第九章销售与收款的业务流程与核算方法设计
销售与收款流程财务制度
销售与收款流程财务制度为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。
适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。
管理方法。
一、业务流程图：销售与收款业务流程图二、财务处理流程：1、客户资料的新建和维护：按经销售部门过批准客户资料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。
并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。
财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入：销售与收款流程财务制度（1）收入确认的条件：收入确认原则：1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）；2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。
3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；5）收入的金额能够可靠地计量；6）相关的经济利益很可能流入企业；7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。
（2）具体开具发票的流程1）核对销售定单、发货单：a)核对企业的销售定单、发货单据此与客户沟通对账后,主要核对数量和价格是否相符。
b)开具发票:对平正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
c)寄送发票给客户:并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。
（3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。
（4）收款销账：出纳在收回货款后，由应收账款会计向客户直接或通过相关部门要付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。
（5）月未结账对账：a)月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账b)月未销售单价的核对:结账前按客户核对本月所有开具发票的价格. c)制作cut off test表 ,对仓库本月出货单签收原件进行核对. d)库存盘点。
销售与收款循环的主要业务流程
销售与收款循环的主要业务流程《销售与收款循环的那些事儿》嘿，大家好啊！今天咱来聊聊销售与收款循环的主要业务流程，这可是商业世界里超级重要的一块呢！首先啊，就像咱去菜市场买菜，销售那就是把咱的“菜”，也就是产品或者服务，努力推销出去。
这可不是简单的事儿，得有那三寸不烂之舌，还得懂客户的心，知道他们想要啥，不想要啥。
比如说咱卖衣服，就得跟客户说：“亲，您看这颜色多正啊，穿上您就是这条街最靓的仔！”这就是销售的功夫。
然后呢，客户心动了，说：“行，就它了！”嘿，这第一步算是成了。
接下来就得收款啦！这可不是拿着钱箱等着客户掏钱那么简单。
得搞清楚客户是现金呢，还是刷卡，或者是电子支付。
要是现金，得仔细点清，别收到假钞喽；要是刷卡，机器可得好用，别关键时刻掉链子。
有时候收款就像是一场小战斗。
客户可能会说：“便宜点呗！”咱就得使出浑身解数，说咱这质量多好，服务多棒，让客户心甘情愿地掏钱。
还有啊，有时候客户会拖着不给钱，这时候就得像个小侦探一样去催款。
“亲，上次那笔款啥时候结一下呀？”得有礼貌，但也得坚定，让客户知道咱可不是好糊弄的。
说到这，想起有次遇到个特别难缠的客户，挑三拣四了半天，好不容易谈拢了，到收款的时候又各种借口拖延。
哎呀，可把我给急坏了。
好在咱经验丰富，跟他好说歹说，终于把钱给收回来了。
总之呢，销售与收款循环就是一个充满挑战和乐趣的过程。
有时候会遇到好说话的客户，让咱一天心情都美美的；有时候也会遇到难缠的，让咱头疼不已。
但这就是商业呀，没有这些挑战，哪来的成就感呢？所以啊，做销售的朋友们，加油吧！掌握好这个循环的流程，把咱们的“菜”卖出去，把钱收回来，让咱的生意越来越红火！大家一起努力，在这个商业世界里闯出一片属于自己的天！哈哈！。
销售与收款业务流程总结
销售与收款业务流程总结销售与收款业务流程，那可真是个很有趣的事儿呢。
咱先来说说销售这部分。
销售就像是一场冒险，你得先找到目标客户呀。
这就好比在大海里捞针，不过这个针是有可能和你做成生意的人。
你得四处打听，在各种场合去挖掘潜在客户。
比如说参加行业展会啦，在社交网络上各种寻觅啦。
找到客户之后呢，你得像个超级推销员一样，把自家的产品或者服务夸得天花乱坠，但还得是实事求是那种哦。
你得清楚地告诉客户，这个东西能给他们带来啥好处，就像告诉一个吃货，这个美食有多美味，一口咬下去满满的幸福一样。
接着就是谈价格啦。
这可是个技术活，就像菜市场买菜一样，两边都得博弈一下。
你想多赚点，客户想少花点，那怎么办呢？你得找到一个平衡点。
你得了解自家产品的成本、市场上同类产品的价格，还有客户的心理价位。
有时候可能得给点小优惠，小折扣啥的，就当是给客户的小惊喜，让他们觉得占了个大便宜。
比如说客户犹豫的时候，你突然说，“亲，今天下单的话，给您打个九折，还送个小礼品哦。
”那客户可能就心动得不行啦。
再来说说签合同这档子事。
合同就像是一份双方的约定书，得写得明明白白的。
什么产品规格啦，交货时间啦，付款方式啦，都得清清楚楚。
这时候可不能马虎，就像两个人结婚签协议一样，得把以后可能出现的情况都考虑进去。
签合同的时候，双方都得开开心心的，觉得这是一件双赢的事情。
说完销售，就到收款啦。
收款有时候可没那么顺利呢。
有些客户可能会拖延付款，这时候你就得像个小债主一样，客客气气地去催款。
你不能太凶，不然把客户得罪了，以后可能就没生意做了。
你可以发个很温馨的短信，比如说“亲，咱们之前的订单已经完成啦，您看什么时候方便把款付一下呀，我们财务这边在对账啦，您的支持对我们很重要哦。
”要是客户还是拖着，那可能就得打电话去问问情况，了解一下是不是有啥特殊原因。
还有一种情况就是收款方式的选择。
现在有很多种收款方式呢，像现金、转账、支票啥的。
现金收款就比较直接啦，不过也得小心收到假钞。
销售与收款循环的业务流程
销售与收款循环的业务流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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销售与收款业务处理流程
销售与收款业务处理流程一、不以零售为主的产品销售与收款，应按以下程序进行处理1.签订合同。
由委托的经办人与购货方签订销售合同。
一般包括赊销合同（含欠据、商业承兑汇票，下同）、托收承付或委托银行收款销售合同、委托代销合同、分期收款销售合同。
现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。
2.履约审批。
由授权履约审批人在销售合同上审批根据授权批准制度的规定签字，或另行开出付货通知单。
现款（含预收款、银行承兑汇票、银行本票、银行信用证，下同）交易的，可不经该程序。
3.开票。
由开票员（含收款员或保管员兼任，下同）向购货方（送货制或代办托运的为本单位销售经办人，下同）开出产品销售凭证。
直接开发票的单位，可不经该程序。
4.持票交款。
由购货方持产品销售凭证到收款员（不单设收款员的，由出纳员兼任）处交款。
直接开发票的单位，可不经该程序。
5.收款盖章并开发票。
收款员收款（非现款交易的，为销售合同或付货通知单）后，在各联产品销售凭证上加盖营业专用章和收款员名章，留存产品销售凭证（收款联），并将其他产品销售凭证交给购货方及填制发票。
给予购货方销售折扣等特价的，应由购货方或本公司经办人持产品销售凭证找公司授权特价审批人根据授权批准制度的规定在产品销售凭证上审批签字。
预收款的，将预收款通知书作为现款。
6.付货。
购货方留存产品销售凭证（购货方联）；将产品销售凭证（保管联、出门联、提货联）分别交给保管员提货，门卫验货。
需代办托运的，由本公司经办人垫付款项或按规定程序预借款并办理托运；将托运单递交购货方，将托运费用票据按规定程序报销；托运费用属于代垫的，由出纳员向购货方开出代垫费用票据。
7.托收或委托收款。
托收承付或委托银行收款销售的，本公司经办人将销售发票、托运单和代垫费用等相关原始凭证递交出纳员审核；出纳员审核无误后，填制银行托收承付凭证或委托银行收款凭证，并递交本公司开户银行办理托收或委托收款手续。
销售与收款业务流程与核算规程设计剖析
哪些？
（七）售后服务控制制度
在规定的质量担保范围内为客户提供良好服务， 又必须将保修费用降到最低标准
售后服务控制 制度的核心
企业必须根据自身商品的特点，对服务对象、 服务的时间范围、服务标准、服务单位、服务 业务的手续等建立相应的内部控制制度
第二节 销售与收款的会计政策选择的设计
一、销售收入的核算方法 二、应收及预付款项的核算方法 三、销售与收款业务的账务处理
财会部门必须指定独立于发票使用人的专人， 定期或不定期地对所有使用过的发票与会计记 录和有关手续凭证进行核对检查
（五）收款业务控制制度
客户信用审查 现金折扣政策 应收账款记录 对账制度 账龄分析
客户信用部门应定期编制应收 账款账龄分析表，对账龄较长 的客户重点采取措施
（六）退货业务控制制度
建立退货损失惩罚制度 设立独立于销售部门的销货争议处理机构 建立销售折让优先制度 理顺销售折让和销售退回的凭证流转程序 建立退货、索赔、销售折让审批制度 建立退货验收制度和退款审查制度
P281~290
第三节 销售与收款业务核算程序的设计
一、合同发货制销售业务处理程序 二、非合同提货制销售业务处理程序
一、合同发货制销售业务处理程序
厂内运输部门
仓库
销售部门
会计部门
产品入库单
4 3 2
发货 1 通知单
合同
通知 运输机关 托运
运单
提货单
1
产成品卡
2、3
通知 备货
③ ②
销售发票 ①
产成品明细账
（三）销售价格政策控制制度
制定统一的产品销售价格目录 规定灵活的商业折扣、现金折扣标准，并建立
销售与收款循环业务流程
销售与收款循环业务流程
销售与收款循环业务流程
一、销售业务
1.制定和审核促销政策：将促销政策在每年、每月、每季等不同时期或者热销季节里进行制定和发布，并由经营管理部门进行审核，以确保促销的有效性及执行的高效性。
2.定价：根据经营管理部门的审核，将每种产品的价格进行定价，定价完成后，将把价格标注在产品上，以确保价格的统一性。
3.销售：将销售的内容定义明确并发布给全体销售人员，销售人员要遵守公司制定的销售流程，给客户提供专业的服务和良好的产品咨询服务，对每个客户的咨询要做到及时、准确、贴切。
4.发货：根据销售的情况，确定发货的数量、方式、期限等，并将发货内容转入发货部门，按时完成发货工作。
二、收款业务
1.核对订单：收款人员要对客户提供的订单进行审核和核对，确保所提供的内容正确无误，且需要客户提供收款凭证和发票等资料，以便进行财务记录。
2.登记账目：收款人员根据发货情况对财务记录进行登记，并将实收货款相应地记录在发票开具上便于查询。
3.收款处理：收款人员按客户的要求，给客户开具发票，登记账目，将实际收款额及时转入客户的账户，并确保收款流程的准确性、便捷性和安全性。
4.回款统计：收款人员定期将收款情况进行统计，并根据实收货款与应收货款的对比情况，了解相关业务的运营状况，为公司的财务管理提供参考依据。
销售与收款核算方法的设计
销售与收款核算方法的设计销售与收款核算方法的设计包括销售收入的核算方法设计、应收及预付款项的核算方法设计和销售与收款业务的账务处理设计。
一、销售收入的核算方法（一）销售收入的确认条件会计制度规定，销售商品的收入只有同时符合以下四项条件时，才能加以确认：1. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方商品所有权上的风险主要指商品所有者承担该商品价值发生损失的可能性。
比如，商品发生减值、商品发生损毁的可能性。
商品所有权上的报酬,主要指商品所有者预期可获得的商品中包括的未来经济利益。
比如,商品价值的增加以及商品的使用所形成的经济利益等.商品所有权上的风险和报酬转移给了购货方，指风险和报酬均转移给了购货方。
当一项商品发生的任何损失均不需要销货方承担，带来的经济利益不归销货方,则意味着该商品所有权上的风险和报酬已移出该销货方.判断一项商品所有权上的主要风险和报酬是否已转移给买方，需要关注每项交易的实质而不是形式。
通常,所有权凭证的转移或实物的交付是需要考虑的重要因素.2. 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制对售出商品实施继续管理，既可能源于仍拥有商品的所有权,也可能与商品的所有权没有关系。
如果商品售出后，企业仍保留有与该商品的所有权相联系的继续管理权，则说明此项销售商品交易没有完成,销售不能成立，不能确认收入.如果商品售出后,企业仍可能对售出的商品实施控制,也说明此项销售没有完成，不能确认收入。
3. 与交易相关的经济利益能够流入企业；在销售商品的交易中,与交易相关的经济利益主要表现为销售商品的价款.销售商品的价款能否有把握收回,是收入确认的一个重要条件。
企业在销售商品时,如估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不应该确认收入.销售商品的价款能否收回，主要根据企业以前和买方交往的直接经验，或从其他方面取得的信息，或政府的有关政策等进行判断。
销售与收款循环、采购与付款循环的主要业务活动以及业务流程
销售与收款循环主要业务活动：
销售与收款循环业务活动流程：
订货（订货单）---->销售单（销售单----发生认定）---->批准赊销（计价和分摊）---->仓库发货---->装运凭证（提货单）---->开票（销售发票----发生、完整性、准确性）---->记账（发生、完整性、准确性、计价和分摊）。
关注：
1.赊销批准经信用管理部门根据管理层的赊销政策在每个客户的已授权的信用额度内进行。
并且将销售单与顾客已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较。
2.开发票时应注意的四个点：
①有装运凭证。
②经批准的销售单。
③商品价目单。
④所装运商品的数量和发票上的数量相同。
3.记录销货时的依据
①销货的装运凭证。
②销售单。
③销售发票。
采购与付款循环
请购（请购单----发生）---->报批---->订货（订购单----完整性）
---->验收（验收单----存在或发生、完整性）---->储存（----存在）---->编制付款凭单（付款凭单----发生、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊）---->记账---->付款。
销售与收款流程
销售与收款流程寻找客户：在公司的营销策略下，通过各种渠道寻找潜在客户，了解客户需求，为后续的销售活动做好准备。
建立：通过、邮件等方式与潜在客户建立，了解客户的基本情况和需求，为后续的推销做好铺垫。
推销产品：根据客户的需求和公司的产品特点，向客户推销合适的产品，解答客户的疑问，提高客户的购买欲望。
确定意向：客户对产品产生购买意向后，与客户的负责人进行深入沟通，确定产品的型号、规格、数量、价格等细节问题。
签订合同：在确定意向后，与客户签订销售合同，明确双方的权利和义务，为后续的收款工作提供依据。
开具发票：根据销售合同和客户的实际需求，开具正规发票，确保客户的权益得到保障。
确认收款方式：根据客户的实际情况和公司的规定，确认收款方式，如现金、银行转账、支票等。
提交付款申请：将发票和其他相关资料提交给客户，向客户提出付款申请。
跟进收款情况：密切客户的付款情况，及时跟进未收到款项的原因，并采取相应的措施解决问题。
入账与核销：在收到款项后，及时入账并核销相关发票和单据，确保公司的财务记录准确无误。
销售与收款流程是公司运营中非常重要的环节，直接关系到公司的收益和现金流。
通过规范的销售和收款流程，可以提高销售效率、降低风险、保障公司利益。
加强与客户的沟通和协调，提高服务质量，也可以增强公司的市场竞争力。
在实际操作中，需要根据公司的具体情况和市场环境进行调整和完善。
随着市场经济的发展，企业间的竞争日益激烈。
在这个背景下，加强销售与收款的内部控制显得尤为重要。
有效的内部控制可以降低企业风险，提高运营效率，进而提升企业的竞争力。
本文旨在探讨销售与收款的内部控制问题，提出对策建议以供参考。
过去的研究主要集中在销售与收款内部控制的某一方面，缺乏系统的分析。
尽管部分文献提出了内部控制的重要性，但很少有研究针对具体问题提出切实可行的解决方案。
多数文献集中于理论分析，缺少实证研究的支持。
本文采用文献研究法、案例分析法和问卷调查法等多种研究方法。
销售与收款业务流程步骤
销售与收款业务流程步骤销售与收款业务流程，那可是相当重要啊！这就好比一场精彩的演出，每个环节都得丝丝入扣，才能呈现出完美的效果。
咱先说说找客户吧，这就像是在茫茫人海中寻找那个对的人。
你得有双敏锐的眼睛，能发现潜在客户的需求和痛点，然后像个贴心的朋友一样凑上去，给他们展示你的产品或服务有多棒。
这可不是随随便便就能做到的呀，得花心思，下功夫！接着就是谈业务啦，这就像是一场博弈。
你得了解客户的心理，知道他们在想什么，想要什么，然后巧妙地应对，把你的优势一点点展现出来，让客户心动。
有时候就像在跳舞，要跟着客户的节奏，又要适时地引领，这可需要不少技巧和经验呢！合同谈妥了，可别以为就大功告成了。
这才刚刚开始呢！发货就像是送一份珍贵的礼物，要小心翼翼，确保产品完好无损地到达客户手中。
这中间要是出了岔子，那可就麻烦啦，就像给人送礼物结果包装破了一样尴尬。
然后就是收款啦，这可是关键的一环。
就好像农民伯伯等着丰收的果实一样，满心期待。
但有时候客户可能会有点拖延，这时候你就得有点耐心，又得有点策略，不能硬来，得让客户心甘情愿地把钱给你。
这不是一件容易的事啊，但只要用心，总能有办法的。
你想想，如果每个环节都能做得特别好，那业绩能不好吗？就像建房子，一砖一瓦都稳稳当当的，房子才能坚固漂亮呀。
销售与收款业务流程不也是这样吗？每个步骤都至关重要，都需要我们用心去对待，去努力做好。
所以啊，大家可别小看了这销售与收款业务流程，它可关系到企业的生存和发展呢！我们都得打起十二分的精神，把每个环节都当成一场挑战，全力以赴地去应对。
只有这样，我们才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，才能赢得客户的信任和支持。
这难道不是我们应该努力去追求的吗？。
销售与收款循环流程设计
《会计制度设计》课程设计学生姓名：陈书哲专业班级：会计学专业2011级二班设计题目：销售与收款循环业务内部控制程序设计评阅教师：孙灿明2014年6月销售与收款循环业务内部控制程序设计凌峰公司为一般纳税人，公司的材料物资销售工作由专门的销售部门管理。
公司采用送货上门的方式销售材料。
为完善对公司销售材料的管理，特制定原材料销售业务流程。
公司在销售原材料时须按以下业务流程进行操作。
公司销售业务流程如下：先有购货方签订顾客订单，凌峰公司销售部门接受订单后，填写一式多联切连续编号的销售单，销售单发生认定后，经过赊销信用审批，再由仓库发货，和装运货物，填写发运凭证，然后向顾客开具账单和销售发票，最后记录销售，填制凭证登记账簿。
一、销售与收款循环业务内部控制程序设计的意义(1) 保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。
(2) 保证会计核算真实合规，如实反映销售、发货、回款、退货等业务信息。
(3) 促进公司合理控制风险，在赊销带来的收益和因应收账款增大而增加的可能损失之间取得较好的平衡。
(4) 有利于加强企业的不相容职务的分离控制和授权审批制度，从而使各个相关业务环节进行了明细分工，提高工作效率。
（5）有利于保证会计核算及时有效的进行。
二、销售与收款循环业务内部控制程序设计三、销售业务凭证的设计企业销售业务涉及的自制凭证主要有顾客的订货单、销售单和提货单三种凭证，基本格式如下。
提货单日期：年月日五、销售业务凭证流转程序的设计（1）企业接受顾客寄送的订单和提出的订货要求；（2）销售部门填写一式四联的销售单，一联由销售部门存根，一联给仓库，一联送往装运部，最后一联交由财务部登记账簿；（3）仓库在收到经过批准的销售单后，按销售单供货；（4）发运部门在经授权的情况下装运商品并发货，同时开具发运凭证，所发运的商品要与销售单上的商品相符；（5）向顾客开具销售发票；（6）根据销售发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账和应收账款明细账或现金、银行存款日记账。
销售与收款流程
销售与收款流程销售与收款流程销售与收款流程是商业运作中至关重要的一环，它涉及到商品或服务的销售与交付，并确保企业能够及时收到付款。
在本文中，我将从简单到深入地探讨销售与收款流程的各个方面，以帮助你更全面、深刻地理解这一过程。
一、销售流程：1. 确定销售目标：在销售流程开始之前，企业首先需要确定销售目标，这可以是一定的销售额、增加市场份额等。
销售目标的设立有助于企业明确方向并制定相关策略。
2. 搜集市场信息：在销售流程中，企业需要搜集相关的市场信息，包括目标客户群体、竞争对手情况、市场趋势等。
这些信息可以帮助企业了解市场需求，制定合适的销售策略。
3. 销售策略制定：基于市场信息和销售目标，企业需要制定相应的销售策略。
这包括确定销售渠道、定价策略、促销活动等，以吸引客户并促成销售。
4. 销售活动展开：销售活动是指企业通过各种渠道和方式与潜在客户进行接触和交流，以推销产品或服务。
这可以包括通信设备销售、面对面拜访、网络推广等，目的是建立客户关系并促成销售。
5. 客户关系管理：一旦销售成交，企业需要及时处理客户订单并确保产品或服务的交付。
建立良好的客户关系也是销售流程中的重要环节，它可以为企业带来重复消费和口碑传播。
二、收款流程：1. 发票开具：在销售成交后，企业需要及时开具发票给客户。
发票是一种法律凭证，能够证明交易的真实性和合法性。
发票中包含的详细信息也有助于客户核对和确认交易。
2. 收款方式选择：企业需要确定合适的收款方式，以便客户能够方便地支付货款。
常见的收款方式包括现金、银行转账、在线支付等。
企业需要根据客户的需求和支付习惯来选择合适的方式。
3. 收款处理：一旦客户完成支付，企业需要及时处理收款并进行核对。
这包括确认支付金额和与订单信息的一致性，避免出现错误或纠纷。
4. 收款记录与账务管理：为了管理和追踪收款情况，企业需要建立完善的收款记录和账务管理系统。
这有助于及时掌握企业的现金流状况，并确保账目的准确性和合规性。
销售与收款业务流程教案
销售与收款业务流程教案英文回答：Sales and payment business process teaching plan.Introduction:The sales and payment business process is a critical aspect of any organization's operations. It involves the entire cycle starting from the sales order to thecollection of payment. This teaching plan aims to provide a comprehensive understanding of the sales and payment business process.Objective:The objective of this teaching plan is to familiarize learners with the various steps involved in the sales and payment business process. By the end of this plan, learners should be able to understand the importance of effectivesales and payment processes and apply the knowledge gained in real-world scenarios.Lesson 1: Sales Order Processing.Definition and importance of sales order processing.Key steps involved in sales order processing, including order entry, order validation, and order confirmation.Role of sales representatives, customer service, and inventory management in the sales order processing.Lesson 2: Order Fulfillment.Understanding the order fulfillment process.Role of logistics and warehouse management in order fulfillment.Importance of inventory management and tracking systems in ensuring efficient order fulfillment.Lesson 3: Invoicing and Billing.Introduction to invoicing and billing.Steps involved in generating and sending invoices to customers.Importance of accurate and timely invoicing for cash flow management.Lesson 4: Payment Collection.Understanding the payment collection process.Role of accounts receivable department in payment collection.Importance of effective credit management and collections strategies.Lesson 5: Cash Application.Definition and significance of cash application.Steps involved in reconciling payments received with outstanding invoices.Role of accounts receivable and accounting departments in cash application.Lesson 6: Reporting and Analysis.Importance of reporting and analysis in the sales and payment business process.Key performance indicators (KPIs) to measure the effectiveness of the sales and payment process.Use of data analytics tools to identify trends and optimize the process.Conclusion:The sales and payment business process is a critical aspect of any organization's operations. This teaching plan aims to provide learners with a comprehensive understanding of the various steps involved in the process. By the end of this plan, learners will be able to apply the knowledge gained in real-world scenarios and contribute to the effective management of sales and payment processes.中文回答：销售与收款业务流程教案。
销售与收款的业务流程
根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为：销售谈判。
单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。
谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。
销售谈判的全过程应有完整的书面记录。
合同订立。
单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。
签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。
金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。
合同审批。
单位应当建立健全销售合同审批制度。
审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。
组织销售。
单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。
编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。
组织发货。
发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。
收回货款。
单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范──货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收款业务。
销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。
（1）主要凭证和会计记录：①顾客订货单。
②销售单。
销售方内部处理顾客订货单的依据。
③发运凭证。
在发运货物时编制，可作为向顾客开票收款的依据。
④销售发票。
会计账簿中记录销售的业务的基本凭证。
⑤商品价目表。
⑥贷项通知单。
用来表时销货退回或销售折让而引起的应收销货款减少的凭证。
⑦应收账款明细账。
⑧主营业务收入明细账。
⑨折扣与折让明细账。
⑩汇款通知书。
汇款通知书是一种与销售发票一起寄给顾客，由顾客在付款时再寄回销货单位的凭证。
采用汇款通知书能使现金立即存入银行，可以改善资产保管的控制。
销售与收款业务流程8页
销售与收款业务流程8页一、销售业务流程概述销售业务流程是企业日常经营中最基本也最重要的一环，其主要流程包括询价、报价、订购、备货、发货、结算等环节。
优化销售流程，有助于提高销售效率、提高客户满意度、降低运营成本、提高企业竞争力。
1、询价顾客主动询价，或者销售员主动拜访顾客收集顾客需求，以及顾客对价格、交货期、质量等方面的要求。
2、报价销售员收集到顾客要求后，按照公司的报价策略、产品定价策略，确定报价。
报价主要包括产品价格、交货期、质量保证书等，以书面形式向顾客发出。
同时，出具带公司抬头的正式报价单，方便审核、索赔等问题处理。
3、订购收到客户的订购，销售员应及时确认订单，明确包括数量、单价、金额、交货要求等内容，并在系统中录入销售订单信息。
4、备货销售订单确认后，采购部门开始准备所需数量的原材料或外购半成品、成品，为生产和发货做好准备。
5、生产根据销售订单的需求，生产部门开始安排生产计划，制定生产任务单，开始生产。
在生产过程中，应注意生产进度的掌控，及时跟进出现的问题，确保按照客户要求的质量和交货日期完成生产。
6、发货生产完成后，检验出厂前产品是否符合质量标准，以确保产品发货时具备标准的质量水平。
同时，销售员应及时通知物流部门安排运输并发货。
7、结算发货后，销售员应及时确认客户是否接收满意，如存在商品瑕疵、客户采用价格减免等问题，将进行协商处理，确保订单的合同义务得到履行。
最后，进入结算环节，包括开具发票、收取客户付款等。
8、售后服务售后服务是一个企业与客户之间关系的重要环节，也是重要的管理环节。
企业如果能够提供及时、周到、全面的售后服务，就可以加深客户黏性，提高客户的满意度，使客户对企业产生信任和认可，进而提高企业的销售业绩。
收款也是企业中至关重要的一个环节，其主要流程包括明确购买方案、合同签订、收款到账等。
收款流程的快捷处理不仅有利于企业现金流的平衡，还可以增强企业在不断变化的市场竞争中的竞争优势。
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（一）销售与收款业务的特点
销售与收款业务过程极为复杂 业务涉及企业内部多个部门及外部供应商 业务发生频繁，导致会计处理工作量大
（二）销售与收款业务业务流程设计目的
落实销售与收款各环节的经营管理责任，保证 物资和销售款型的安全 通过制定合理的业务流程，使相关部门和人员 高效协作 准确及时进行会计核算，真实完整提供销售与 收款的会计信息
根据财税系统开具的销售发票数据系统生成收 入和税金会计凭证，或根据开具的销售发票、 核准的发货通知单等确认收入和税金，编制、 录入相应会计凭证
会计主管复核会计凭证后记帐、过账
（七）销售折让或退货
销售部门受理客户提出的折让或退货申请，并 依据折让或退货理由组织相关部门查验和核实 ，提出处理意见。
• 销售部门审核后传送 财务部，退货传送仓储
第二节 销售与收款的会计政策选择设计
一、销售收入的核算方法 二、应收及预付款项的核算方法 三、销售与收款业务的账务处理
一 、销售收入核算方法
(一)销售收入的确认条件 (二)销售收入的计量方法
（一）销售收入确认条件
同时符合以下五个条件，才可确认： 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移 给购货方 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售出的商品实施有效控制 收入的金额能够可靠地计量 与销售相关的已发生或将发生的成本能够可靠 计量
法
（二）应收票据
应收票据是企业持有的、尚未到期兑现的商业汇 票，其会计核算设计主要包括两个方面： 入账价值的确定：
可以按照账面价值或折现价值入账 我国会计制度要求采用账面价值入账 贴现的会计核算： 应收票据到期前，企业可以将其持有的商业汇 票到银行加以贴现
（三）应收账款和应收票据对比分析
应收账款的账务处理 应收票据的账务处理 应收账款和应收票据的区别
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
•产品入库单
•4 •3 •2
•发货 •1 •通知单
•合同
•通知 •运输机关 托运
•运单
•提货单
•1
•产成品卡
•2、3
•通知 备货
•③ •②
•销售发票•①
•产成品明细账
•2
•3
•③
•1 •1 •①②
•提货单、运单
•审
•核
•负责
保管
负责
开票
记账
•合同（副本 ）
•代垫运费A •B •清单
•审
•核
•B •提货单运单①、A •明细账
所有订单均由授权人核准，并对客户信用状况 进行初步核查
（二）审定销售方案和信用政策
产品销售计划传送给公司分管业务的领导审定 （特别重大的产品销售计划报总经理审定）
信用管理部门对客户信用情况进行审核，评定 信用等级，提出审核意见
销售部门将销售计划、销售订单和赊账方案报 总经理办公会审定 （销售价格未按规定政策执行的，应报价格领 导小组或授权领导审定）
•销售部 门
•分送
•备查
•财务法律 仓储部门
•责任人审定，授权人签 订
（五）组织销售与收款
财务部门根据销售合同和实施方案审核客户预 留资金、客户预付款得到帐情况或客户信用额 度使用情况，向销售部门传送核实信息或据实 开具收款通知单。
销售部门根据已签销售合同及订单向财务部核 实收款情况，核准后向仓储部门传送发货通知 单
•案例分析题
某销售分公司经理王生等人利用远兴公司授予的销 售定价权，采用高价销售低价向远兴公司汇款报账的 手法截留销货款形成“小金库”，并利用销售货款上缴 的时间差，挪用销售货款由副经理许飞炒股，非法所 得也流入“小金库”。然后，由会计兼出纳的郑伟将“小 金库”款项陆续汇往境外王生等人控制的账户。此事暴 露后，三人卷款外逃。
二、销售与收款的业务流程
（一）受理订单与编制销售计划 （二）审定销售方案和信用政策 （三）生产订单 （四）签订销售合同 （五）组织销售与收款 （六）财务开票和记账 （七）销售折让或退货 （八）盘点对账 （九）清理、关闭合同
（一）受理订单与编制销售计划
销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单 应按类别连续编号
•案例分析题
3.加强财务管理，会计和出纳人员分设，出纳人员 不得兼任账目登记工作，总公司的银行预留印鉴的印 章全部由总会计师统一保管。
4.加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括 制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算 销售货款等）均由总公司销售部统一负责，各销售分 公司仅负责市场宣传推广、协助催收货款。
•明细账
•交出纳
•1、②
•收付款
负责 记账 开单
二、非合同提货制销售业务处理程序
•仓库
销售部门
•客户
•2 •3 •4 •5
•采购申请 •销售发票
•价目簿
•产成品卡 •提货
•1 2 3 4
•5
•审核
•客户
•1 •2
•产品明细账
会计部门
•审核 •明细账
•3
•4
出纳部门
•现金日记账 •收款
•1 2 3 •4
财务部审核销售折让通知书或退货通知书及退 货产品入库单后，编制、录入折让或退货会计 凭证
会计主管审核相关会计单据后会计人员记账、 过账。
• 销售 部
•单
据 • 财务部
•仓储 部
•审核传 送
•会计主 管审核
•会计记账
（八）盘点对帐
销售、财务、仓储等部门定期对产品销售及存 货情况进行对账和实物盘点。
•直接转销 法
•不考虑坏账，只有发生时计入当期损益
•备抵法
•采用一定的方法按期估计坏账损失，计入 当期费用，并建立坏账准备
（一）应收账款
备抵法的计算：
•余额百分 •按照应收账款的余额一定比例计提坏账准备
比
金
方法
•销货百分 比
•以赊销金额的一定百分比作为估计的坏账损 失
•账龄分析法 •根据应收账款账龄长短来估计坏账金额的方
分管业务的领导和财务总监依据审核部门的意 见审定销售合同，按内部授权交由授权人权签 订
销售部门将已签订的销售合同分送财务、法律 、仓储等部门备查
销售合同需要变更或提前终止时，应报送分管 业务的领导和财务总监同意（重大合同需报总 经理办公会审定同意，并传送财务法律部门）
•法律财 务部门
•审核
•报送 •传送
（二）商品销售成本的结转
数量进价金额核算法下商品销售成本的结转 售价金额核算法下商品销售成本的结转 进价金额核算法下商品销售成本的结转
第三节 销售与收款业务核算程序的设计
一、合同发货制销售业务处理程序 二、非合同提货制销售业务处理程序
一、合同发货制销售业务处理程序
•厂内运输部门
仓库
销售部门
会计部门
•保管
负责
开单
记账
负责 记账
出纳
本章小结
销售与收款业务流程设计与核算规程设计意义 销售与收款的业务流程主要环节 销售与收款业务的具体核算方法 销售与收款业务核算程序设计
复习思考题
1.销售与收款的业务流程有哪些环节？ 2.如何设计销售与收款业务的账户体系？ 3.销售与收款业务核算方法设计的主要内容有哪些
（三）生产订单
销售部门及时将审批后的销售计划、销售订单 传送给生产部门
生产部门根据生产计划与销售计划、销售订单 情况，编制生产订单，安排生产
生产订单：
•销售部门
•销售订单 •销售计划
•生产部门 •安排生产
（四）签订销售合同
法律部门和财务部门根据本部门职责对销售合 同进行审核，提出书面审核意见交销售部门修 改合同
？ 4.如何区别并应用商业折扣、现金折扣和销售折让
？ 5.如何对比并选择总价法和净价法？ 6.应收账款和应收票据的区别有哪些？ 7.合同发货制销售业务处理程序的设计要点有哪些
？
•案例分析题
1998年，远兴公司在外省设立销售分公司。当时 ，远兴公司出于开拓市场扩大经营规模等考虑，授予 销售分公司产品销售定价自主权和对外投资自主权。 由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分 公司的销售情况，远兴公司每月手工统计汇总一次， 并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴到 远兴公司账户，确认销售收入。
•销售折让
•企业因售出商品的质量不合格等原因而在售 价上给予的减让
二、应收与预付款项核算方法
（一）应收账款 （二）应收票据 （三）应收账款与应收票据对比分析
（一）应收账款
应收账款入账金额的确定： 一般按照历史成本入账，如果涉及现金折扣，
有总价法、净价法、混合法。我国规定用总价法 应收账款的坏账计提方法：
三、销售与收款业务账务处理
（一）商品销售收入的核算 （二）商品销售成本的结转
（一）商品销售收入的核算
一般销售 分期收款销售 代销商品销售 商品需要安装和检验的商品销售 附有销售退回条件的商品销售 分期预收款商品销售
（一）商品销售收入的核算
订货销售 以旧换新商品销售 商品销售退回 现金折扣 销售折让
第九章销售与收款的业 务流程与核算方法设计
2020年7月26日星期日
第一节 销售与收款的业务流程设计
一、销售与收款业务的特点和业务流程设计目的 二、销售与收款的业务流程
一、销售与收款业务的特点和业务流程 设计目的
（一）销售与收款业务的特点 （过程、范围、工作量）
（二）销售与收款业务的业务流程设计目的 （落实责任、高效运作、准确核算）
部
销售部门将折让或退货申请及核实处理意见见 报分管业务的领导和财务总监审定
（涉及法律纠纷的，要有公司法律部门审批意见 ）
销售部门根据销售折让及退货审批意见，将销 售折让或退货通知书传送财务部，等退货产品 入库单和退货通知书传送仓储部门