ERP沙盘实训指导书.doc

ERP沙盘实训指导书
专业班级：工商11-2 班
小组组别：第二大组， A 组
小组成员：
公司总裁 CEO：坤（学号:311110010218，工商11-2班）
运营总监 COO：邹伟勇（学号 :311110010131，工商 11-1 班）财务总监 CFO: 师晓慧（学号 :311110010308，工商 11-3 班）营销总监：黄玉剑（学号： 311110010220，工商 11-2 班）采购经理：代珊珊（学号： 311110010201，工商 11-2 班) 财务经理助理 :自超（学号：311110010221，工商11-2班)
编写单位：理工大学经济管理学院
出版时间：2013年4月
ERP沙盘模拟训练规则介绍
一、组织准备工作
1、人员分组与职能定位。

小组成员：
公司总裁CEO
运营总监COO
财务总监CFO
营销总监
采购经理
财务经理助理
职位分工原则：心态开放、亲历亲为、团队
协作、换位思考。

问题思考：企业为何而兴？因何存在？为何
存在？如何成功？如何持续？
2、课程训练目的和意义。

通过本课程你应该——对企业战略和关键成
功因素清晰了解，用战略的眼光看待业务的决策
和运营，用策略方法改进公司创造价值的能力，
能找到跟踪企业运行状况的“仪表盘”，把握适时调整企业方向的“加强技能” 。

你应该找到以下问题的答案——如何作出正确而有效的决策？怎样
保证业务与战略的一致？如何构建好自己的管理
系统？怎样全面提升组织的竞争力？二、基本情况描述
1、公司发展与股东期望。

本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品的生产
与经营，目前生产的 P1 产品在本地市场知名度很
高，客户也很满意。

同时企业拥有自己的厂房，生产
设施齐备，状态良好。

最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行
了预测，认为P 产品将会从目前的相对低水平发
展为一个高技术产品。

为此，公司董事会及全体股东决定将企业交
给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层
——投资新产品的开发，使公司的市场地位得到
进一步提升；开发本地市场以外的其他新市场，
进一步拓展市场领域；扩大生产规模，采用现代
化生产手段，努力提高生产效率。

2、产品市场的需求预测
P1 产品由于技术水平低，虽然近几年需求较
旺，但未来将会逐渐下降。

P2 产品是P1 的技术
改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着
新技术出现，需求最终会下降。

P3、P4 为全新技
术产品，发展潜力很大。

三、企业运营规则
1、市场划分与市场准入
企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、
国、亚洲、国际市场。

不同市场投入的费用及时间
不同，只有市场投入全部完成后方可接单。

所
有已进入的市场，每年最少需投入 1M维持，否则视
为当年放弃该市场。

2、订货会议与订单争取
每年初各企业的销售经理与客户见面并召开
订货会议，根据市场地位、市场投入、市场需求
及竞争态势，按规定程序领取订单。

首先，由上一年的销售总额决定市场排名。

(1)市场领导者（排名第一位）首先挑选订单。

(2)在当前市场上，按该项产品的广告投放
量依次挑选订单。

(3)如果广告投放量相同，则上一年市场地位
较高者优先挑选。

(4)如果上一年市场地位仍相同，则由当前市
场上全部产品的广告投放较高者先挑订单。

(5)由非公开招标方式决定订单的归属。

3、市场模板与订单条件
市场开拓完成后可取得相应的市场模板，通
过 ISO 认证后可选择进行ISO 广告投入，广告投
入应分配到每个具体的市场和产品。

投入 1M有一次
选取订单的机会，以后每多投 2M增加一次选单
机会。

有 ISO 要求的订单必须有相应的资质及ISO 采购订单区域，开始生产时将原料放在生产线上出售设备按残值计价。

每年末按当年利润的33% 广告投入后方可接单。

普通订单可在当年任一季并支付加工费，每条生产线同一时刻只能生产一计提所得税，并计入应付税金，在下一年初交纳。

度交货，加急订单必须在第一季度交货。

出现逾个产品。

出现盈利时，按弥补以前年度亏损后的余额计提
期交货时，必须先将逾期的订单交完货后方可再所得税。

交其他订单，逾期订单在交货时按该订单销售额7、产品研发与管理体系论证
的 75%结算货款。

新产品研发投资按季度支付，必须完成投资后四、初始状态设定
方可生产。

两项 ISO 认证投资可同时进行，相应
4、厂房购买、租赁与出售投资完成后才能取得资格。

研发投资与认证投资1、现金、应收款与设备价值
年底决定厂房是购买还是租赁，购买后将购的费用计入当年综合管理费，所有投资均不得加每个企业最初有资产105M，设备价值 13M；买价放在厂房价值处，厂房不提折旧，租赁厂房速投资，但可以随时中止或中断。

现金 20M；另有 3Q的应收账款 15M，分别将相应
每年末支付租金，厂房可随时出售，出售后将出数额的硬币放在相应位置来表示，有三年和四年
售价放在账期为 4Q的应收账款处。

8、融资贷款与资金贴现的长期负债各 20M，放置 2 个空桶来表示。

长期贷款最长期限为 5 年，最短期限为 1 年，2、厂房、生产线与物料价值
5、生产线购买、调整与维护短期贷款及高利贷期限为 4 个季度。

贷款到期后企业拥有 A 厂房价值40M； 4 条生产线上分别
所有生产线都能生产所有产品，半自动线和方可还款，应收款贴现可随时进行，不论其账期有不同周期的 P1 在制品 1 个，每个价值2M；成全自动线转产时需要停产一定周期，并支付转产长短，每贴现 7M 则交1M的贴现费（即贴现7M 品库有 3 个 P1 产品已完工，每个价值2M；原料费用，手工线和柔性线转产时不需要停产及支付中， 1M为贴息， 6M为现金）。

库有 3 个 R1 原料，每个价值 1M。

将相应数额的
费用。

新生产线的购买价格按周期平均支付，全硬币放在相应的位置，已下 R1原料订单 2 个，用部投资到位后方可投入使用，年末时，转入固定9、综合费用与折旧、税金 2 个空桶表示。

资产的生产线每条支付1M的设备维护费：当年售除购买厂房、设备外，行政管理费、市场开拓、3、企业目前的财务状况见起始年财务报表
出的生产线不交维护费。

营销广告、生产线转产、设备维护、厂房租金、
6、产品生产与原材料采购ISO 认证、产品研发等计入综合管理费。

其中，
根据采购订单接受相应原料入库，并按规定行政管理费每季度末支付1M。

设备折旧按平均年
付款，用空桶表示原材料订货，将其放在相应的限法计提，设备价值少于3M时，每年折旧1M，
起始年的财务报表
损益表资产负债表
（百万）起始年（百万）起始年起始年
资产负债加权益
流动资产：负债：
销售+ 35 现金+ 20 长期负债+ 40
直接成本- 12 应收款+ 15 短期负债+ 0
毛利= 23 在制品+ 8 应付款+ 0
综合费用- 11 成品+ 6 应交税+ 1
折旧前利润= 12 原料+ 3 总负债= 41
折旧- 4 总流动资产= 52
支付利息前利润= 8 固定资产：权益：
财务收入 / 支出- 4 土地和建筑+ 40 股东资本+ 50
额外收入 / 支出+/- 0 机器和设备+ 13 利润留存+ 11
税前利润= 4 在建工程+ 0 年度净利+ 3
所得税- 1 总固定资产= 53 所有者权益= 64
净利润= 3 总资产= 105 负债加权益= 105
五、实际模拟训练
不计尾数，不投资新的市场开拓与ISO 认证。

教学年三、四季度经营约定
不贷短期贷款，所订原料必须接收，每
季度下一个R1 的原料采购订单，生产持续进
行，不投资新的生产线与产品研发。

年底不
贷长期贷款，设备维修费每条生产线支付1M，
不购买新的厂房，折旧按余额的1/3 计提，
每组中必须指定一人负责任务清单的核查。

每年年初：（请打勾）
支付应付税（根据上年度结果）□
准备好新的一年□
准备好与客户见面/ 登记销售订单□
每个季度：
更新短期贷款 / 还本付息 / 申请短期贷款□□□□
更新应付款 / 归还应付款□□□□
原材料入库 / 更新原料订单□□□□
下原料订单□□□□
更新生产 / 完工入库□□□□
投资新生产线 / 变卖生产线 / 生产线转产□□□□
开始下一批生产□□□□
产品研发投资□□□□
更新应收款 / 应收款收现□□□□
按订单交货□□□□
支付行政管理费用□□□□
每年年末：
更新长期贷款/ 支付利息 / 申请长期贷款□
支付设备维修费□
支付租金（或购买建筑）□
折旧□
新市场开拓投资/ISO 资格认证投资□
关账□第零年（教学年）现金收支明细表第零年（教学年）订单
订单号总数下表供财务人员记录每期的现金收入和支出情况，便于进
市场
行现金流量的管理。

产品
1 2 3 4 数量
支付上年应交税账期
市场营销订单销售额
折现费用成本
短期及贷款利息毛利
原料采购支付现金任务清单
成品采购支付现金支付应付税（根据上年度结果）□
变更费用准备好新的一年□
生产线投资准备好与客户见面 / 登记销售订单□
变卖生产线（ +）更新短期贷款 / 还本付息 / 申请短期贷款□□□□生产费用更新应付款 / 归还应付款□□□□产品研发原材料入库 / 更新原料订单□□□□应收款到期（ +）下原料订单□□□□管理费用更新生产 / 完工入库□□□□变卖原料（ +）投资新生产线 / 变卖生产线 / 生产线转产□□□□长期贷款及利息开始下一批生产□□□□设备维护费产品研发投资□□□□租金更新应收款 / 应收款收现□□□□购买新建筑按订单交货□□□□市场开拓投资支付行政管理费用□□□□ISO 认证投资更新长期贷款 / 支付利息 / 申请长期贷款□其他支付设备维修费□收入总计支付租金（或购买建筑）□支出总计折旧□现金流量新市场开拓投资 / ISO 资格认证投资□
关账□第零年的财务报表
综合管理费用明细表（百万）
项目行政管理市场营销设备维护厂房租金变更费用市场开拓ISO 认证产品研发其他合计金额
损益表资产负债表
（百万）起始年第零年（百万）起始年第零年起始年第零年
资产负债加权益
流动资产：负债：
销售+ 现金+ 长期负债+
直接成本- 应收款+ 短期负债+
毛利= 在制品+ 应付款+
综合费用- 成品+ 应交税+
折旧前利润= 原料+ 总负债=
折旧- 总流动资产=
支付利息前利润= 固定资产：权益：
财务收入 / 支出- 土地和建筑+ 股东资本+
额外收入 / 支出+/- 机器和设备+ 利润留存+
税前利润= 在建工程+ 年度净利+
所得税- 总固定资产= 所有者权益=
净利润= 总资产= 负债加权益=
第一年现金收支明细表第一年订单
下表供财务人员记录每期的现金收入和支出情况，便于进订单号总数
行现金流量的管理。

市场
产品
1 2 3 4 数量
支付上年应交税账期
市场营销订单销售额
折现费用成本
短期及贷款利息毛利
原料采购支付现金任务清单
成品采购支付现金支付应付税（根据上年度结果）□
变更费用准备好新的一年□
生产线投资准备好与客户见面 / 登记销售订单□
变卖生产线（ +）更新短期贷款 / 还本付息 / 申请短期贷款□□□□生产费用更新应付款 / 归还应付款□□□□产品研发原材料入库 / 更新原料订单□□□□应收款到期（ +）下原料订单□□□□管理费用更新生产 / 完工入库□□□□变卖原料（ +）投资新生产线 / 变卖生产线 / 生产线转产□□□□长期贷款及利息开始下一批生产□□□□设备维护费产品研发投资□□□□租金更新应收款 / 应收款收现□□□□购买新建筑按订单交货□□□□市场开拓投资支付行政管理费用□□□□ISO 认证投资更新长期贷款 / 支付利息 / 申请长期贷款□其他支付设备维修费□收入总计支付租金（或购买建筑）□支出总计折旧□现金流量新市场开拓投资 / ISO 资格认证投资□
关账□第一年的财务报表
综合管理费用明细表（百万）
项目行政管理市场营销设备维护厂房租金变更费用市场开拓ISO 认证产品研发其他合计金额
损益表资产负债表
（百万）起始年第一年（百万）起始年第一年起始年第一年
资产负债加权益
流动资产：负债：
销售+ 现金+ 长期负债+
直接成本- 应收款+ 短期负债+
毛利= 在制品+ 应付款+
综合费用- 成品+ 应交税+
折旧前利润= 原料+ 总负债=
折旧- 总流动资产=
支付利息前利润= 固定资产：权益：
财务收入 / 支出- 土地和建筑+ 股东资本+
额外收入 / 支出+/- 机器和设备+ 利润留存+
税前利润= 在建工程+ 年度净利+
所得税- 总固定资产= 所有者权益=
净利润= 总资产= 负债加权益=
第二年开始
要点：现金预算表
第一季度：
第二季度：
第三季度：
第四季度：
年底：
第二年现金收支明细表
123 4
期初库存现金
支付上年应交税
市场营销投入
折现费用
利息（短期贷款）
支付到期短期贷款
原料采购支付现金
变更费用
生产线投资
生产费用
产品研发投资
收到现金前的所有支出
应收款到期
支付管理费用
利息（长期贷款）
支付到期长期贷款
设备维护费用
租金
购买新建筑
市场开拓投资
ISO 认证投资
其他
库存现金余额
第二年订单
订单号总数
下表供财务人员记录每期的现金收入和支出情况，便于进
市场行现金流量的管理与统计。

产品
1 2 3 4 数量
支付上年应交税账期
市场营销订单销售额
折现费用成本
短期及贷款利息毛利
原料采购支付现金任务清单
成品采购支付现金支付应付税（根据上年度结果）□
变更费用准备好新的一年□
生产线投资准备好与客户见面 / 登记销售订单□
变卖生产线（ +）更新短期贷款 / 还本付息 / 申请短期贷款□□□□生产费用更新应付款 / 归还应付款□□□□产品研发原材料入库 / 更新原料订单□□□□应收款到期（ +）下原料订单□□□□管理费用更新生产 / 完工入库□□□□变卖原料（ +）投资新生产线 / 变卖生产线 / 生产线转产□□□□长期贷款及利息开始下一批生产□□□□设备维护费产品研发投资□□□□租金更新应收款 / 应收款收现□□□□购买新建筑按订单交货□□□□市场开拓投资支付行政管理费用□□□□ISO 认证投资更新长期贷款 / 支付利息 / 申请长期贷款□其他支付设备维修费□收入总计支付租金（或购买建筑）□支出总计折旧□现金流量新市场开拓投资 / ISO 资格认证的投资□
关账□第二年的财务报表
综合管理费用明细表（百万）
项目行政管理市场营销设备维护厂房租金变更费用市场开拓ISO 认证产品研发其他合计金额
损益表资产负债表
（百万）第一年第二年（百万）第一年第二年第一年第二年
资产负债加权益
流动资产：负债：
销售+ 现金+ 长期负债+
直接成本- 应收款+ 短期负债+
毛利= 在制品+ 应付款+
综合费用- 成品+ 应交税+
折旧前利润= 原料+ 总负债=
折旧- 总流动资产=
支付利息前利润= 固定资产：权益：
财务收入 / 支出- 土地和建筑+ 股东资本+
额外收入 / 支出+/- 机器和设备+ 利润留存+
税前利润= 在建工程+ 年度净利+
所得税- 总固定资产= 所有者权益=
净利润= 总资产= 负债加权益=
第三年开始
要点：现金预算表
第一季度：
123 4
期初库存现金
支付上年应交税
市场营销投入
折现费用
利息（短期贷款）
支付到期短期贷款
原料采购支付现金
变更费用
生产线投资
生产费用
产品研发投资
收到现金前的所有支出
应收款到期
支付管理费用
利息（长期贷款）
支付到期长期贷款
设备维护费用
租金
购买新建筑
市场开拓投资
ISO 认证投资
其他
库存现金余额
第三年现金收支明细表第三年订单
下表供财务人员记录每期的现金收入和支出情况，便于进订单号总数市场
行现金流量的管理与统计。

产品
1 2 3 4 数量
支付上年应交税账期
市场营销订单销售额
折现费用成本
短期及贷款利息毛利
原料采购支付现金任务清单
成品采购支付现金支付应付税（根据上年度结果）□
变更费用准备好新的一年□
生产线投资准备好与客户见面 / 登记销售订单□
变卖生产线（ +）更新短期贷款 / 还本付息 / 申请短期贷款□□□□生产费用更新应付款 / 归还应付款□□□□产品研发原材料入库 / 更新原料订单□□□□应收款到期（ +）下原料订单□□□□管理费用更新生产 / 完工入库□□□□变卖原料（ +）投资新生产线 / 变卖生产线 / 生产线转产□□□□长期贷款及利息开始下一批生产□□□□设备维护费产品研发投资□□□□租金更新应收款 / 应收款收现□□□□购买新建筑按订单交货□□□□市场开拓投资支付行政管理费用□□□□ISO 认证投资更新长期贷款 / 支付利息 / 申请长期贷款□其他支付设备维修费□收入总计支付租金（或购买建筑）□支出总计折旧□现金流量新市场开拓投资 / ISO 资格认证的投资□
关账□第三年的财务报表
综合管理费用明细表（百万）
项目行政管理市场营销设备维护厂房租金变更费用市场开拓ISO 认证产品研发其他合计
金额
损益表资产负债表
（百万）第二年第三年（百万）第二年第三年第二年第三年
资产负债加权益
流动资产：负债：
销售+ 现金+ 长期负债+
直接成本- 应收款+ 短期负债+
毛利= 在制品+ 应付款+
综合费用- 成品+ 应交税+
折旧前利润= 原料+ 总负债=
折旧- 总流动资产=
支付利息前利润= 固定资产：权益：
财务收入 / 支出- 土地和建筑+ 股东资本+
额外收入 / 支出+/- 机器和设备+ 利润留存+
税前利润= 在建工程+ 年度净利+
所得税- 总固定资产= 所有者权益=
净利润= 总资产= 负债加权益=
第四年开始
要点：现金预算表
第一季度：
123 4
期初库存现金
支付上年应交税
市场营销投入
折现费用
利息（短期贷款）
支付到期短期贷款
原料采购支付现金
变更费用
生产线投资
生产费用
产品研发投资
收到现金前的所有支出
应收款到期
支付管理费用
利息（长期贷款）
支付到期长期贷款
设备维护费用
租金
购买新建筑
市场开拓投资
ISO 认证投资
其他
库存现金余额
第四年现金收支明细表第四年订单
下表供财务人员记录每期的现金收入和支出情况，便于进订单号总数市场
行现金流量的管理与统计。

产品
1 2 3 4 数量支付上年应交税账期
市场营销订单销售额
折现费用成本
短期及贷款利息毛利
原料采购支付现金任务清单
成品采购支付现金支付应付税（根据上年度结果）□
变更费用准备好新的一年□
生产线投资准备好与客户见面 / 登记销售订单□
变卖生产线（ +）更新短期贷款 / 还本付息 / 申请短期贷款□□□□生产费用更新应付款 / 归还应付款□□□□产品研发原材料入库 / 更新原料订单□□□□应收款到期（ +）下原料订单□□□□管理费用更新生产 / 完工入库□□□□变卖原料（ +）投资新生产线 / 变卖生产线 / 生产线转产□□□□长期贷款及利息开始下一批生产□□□□设备维护费产品研发投资□□□□租金更新应收款 / 应收款收现□□□□购买新建筑按订单交货□□□□市场开拓投资支付行政管理费用□□□□ISO 认证投资更新长期贷款 / 支付利息 / 申请长期贷款□其他支付设备维修费□收入总计支付租金（或购买建筑）□支出总计折旧□现金流量新市场开拓投资 / ISO 资格认证的投资□
关账□第四年的财务报表
综合管理费用明细表（百万）
项目行政管理市场营销设备维护厂房租金变更费用市场开拓ISO 认证产品研发其他合计
金额
损益表资产负债表
（百万）第三年第四年（百万）第三年第四年第三年第四年
资产负债加权益
流动资产：负债：
销售+ 现金+ 长期负债+
直接成本- 应收款+ 短期负债+
毛利= 在制品+ 应付款+
综合费用- 成品+ 应交税+
折旧前利润= 原料+ 总负债=
折旧- 总流动资产=
支付利息前利润= 固定资产：权益：
财务收入 / 支出- 土地和建筑+ 股东资本+
额外收入 / 支出+/- 机器和设备+ 利润留存+
税前利润= 在建工程+ 年度净利+
所得税- 总固定资产= 所有者权益=
净利润= 总资产= 负债加权益=
实验总结：
今天，在老师的指导下，我们小组进行了ERP（企业资源计划， Enterprise Resources Planning）实验。

作为《生产运营管理》课程的配套教学容，作为这门重要课程的必须掌握的一部分，我们小组在这一天时间，通过相互磨合和共同努力，化解了不顺、分歧，解决了各种不曾预料的错误和失误，摸索着经营“企业”四年，并实现了较为乐观的盈利。

现将这次试验总结如下：
团队总结：
首先，我们全体队员向在这一天的时间辛苦工作、尽职尽守的老师表示感谢；同样，我们也更要感谢在这一天里认真投入相互协作坚持到底的成员们：坤、代珊珊、黄玉剑、自超、师晓慧、邹伟勇。

在实验中，我们经历过迷茫，找到过出路；有过挫败感，享受过成就感。

我们六个人向着一个目标，在我们的属地里打造属于我们的老总梦想。

最终我们挺过来了！
第一年。

在详细了解实验规则后，我们开始了“企业”的运营。

由于初次接触这种实验，组员们包括我自己都只能是“摸着石头过河” ，小心翼翼地进行着实验步骤。

在共同协商下，我们首先决定了必不可少的支出：同时进行区域和国市场的开拓，开始ISO9000 的认证。

由于“企业”本来流动资金就不多，加上第一年投入大，我们决定为我们的现金流“开源节流”：首先借长期贷款40M；然后决定建设购买价格相对低的半自动生产线，决定投入理性的广告费用。

这样相对保守的策略在后来也被证明是正确的：自始至终，在所有生产线开足马力生产的情况下，我们“企业”的现金
流都没有断裂！这一年，我们企业在运营上没出差错，但在账目上却出了问题——最终无法平账！临近中午了，眼看着
其他组相继完成了第一年的生产和关账，我们小组却还在终点前徘徊，六人都焦急如焚但却找不出原因！那一种沮丧的
感觉实在是没有体验过不知道！最后我们又从第一季度开始重新演练一遍，希望藉此找到错误的根源，结果表明我们所
有的数据都是正确的！这种结果更加重了我们的挫败感！
最后，所有的同学都吃完午饭回来了，我们小组才在自己的努力与坚持下找到了让人哭笑不得错误：在财务报表中，我们的组员忘了把“市场开拓”和“ ISO 认证”的费用列入综合管理费用明细表中，这就导致了我们后面的一系列
错误！错误总算找出来了，但给我们组后续的实验也提供了极为宝贵的经验，告诫我们一定要小心谨慎，一定要认真对
待每一个数据。

第二年。

经历了第一年账目上的“惨痛”教训，第二年我们极为认真地对待实验时的数据，做到“报数据时不口误，填写数据时不笔误” 。

在第二年的广告投入上，我们延续了第一年的保守策略：以较少的单笔广告投资广铺市场。

这样就降低了我们的成本但能根据我们的产能拿到足量订单。

整体上来说，我们“企业”第二年的生产、运营还是比较顺利的。

但我们同时发现了一个问题：跟另外五个组相比，第二年年终时我们组“企业”的权益仍处于中下水平。

但我们也没有急于求成，没有激进地进行大规模的投资，而是采取了稳扎稳打的策略，从而保证了我们企业手上始终有不会断裂的资金链。

第三年。

应该说，在这次试验中，第三年是我们企业的转折之年：这一年我们企业在区域市场上取得了市场第一。