每个月的汇总表计算是自动生成的，少去了人工计算，使得对于免抵退的计算的理解更加不够深刻。
进出口外贸公司涉及的税率有哪些-财税实操
进出口外贸公司涉及的税率有哪些-财税实操进出口外贸公司涉及的税率如下：关税最惠国税率：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。
不同税则号列的商品对应不同的最惠国税率，如税则号列3907.29.9020的商品最惠国税率为6.5%CIF.普通关税：原产于除上述国家和地区以外的国家和地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物，适用普通税率。
普通税率一般比最惠国税率高，如马来西亚税则号列0103.92.00.00的商品普通关税税率为20.0%CIF.协定税率：根据我国与相关国家或地区签订的贸易协定，对原产于这些国家或地区的部分进口货物实施比最惠国税率更优惠的协定税率。
特惠税率：对原产于与我国签订特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物，适用特惠税率，特惠税率是税率最低的一种关税优惠形式。
增值税进口环节增值税：一般情况下，进口货物应缴纳增值税，其税率根据货物的不同种类有所不同，一般为13%或9%等。
进口增值税的计算公式为：应纳税额=组成计税价格×增值税税率，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税.出口退税：外贸企业出口货物劳务等，符合相关规定的，可以享受出口退税政策。
出口退税率有13%、10%、9%、6%、0%等档次，不同的商品对应不同的退税率。
消费税进口环节消费税：对一些特定的消费品，如高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等，在进口环节需要缴纳消费税。
消费税的计算方式分为从价计征和从量计征两种，从价计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=〔（完税价格+实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率；从量计征进口环节消费税的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位消费税税额.出口退税：外贸企业出口应税消费品，若属于消费税应税范围，在符合条件的情况下，可以申请退还在国内生产环节缴纳的消费税.企业所得税基本税率为25%。
调整部分商品出口退税率和增补加工贸易禁止类商品目录的规定
口・ 法规制度
口合 同一经备 案一律不得修改。具体 出 合 作企业 、 旅游 企业 、 工企 业 、 施 烟草企 口合 同备案 管理 办法 由 国家税务 总 局 业 、 销 合 作 社 、 力 企 业 和 石 油 石 化 供 电 另行 下 达 。 企业等。 出口企业采取涂 改、 伪造 、 签 日期 倒 三、 本套报表 为基 层与汇总 （ 合并 ） 等手段谋 取非 法利益 的 ，一 经发现 ， 税 统一格 式 ， 本 单位 填报 级 次为 ： 基 大型 务机 关不 予退税 ， 已退或 多退税款 予 以 企业 （ 大型企 业集 团 ） 第三级 以上 含 为 追回， 并按 照有 关法律法规 的规定 予 以 （ 第三级 ） 级企 业 ， 含 各 第三级 以下企
１ ． 钢材 （ ４ 个税 号 ） ７退 税率由 １２ 出１ １％降至８ １ ％。 ２陶瓷 、 ＿ 部分 成品革和水 泥、 璃 出 玻 ７ １退税 率分 别 由 １％降 至８ ３ ％和 １％。 １ ３ 分有 色金 属材料 的 出 口退税 率 部 由１％降至５ ８ ３ ％、％和１％。 １ ４纺 织 品 、 具 、 ． 家 塑料 、 火 机 、 别 打 个 木材制 品的 出口退税率 由１ ％１ ３ 泽至１％。 １
（ ） 行 时间 四 执
１以上 出口退税 率调整 自２ ０ 年９ ． ０６ 月 １ 日起执行 （ ５ 以报 关 出口日期为准 ） 。 ２对 ２ ０ 年 ９ １ ． ０ ６ 月 ４日之 前 （ １ 日 ） 舍 ４ 已经签订的 出口合 同，凡在２ ０ 年１ ３ ０６ ２ １ ４日之前 （ １ 日 ） 含 ４ 报关 出口的上述 调 整 出１退税 率的货物 ， 口企业 可以选 ７ 出 择 继续按 调 整之前 的 出 口退税 率 办理 本套报表 为企业 向财政部 门报 退 税 。 是 出 口企 业 必 须 在 ２ ０ 年 ９ ０ 送 的年终财务会 计决 算统一报 告格 式 。 但 ０ ６ 月３ 日之 前持合 同文本 到主 管 出口退税 的 适用于境 内所有 国有及 国有控股企业 税 务机 关登记备 案 ， 逾期 未能备案 的以 和城镇集体企业编报。 ｘ ２０ 年 １ 月１ Ｘ ０ ６ ２ ５日以后 报 关 出口的 ． ． 一 二 、 套报 表 由报表 封 面、 本 主表 、 附 律按调整后 的出口退税率执行 。 表和行 业补充 指标 表组成 ， 中报表 封 其 上 述 出 口合 同 是 指 ： 同签 订 日期 、 面 、 表 、 合 主 附表适 用 于所 有行 业 的企 业 商 品名 称 、 单价 、 量 、 额 等 内容 明 （ 数 金 单位 ） 填报 ； 业 补充 指标 表 仅适 用 行 确 ， 出口企 业和 外商双 方代表 签字确 于相 关行 业的 企业选择填 报 ， 经 具体填 报 认 或盖章 ， 合 《 同法 ５等相 关法律 范围为 ： 符 合 ５ 粮食 企业 、 铁路运 输企 业 、 民用 法规规定 ，真实有 效的 书面 出口合 同． 航 空 企 业 、 工业 企 业 、 交通 运 输 企 业 、 邮 对不符合规定的合 同一律不予备案。 出 电企 业、 口企 业 、 农 文教企 业 、 对外经 济
出口退税难点解析(DOC9)
出口退税难点解析出口退〔免〕税计算题：俊平税务师事务所于近日代理了几次出口退税事宜，具体情况如下：1.某有进出口经营权的国有企业，对自产物资经营出口销售及国内销售。
该企业2000年第四季度发生以下几笔购销业务：⑴报关离境出口一批物资，离岸价是80万美元；⑵内销一批物资，销售额是200万元；⑶购进所需原材料等物资，购货额是600万元。
明确上述购销物资增值税税率均为17%，上述购销额均为不含税购销额，美元与人民币汇率为1:8.3，上期留抵税款为4.55万元。
该企业办理出口退〔免〕税适用“免、抵、退〞方式，退税率为13%。
试计算企业应纳或应退增值税税额。
2.某出口型生产企业采纳进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，进口保税料件价值1000万元，加工完成后返销A公司售价折合人民币1500万元，为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等的进项税额为50万元，该化工产品征税率17%，退税率15%。
假设当期内销物资销售额为零，本期未发生其他进项税额，上期无留抵税款。
请分不按“免、抵、退〞和“先征后退〞方式计算其当期应纳〔退〕税金额。
答案：1.对实行“免、抵、退〞税方式的生产性企业，要是应纳税额为正数，因此讲明要缴纳增值税；要是为负数，因此要区不情况处理：当出口额占总销售额一半〔含一半〕以上时，准许退税。
反之，因此留抵不退。
在确定应退税额时，将“当期出口物资的离岸价×汇率×退税率〞与“当期应纳税额〔负数〕的尽对值〞进行对比，其中数额小的即为应退税金额。
计算过程如下：⑴出口免税⑵出口物资不予抵扣或退税额＝80×8.3×(17%-15%)=13.28〔万元〕⑶本季度应纳税额＝200×17%-(600×17%-13.28+4.55)=34-93.27=-59.27〔万元〕⑷当季度应纳税额为负数，由于出口物资占当期全部物资销售额的比例=80×8.3÷(80×8.3+200)×100%=77%>50%，因此，当季度未抵扣完的进项税额59.27万元可计算退税。
2012出口退税新政出台给纳税人带来哪些利好
2012出口退税新政出台给纳税人带来哪些利好来源：引用发布时间：2013-01-21 作者：日期：2013-01-212012年以来，我国出口货物劳务退（免）税政策调整最为直观。
针对国内外经济形势的变化，为方便、扶持出口企业生产经营的长足发展，带动外贸经济的不断增长，财政部、国家税务总局及相关部委及时调整出口退（免）税和与之相关的政策，加快“营改增”企业国际服务项目实行“免、抵、退”税办法的顺利推行。
同时，出台相关规定加大防范出口骗税的力度。
一、出台出口货物劳务退（免）税新政《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号，以下简称通知）和《国家税务总局出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（2012年第24号公告，以下简称公告），分别从税收政策与管理规定两个方面，对我国出口货物劳务增值税和消费税退（免）税的条件及范围、计税依据、退税率、申报时限、应税货物、报表资料等内容进行了调整，并明确自2012年7月1日起开始执行。
（一）界定出口与非出口企业《通知》第一条第一项规定，出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。
除此范围之外的为非出口企业，单指不具有进出口经营权委托出口货物的商贸企业或个人。
（二）梳理视同出口货物范围《通知》将出口企业或其他单位视同出口的货物重新划分为七类，包括：1、对外援助、对外承包、境外投资的出口货物；2、进入特殊区域的出口货物；3、免税品经营企业销售的货物；4、中标机电产品；5、销售海洋工程结构物；6、销售用于国际运输工具上的货物；7、输入特殊区域的水电气。
（三）重申出口退税原始凭证一是重申增值税专用发票有关规定，明确丢失发票如何办理退税。
二是增加海关进口增值税专用缴款书规定，外贸企业进口的货物，如再出口的可凭此申报出口退（免）税。
出口退税难点解析(DOC9)
出口退税难点解析出口退（免）税计算题：俊平税务师事务所于近日代理了几次出口退税事宜，具体情况如下：1.某有进出口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。
该企业2000年第四季度发生以下几笔购销业务：⑴报关离境出口一批货物，离岸价是80万美元；⑵内销一批货物，销售额是200万元；⑶购进所需原材料等货物，购货额是600万元。
已知上述购销货物增值税税率均为17%，上述购销额均为不含税购销额，美元与人民币汇率为1:8.3，上期留抵税款为4.55万元。
该企业办理出口退（免）税适用“免、抵、退”办法，退税率为13%。
试计算企业应纳或应退增值税税额。
2.某出口型生产企业采用进料加工方式为国外A公司加工化工产品一批，进口保税料件价值1000万元，加工完成后返销A公司售价折合人民币1500万元，为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等的进项税额为50万元，该化工产品征税率17%，退税率15%。
假设当期内销货物销售额为零，本期未发生其他进项税额，上期无留抵税款。
请分别按“免、抵、退”和“先征后退”办法计算其当期应纳（退）税金额。
答案：1.对实行“免、抵、退”税办法的生产性企业，如果应纳税额为正数，则说明要缴纳增值税；如果为负数，则要区别情况处理：当出口额占总销售额一半（含一半）以上时，允许退税。
反之，则留抵不退。
在确定应退税额时，将“当期出口货物的离岸价×汇率×退税率”与“当期应纳税额（负数）的绝对值”进行比较，其中数额小的即为应退税金额。
计算过程如下：⑴出口免税⑵出口货物不予抵扣或退税额＝80×8.3×(17%-15%)=13.28（万元）⑶本季度应纳税额＝200×17%-(600×17%-13.28+4.55)=34-93.27=-59.27（万元）⑷当季度应纳税额为负数，由于出口货物占当期全部货物销售额的比例=80×8.3÷(80×8.3+200)×100%=77%>50%，因此，当季度未抵扣完的进项税额59.27万元可计算退税。
企业退税原理
生产企业退税原理出口退税 :国家将出口货物出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税，在货物报关出口后退还给出口企业，使出口货物不含税价格进入国际市场，有效地避免国际双重课税免抵退:（1）免（2）剔（3）抵（4）退（一）内销比重大，有征税,有抵顶，无退税一般贸易退税公式▪生产企业出口退税申报系统至8.0版▪外贸企业出口退税申报系统升级至10.0版▪小规模企业出口免税税申报系统升级至2.0版升级后的系统变化如下：▪1、操作流程没有大的变动▪2、企业出口退税申报系统中的退税率库升级至CMCODE2009_20090401C▪3、小规模纳税人征收率设臵为3%▪4、审核疑点变化▪S932E申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等----出口企业申报退税时，录错报关出口日期；税务机关在调整出口企业出口申报数据时，调整出错▪这样的疑点设臵直接导致的结果就是：之前具体申报日期差错可以自行通过不需要修正的错误，目前被作为疑点，需要调整，具体的调整方法，还要等各地管理机关，根据当地统一要求。
进料加工免抵退公式▪与一般贸易的不同：两个抵减▪1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（进项转出）=免税购进原材料价格x（出口货物征税税率-出口货物退税率）▪2、免抵退税额抵减额（退税限额）=免税购进原材料价格*出口货物退税率进料加工退税公式例A：有征税,无退税.内销比重大?▪例题1、2006年一月，内销0万，外销80万，单证收齐230万，进口料件30万，进项10万，上期留抵2万。
（征17%，退13%）▪1、当期不得免征和抵扣=80x（0.17-0.13）-30 x（0.17-0.13） =20▪2、当期应纳税额=0-（10-20）-2=8▪3、免抵退税额=230x0.13-30x0.13=26▪4、应退税=0▪5、免抵调库=26-O=26免抵退变免抵征▪----内销0万，并非内销比重大，但是免抵征税，原因有三▪1、进项少▪2、征退差大，即征退税率差大▪3、增值大。
在磨合中完善出口退税机制
随 之显现 。外贸规模 急剧扩张 ， 强有力拉动经济增长的 在
同 时 。 速 增 长 的 出 口退税 额 也 让 各 地 政府 苦 不 堪 言 。 地 快 方财 政 负担 加 重 ，个 别地 区还 出 现 了限 制 外购 产 品 出 口， 限制 出 口型 外 资项 目的现 象。
出 口退税 。
欠退税 。 实现了“ 老账要还” 的既定 目标 。欠退税的清还 ， 犹 如为 出 口企 业 注入 了一 针 “ 心 剂 ”极 大地 缓 解 了企 业 流 强 ， 动资金不足的压力 。同时也稀释 了出口退税率平均下调 ３ 个百分点的不利 因素。 引入 分担 机 制 。 来 出 口退 税 由 中央 财 政 “ 人 挑 ” 原 一 ， 变为 中 央、 方财 政“ 头 抬 ” 从 ２０ 地 两 。 ０ ４年 开 始 ， 口退税 出
一
、
理 性地 看待 出 口退 税新 政
享 比例 ７ ：５ 同 负担 。 这 一 政 策 的 实 施 ， 顺 了政 府 和 ５２ 共 理 市 场 之间 的 关 系 ． 决 了政 府长 期 拖 欠企 业 退税 的 问题 。 解 出 口退 税 新 机 制 为外 贸企 业 卸 下 了“ 老账 ” 的包袱 ， 外 贸 出 口大幅 增 长 。然 而 。 机 制对 地 方财 政 形 成 的 者 验也 新
运行带来了隐患。 出 口欠退 税 问题 ， 表 面上 看 ， 中 央 财政 安排 的 出 从 是
口退 税 资金 不能 满 足 出 口贸 易迅 速增 长 的需 要 ； 深 层 次 从
分析 ， 是出口退税机制不合理造成 的。出口退税机制 ， 已经
到 了非改 不可 的地 步 。
织有关规定等 。 出口退税率可以低于征税税率。当前 ， 将所 有货物 出口退税率保持在征税率水平 ， 既没有必要也没有
退税：能否真正解决出口企业困境？
分 纺织 品、服装 的出 口退税 率 由 ｌ％提 １
高 到 １ ％； 部分竹 制 品的 出 口退税 率 ３ 将 提 高到 １％。 １
可 以看 出 ，美 国股市 稳定 地体 现 了财 富 的保值 和增 值功 能 ，而 中国股 市则 基本 上 是扭 曲地 表达 财 富。尽 管股 市都有 涨 跌 ，但 美 国股市绝 大 多数 时期 可 以安 心 持 股 ； 国股 市从理论 上可 以表达财 富 ， 中 但 多 数 时 间是 以极 为扭 曲 的形 式表 达 ， 如 果不 是抱 定 ６ 以上 的持股 信心 ，很 年
ｉ
中国式“ 退税’ ’
从 ２ ０年 ８ １ ０８ 月 日起 ，我 国已将 部
从 ２ ０年 １ １ ｏ９ 月 日起 ，提高 术含量 和 附加值 高的机 电产 品的 ＆
税率 ，涉及 ５ ３ 商 品。 ５项 从 ２ ０年 ２ ４ ０９ 月 日起 ，国务
会 议 审议并原 则通 过纺织 工业调 妻 规 划 ，并 将 纺 织 品服 装 出 口退
市在这些方面的作用 尚未被充分
如何 发 挥 其 在 资本 市 场 中应有 的 值得 管 理者 深 思 。 ■
及衣着ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ件单月出口 ｌ０ ５ ２ ． 亿美元 ，同比下降 ５
了 ３２ ％。可 见 ，之前上调 出 口退税 的效果 并 ．５
不 明显 。
目前 ，出 口企 业面 临的 问题 是 国际需求 不 旺 ，而不 是 中 国商 品 的竞 争 力下 降 、市 场份额 被其 他 国家 的商 品所取代 。 由于受 金融 危机影 响 ，美 国等发 达 国家 消费力 减弱 ，直接 导致 大 宗订 单的缩 减 。
薯ｉ ‘ ‘ 上帝的馅 饼 ，？ ，
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出口退税税率有哪些改变
从今年开始，中国的出口退税税率平均水平将降低三个百分点。
对此，为许多跨国企业提供服务的安永会计师事务所在接受采访时表示，外资企业希望政府能提供一个比较稳定的机制，以使其在出口工业上能继续有所发展。
中国的出口退税税率与税率一直存在着差异，从而增加了出口企业的成本。
近年来，当出口退税与增值税最终持平，即两者都达到百分之十七的水平时，今年却再次降低了出口退税税率。
他们认为这将影响到中国在国际市场上的竞争力。
作为一种国际惯例，同时根据wto规则，各成员国可以对本国出口产品实行退税，但退税的最大限度不能超过出口产品在国内已征的税款。
在此范围内，各成员国可以根据自身的经济发展需要和国家财政承受能力，确定恰当的出口退税水平。
近年来，中国出口迅速增长，出口规模越来越大。
中国自一九八五年开始实行出口退税政策后，中央财政需要支付的出口退税税额也在迅速增加。
一九九四年实行的税制，将增值税定为中央与地方共享税，即中央拿走百分之七十五，地方留下百分之二十五，而出口退税则全部由中央财政负担。
这一分配体制下，必然要求对出口退税实行严格的预算指标管理，否则将会影响中央财政的可支配财力。
在此分配体制下，还造成了出口退税缺乏稳定的资金来源，等于中央给了地方“隐性转移支付”，出口越多的地方，得到的越多。
这也就导致了出口。