公司财务会计制度及核算办法.doc

财务核算管理办法
一、基本规范：
按照会计制度的规定在用友软件里设置账簿，在使用会计科目时，根据会计制度的规定并结合我公司实际情况，正确、灵活的设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变，确保延续性。

认真审核各类原始凭据，确保证记账凭证、报表等各项数据来源的合法、真实、准确、完整，做到有凭有据，每月按时结账并出具财务报表。

档案管理发面，须妥善保管好会计凭证、账薄，各类会计报表等财务资料，确保完好无损，防止遗失。

每月及时装订会计凭证，每年末从软件里打印出各类账簿，并装订保存。

因公借出财务资料，需做好领用和归还登记手续。

二、科目核算方面：
1、货币资金：
认真核对月末的货币资金及有价证券，确保现金及有价证券的账面余额必须与库存数相符；确保银行存款账面余额与银行对账单相符2、存货：
设置存货明细账，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。

存货的购进按实际发生的成本进行核算，存货的发出采用加权平均法，存货的期末计价，按历史成本计价。

低值易耗品、配件、辅材等采用一次摊销法进行核算，直接全部
计入产品成本或期间费用。

要落实好各类存货的盘点，加强对仓库工作的管理。

执行月末自行盘点，年终总体盘点制度，对于盘库盈亏情况填表上报、说明情况3、往来账项：
往来账包括：应收账款、其他应收款、预付账款，应付账款，其
他应付款，预收账款。

财务部必须取得买卖合同，如合同尚未签定，财务部暂按营销部通知的预估价入账，财务部有责任督促相关人员及时提供合同。

大宗材料采购上，必须依采购合同（含调价函等）进行价确认。

各类往来按实际发生额计价入账，及时与往来单位和个人进行核对，确保准确。

出现“倒挂”等科目异常情况时，要查明原因。

差价
调整要确保手续齐全。

对付款凭证方面，要加强审核，确保金额准确，手续完整。

4、固定资产：
固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计提方法采用平均年限法。

建立健全固定资产台账，并落实好盘点工作，
5、损益类科目：
收入：按照权责发生制进行确认和计量进行核算。

成本：按照实际发生的金额采用加权平均法进行核算。

费用类：按照费用项目设置明细科目进行核算，正确划分各类费用，根据费用的不同性质进行归集和各公司间分摊，严格审核计入费用的原始票据，确保金额准确、手续齐全。

三、商品混凝土成本核算主要项目
1.原材料费用：水泥、黄砂、石子、粉煤灰、矿粉、外加剂等所有材料的费用。

根据生产部门提供的实际耗材表，根据加权平均法计算材料成本，并与配合比成本进行对比分析，差异明显要查明原因。

2.运费（或泵送费）：主要为公司内部及外挂各种车辆的油耗及人员工资等，根据销售情况，进行合理的计提。

运费结账时，再转到个人往来
（外挂车）或应付工资（内部车），若多计提，应予调整。

3、员工工资：固定工资、考核工资、奖金等，根据预估的金额，每月等计提。

年末根据实际情况进行补提或减提。

4、设备折旧：根据具体情况确定折旧年限，根据年限平均分计提。

5、营销招待费用：包括业务提成费、差旅费、餐饮娱乐招待费、送礼费用等。

6、水电、通讯费用：包括生产过程中以及员工在公司的水、电、通讯费用。

7、消耗品费用：例如泵管、阀门、柴油、机滤、空滤、轮胎、机油等。

8、财务费用：银行贷款利息、存息、按揭款利息、个人借款利息、贴现费用、手续费等。

9、税收费用：主要包括增值税（简易征收型）、所得税、土地使用税、房产税、印花税、主营业务税金及附加等。

10、集团总公司各项费用的分摊。