第六章会计信息系统1

（4）其他入库业务核算 Ⅰ.生产领料退回入库核算。实际成本法下，退回的生产领料按其实际成 本计算，同时冲减生产成本或制造费用；计划成本法下，退回的生产材 料按计划成本计算，并冲减生产成本或制造费用。 Ⅱ.销售退回入库核算。未确认收入的已发出商品的退回，按计入发出商 品科目的金额计算退回商品的金额；已确认收入的销售商品退回，按退 回商品的成本即主营业务成本的金额计算。 Ⅲ.投资者投入存货入库核算。按投资合同或协议约定的价值。 Ⅳ.接受捐赠的存货入库核算。若捐赠方提供了有关凭据如发票、报价单 等，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为受赠存货的实际 成本；若捐赠方没有提供有关凭证，按照同类或类似存货的市场价格估 计的金额入账。 Ⅴ.仓库的内部调拨核算。不会影响企业存货总金额的大小，只是在原材 料、库存商品、低值易耗品、等科目下的二级科目增加存货的实际成本。
采购订单处理 拒收 抽样质检 合格？ 结束 开始 检查准备收货 可收货？ 编制收货凭证 收货凭证 质检冻结 编制入库单 编制记账凭证
记账凭证 审核与记账 明细账
剩余存货退库
编制验收报告 验收报告 传递
入库单
总账 登记存货数量帐 存货数量帐
2.出库、期末处理与管理分析流程
开始 生产制造系统 审核单据 销售子系统 编制出库单 出库单 总账 登记存货数量帐 期末处理 存货数量帐 存货分析 超储积压一 览表 ABC成本分 析表 明细账 编制记账凭证
6.2.2个性化设置流程
存货子系统
初始 设置
日常 核算
账表 输出
来自百度文库
管理 分析
入库单 录入
出库单 录入
单据 审核
单据 记账
生成 转账凭证
期末 处理
定义存货核算与 管理范围
基本信息文件
设置存货档案 设置存货核算 相关要素档案 设置存货成本 计算方法 设置费用统计 标准分配原则
存货档案文件 相关要素档案文件
记账凭证
审核与记账
其他
仓库存货 汇总表
6.1.3存货核算与管理的特点 1.数据存储量大
存货的种类多，又有不同型号，既要核算价值又要核算数量。
2.数据变化频繁
大量的存货入库和存货出库
3.核算内容广泛 4.核算方法复杂
入库存货实际成本和计划成本法以及售价法，出库存货成本有先进先出 法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等。
5.与其他子系统有较多的数据传递关系
存货系统与MRP系统，与采购系统、销售系统、总账子系统。
6.管理要求高
存货数量过多会占用资金，过少影响企业生产
6.1.4手工环境下存货核算和管理的难点分析
1.三级账一致性问题 仓库记录信息 材料明细账 总账 会计A 编制记账凭证
入库单 数量账
保管员
登记数量帐
6.2.4存货管理流程
根据个性化设置及日常核算流程中得到数据，进行加工生成并输出各种 账簿和管理分析表。如存货总账、明细账、超出短缺一览表、ABC成本 分析、库存资金占用分析表等。
6.2.5IT环境下与手工环境下存货核算与管理的区别
1.通过个性化设置建立存货子系统应用环境并保证存货子系统的安全运行 2.可以根据需要选择各种存货成本计算方法 3.高效、准确地完成核算工作 4.及时准确地提供存货账簿并保证账账相符 5.各业务部门之间实现数据共享 6.及时准确地提供存货管理和分析数据
序号 1 2 3 4 5 6
项目名称 存货编码 本月期初数量 本月期初单价 本月期初金额 本月收数量 本月受金额
说明
数量×单价 本月收数量合计 本月收金额合计 本月发数量合计
7 8 9 10 11
本月发数量 本月发金额 本月结存数量 本月结存单价 本月结存金额
本月发金额合计
（3）入库单文件：入库单文件分为临时入库单文件和入库 单文件。 临时入库单文件用于存放采购子系统传入的入库数据或通 过入库单录入模块输入的入库单。 临时入库单文件的数据经过测验后，正确无误的入库单转 储到入库单文件。 按日期建立的顺序文件。
记账凭证 材料会计 总账会计 登记总账
登记材料明细账
材料明细账
材料总帐
2.存货计价方式的选择受工作量的阻碍 存货入库出库业务繁多，存货成本计算量很大。企业为了 减少就计算量按加权平均法计算，但不一定符合真实情况， 比如在物价上涨的情况下，高估了利润。 3.存货管理能力低下 大量工作放在了计算成本和登记账簿上，致使存货管理 不善。
6、3、2数据库文件设计
1、各类入库单的数据分析
（1）存货档案文件：存货基本信息；存货成本信息；存货控制信息； 存货其他信息。 以存货编码为索引关键字的索引文件。
（2）存货结存文件：用来存放所有存货的收、发、结存数 据，为存货总账、明细账以及各种存货分析提供信息。 以存货编码为索引关键字的索引文件。
1.存货增加的核算 （1）外购存货增加的核算 Ⅰ.实际成本法：按照采购发票中实际采购成本入账。 Ⅱ.售价法：按售价增加存货金额，差额计入“商品进销差价”。 Ⅲ.计划成本法：按照计划成本增加存货金额，差额计入“材料成本差 异” （2）自制产品入库核算 按照成本核算提供的产成品实际成本计算。 （3）委外加工入库核算 制造企业实际成本包括加工过程中实际耗用的原材料或者半产品以及 加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定计入成本的税金。 消费税由受托方代收代交：收回后直接用于销售的，消费税计入委托 加工物资的成本；收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，计入 “应交税金—应交消费税”科目的借方。
仓库档案中 设置
为什么输入期初余额 时，下拉框中包含 材料库、产品库、 硬件库、软件库、 配套用品库，此时 只显示一个仓库。
6、5存货子系统的日常业务处理 （一）车间领用 12月3日，制造部从材料库领用20吨铜版纸用于生产普通打 印纸。
（二）部门调拨 12月5日，销售一部，从制造部调拨普通打印纸-A4和凭证 套打纸-8X各500箱。
存货成本计算方法文件
费用标准分配文件
6.2.3存货日常核算流程
1.出入库单处理： （1）外购入库单录入：可通过订单、采购发票、收料通知单等多种方式 生成。 （2）自制产品入库单录入：通过销售订单、生产任务单等生成。 （3）销售出库单录入：销售订单、发货通知单、销售发票等方式生成。 （4）生产领料单录入：可通过生产任务但、外购入库单等生成。 2.审核：审核单据的价格和信用 3.记账和计算：根据入库出库数量更新存货结存文件和入库出库文件。 并根据初始设置中选择的成本核算方法更新存货文件。 4.期末处理：按照不同的计算方法计算本月存货库存成本，进行结账。 5.自动转账：向总账子系统传递数据；向成本、采购、销售子系统传递数 据。
6、3、3存货子系统功能结构
存货子系统
初始 设置
系统参数 设置 初始余额 录入 启用前的单 据录入 初始数据对 账和传递
日常 核算
出入单的 录入 单据调整审 核 单据记账 生成转账 凭证 期末处理
帐表 输出
管理 分析
系统 服务
6、4存货子系统初始设置
组装单：所有组装子件生成一张组装作业的出库单，组 装件生成一张其它入库单。 拆卸单：组装件生成一张其它出库单，组装子件生成一 张组装作业的其他入库单。
存货入库流程
2.存货减少的核算
在实际成本法下，可用许多方法来计算存货减少的金额，例如，可用 先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等；在计划成 本法下，存货减少的金额以计划价格核算，期末结账时，对差异进行结 账。
存货出库流程
6.1.2存货核算与管理的基本流程分析 1.入库流程分析
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6、3存货子系统的总体结构设计
6、3、1存货子系统数据编码设计 1、业务单据编号 外购入库单编号规则：WIN+年+顺序号 自制产品入库单编号规则：ZIN+年+顺序号 委外加工入库单编号：WPIN+年+顺序号 其它入库单编号规则：QTIN+年+顺序号 生产领料单编号规则：SCOUT+年+顺序号 其它出库单编号规则：QTOUT+年+顺序号 销售出库单编号规则：XSOUT+年+顺序号 委外加工出库单编号规则：WPOUT+年+顺序号 仓库调拨单编号规则：CKDB+年+顺序号 仓库调整单编号规则：CKTZ+年+顺序号
会计信息系统
朱海英
6、存货核算与管理
6、1存货核算和管理需求分析 6、IT环境下存货核算与管理的流程 6、3存货子系统的总体结构设计 6、4存货子系统初始设置 6、5存货子系统日常核算 6、6存货帐表输出与存货分析
6、1存货核算和管理需求分析
6、1、1存货核算业务分析
存货核算是从资金流的方面对存货增加、减少和库存进行反映和监督。 计算机方式下，一般可同时采用实际成本和计划成本进行核算。计划成本 用于进行考核与控制，实际成本用于成本核算。
6.2IT环境下存货核算与管理的流程
6.2.1存货子系统的目标
1.支持按计划成本核算和实际成本核算 2.正确反映出入库情况（入库和出库单据处理功能） 3.正确计算期末存货结存信息 4.反映和监督各生产单位材料的耗用（考核各部门材料耗用） 5.提供完整的存货账簿 （总账、明细账的查询和打印输出） 6.提供存货管理和分析功能 7.与其他子系统建立标准接口
（三）产品验收入库 12月12日，收到制造车间普通打印纸-A4，共计100箱，验 收入库。
（四）期末盘点 12月31日，配套用品库进行盘点“管理革命”光盘实际库 存78张，“星光灿烂”光盘实际库存1100张。
2、产品编码 物料类别+物料表示码+具体物料内部分类码+各种物料的编号 例如： 01 表示原材料 物料类别 第一层 YL 表示原料 物料表示码 第二层 FC 表示辅助材料 物料标识码 第二层 WG 表示外购半成品 物料标识码 第二层 BJ 表示修理用备件 物料标识码 第二层 BZ 表示包装材料 物料标识码 第二层 第三层：结合企业实际情况制定。实际原料种类多余10中少于100中 可采用两位 第四层：每种类别下具体顺序号，可不限制长度，使编码具有较大的 适应性