出口关税计算公式 - 360文档中心

国际贸易中的关税应该如何计算

国际贸易中的关税应该如何计算关税以进出⼝货物的价格为计税依据。进出⼝货物的价格应当等于进出⼝货物数量乘以单位完税价格。

进⼝货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

实际成交价格是⼀般贸易项下进⼝或者出⼝货物的买⽅为购买该项货物向卖⽅实际⽀付或者应当⽀付的价格。

到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输⼊地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费⽤。

进⼝货物的到岸价格经过海关审查未能确定的，海关可以以下列价格为基础估定完税价格：

1.从该项进⼝货物同⼀出⼝国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格。

2.该项进⼝货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格。

3.该项进⼝货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格，减去进⼝关税、进⼝环节其他税收和进⼝后的运输、储存、营业费⽤及利润后的价格。

4.海关⽤其他合理⽅法估定的价格。

运往境外修理的机械器具、运输⼯具和其他货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。

运往境外加⼯的货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以加⼯后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。

以租赁(包括租借)⽅式进⼝的货物，应当以海关审定的货物租⾦作为完税价格。

经过批准减税、免税进⼝的货物，在转让或者出售需要补税时，可以按照该货物原进⼝时的完税价格纳税。

进⼝货物的完税价格，应当包括为了在境内制造、使⽤、出版或者发⾏的⽬的⽽向境外⽀付的与该进⼝货物有关的专利、商标、著作权以及专有技术、计算机软件和资料等费⽤。

货物进出口报关费计算公式

作为国际贸易中不可或缺的一环，报关费用是进出口货物必不可少的一项成本。报关费用的计算是根据一定的公式来进行的，而这个公式受到多种因素的影响。本文将详细介绍货物进出口报关费计算公式，并分析影响报关费用的因素。

1. 报关费用的计算公式。

报关费用的计算公式通常包括以下几个方面的因素，货物价值、关税税率、进

口环节增值税率、报关手续费率等。

（1）报关费用 = 关税 + 增值税 + 报关手续费。

关税是根据货物的种类和价值来计算的，通常是以货物的进口价值为基础，乘

以相应的税率来确定的。不同国家对不同种类的货物都有不同的关税税率，因此需要根据具体情况来确定。

增值税是指进口环节增值税，是根据货物的进口价值和增值税率来计算的。增

值税率也是根据货物的种类和价值来确定的，不同国家对不同种类的货物都有不同的增值税率。

报关手续费是指报关代理公司或报关行收取的手续费，通常是根据货物的种类

和价值来确定的，也有一定的比例。报关手续费的比例也会受到市场行情和服务质量等因素的影响。

综合以上三个方面的因素，可以得出货物进出口报关费用的计算公式，报关费

用 = 货物价值×（关税税率 + 进口环节增值税率） + 货物价值×报关手续费率。

2. 影响报关费用的因素。

（1）货物的种类和价值。

不同种类的货物进出口报关费用是不同的，因为不同种类的货物对应的关税税

率和增值税率不同。同时，货物的进口价值也会直接影响到报关费用的计算，进口价值越高，报关费用也就越高。

（2）关税税率和增值税率。

关税税率和增值税率是直接影响报关费用的重要因素，不同国家对不同种类的

进出口税额计算公式

海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；

完税价格计算至分，分以下四舍五入；

税额计算至分，分以下四舍五入；

税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额

出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率

出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）

2、从价进口关税税额

进口关税税额＝完税价格×适用的进口关税税率

完税价格＝CIF

或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）

或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）

3、从量进口关税税额进口关税税额＝商品进口数量×从量关税率

4、复合关税进口关税税额＝从价部分关税+从量部分关税

＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率

5、进口环节消费税

从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率

组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）

从量税：应纳税额＝应征消费税消费品数量×单位税额

6、进口环节增值税应纳税额＝组成计税价格×增值税率

组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额

7、船舶吨税吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）

净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）

8、监管手续费进口减税货物：

监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率

9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）四舍五入到分

关税滞纳金额＝滞纳关税税额×5‰×滞纳天数

代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数

监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数

出口税公式

一、出口税计算公式

1.FOB价格

出口关税=FOB/(1+出口关税税率)X出口关税税率

2.CIF价格

出口关税=(CIF-保险费-运费)/(1+出口关税税率)X出口关税

3.CFR价格

出口关税=(CFR-运费)/(1+出口关税税率)X出口关税税率

二、征收出口税的目的主要是：

①增加财政收入。

②限制重要的原材料大量输出，保证国内供应。

③提高以使用该国原材料为主的国外加工产品的生产成本，削弱其竞争能力。

④反对跨国公司在发展中国家低价收购初级产品。例如，1975年1月几内亚对铝矾土及其副产品征收特别出口税

贸易税增值税计算公式

在国际贸易中，贸易税和增值税是两个重要的税收政策，对于进出口企业来说，了解和掌握贸易税和增值税的计算公式是非常重要的。本文将分别介绍贸易税和增值税的计算公式，并结合实际案例进行说明。

一、贸易税计算公式。

贸易税是指对进口和出口商品征收的税收，其计算公式主要包括关税和进口环

节增值税。关税是进口商品在境外的产地国或地区向我国海关缴纳的税款，其计算公式为：

关税=进口商品的完税价格×进口税率。

其中，进口商品的完税价格是指进口商品的成交价格加上运费、保险费等费用。进口税率是由我国海关根据进口商品的分类和产地国或地区确定的，不同的商品有不同的进口税率。

进口环节增值税是指进口商品在进口环节征收的增值税，其计算公式为：

进口环节增值税=进口商品的完税价格×增值税率。

其中，增值税率是根据进口商品的分类确定的，一般为17%。

以某企业进口一批价值10万元的机械设备为例，假设该机械设备的完税价格

为10万元，进口税率为10%，增值税率为17%，则该批机械设备的关税和进口环

节增值税计算如下：

关税=10万元×10%=1万元。

进口环节增值税=10万元×17%=1.7万元。

因此，该批机械设备的贸易税总额为1万元+1.7万元=2.7万元。

二、增值税计算公式。

增值税是指在商品生产和流通环节中逐级增值后征收的税收，其计算公式主要

包括应纳增值税和进项税额。应纳增值税是指企业按照销售额和进项税额计算出来应当缴纳的增值税额，其计算公式为：

应纳增值税=销售额×增值税率-进项税额。

其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务取得的收入，增值税率一般为17%。进项税额是指企业在购买原材料、设备等过程中支付的增值税额。

出口海关关税税款的计算公式是怎样的？

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出口海关关税税款的计算公式是怎样的？

导读：目前，我国仅对一小部分关系到国计民生的重要出口商品征收出口关税。我国出口关税有从价和从量征收两种计征标准。从价计征标准出口关税的计算方法：计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率完税价格=成交价格/1+出口关税税。

?一、海关关税的定义

关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。政府对进出口商品都可征收关税，但进口关税最为重要，是主要的贸易措施。

二、进口海关关税税款的计算公式：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率。

在计算关税时应注意以下几点：

1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人

民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

FOB的价格计算步骤方法及外贸出口关税如何计算？

FOB的价格计算步骤/方法

绝大多数产品是不需要增税的！出口税是不包含在FOB价格里的，所以不需要

计算出口关税！！再说，除了ddp条款，其他条款都不包含关税！

出口关税的计算方法：

出口关税税额=离岸价格/ （1+出口关税税率）X 出口关税税率

离岸价格一般指：FOB价格

1，按照归类原则确定税则归类，将应税货物归如恰当的税目税号；

2，根据完税价格审定办法、规定、确定应税货物的完税价格；

3，根据汇率使用原则，将外币折算成人民币；

4，按照计算方法正确计算应征税款。

附上：出口报价和成本核算理论＋实际案例，你看了就明白！

一、出口报价核算

(一)报价数量核算

在国际货物运输中，经常使用的是20英尺和40英尺集装箱，20英尺集装箱的有效容积为25立方米，40英尺集装箱的有效容积为55立方米。出口商在做报价核算时，建议按照集装箱可容纳的最大包装数量来计算报价数量，以节省海运费。

在主页的"产品展示"中查看产品详细情况，根据产品的体积、包装单位、销

售单位、规格描述来计算报价数量。

例1：商品03001(三色戴帽熊)的包装单位是CARTON(箱)，销售单位是PC(只)，规格描述是每箱装60只，每箱体积为0.164立方米，试分别计算该商品用20

英尺、40英尺集装箱运输出口时的最大包装数量和报价数量。

解：每20英尺集装箱：

包装数量＝25÷0.164＝152.439，取整152箱

报价数量＝152×60＝9120只

每40英尺集装箱：

包装数量＝55÷0.164＝335.365，取整335箱

报价数量＝335×60＝20100只

关税计算方法

关税是指国家对进口和出口商品征收的税款。关税的设置和计算方法直接影响着国际贸易的平衡和各国的经济利益。本文将介绍关税的计算方法，包括单一税率关税、复合税率关税和特定额关税。

一、单一税率单一税率关税是指某一类别商品的所有进口商品都适用同一税率的关税。计算单一税率关税的方法相对简单。以海关的估价为基础，通过将商品的估价乘以关税税率来计算关税。

例如，某国对进口的汽车征收10%的关税。如果一辆汽车的估价为10000美元，那么关税将是10000美元乘以10%，即1000美元。

需要注意的是，单一税率关税的计算方法适用于那些只有一个税率的商品。然而，在实际情况中，许多商品的关税税率并不统一，这就需要使用复合税率关税计算方法。

二、复合税率复合税率关税是指对不同价值范围的进口商品应用不同税率的关税。对于这类商品，需要根据商品的具体价值来确定所适用的税率。

计算复合税率关税时，需要先确定商品所属的价值范围，然后在该范围内选择合适的税率。最后，将商品的估价与选定的税率相乘来计算关税。

以某国对进口纺织品的关税为例，其复合税率如下：

- 估价在1000美元以下，税率为5%；

- 估价在1000美元至5000美元之间，税率为10%；

- 估价在5000美元以上，税率为15%。

如果某件纺织品的估价为3000美元，那么关税的计算如下：对于

前1000美元，税率为5%，计算关税为1000美元乘以5%，即50美元；对于超过1000美元但不超过5000美元的部分，税率为10%，计算关

税为2000美元乘以10%，即200美元。最后将两部分关税相加，50美

关税完税价格计算公式

一、关税完税价格计算公式

1、进口关税计算公式：

从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率

常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费

CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)

2、出口货物的完税价格的计算公式：

公式一：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税

公式二：出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)

说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格(FOB 中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。实际计算中常用公式二。

3、应征出口关税税额的计算公式

应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率

二、出口关税由谁承担

1、DDU(未完税交货）由卖方将货物直接运至进口国国内指定地点，

而且须承担货物运至指定地点的一切费用和风险（不包括关税、捐税及进口时应支付的其他官方费用）；卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用和风险。卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用包括：运费，保费，出口税还有相关费用+适当的利润+生产成本

2、DDP（完税交货）是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在需要办理海关手续时在目的地应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。这个条款是责任最大的，门到门服务所有的费用都归卖方负责。

关税完税价格计算公式

关税完税价格计算公式如下：

假设进口商品的货值为V，关税税率为T，增值税税率为A，消费税税率为C。完税价格（即最终销售价格）为P。

1. 计算关税税额（Taxes on Import Goods）：

关税税额 = V × T

2. 计算增值税税额（Taxes on Value Added）：

增值税税额 = (V + 关税税额) × A

3. 计算消费税税额（Taxes on Consumption）：

消费税税额 = (V + 关税税额 + 增值税税额) × C

4. 计算完税价格（Landed Cost Price）：

完税价格 = V + 关税税额 + 增值税税额 + 消费税税额

其中，关税税额是根据货值和关税税率计算得出的，增值税税额是根据货值加上关税税额后再乘以增值税税率计算得出的，消费税税额是根据货值加上关税税额和增值税税额后再乘以消费税税率计算得出的，最终的完税价格是将货值、关税税额、增值税税额和消费税税额相加得出的。

以上是关税完税价格计算的基本公式，根据实际情况可能会存在一些特殊的规定和计算方法。在具体应用时，还需要考虑不同国家和地区的法规、税则和相关政策等因素。

FOB的价格计算步骤方法及外贸出口关税如何计算？

FOB的价格计算步骤/方法

绝大多数产品是不需要增税的！出口税是不包含在FOB价格里的，所以不需要

计算出口关税！！再说，除了ddp条款，其他条款都不包含关税！

出口关税的计算方法：

出口关税税额=离岸价格/ （1+出口关税税率）X 出口关税税率

离岸价格一般指：FOB价格

1，按照归类原则确定税则归类，将应税货物归如恰当的税目税号；

2，根据完税价格审定办法、规定、确定应税货物的完税价格；

3，根据汇率使用原则，将外币折算成人民币；

4，按照计算方法正确计算应征税款。

附上：出口报价和成本核算理论＋实际案例，你看了就明白！

一、出口报价核算

(一)报价数量核算

在国际货物运输中，经常使用的是20英尺和40英尺集装箱，20英尺集装箱的有效容积为25立方米，40英尺集装箱的有效容积为55立方米。出口商在做报价核算时，建议按照集装箱可容纳的最大包装数量来计算报价数量，以节省海运费。

在主页的"产品展示"中查看产品详细情况，根据产品的体积、包装单位、销

售单位、规格描述来计算报价数量。

例1：商品03001(三色戴帽熊)的包装单位是CARTON(箱)，销售单位是PC(只)，规格描述是每箱装60只，每箱体积为0.164立方米，试分别计算该商品用20

英尺、40英尺集装箱运输出口时的最大包装数量和报价数量。

解：每20英尺集装箱：

包装数量＝25÷0.164＝152.439，取整152箱

报价数量＝152×60＝9120只

每40英尺集装箱：

包装数量＝55÷0.164＝335.365，取整335箱

报价数量＝335×60＝20100只

出口关税的计算公式

出⼝关税的计算公式

关税是进出⼝商品经过⼀国关境时，由政府所设置的海关向其进出⼝商所征收的税收。下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

关税应纳税额的计算⽅法：

1.从价税，适⽤于：⼀般的(出)⼝货物计算公式：应纳税额=应税进(出)⼝货物数量*单位完税价格*适⽤税率

2.从量税，适⽤于：进⼝啤酒、原油等计算公式：应纳税额=应税进⼝货物数量*关税单位税额

3.复合税，适⽤于：进⼝⼴播⽤录录像机、⽅像机、摄像机等计算公式：应纳税额=应税进⼝货物数量*关税单位税额+应税进⼝货物数量*单位完税价格*适⽤税率

4.滑准税，适⽤于：进⼝规定适⽤滑准税的商品计算公式：进⼝商品价格越⾼。(⽐例)税率越低;税率与商品进⼝价格反⽅向变动。

以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。如果您不幸遇到⼀些⽐较棘⼿的法律问题，⽽您⼜有委托律师的想法，我们店铺有许多律师可以给你提供服务，并且我们店铺还⽀持线上指定地区筛选律师，并且都有相关律师的详细资料。

税费计算公式

海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价钱折算成人民币；

完税价钱，税额计算至分，分以下四舍五入；

税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价钱×出口关税税率

出口货物完税价钱＝离岸价钱〔FOB〕÷〔1+出口关税税率〕

2、从价出口关税税额

出口关税科额＝完税价钱×适用的出口关税税率

完税价钱＝CIF

或完税价钱＝〔FOB价+运费〕/〔1－保险费率〕

或完税价钱＝CFR价/〔1－保险费率〕

3、从量出口关税税额

出口关税科额＝商品出口数量×从量关税率

4、复合关税?

出口关税科额＝从价局部关税+从量局部关税

＝完税价钱×适用的出口关税税率+商品出口数量×从量关税率

5、出口环节消费税

从价税：

应征税额＝组成计税价钱×消费税率

组成计税价钱＝〔关税完税价钱+关税税额〕÷〔1－消费税率〕

从量税：

应征税额＝应征消费消费品数量×单位税额

6、出口环节增值税?应征税额＝组成计税价钱×增值税率

组成计税价钱＝关税完税价钱+关税税额+消费税额

7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率〔元/净吨〕

净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米〔吨位数四舍五入取整数〕

8、监管手续费?出口减税货物：

监管手续费金额＝货物价钱×〔1－实征关税税率÷法定关税税率〕×监管手续费费率

免税和保税货物：

监管手续费金额＝货物价钱×监管手续费费率

9、滞纳金〔起征额为50元，缺乏50元免征〕

关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数

代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数

监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数

八进出口税费的计算与缴纳实例

从价关税
实例二（请同学们独立完成）国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。已知适用中国银行的外汇折算价为 1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。(原产国美国适用最惠国5%，减按1%计征)
滑准关税
计算方法：
审定完税价格：1012.27×6.8396=6923.52,
确定关税税率：折算后棉花的完税价格为每千克6.924 元,将此完税价与11.397元/千克作比较,鉴于6.924低于11.397元/千克,该进口货物原产国适用最惠国税率, 根据 “当配额外进口棉花完税价格低于11.397元/千克时,暂定关税税率按照公式计算,当公式计算值高于 40%时取值40%”的规定,计算该货物的暂定关税税率: 暂定关税税率按下式计算： Ri=8.686/Pi +2.526%×Pi -1
项目八进出口税费的计算
学习目标
1. 关税（1）进口关税（从价税、从量税、复合税、滑准税）（2）出口关税
2. 进口环节代征税（1）增值税（2）消费税
3. 税款滞纳金
四、如何计算关税呢？
1. 从价税：以货物的价格作为计税标准。（大多数商品）从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率
2. 从量税：以货物的计量单位作为计税标准（例如重量、数量）。

关税完税价格计算公式

进口货物的完税价格：

CIF=FOB+运费+保险费，

CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)，

出口货物的完税价格的计算公式：

出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税，出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)。

海关关税、增值税与消费税征收计算公式

海关关税是什么？消费税与增值税有哪些？它们计算公式是如何的？下⽂就是相关的说明，欢迎⼤家阅读与了解！

⼀、关税计算公式

进出⼝货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他⽅式征收。海关征收关税、滞纳⾦等，按⼈民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率

从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额

复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率

对配额外进⼝的⼀定数量棉花，适⽤滑准税形式暂定关税，具体⽅式为：

1.当进⼝棉花完税价格⾼于或等于11.397元/公⽄时，按0.570元/公⽄计征从量税;

2.当进⼝棉花完税价格低于11.397元/公⽄时，暂定关税税率按下式计算;

Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1

对上式计算结果四舍五⼊保留3位⼩数。其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值⾼于40%时，Ri取值40%;Pi为关税完税价格，单位为元/公⽄。

⼆、增值税计算公式

进⼝环节增值税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

计算公式：

增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率

三、消费税计算公式

进⼝环节消费税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

1.从价征收的消费税公式：

消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率

2.从量征收的消费税公式：

消费税税额=货物数量×单位消费税税额