《财政与税收》试卷及参考答案-第1套

《财政与税收》试卷及参考答案第1套试卷
一、不定项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分，不选、错选均不得分)
1.公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。

A. 非排他性
B. 非竞争性
C. 不可分割性
D. 排他性
2.财政用于文教科卫方面的支出属于( )。

A.补偿性支出
B.购买性支出
C.转移性支出
D.积累性支出
3. 农业基础设施投资主要应由( )承担。

A．农民自身B．商业银行C．社会力量D．国家财政
4. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是( )。

A．存款 B.国债 C.税收 D.罚款
5. 各国政府偿还国债的基本手段是( )。

A.设立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.通过预算列支
D.举借新债
6. 我国的预算体系由( )组成。

A. 中央和地方两级预算
B. 中央、省、市三级预算
C. 中央、省、市、县四级预算
D. 中央、省、市、县、乡五级预算
7.按预算的编制方法的不同，国家预算可分为( )。

A.零基预算
B.增量预算
C.复式预算
D.单式预算
8. 根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为( )。

A. 自动稳定的财政政策
B. 扩张性财政政策
C. 相机抉择的财政政策
D. 紧缩性财政政策
9. 税收法律关系中的征税主体，包括( )。

A．国家税务局B．海关C．地方税务局D．代扣代缴单位
10.整个税收征管过程的核心环节是( )。

A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税务检查
二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在括号里标√或×）
1. ( ) 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。

2. ( ) 通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。

3. ( ) 在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资
源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。

4. ( ) 财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。

5. ( ) 国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。

6. ( ) 各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年
的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入
本年度的国家预算之中。

7. ( ) 基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财
政政策的主要目标应设定为谋求尽可能快的经济增长。

8. ( ) 现代西方经济学家认为，良好的税制应该符合的两大原则是公平与节约原则。

9. ( ) 我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。

10. ( ) 我国目前增值税采用的是价外计税的办法。

三、简答题（本题共5小题，每小题6分，共30分）
1.财政收入分配职能的内容和实现手段。

2. 简述财政收入形式的具体划分。

3. 影响税负转嫁的因素。

4. 简述税收支出的主要形式。

5.一国税制结构选择需要从哪些方面进行考虑？
四、计算题（本题共2小题，每小题10分，共20分）
1.福泽百货商场为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列购销业务：
（1）销售A型空调机200台，每台4000元零售价；
（2）销售空调机20台，开具的增值税专用发票，注明价款400000元；
（3）购进B型空调机10台，价款200000元，获得对方开具的增值税专用发票；（4）购进电冰箱100台，取得对方开具的增值税专用发票，注明价款800000元，但货款未付。

计算该百货商场当月应纳的增值税。

2.2015年5月彭工程师收入如下：当月工资收入9000元；为某单位设计图纸获得报酬20000元；在报社发表文章，获得稿酬3000元，出版书籍一部，获得稿酬60000元；购买福利彩票，获得奖金10000元，计算该工程师当月应纳的个人所得税。

五、案例题（本题共1小题，共 8分）
某电视机厂为配合税法宣传，同时也为扩大电视机的销售量，提高市场占有率，策划出这样一个营销方案：在产品宣传单的醒目位置上标有“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成为了我国的纳税人。

”问题：
1.案例中电视机厂的宣传单说法是否正确？（2分）
2.纳税人和负税人区别和联系保何在？试以现实经济生活中的实例加以说明。

（4分）
3.税负转嫁的形式有哪些？（2分）
六、论述题（本题共1小题，共12分）
增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

第1套试卷答案
一、不定项选择题(共10题，每小题2分，共20分，不选、错选均不得分)
1、ABC
2、B
3、D
4、B
5、D
6、D
7、AB
8、AC
9、ABC 10、C
二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在括号里标√或×）
1.×
2. ×
3. √
4. ×
5. ×
6. √
7. ×
8. ×
9. √ 10. √
三、简答题（本题共5小题，每小题6分，共30分）
1.财政收入分配职能的内容和实现手段。

内容：
（1）调节企业利润水平（1分）
（2）调节居民收入水平（1分）
财政实现收入分配职能的机制和手段:
(1) 划清市场分配与财政分配的界限和范围（1分）
(2) 规范工资制度（1分）
(3) 加强税收调节（1分）
(4) 扩大转移性支出（1分）
2.简述财政收入形式的具体划分。

（1）税收收入（1分）
（2）国有资源(资产)有偿使用收入（1分）
（3）行政事业性收费收入（1分）
（4）转移性收入（1分）
（5）其他收入，包括罚没收入、国家资源管理收入、公产收入、专项收入（2分）
3. 影响税负转嫁的因素。

（1）商品供求弹性，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

（2分）
（2）市场结构（1分）
（3）课税制度，商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。

（2分）（4）企业决策者市场价值判断及行为观念（1分）
4. 简述税收支出的主要形式
（1）税收豁免（6）盈亏相抵
（2）纳税扣除（7）加速折旧
（3）税收抵免（8）退税
（4）优惠税率
（5）延期纳税（少答一个扣1分）
5.一国税制结构选择需要从哪些方面进行考虑？
（1）生产力发展水平（1分）
（2）经济结构（1分）
（3）政府调节经济的意图（1分）
（4）税收征管水平（1分）
（5）历史原因（1分）
（6）国际影响（1分）
四、计算题（本题共2小题，每小题10分，共20分）
1.销项税额=4000×200/（1+17%）×17%+400000×17%=184239.32元（4分）
进项税额=200000×17%+800000×17%=170000 元（4分）
应纳税额=184239.32-170000=14239.32元（2分）
2.工资薪金应纳个人所得税=(9000-3500) ×20%-555=545元（2分）劳务报酬应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元（2分）
文章的稿酬应纳个人所得税=（3000-800）×20%×（1-30%）=308元（2分）
书籍的稿酬应纳个人所得税=60000×（1-20%）×20%×（1-30%）=6720元（2分）
偶然所得应纳个人所得税=10000×20%=2000 元（1分）
本月合计纳税=545+3200+308+6720+2000=12773元（1分）
五、案例题（本题共1小题，共 8分）
（1）说法错误，电视机厂是纳税人，购买电视机的消费者是负税人。

（2分）（2）纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是最终承担税款的单位和个人，这两者当税负不能转嫁的时候，两者是一致的，当税负可以转嫁的时候，两者不一致，实例是：生产烟酒的厂家是消费税的纳税人，但购买烟酒的消费者是负税人。

（4分）
（3）税负转嫁的形式有前传，后传，混转，税收资本化（2分）
六、论述题（本题共1小题，共12分）
增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

（1）二者的业务水平和会计核算水平不同；（2分）
（2）一般纳税人销售货物或应税劳务，除另有规定外必须使用专用发票小规模纳税人只能使用普通发票；（2分）
（3）一般纳税人购进货物或接受应税劳务从销售方取得的专用发票上注明的增值税额作为进项税额可在销项税额中抵扣，小规模纳税人则不论其是否从销售方取得专用发票，均不得抵扣进项税额；（2分）
（4）一般纳税人适用于17％或13％的税率纳税，小规模纳税人适用于3％的征收率纳税（2分）
（5）一般纳税人的计税方法是：“当期销项税额－当期进项税额”；（2分）
小规模纳税人的计税方法是：“销售额×征收率”。

（2分）。