我国钢材出口退税税率和出口暂定关税一览(2015年)
近年中国钢铁产业政策整理
序号年份类型政策名称12020工作指导关于推动钢铁工业高质量发展的指导意见22020企业公布工业和信息化部办公厅 市场监管总局办公厅关于组织开展2020年度重点用能行业能效“领跑者”遴选工作的通知32020行业管理/标准关于规范再生钢铁原料进口管理有关事项的公告42020行业管理/标准工业和信息化部公告2020年第48号52020企业公布关于公布工业产品绿色设计示范企业名单（第二批）的通知62020行业管理厅关于印发金属冶炼一线岗位安全生产指导手册的通知72020工作指导（区域性）《京津冀及周边地区工业资源综合利用产业协同转型提升计划（2020-2022年）》82020工作指导关于做好2020年重点领域化解过剩产能工作的通知92020行业管理/标准关于发布国家标准《钢铁企业冷轧厂废液处理及利用设施工程技术标准》的公告102020工作指导关于推动工业互联网加快发展的通知112019工作指导（区域性）关于印发《京津冀工业节水行动计划》的通知122019行业管理/标准关于进口铁矿石期货保税交割检验工作的公告132019行业管理/标准外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019年版）142019行业管理/标准鼓励外商投资产业目录（2019年版）152019工作指导关于推进实施钢铁行业超低排放的意见162019企业公布符合《钢铁行业规范条件》企业名单（第四批）172019工作指导关于推进大宗固体废弃物综合利用产业集聚发展的通知182018行业管理/标准关于2019年进出口暂定税率等调整方案的通知192018工作指导关于工业通信业标准化工作服务于“一带一路”建设的实施意见202018行业管理/标准关于调整部分进口矿产品监管方式的公告212018工作指导 关于印发《原材料工业质量提升三年行动方案（2018-2020年）》的通知222018行业管理/标准关于降低部分商品进口关税的公告232018企业公布关于公布2018年智能制造试点示范项目名单的通告242018行业管理/标准关于建立稀土矿山、冶炼分离企业定期公示制度的通知252018行业管理/标准关于进一步压减工业产品生产许可证管理目录和简化审批程序的决定262018行业管理/标准关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知272018工作指导关于进一步规范对钢铁企业支持措施的函282018行业管理/标准关于发布《非金属矿行业绿色矿山建设规范》等9项行业标准的公告292018行业管理/标准财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知302018工作指导关于做好2018年重点领域化解过剩产能工作的通知312018行业管理/标准关于钢铁煤炭行业化解过剩产能国有资产处置损失有关财务处理问题的通知322017工作指导关于印发钢铁水泥玻璃行业产能置换实施办法的通知332017行业管理/标准关于发布国家标准《钢铁工业资源综合利用设计规范》的公告342017工作指导关于做好2017年钢铁煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展工作的意见352017工作指导关于切实做好钢铁行业化解过剩产能有关安全生产工作的通知362016行业标准废钢铁加工行业准入条件372016工作指导关于运用价格手段促进钢铁行业供给侧结构性改革有关事项的通知382016行业管理/标准关于坚决遏制钢铁煤炭违规新增产能打击“地条钢”规范建设生产经营秩序的补充通知392016工作指导关于加快推进再生资源产业发展的指导意见402016工作指导关于印发“十三五”节能减排综合工作方案的通知412016行业管理/标准关于钢铁煤炭行业化解过剩产能金融债权债务问题的若干意见422016行业管理/标准关于加强废钢铁加工已公告企业管理工作的通知432016工作指导关于印发钢铁工业调整升级规划（2016—2020年）的通知442016工作指导关于深入推进新型工业化产业示范基地建设的指导意见452016工作指导关于实施制造业升级改造重大工程包的通知462016工作指导关于在化解钢铁煤炭行业过剩产能实现脱困发展过程中做好职工安置工作的意见472016工作指导关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见印发部门内容摘要工信部等力争到2025年，钢铁工业基本形成产业布局合理、技术装备先进、质量品牌突出、智能化水平高、全球竞争力强、绿色低碳可持续的发展格局。
我国钢材出口退税政策回顾与分析(doc6)
我国钢材出口退税政策回顾与分析一、我国钢材出口退税政策历史回顾出口退税是一个国家根据本国税法规定，对已报关离境的出口货物，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业，使出口商品以不含税价格进入国际市场，从而促进该国家的对外出口贸易。
在一国经济发展的不同阶段，会采取适当的出口退税率政策。
如：为了帮助企业参与国际市场竞争，增强外贸出口对经济增长的拉动作用，则适当提高出口退税率；为了优化产业结构，改变贸易增长方式，促进进出口贸易平衡，则下调出口退税率。
从1994年我国新税制实施以来，我国钢铁出口退税率先后经过了8次调整，如表1所示；而出口退税率也由1994年最高时的17%一路下调至2006年的8%，今年大部分钢材出口退税率则可能进一步调整到零。
如表1及图1所示。
表1：1994年至今我国钢材出口退税率调整概况日期出口退税调整比例备注1994年钢材出口退税率确定为为17% 中国新税制实施1995－1996年钢材出口退税率下调至9%1998－1999年钢材出口退税率上调至15%2004年1月1日现行出口退税率为15%的钢材及制品，其出口退税率一律调低到13%2005年4月1日对税则号为7203、7205、7206、7207、7218、7224项下的钢铁初级产品，停止执行出口退税政策主要为生铁、钢坯等钢铁初级产品。
2005年5月1日对税则号7208、7209、7210、7211、7212、7213、7214、7215、7216、7217、7219、7220、7221、7222、7223、7225、7226、7227、7228、7229项下的钢材，出口退税率由13%下调为11% 包括热轧、冷轧、镀锌、彩涂、盘条、型材、钢丝、不锈钢板卷、不锈钢盘条、不锈钢丝、合金钢板、合金盘条、合金钢丝等产品。
2006年9月15日钢材(142个税号)出口退税率由11%降至8%。
包括热轧花纹板、热板、冷卷、镀锌板、彩涂板、盘条、型材、不锈钢卷板、钢丝等2006年11月1日铁合金、生铁、钢坯等30项钢铁产品加征10%出口关税2007年4月15日部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号，出口退税率降为5%；另外83个税号的钢材取消出口退税。
钢材出口退税率适用表
取消
142
电镀锌的其他合金钢窄平板轧材
取消
143
用其他方法镀或涂锌的其他合金钢窄板材
取消
144
宽度V600mπι的其他合金板材
5
序号
税则号
产品名称
适用退税率与
145
高速钢的热轧盘条
5
146
硅钵钢的热轧盘条
取消
147
不规则盘卷的其他合金钢热轧条杆
5
148
其他高速钢的条、杆
5
115
其他不锈钢冷轧板材
5
116
热轧不锈钢带材厚度24.75Inln
5
117
热轧不锈钢带材厚度V4.75mm
5
118
宽度小于300mm的冷轧不锈钢带材
5
119
30OmmS宽V600mm冷轧不锈钢带材
5
120
其他不锈钢带材
5
121
不锈钢热轧条、杆
5
122
圆形截面的热加工不锈钢条、杆
5
123
其他截面形状的热加工不锈钢条杆
取消
97
3ι三≤厚V4.75mm未经酸洗的其他热轧不锈钢卷材
5
98
3mm≤厚V4.75mm经酸洗含锲量按重量计在7%以下的珞镒系热轧不锈钢卷材
取消
99
3mmW厚V4.75mm经酸洗的其他热轧不锈钢卷板
取消
100
厚度V3mm未经酸洗按重量计含银量在7%以下的格锌系热轧不锈钢
取消
IOl
厚度V3mm未经酸洗的其他热轧不锈钢卷材
钢材出口退税率适用表
序号
税则号
产品名称
适用退税率与
钢材出口退税政策回顾与分析
我国钢材出口退税政策回顾与分析一、我国钢材出口退税政策历史回顾出口退税是一个国家根据本国税法规定，对已报关离境的出口货物，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业，使出口商品以不含税价格进入国际市场，从而促进该国家的对外出口贸易。
在一国经济发展的不同阶段，会采取适当的出口退税率政策。
如：为了帮助企业参与国际市场竞争，增强外贸出口对经济增长的拉动作用，则适当提高出口退税率；为了优化产业结构，改变贸易增长方式，促进进出口贸易平衡，则下调出口退税率。
从1994年我国新税制实施以来，我国钢铁出口退税率先后经过了8次调整，如表1所示；而出口退税率也由1994年最高时的17%一路下调至2006年的8%，今年大部分钢材出口退税率则可能进一步调整到零。
如表1及图1所示。
表1：1994年至今我国钢材出口退税率调整概况日期出口退税调整比例备注1994年钢材出口退税率确定为为17% 中国新税制实施1995－1996年钢材出口退税率下调至9%1998－1999年钢材出口退税率上调至15%2004年1月1日现行出口退税率为15%的钢材及制品，其出口退税率一律调低到13%2005年4月1日对税则号为7203、7205、7206、7207、7218、7224项下的钢铁初级产品，停止执行出口退税政策主要为生铁、钢坯等钢铁初级产品。
2005年5月1日对税则号7208、7209、7210、7211、7212、7213、7214、7215、7216、7217、7219、7220、7221、7222、7223、7225、7226、7227、7228、7229项下的钢材，出口退税率由13%下调为11% 包括热轧、冷轧、镀锌、彩涂、盘条、型材、钢丝、不锈钢板卷、不锈钢盘条、不锈钢丝、合金钢板、合金盘条、合金钢丝等产品。
2006年9月15日钢材(142个税号)出口退税率由11%降至8%。
包括热轧花纹板、热板、冷卷、镀锌板、彩涂板、盘条、型材、不锈钢卷板、钢丝等2006年11月1日铁合金、生铁、钢坯等30项钢铁产品加征10%出口关税2007年4月15日部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号，出口退税率降为5%；另外83个税号的钢材取消出口退税。
从钢材出口退税调整看出口业务的变化-2019年文档
从钢材出口退税调整看出口业务的变化钢铁工业， 作为一个国家国民经济的支柱产业， 在国家的经 济建设中起着举足轻重的地位。
自 2004 年开始， 口比例逐年提高， 中国已经连续几年钢铁生产、 消费世界排名第 ，中国钢铁行业对国际钢铁市场的影响力日益攀升。
中国的出 口退税政策， 作为国家产业及国际贸易政策的重要部分、 国家宏 观调控的重要内容之一， 在不同时期对出口产业扮演着不同的角 色。
、出口退税政策 一）出口退税概念出口货物退税， 就是大家通常所说的出口退税， 主要是指把 已经出口货物在出口过程中产生的相关税费退还给原企业， 其中 主要税费包括在国内生产和运输过程中支付的增值税、 特别消费占了比较大的部分。
对于企业来讲， 出口退税制度可以减轻企业 压力，获得更多的资金支持企业发展， 并购买新设备和研发新技 术；对于国家来讲， 出口退税制度可以在一定程度上平衡了国内 产品的税务负担， 让本国的产品可以以一个较低的价格进入国际 市场，这样就可以跟其他国家的产品进行竞争， 进而为国家创造 更多的外汇收入，增强本国产品在国际市场中的竞争力。
二）出口退税货物的条件第一，申报出口退税的货物必须是已经征收了增值税和消费 税。
在这两类税中， 除去了我们国家直接向农业中发生才免税农 产品，而其他的增值税应纳税的货物就包含在内， 比较常见的是 指化妆品、酒、烟等 11 类被征收消费税的消费品。
之所以要向 这部分消费品征税是因为根据出口退税制度的规定只能对已经 征收过增值税和消费税的商品免征或退还已经纳税部分， 而未征 收税费的商品是不能退税，符合税收中不征就不退的原则。
第二、需要满足出口退税的货物是已经报关离境出口。
出口， 简单来讲就是通过我们对外关口输入国际市场， 这其中有两种形 式：自营出口和委托代理出口，它们形式不一样，那么是否需要 退税也就要根据中国的钢材出 税和产品税等。
它也是我国税收的一个重要制度，在整个税收中实际情况来定。
我国取消14种商品的出口关税
我国取消14种商品的出口关税
佚名
【期刊名称】《四川蚕业》
【年(卷),期】1997(000)001
【摘要】据国务院关税税则委员会办公室消息,我国自1997年1月1日起,取消栗、生漆、甲苯、二甲苯、缫丝蚕茧、生丝、废丝、丝纱线、绢纺纱线、丝或绢丝机织物、山羊绒、未锻轧铅、铅废碎料、锌废碎料等14种商品的出口关税,继续保留鳗鱼苗等35种商品出口关税,其中对铅、锌、锡三种矿砂及精矿和未锻轧锌等4种商品实行年度暂定税率。
【总页数】1页(P60-60)
【正文语种】中文
【中图分类】F752.5
【相关文献】
1.国家5部委联合发出通知:调整出口退税和加工贸易税收政策部分天然石材商品
出口退税被取消此项政策的调整对我国石材行业影响是显而易见的 [J], 谭金华
2.取消钨品出口配额和出口关税后的我国钨品出口形势 [J], 祝修盛
3.我国已全部取消茧丝绸商品出口关税 [J], 纺
4.智利对我国取消家电纺织等24种商品关税 [J],
5.智利对我国取消家电等24种商品关税 [J],
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钢材类产品HS编码及退税
GCR15 PIPE 轴承钢管
商品编号 内容 7304319000 出口退税是9% 7304419000 出口退税是13% 8.4829E+10 出口退税是15%
出口退税是5% 7222200000
7222200000 出口退税是5% 7221000000 出口退税是13% 7222110000 出口退税是5% 7222190000 出口退税是5% 7222200000 出口退税是5% 7222300000 出口退税是5% 7304419000 出口退税是13% 7222400000 出口退税是5%
7222190000 退税5% 72283000 退税13%
品名 无缝钢管 不锈钢无缝钢管 不锈钢球 SUS316L圆钢 冷拉/剥皮+压光/剥皮 SUS304 剥皮圆管
SUS316L冷拉圆钢
SUS304 不锈钢钢管 SUS316L 6角钢 SUS304 焊管钢管 SUS304 焊管钢管 GCR15 PIPE 轴承钢管 30CrMo合金钢 无缝钢管
20# 45# OD22-38mm钢条
73061100 退税13% 73064000 退税9% 7304519000 退税率：9% 7304319000 出口退税是9% 7206900000 出口退税是0%，出口征税25% 7213990000 出口退税是0%，出口征税15% 7214100000 出口退税是12%
7216210000 退税 0% 没有出口征税 7216401000 退税 0% 没有出口征税 7204490090 退税 0% 出口征税40%
7304519000 出口退税是9%，
焊管 Q195（低碳钢）
7306309000 出口退税是9%，
内圆外六角钢（30CrMo）冷拔 7304900000 税9%
常用进出口商品税号及关税和退税情况.doc
常用进出口商品税号及关税和退税情况(2009-06-20 12:56:23)标签：分类：国际贸易进出口常用商品海关税号进口关税率出口关税率出口退税率杂谈热轧槽钢：一）截面高度＜80mm，税号：72161090，出口暂定关率为5%，该规格为限止出口；二）截面高度≥80mm，税号：72163100，出口退税率为9%海关监管条件：A、B热轧工字钢：一）截面高度＜80mm，税号：72161020，出口暂定关率为5%，该规格为限止出口；二）截面高度＞200mm，税号：72163210，出口退税率为9%；三）80mm≤截面高度≤200mm，税号72163290，出口退税率为9%海关监管条件：A、B热轧等边角钢，热轧不等边角钢：一）截面高度＜80mm，税号：72162100，出口暂定关税率为5%，该规格为限止出口；二）截面高度≥80mm，税号：72164010，出口退税率为9%。
（注：不等边角钢的截面高度是指长边宽）海关监管条件：Ａ、Ｂ热加工H型钢：一）截面高度＜80mm，税号：72161010，出口暂定关税为5%，该规格为限止出口；二）截面高度＞800mm，税号：72163311，出口退税率为9%；三）200mm≤截面高度≤800mm，税号：72163319，出口退税率为9%；四）80mm≤截面高度＜200mm，税号：72163390，出口退税率为9%海关监管条件：A、B热卷，热轧带钢卷，出口退税率为9%：一）厚度≥10mm，税号：72083600；二）4.75mm≤厚度≤10mm，税号：72083700；三）3mm≤厚度＜4.75mm，屈服强度＞355牛顿/平方毫米，税号：72083810；四）3mm≤厚度＜4.75mm，屈服强度≤355牛顿/平方毫米，税号：72083890；五）厚度＜1.5mm，税号：72083910；六）1.5mm≤厚度＜3mm，税号：72083990海关监管条件：Ａ冷加工C型钢：C型钢（平板轧材经冷加工制成），税号：72169100，出口退税率9%。
我国出口退税政策变化对钢铁行业的影响及企业对策分析
中图分类号 ：８ ０ ２ 文献标志码 － 文章编号 －６ ３ ２ １ ２０ ）６ ００ — ４ Ｆ １． ２ ４ Ａ １７ — ９ Ｘ（０ ８ ０ — ０ ９ ０
建 国初期 ， 国建立 了出 口退税制 度 ， 还处 在雏 形 阶 我 但 段。“ 文革” 期间 ， 该税制受到了冲击 。改革 开放 以后 ， 口退 出 税制 度逐 渐恢 复 ， 形成 了一整套的退税机制 。我 国的 出口退
－－－— —
９ －— － － —
２出口退税政策调整的原 因 ． 从 以上我 国钢铁行业出 口退税发展历程来看 ， 国家调整 钢铁行业 出口退税率 的原 因分析如下 ：
破 １亿吨 ， 并且从 １９ ９ ６年起 ， 国钢 产量 已稳 居世界第一 。 我 ２ ０ 年我 国钢产量突破 ２亿吨 ，０ ５年突破 ３亿吨。 ０６年 ０３ ２０ ２０ 又一次 实现 了历史性 突破 ， 粗钢 、 生铁 、 钢材产量均 突破 ４亿 吨。根据 国际钢铁协会统计 ，０ ６年我国粗钢产量和消费量 ２０ 占全球 比例 均超 过三成 ， 对世界钢铁工业发展 的影响程度进
税制度一 直进行改革并逐步完善 ， 出口退税政策也逐渐成 为
我国调节经济 的杠杆 。随着经济 的发展 ， 国的 出口退税率 我
一
直在下 调 ， 特别是对高耗能 、 污染 、 高 低附加值 的资源类产
品的出口。 钢铁产业首 当其冲。２０ 年 ９ １ ０６ 月 ５日， 钢铁产 品 的出 口退税率 由 １％调 整为 ８ ２ ０ １ ％，０ ７年 ４月 １ ５日， 部分产 品出 口退税率 由 ８ ％调整为 ５ 而另一部分附加值低 的产 品 ％，
部 分 钢 材 出 口退 税 率 则 进 一 步 调 整 到零 。
钢材出口退税率产品单
8
1001
72252000 宽度≥600mm的高速钢平板轧材
8
1002
72253000 宽度≥600mm热轧其他合金钢卷材
8
1003
72254000 宽度≥600mm热轧其他合金钢材
8
1004
72255000 宽度≥600mm冷轧其他合金钢板材
8
1005
72259100 电镀锌的其他合金钢宽平板轧材
调整为 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
936
72131000 带有轧制花纹的热轧盘条
8
937
72132000 其他易切削钢制热轧盘条
8
938
72139100 直径＜14mm圆截面的其他热轧盘条
8
1012
72269300 电镀锌的其他合金钢窄平板轧材
8
1013
72269400 其他镀或涂锌的其他合金钢窄板材
8
1014
72269900 宽度＜600mm的其他合金板材
8
1015
72271000 高速钢的热轧盘条
8
1016
72272000 硅锰钢的热轧盘条
8
1017
72279000 不规则盘卷的其他合金钢热轧条杆
5
1031
74072100 黄铜条、杆及型材及异型材
5
1032
74072200 白铜条、杆及型材及异型材
5
1033
74072900 其他铜合金条杆、型材及异型材
5
1034
74081100 最大截面尺寸＞6mm的精炼铜丝
钢材出口退税计算标准
钢材出口退税计算标准进行某一交易行为的时候，我们是需要缴纳税费的，但是为了促进某一事项的发展，在这一事项完成以后，可能会有退税的情况出现，这个也是为什么在我们国家会有钢材出口退税的问题，而且会有一定的标准，接下来就一同来了解钢材出口退税计算标准。
钢材出口退税金额怎么算一、钢材出口退税计算标准只有钢铁制品可以出口退税，商品编码为73011000--73269090的，出口退税税率为5%-9%。
彩钢瓦属于钢铁制品的可以出口退税，商品代码：7308900000，商品名称：其他钢铁结构体及部件，计量单位：千克，增值税征税率17 % ，退税率9 % 。
二、出口退税的条件（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。
未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
（2）必须是报关离境出口的货物。
所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。
区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。
出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。
也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
2015年东奥刘颖税法基础班(出口退税)讲解
2015年第二章增值税法第八节进口货物征税（重点，能力等级2）进口货物的纳税人是进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人。
进口货物计税一律使用组成计税价格计算应纳增值税。
进口货物应纳税额的计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税【提示】（1）进口货物的税率为17%和13%，不使用征收率。
（2）进口环节按组价公式直接计算出的应纳税额，在进口环节不能抵扣任何境外税款。
（3）进口环节增值税、关税、消费税的组合出题是长考不衰的组合。
【例题1·单选题】甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是（）。
（2011年）A.甲进出口公司B.乙工业企业C.丙货运代理人D.国外销售商【答案】A【例题2·计算问答题】2015年2月某增值税小规模纳税人从国外进口设备一台，关税完税价格80000元人民币，假定关税税率12%，其进口环节应纳的增值税税额。
【答案及解析】小规模纳税人，进口计税时也使用税率计税，不使用征收率。
进口环节应纳增值税=80000×（1+12%）×17%=15232（元）。
【例题3·计算问答题】某具有进出口经营权的企业，2015年2月从国外进口实木地板一批，关税完税价格85500元人民币，假定实木地板关税税率10%，消费税率5%，计算进口环节应纳增值税税额。
【解析】进口环节应缴纳增值税=85500×（1+10%）/（1-5%）×17%=16830（元）。
进口环节增值税的考点贯通：第九节出口货物和服务的退（免）税本节结构：一、出口货物退（免）税基本政策二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策四、出口货物和劳务增值税征税政策五、出口货物退（免）税管理我国的出口货物退（免）税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳增值税和消费税，即对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。
7月1日出口退税率调整(附暂定名单)
濒危动植物及其制品花生及 13、11、6 其果仁、植物油 盐、水泥 13、11
粗笨、酚、壬烯、液化丙烷 13、11 、丁烷 无机化学品等 有机化学品等 肥料 鞣料、浸膏及染料颜料 精油及香膏、芳香料制品及 化状盥洗品 肥皂、有机表面污结剂、洗 涤剂、润滑剂、人造蜡、调 剂蜡、蜡烛、牙科用蜡及牙 科用熟石膏 炸药、烟火制品、火柴、引 火合金、易燃材料 杂项化学品 塑料及制品 橡胶制品 生皮及皮革 皮革制品、箱包、动物肠线 （蚕胶丝除外）制品 毛皮、人造毛及制品 13、11 13、11 13、5 13、11、5 17、13、11 13、11、5 13、5
9% 9%
94
9%
95 96 97
13
9% 9%
13 改为免税
终以正式文件为准）：
34
13
9%
36 38 39 40 41 42 43
13 取消金属碳化物 （38243000）、活性炭
5%
5% 5% 8 取消 13 13 除4202项下的箱包类9%， 其他5% 5% 除竹木地板（44092011）和 桐木板材（44079920）不变 外外，现仍有出口退税的木 制品中取消部分木板和一次 性木制品退税其他5% 13 11 13 13 13 13 13 5% 5% 11% 11% 9% 9% 9%
13 13 除石刻外其他5%
9%
选择部分陶瓷制品下调至 5% 5% 5% 7305、7306产品取消、除 13 石油套管维持13%不变，其 他5% 13 取消 5% 5% 5% 13 5% 5% 13 5% 拉床和刨床11%，其他产品 9% 5%
84
85 87 89 90 91
13
9% 9% 取消
13 13
钢材出口退税新政对铁合金市场的影响
强度冷轧普中板卷 出口退税率为 １％外 ， ３ 其他品种 出Ｉ退税 ＝ １
率均 为 ９ ； 铁合 金 产 品并 没有 涉 及 ， ％ 而 因为 铁 合 金本 来 就 没 有退 税 ， 且 需 征 收 出 口暂定 关 税 ２ ％ 一 ５ ， 而 ０ ２ ％ 因此 ， 次 出 这 台 的钢 材 出 口退 税 新 政 似乎 对 铁 合 金市 场 没 有 像 热 卷 、 中厚 板等 钢 材 带 来 直接 影 响 ， 间 接 的影 响 同样 不可 避 免 。 但 毕 竟 钢 铁产 品与 铁合 金 联 系 紧 密 ，钢 材 因 出 口退 税 的影 响而 出 １受 阻 ， 大 国 内市 场 压力 ， ５ １ 加 最终 必 然 传 导 到铁 合 金 市 场 。何 况 这 次 被 取 消 出 口退 税 的 ４ ８个 品 种规 格 的 钢 材 产 品 中 ， 的所 消 耗 的铁 合 金 品 种 和数 量 较 大 ， 热 轧锰 硅 合 金 钢 有 如 条 杆 、 硅 合 金 钢钢 丝 、 度 合 金 钢 ，＜６ ０ｍ 电镀 锌 窄 带 锰 宽 ０ ｍ 等 ， 原先 的 ９ 出 口退 税 均 被取 消 ， 些 钢 材 在 冶炼 、 制 其 ％ 这 轧
内的 铁合 金 产 量 达 到 ２ ６ １ 吨 ， ２． 万 比去 年 同期 增 长 ２ ． ％ ； １６ １ 月一 ５月 的 累 计产 量 为 ９ １ ７ 吨 ， 比增 长 ３ ． ％ ， 同 期 ９．万 同 １２ 而 的粗 钢 产 量 增 幅 为 ２ ．％ ， ３ ８ 铁合 金 的产 量 增 长势 头 较 猛 。 在
中 ， 消耗 的 锰 硅 等铁 合 金 不 少 ， 所 如果 新 政 实 施 ， 口受 阻 ， 出 必
制采购价”这同样对弱势运行 中的铁合金市场雪上加霜。 ，
招商证券-对钢铁行业出口退税政策调整的点评-100624.
大中
型材涂镀板卷冷轧板卷热轧板卷
其他硅锰钢的条、杆346 7228200000
347 7229200000硅锰钢丝资料来源：财政部，招商证券
20mm<厚≤50mm的其他热轧非卷材〔宽≥600mm,未包、镀,涂层〕314 7208512000 315 7208519000 10mm<厚≤20mm的其他热轧非卷材〔宽≥600mm,未包、镀,涂层〕316 7208520000 10mm ≥厚度≥4.75mm的热轧非卷材〔除热轧外未进一步加工,宽≥600mm,未包、镀,涂层〕317 7208531000 4.75mm>厚≥3mm大强度热轧非卷材〔宽≥600mm,屈服强度大于355牛顿/平方毫米〕
表1：2006年起我国涉及钢铁的出口退税及出口关税政策一览表
政策内容
税率调动方向下调下调
2006年9月15日起中国将142个税号的钢材出口退税率由11%降至8%；
2006年11月1日起执行对铁合金、生铁、钢坯等30项钢铁及铁合金初级产品实施10％的出口暂定税率；2007年4月15日起2007年6月1日起
研究报告|行业点评报告原材料|钢铁
中性（维持）
2010年6月24日
钢铁行业结构调整走向深入
对钢铁行业出口退税政策调整的点评
事件：财政部宣布与7月15日起取消48个钢铁细分品种的出口退税，涉及产品主要是热轧板卷、大中型材和涂镀板卷等，调整幅度超出市场预期。
取消出口退税的大多属于“两高一资”低附加值产品。此次取消退税的钢材品种是大型型材，普通热轧卷，中厚板，宽度在600mm以下的普通热轧、冷轧、彩涂、镀锌板带产品，没有涉及钢管和铁道用材，不锈钢和合金钢大多也没有涉及；从出口退税率上看，退税率为9%或5%的产品退税大多取消此次取消出口退税政策是达成钢铁行业结构调整目标的手段之一。国务院办公厅发布的《关于进一步加大节能减排力度加快钢铁工业结构调整的若干意见》指出，钢铁产品进出口政策要服从和服务于满足国内市场需求、促进钢铁工业节能减排、控制总量、淘汰落后产能的总体目标；
钢铁行业关税调整政策点评：出口退税调降有利于钢铁行业压减产量政策的推进
2021年4月29日行业研究出口退税调降有利于钢铁行业压减产量政策的推进——钢铁行业关税调整政策点评钢铁行业事件：4月28日，财政部发布公告，自2021年5月1日起，将146个热轧、冷轧、涂镀板、不锈钢、管材等部分钢铁产品出口退税率由之前的13%降为0。
国务院关税税则委员会发布公告，自2021年5月1日起，调整部分钢铁产品关税，其中，对生铁、粗钢、再生钢铁原料、铬铁等产品实行零进口暂定税率。
市场对钢铁出口退税率的调降已有充分预期。
中国钢铁工业协会官网4月12日曾明确指出：面对资源和环境有约束、绿色发展有要求的新形势，钢铁行业“从现在起要转变观念，逐步适应钢材净出口向进出口平衡甚至净进口的转变”，这已让市场对钢铁出口政策的调整有了充分的预期。
此次取消的退税率，并没有涉及到高端钢材，譬如普通冷轧板、取向硅钢、无取向硅钢等，也表明了国家依然鼓励高附加值钢材的出口。
动态来看，出口退税调整对钢铁业供求关系的影响不应被高估。
（1）2020年全国钢材出口量为5367万吨，占国内、国外粗钢产量的比重分别为5.1%、6.93%；（2）根据钢之家测算，2021年1-3月，保留出口退税的钢材品种出口429万吨，占总出口量的24.3%；取消钢材出口退税的钢材出口1337.8万吨，占总出口量的75.7%，中国钢材出口量的显著减少势必会助推国内外价差的拉大，进而重新刺激中国钢材出口；（3）根据WIND 显示的2021年4月25日价格，美国、欧盟、独联体的热轧价格分别高出中国76%、32%、9%，如果取消出口退税后，静态来看只有独联体受到了明显影响。
出口退税的调整有望推进全年压减钢产量政策的实施、以及打压矿价格。
工信部、发改委今年多次提出“确保全年钢产量下降”，但1-3月全国粗钢累计产量为2.71亿吨，同比增长15.6%，同比增长量为3659.2万吨，Myspic 钢价综合指数今年以来和近一年以来上涨21.22%、54.72%（虽然仍分别跑输同期CRU 全球钢价指数7.71、4.19个百分点），因此压降钢产量不得不防通胀。
关于钢铁制品出口退税及其他政策
Global supplier关于钢铁产品国际贸易的相关政策法规和知识经过对市场的考察，计划出口的钢铁制品主要是：冷轧卷板系列（包括热镀锌卷板、彩涂卷板、镀铝锌板等）不锈钢卷板系列（包括热轧、冷轧的不锈钢卷版）按照海关编码进行下列划分。
第一类：冷轧钢卷板系列宽度在600mm及以上的铁或非合金钢轧材，经冷轧，（未经包覆、镀层或涂层，以及经过包覆、镀层或涂层）税则号：72091590----72109000，退税率为13%监管条件：A (入境货物通关单)，由此可见不是法定检验出口商品商品种类，请看以下列表：Global supplier宽度在600mm以下的铁或非合金钢轧材，经冷轧，（未经包覆、镀层或涂层，以及经过包覆、镀层或涂层）税则号：721113000---72126000，退税率为9%监管方式：4Ay, 涉及到出口许可证，也就是说出口的话要办理出口许可证商品种类：请看一下列表Global supplier第二类：不锈钢卷彩系列宽度在600mm及以上的不锈钢平板轧材等。
海关税则号：72191100，72191200，72191319，72191329，72191419，92191429-72199000监管方式：47Ay, 其中7是代表自动进口许可证，这个大类中有部分产品需要不需要办理许可证，除了72191329之外。
退税率：13%商品种类：请看下列一览表Global supplier宽度在600mm以下的不锈钢平板轧材等。
海关税则号：72201100---72209000监管方式：A7, 说明这个产品不用办理任何出口手续。
退税率：9%商品种类：请看下列一览表注明：螺纹钢海关编码72142000征收15%的关税锰铁、硅铁、硅锰铁的出口关税取消不锈钢丝海关编码722300000的现行出口退税率为5%。
国务院关税税则委员会关于调整部分商品进出口暂定税率的通知
第十四条
零售商开展限时促销活动的 ， 应当保证商品在促销时段内的充足供应 。
零售商开展限量促销活动的 ． 应当明示促销商品的具体数量。连锁企业所属多家店铺同时开展 限量促销活动的 ， 应当明示各店铺促销商品的具体数量。限量促销的 ， 促销商品售完后应即时明示。
（ ） 低 下列 商 品 的 口退 税 率 。 二 降
１ 钢材（ ４ ． １ ２个税号） 出口退税率由 儿％ 降至 ８ 。 ％ ２． 陶瓷、 部分成品革耗ｌ 水泥、 玻璃出口退税率分别由 １ ％ ３ 降至 ８ 和 ¨ Ｚ ％ 。 ３．Ｂ 音 分有色金属材料的出口退税率由 １ ％ ３ 降至 ５ 、 ％ ｌ ％ ％８ 和 １ 。 ４． 纺织品、 家具、 塑料 、 打火机 、 个别木材制品的出口退税率 ． １ ％ 由 ３ 降至 儿 ％ 。 ５ 非机械驱动车（ ． 手推车） 及零部件由 １ ％ 降至 １ ％ ７ 。 ３
１． 出口税则第 ２ 进 ５蕈 除砧 、 水泥 以外的所有 非金属类矿产品 ； 煤炭 ， 天然气 ， 石蜡 ， 青 ， 。 沥 硅
砷， 石料材 。 有色金属及废料等。
２． 金属陶瓷 ， ５种农药及中间体， ２ 部分成品革 ， 铅酸蓄电池 ， 氧化汞电池等。
３ 细山羊毛 、 炭、 软木制品、 ． 木 枕： 、 部分木材初级制品等。 具体商品名称及税号见附件 １
（０ ６ ９ １ ２ ０ 年 月 ４日 财税［ ０ ６ １ ９ ２ ０ ） ３ 号） 经国务院批准 ， 调整部分出 口商品的出口退税率 ， 寸 补加工贸易禁止类商品目录。 同日增 现就有关 事项通知如下 ：
一
、
调整部分出口商品的出口退税率
（ ） 消 下列 商 品 的 出 口退 税 。 一 取
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13
1.3-2厚4.75-10mm宽600mm热轧不锈中厚板卷
13
1.3-3厚3、
1.3-3-1厚3、
其中：厚3、
10
厚3、
13
1.3-3-2厚3、
其中：厚3、
10
厚3、
13
2冷轧普通中厚宽钢带
2.1厚度3mm高强度冷轧普中板卷
2.2厚度3mm一般强度冷轧普中板卷
二、钢绳
1绞股线绳缆
5
2其他钢绳
5
三、钢锭
1普钢锭
25
2其他普钢锭
25
3不锈钢锭
15
4合金钢锭
15
四、钢坯
1普方坯
25
2普板坯
25
3其他普钢坯
25
4高碳钢坯
25
5不锈板坯
15
6其他不锈钢坯
15
710吨以上合金锻件坯
15
8其他合金钢坯
15
五、铁矿
1未烧结的铁矿砂及其精矿
1.1精矿粉
10
1.2烧结用粉矿
2.2-1厚度3、
13
2.2-2厚度4.75mm宽度600mm冷轧不锈中板
13
(十)热轧薄板
1热轧普薄板
1.1厚度
1.1-1厚度1.5mm、
1.1-2厚度
1.2其他热轧普薄板
2热轧不锈薄板
2.1厚度>1、
13
2.2厚度0.5-1mm宽度600mm热轧不锈薄板
13
2.3厚度
13
(十一)冷轧薄板
1冷轧普薄板
13
2.3宽度
3镀铬板
13
4镀铅板
13
5镀铝板
5.1镀铝锌板
13
5.2镀铝板
13
6其他镀层板
6.1宽度600mm其他镀层板
13
6.2宽度
6.3宽度
(十八)彩涂板(带)
1宽度600mm彩涂板
13
厚度小于1.5mm
13
其他
13
2宽度
(十九)电工钢板(带)
1取向硅钢
1.1宽度600mm取向硅钢
13
1.2宽度
1.1-1热轧易切削钢条杆
15
1.1-2其他热轧普通条杆
15
1.2热轧不锈条杆
1.2-1热轧不锈圆条
5
1.2-2其他热轧不锈条杆
5
1.3热轧合金钢条杆
1.3-1热轧高速合金钢条杆
13
1.3-2热轧硅锰合金钢条杆
1.3-3其他热轧合金钢条杆
13
含硼合金钢制
13
其他
13
1.3-4锻造合金钢条杆
13
1.4其他普通条杆
13
1.2外径>406.4mm其他纵向石油天然气道焊管
13
1.3外径>406.4mm其他石油天然气道焊管
13
1.4外径
1.4-1外径
13
1.4-2外径
13
2石油天然气钻探套导焊管
2.1外径>406.4mm石油天然气钻探套导焊管
13
2.2外径
2.2-1外径
13
2.2-2外径
13
3其他焊管
3.1外径>406.4mm纵向焊管
2.1-1外径168.3mm无缝钻管
2.1-1-1外径168.3mm普通无缝钻管
13
2.1-1-2外径168.3mm不锈无缝钻管
13
2.1-2外径>168.3mm无缝钻管
2.1-2-1外径>168.3mm普通无缝钻管
13
2.1-2-2外径>168.3mm不锈无缝钻管
13
2.2石油天然气无缝套管、导管
2.2生铁、镜铁及其他钢铁粉末
25
十四.钒渣
十五.五氧化二钒
5
十六、炼焦烟煤
3
其他铁合金
20
十一、直接还原铁及其他海棉铁块团
1直接还原铁
25
2纯度>99.94%海锦铁
25
十二、废钢
1铸铁碎料
40
2不锈碎料
40
3其他合金碎料
40
4镀锡碎料
40
5其他碎料
5.1粉状废料
40
5.2其他粉碎料
40
5.3锭状再熔碎料
40
十三.生铁镜铁颗粒粉末
1.生铁、镜铁及钢铁的பைடு நூலகம்粒
25
2.粉末
2.1合金钢粉末
13
1.3热轧合金钢板
1.3-1宽度600mm热轧合金钢板
13
工具钢
13
其他:
13
含硼合金钢
13
其他
13
1.3-2其他宽度600mm合金钢板
1.3-2-1宽度600mm高速合金钢板
9
1.3-2-2其他宽度600mm合金钢板
9
2冷轧中板
2.1冷轧普中板
2.1-1厚度3mm冷轧普中板
13
2.2冷轧不锈中板
根据12月月16日国务院关税税则委员会关于2015年关税实施方案的通知，2015年钢铁产品出口税率和出口暂定税率未做调整。现将有关目前执行的钢铁产品出口税率、出口暂定税率和出口退税率情况整理汇总如下：
品种
出口退税率
2015年
2010年7月15日起
出口税率
出口暂定税率
(一)铁道用材
1钢轨
9
2道岔钢轨
9
15
2冷轧棒材
2.1冷轧普通条杆
2.1-1冷轧易切削钢条杆
15
2.1-2其他冷轧普通条杆
15
2.2冷轧不锈条杆
2.2-1冷轧不锈条杆
5
2.2-2其他冷轧不锈条杆
5
2.3冷轧合金钢条杆
2.3-1冷轧合金钢条杆
13
2.3-2再加工冷轧合金钢条杆
9
3其他棒材
3.1普通锻造条杆
9
3.2普通扁钢条杆
15
(五)钢筋
13
(十三)热轧薄宽钢带
1热轧普薄宽钢带
其中：厚度1.5mm、
厚度
1.2厚度
其中：厚度1.5mm、
厚度
2热轧不锈薄宽钢带
2.1厚度
2.1-1厚
其中：厚
10
厚
13
2.1-2厚
其中：厚
10
厚
13
(十四)冷轧薄宽带
1厚度>1、
其中：厚度>1、
13
厚度>1、
13
2厚度0.5-1mm冷轧普薄卷
其中：厚度0.5-1mm高强度冷轧普薄卷
2再加工板材冷弯角型材
3冷弯角型材
4再加工冷弯角型材
(二十五)钢管接头、肘管、管套
5
(二十六)钢丝
1普碳钢丝
1.1普碳钢丝
1.2普碳镀锌钢丝
9
1.3其他普碳镀层钢丝
9
1.4其他普碳钢丝
2不锈钢钢丝
5
3合金钢钢丝
3.1硅锰合金钢钢丝
3.2其他合金钢丝
3.2-1高速合金钢钢丝
13
3.2-2其他合金钢丝
9
1.1普通中厚宽钢带
1.1-1厚度4.75mm酸洗普通中板卷
1.1-2厚度4.75-10mm普通中板卷
1.1-3厚度>10mm普通中板卷
1.1-4热轧花纹卷
1.1-5厚度3、
其中：厚3,
厚3、
1.1-6厚度3、
其中：厚度3、
厚度3、
1.2热轧合金中厚宽钢带
1.2-1宽度600mm热轧合金钢卷
9
1.3热轧不锈中厚宽钢带
25
3硅锰铁
20
4铬铁
4.1含碳>4%铬铁
40
20
4.2含碳4%铬铁
40
20
5硅铬铁
20
6镍铁
20
7钼铁
20
8钨铁
20
9硅钨铁
20
10钛铁及硅钛铁
20
11钒铁
按重量含钒在75%及以上钒铁
其他钒铁
20
12铌铁
20
13其他铁合金
钕铁硼速凝永磁片
20
其他钕铁硼合金
20
按重量计含稀土元素10%以上的铁合金
20
13
2非取向硅钢
2.1宽度600mm非取向硅钢
13
2.2宽度
13
(二十)无缝管
1石油天然气道无缝管
1.1外径>406.4mm管道无缝管
1.1-1外径>406.4mm普通管道无缝管
13
1.1-2外径>406.4mm不锈管道无缝管
13
1.2外径215.9-406.4mm管道无缝管
1.2-1外径215.9-406.4mm普通管道无缝管
13
1.2-2外径215.9-406.4mm不锈管道无缝管
13
1.3外径>114.3、
1.3-1外径>114.3,
13
1.3-2外径>114.3,
13
1.4外径114.3mm管道无缝管
1.4-1外径114.3mm普通管道无缝管
13
1.4-2外径114.3mm不锈管道无缝管
13
2石油天然气钻探无缝管
2.1石油天然气无缝钻管
13
4.5合金钢冷拔锅炉管
9
4.6其他合金钢锅炉管
9
5其他无缝管
5.1其他冷拔无缝管
9
5.2其他热轧无缝管
9
5.3其他不锈钢冷拔无缝管
13
5.4其他不锈钢热轧无缝管