会计模拟账套练习-推荐下载

紫金职业教育中心会计资料严禁盗版2019-11-3001

建立郑州冰糕厂会计核算体系并完成规定的日常业务处理

财务分工：会计主管：1 李琳兼总帐会计、审核人密码1

出纳：2 曹莉莉密码2

凭证录入员：3 杨丽密码3

套帐信息：套帐号001 套帐名称：第一套帐启用日期：2007年03月01日

单位信息：单位名称：郑州冰糕厂单位地址：郑州市农业路95号法人：李磊邮政编码：450002 电话：3587010 税号：666666

核算类型：本位币：人民币企业类型：工业行业性质：新会计制度科目

会计主管：李琳按企业类型预制科目。

基础信息：所有项目无须分类也无须外币核算。

账套启用设置：将会计科目编码方案改为4 2 2，部门、结算方式编码方案改为1，其他设置暂时不变，留在帐务系统初始化中进行。账套启用日期为2007.3，凭证由系统自动连续编号，凭证控制中设置出纳凭证必须由出纳人员签字，客户、供应商辅助核算在总账中进行。设置数量核算精度为3位小数，存货单价核算精度为2位小数，件数核算精度为0位小数。

帐务系统初始化：

1、新增科目与科目属性调整

100201---工行存款、100202---农行存款、121101---奶粉数量单位（袋）、121102---白糖数量单位（公斤）、121103---香料数量单位（克）、124301---冰激凌数量单位（箱）、124302---冰糕数量单位（箱）、217101---增值税、21710101---进项税、21710105---销项税、217106---所得税(以上三种原材料和产品的帐页格式为数量金额式)

分别指定现金和银行存款总帐科目

应收帐款、应收票据设置客户往来辅助核算、应付帐款、应付票据设置供应商往来辅助核算

其他应收款、其他应付款设置个人往来辅助核算

管理费用、营业外收入、营业外支出设置部门辅助核算

在建工程设置项目辅助核算

2、设置凭证类别收、付、转，并为每种凭证设定限制条件

3、设置银行结算方式1 现金、2 现金支票、3 转帐支票、4 银行汇票（后三种需添加

票据管理标志）5 委托银行收款6委托银行付款、7汇兑结算

4、设置单位部门 1 厂办（管理）、2财务科（财务）、3供销科（营销）、4设备科（后勤保障）、5生产车间（生产）、6 包装车间（生产）、7制冷车间（辅助生产）

5、设置往来单位

供应商：（表1）

供应商编号供应商名称供应商简称所属行业信用等级信用期限

21光明集团GM工业一级6个月

22郑州蔗糖厂ZT工业一级3个月

客户：（表2）

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客户名称客户名称客户简称所属行业信用等级

11百货大楼冷饮部BH服务业一级

12冰世界冷饮店BSJ服务业二级注：（其他信息可以省略）

6、调整账簿选项设置数量核算精度为3位小数，单价核算精度为2位小数

7、录入科目2003年01月01日期初余额（表3）

帐户名称期初余额期初数量

现金6000

银行存款310000

工行存款260000

农行存款50000

应收帐款5000

坏帐准备200

原材料30000

奶粉200002000

白糖90003000

香料1000200

包装物7000

产成品10000

冰激凌800040

冰糕200020

固定资产240000

累计折旧8000

无形资产20000

短期借款6000

应付票据3000

应付工资2000

应交税金─进项税200

长期借款20000

实收资本580000

资本公积8000

利润分配—未分配利润1000

应收账款5000元分别由以下业务产生：

日期凭证号客户简称摘要金额业务员

2006.7.63018bh销售冰糕2000王欣

2006.10.143082bh销售冰淇淋1400乔峰

2006.11.283046bsj销售冰淇淋1600王欣

应付票据3000元由以下业务产生

日期凭证号客户简称摘要金额业务员票号领用日期2006.8.23008gm购买原材料—奶粉3000张国强104820062.8.2

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日常业务

1、2006年03月01日出纳用现金2000元发放奖金。无单据

2、2006年03月02日生产车间王跃伟领用奶粉12000元，白糖6000元，香料500元

用于生产冰激凌。

3、2006年03月05日供销科王欣用工行存款从光明集团购买奶粉1000袋，单价10

元，支付进项税，附发票一张。所用转账支票为1月3日领取，票号1046，限额为10000元。

4、2006年03月10日供销科张国强用工行存款郑州蔗糖厂从购入白糖800斤，单价

3元，运费60元，支付进项税，附单据两张。所用转账支票为1月5日领取，票号1047，限额2500元，运费用现金支付。

5、2006年03月10日销售产品冰激凌一批，到冰世界冷饮店，销售收入6000元，获

得转帐支票一张，次日转入工行，交纳销项税，该批产品实际成本3000元。

6、2006年03月16日用工行存款支付广告费800元

7、2006年03月20日包装车间陈琼领用包装物1000元

8、2006年03月22日销售产品冰激凌一批，到百货大楼冷饮部，销售收入8000元，存入工行，交纳销项税，该批产品实际成本4000元。

9、2006年03月26日会计主管报销业务招待费600元，附发票两张。

10、2006年03月26日业务员王欣以转账方式收回百货大楼去年冰糕欠款2000元，附

原始票据两张。

11、2006年03月30日出纳从工行提取现金6000元准备奖金。

12、2006年03月31日计提应付工资387680元。

13、2006年03月31日计提累计折旧2000元。

14、2006年03月31日节转本月完工产品成本冰激凌30000元，150箱。

15、2006年03月31日用工行存款缴纳本期所得税800元。转帐支票票号

凭证审核

1、出纳签字有现金或银行存款业务的凭证

2、审核员审核全部凭证

3、记帐

记帐

帐簿查询

1查询“银行存款”和“应收帐款” 总帐

2查询“管理费用”和“原材料”明细帐

3查询“现金”和“银行存款”日记账

银行对帐

1、银行对帐期初录入。2006年12月末，工行日记帐余额为260000元，银行对帐单余额为258000元。其中未达帐项一笔为2006年12月31日收到冰世界冷饮店转帐支票一张，金额2000元，票号1008未到银行办理结算手续。

2、银行对帐单录入。