会计手工账做账详细流程
会计手工做账操作流程
会计手工做账操作流程一、准备工作1.确定会计期间：根据企业的会计政策和要求，确定本次手工做账的会计期间。
2.准备会计账簿：根据企业的会计设置和实际情况，准备需要使用的会计账簿，包括总分类账、明细分类账等。
3.准备凭证模板：根据企业的凭证设计和要求，准备凭证模板，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
二、记录凭证1.查看原始凭证：查看企业的原始凭证，包括销售发票、采购发票、收据等。
2.分析凭证内容：根据凭证上的信息，将每个凭证的内容进行分类分析，确定属于哪个会计科目，如应收账款、应付账款、现金等。
3.编制凭证：根据凭证内容，按照凭证模板的格式，编制凭证，并填写必要的信息，如凭证号、日期、摘要、金额等。
4.审核凭证：对编制好的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。
三、记账1.核对科目余额：根据凭证上的科目，查找相应的会计账簿，核对科目的余额，确保凭证的记账是否准确。
2.分录账簿：根据凭证中的每个科目进行分录，将相应的金额记录到相应的会计账簿上。
3.更新余额：根据分录的金额，更新相应科目的余额，并确保借贷平衡。
四、制作财务报表1.归集明细账：根据会计账簿的内容，将相同类型的明细账进行归集，如归集同一科目的所有明细账。
2.编制试算表：根据归集后的明细账，编制试算表，计算各项指标和账务差异，确保准确性。
3.制作财务报表：根据试算表的数据，编制财务报表，如利润表、资产负债表、现金流量表等，并填写相应的汇总信息。
五、账务归集1.核对账务：对准备好的财务报表进行核对，确保报表的准确性和合规性。
2.归集账务：将制作好的财务报表归集到相应的软件或文档中，备份存档，供进一步使用和分析。
3.审计和监督：对归集的账务进行审计和监督，确保账务的完整性和可靠性。
以上就是会计手工做账操作流程的详细介绍。
通过准备工作，记录凭证，记账，制作财务报表和账务归集的一系列步骤，可以保证手工做账的准确性和合规性，进而提供可靠的财务信息和决策依据。
手工建账流程
手工建账流程手工建账是一种传统的财务管理方式，对于一些小型企业或个体经营者来说，手工建账是一种简单、直观的财务管理方式。
下面将为大家介绍手工建账的流程及注意事项。
第一步，准备工具和材料。
首先，我们需要准备好建账所需的工具和材料。
工具包括会计账簿、笔、笔记本、计算器等；材料包括企业的各项收支凭证、发票、银行对账单等。
第二步，设立账户。
在开始建账之前，我们需要设立账户。
首先，要设立现金账户，记录企业的现金收入和支出情况；其次，设立银行账户，记录企业的银行存款和取款情况；最后，设立应收账款和应付账款账户，记录企业的应收和应付款项。
第三步，记账。
记账是手工建账的核心步骤。
在记账过程中，我们需要按照收支凭证的内容，将收入和支出分别记录在对应的账户中。
记账时要注意凭证的真实性和准确性，确保每一笔账目都能够清晰地记录下来。
第四步，制作财务报表。
在完成记账后，我们需要根据账目情况制作财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映了企业的经营成果；现金流量表反映了企业的现金流入和流出情况。
第五步，核对账目。
在制作财务报表后，我们需要对账目进行核对。
核对账目是为了确保账目的准确性和完整性，防止出现错误或遗漏。
在核对账目时，要逐一对照账簿和凭证，确保账目的一致性。
第六步，备份资料。
最后，我们需要对建账过程中的资料进行备份。
备份资料是为了防止资料丢失或损坏，保障企业财务信息的安全性和完整性。
手工建账虽然操作繁琐，但对于一些小型企业或个体经营者来说，是一种简单、直观的财务管理方式。
通过以上流程的介绍，相信大家对手工建账有了更深入的了解，希望能够帮助大家更好地进行财务管理工作。
会计手工记账流程(全套账)
会计手工记账流程 (全套账)设计适合企业得会计制度:对新设企业而言,首先要设计适合企业特点得会计制度建账:开设相关账户。
建账后才能进行相关得会计处理1、取得原始凭证:进入会计系统得所有数据,都要有原始凭证2、审核原始凭证:对取得得原始凭证审核无误后,方可编制记账凭证3、编制记账凭证:即编制会计分录。
要按业务发生得先后顺序反映,确定借贷方向,反映金额与业务内容4、登记账簿:依据设计得会计制度,对原始凭证进行审核后,才能记账核算(记账)程序有若干种,如记账凭证核算程序,科目汇总表核算程序等。
要按平行登记得方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表:有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目得就是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录:按权责发生制原则调整,包括折旧账户调整,应收、应付调整,预收、预付调整。
对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录得过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品得成本。
7、调整后试算表:调整后编制,检验调整分录与过账有无差错8、结账:在会计期末,要结转损益。
9、第三次试算:全面试算,检验总分类账户余额得正确性10、报表编制:主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有:增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表11、会计报告:经董事会或类似权力机构批准,正式对外报告,还要编制附注及说明(正式报出前,要注意就是否有资产负债表日后事项)注:对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录得过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品得成本。
会计工作要有一定得顺序,必须依次按顺序进行,就就是先取得合格得凭证,然后分析经济业务对会计要素产生得影响,增加或减少,作成分录,记入账户。
待期末,汇集账户资料,编制会计报表。
这个模式不可能也不允许逆流而行。
不可能,就是因为逆流不合原理,且事实上做不到。
不允许,指得就是如先确定报表项目,或主观想象得金额,倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证,这就是窜改账目,伪造虚构账面记录得犯罪行为。
手工账务处理流程
手工账务处理流程一、设立新帐总分类账：实际工作中，将本单位业务涉及到的会计科目按照流动资产→非流动资产→流动负债→长期负债→所有者权益→损益类科目填列在总账目录栏。
并依据本单位业务量的多少合理确定各科目间隔页数。
（参考资料综一常用科目表）1、新设立的公司：无期初余额，直接依据当期科目汇总表登记总账。
2、上年已存在的公司：将上年总账余额结转到本年新账中。
总分类账会计科目设置的总体原则：宁可多设预留后用，不可以后用到没用再添加。
现金日记账：直接将上年现金日记账年末余额结转到本年新帐中。
银行日记账：如果本单位不止一个银行账户，要将上年不同银行账户余额分别结转到本年新帐中。
其他明细分类账：将上年年末各明细分类账各账户的年末余额，对应结转到本年新帐中。
对账：建完新账后，要将现金日记账、银行日记账和各类明细账的余额，与总账余额核对。
（必须做）二、本年各月业务处理1、依据取得的原始单据编制记账凭证。
各月份都从1号开始连续编号。
2、依据账面登记的固定资产计提折旧、依据账面登记的无形资产摊销无形资产，并填制计提折旧记账凭证和摊销无形资产的记账凭证。
A：计提折旧：关键是确定固定资产的折旧年限和预计净残值折旧年限：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。
（需要记住）预计净残值：一般取3% -- 5%折旧率计算公式：年折旧率=（1-残值率）/ 折旧年限 （保留2位小数，如：3.21%）月折旧率计算公式：年折旧率/ 12 （保留2位小数，如：3.21%）本月应计提折旧额=固定资产原价×月折旧率B：无形资产摊销：无形资产的摊销统一采取直线法，会计上要求无形资产在预计使用年限内进行摊销；如果预计使用年限超过了相关合同规定的收益年限或法律规定的有效年限，应按照以下原则摊销：一是合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过受益年限；二是合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销年限不应超过有效年限；三是合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者；四是合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应低于１０年。
会计手工账的做账模板
会计手工账的做账模板做账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记账目。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
一.会计手工账的目的通过手工账可以使会计新手全面、系统地掌握企业会计在填制凭证、登记账簿和编制财务报表整个过程的具体操作流程。
（1）手工账可以直观的了解原始凭证记账凭证应具备的基本要素.熟悉企业常用的原始凭证和记账凭证的样式，很好的掌握原始凭证和记账凭证的填制和审核的基本流程和技巧。
（2）直观的看到各种账簿的基本结构、账页格式、，学会启用账簿、设置账簿、登记账簿、对账、结账基本的技能。
（3）熟悉财务报表生成的基本逻辑关系，熟悉财务报表的基本结构和编制技巧。
（4）手工账是电脑账的基础。
二、会计手工做账实操步骤1.手工账的准备工作（1）做账工具的准备主要有记账凭证、T型账、各类不同格式的账页、科目汇总表、财务报表、红黑签字笔、计算器、口取纸、胶水、剪刀、账绳、长尾夹、直尺、凭证封皮等（我可以给大家推荐适合新手的手工账素材哈）（2）熟悉企业的基本信息熟悉公司基本情况、主要会计政策、主要税费、会计核算形式、起初余额、经济业务等2.手工帐操作基本流程（1）建账设置二级会计科目并登记起初余额（2）审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制记账凭证（3）根据记账凭证登记明细账（4）根据记账凭证编制T型账（5）编制科目汇总表（6）根据科目汇总表登记分类账（7）对账和结账，月末对各类账簿进行核对并结账（8）编制财务报表。
根据总账和明细账编制财务报表（9）报税，申报各种税费打印报税资料（10）整理装订凭证、账簿、报表三、会计电算化的要求学习电算化使学员全面了解和掌握会计软件的工作流程、操作步骤和操作技巧，达到掌握和运用计算机进行会计处理的目的。
会计手工做账流程
会计手工做账流程会计手工做账是一种重要的会计工作方式，它是指会计人员通过手工记录和整理账目，完成企业的财务核算工作。
下面将详细介绍会计手工做账的流程和步骤。
第一步，收集原始凭证。
会计手工做账的第一步是收集企业的原始凭证，包括各种收据、发票、银行对账单、现金日记账等。
这些原始凭证是会计处理的基础，必须认真搜集和整理。
第二步，登记原始凭证。
收集到原始凭证后，会计人员需要按照会计规定的科目和账户，将原始凭证上的各项内容逐一登记到会计账簿中。
这一步需要准确无误地将原始凭证上的金额、日期、摘要等信息记录到账簿中。
第三步，编制会计凭证。
在登记原始凭证的基础上，会计人员需要按照企业的业务活动，编制相应的会计凭证。
会计凭证是会计处理的依据，它记录了企业每一笔经济业务的发生和处理过程。
第四步，记账。
编制好会计凭证后，会计人员需要进行记账操作，将会计凭证中的借贷方金额分别记录到对应的会计科目和账户中。
记账是会计手工做账的核心环节，需要严格按照会计规定和准则进行操作。
第五步，制作总账和明细账。
在记账完成后，会计人员需要根据记账凭证，编制总账和明细账。
总账是按照会计科目汇总的账簿，明细账是对每一个会计科目进行详细记录的账簿。
制作总账和明细账有助于企业及时了解各项经济业务的情况。
第六步，编制财务报表。
最后一步是根据总账和明细账，编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对外部利益相关者具有重要的参考价值。
以上就是会计手工做账的流程和步骤。
会计手工做账虽然工作量大，但能够更加深入地了解企业的财务状况，有利于发现和解决财务问题，对企业的经营决策具有重要的支持作用。
希望以上内容对您有所帮助，谢谢阅读！。
会计实务手工做账详细流程指导
会计实务手工做账详细流程指导一般企业的工作流程包括：取得原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）-报完后把留底报表存档。
总结了一般企业手工做账的详细流程，内容如下：1.审核原始凭证（1）外来原始凭证。
由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
（2）自制原始凭证。
单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核就是看看有没有错误。
4.记账根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。
5.编制会计报表（1）根据总账科目余额填列。
可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
（2）根据明细账科目余额计算填列。
如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。
如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
6、纳税申报（1）增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。
小规模纳税人的增值税率为3%。
（2）营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税率不同。
会计手工做账的基本流程和注意事项
会计手工做账的基本流程和注意事项Accounting manual bookkeeping is a fundamental process in financial management that involves recording transactions directly into a physical or electronic ledger. 会计手工做账是财务管理的基本流程，涉及将交易直接记录在实体或电子分类帐中。
The basic process of manual bookkeeping involves identifying and classifying financial transactions, recording them in journals, transferring journal entries to ledgers, and preparing financial statements. 手工做账的基本流程包括识别和分类财务交易、在日记簿中记录交易、将日记簿条目转移到分类账户，并准备财务报表。
It is important to pay attention to the accuracy and detail of each transaction when manually recording them, as any errors can lead to discrepancies in financial reports. 在手工记录交易时，要注意每笔交易的准确性和细节，因为任何错误都可能导致财务报告中的差异。
Additionally, following a standardized chart of accounts can help ensure consistency and make it easier to track and analyze financialdata. 另外，遵循标准化的账户表可以确保一致性，并使跟踪和分析财务数据更加容易。
会计手工做账的流程
会计手工做账的流程
会计做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
在会计做账过程中需要注意什么？
1、每月的月底结账之前，会计人员需要把原始凭证粘在黏贴单上；
2、在凭证上面，会计人员如果做错了，就要重新做一份凭证，凭证上一般不可以出现红色的痕迹；
3、会计人员应该以公司的持续经营为基础编制财务报表；
4、会计人员列报的财务报表，除了现金流量表以外，应该按照权责发生制的原则编制财务报表；
5、会计人员对干财务报表项目的列报应该在各个会计期间保持一致，除了会计准则要求改变财务报表项目的列报或者公司经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠，更相关的会计信息外，不能随意变更。
会计核算全流程实训(手工帐)
会计核算全流程真账实训真账实训——让理论和实践面对面注意事项1.摘要要与业务详情中的“业务摘要”一致2.附件张数3.划线《会计核算全流程真账实训》内容提要企业名称登记公司名称：美登科技（北京）有限公司第一分公司注册地点：北京市朝阳区北四环东路65号院2号楼302 经营范围：零售、批发办公用品、耗材等负责人：王海燕公司类型：商业小规模纳税人（小微企业）一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率某企业准备采购一批物资1.从小规模企业采购只能取得3%的普票，不能抵扣进项税。
2.从一般纳税人企业采购可以取得17%的专票，可以抵扣销项税。
真账实训的流程介绍建账技能一：建账账簿需要建立的账簿账簿的启用填写扉页填写账户目录适用于：所有一级账户登记数量金额式明细账适用于：库存商品、原材料、周转材料等明细账户登记多栏式明细账适用于：收入类、成本类、费用类明细账户登记三栏式明细账适用于：债权债务等其他明细账户登记在账页上贴口取纸，方便查找。
明细账的建立多栏式明细账的建立科目名称明细账或日记账种类明细账设置主营业务收入多栏式按产品类型设置主营业务成本多栏式按产品种类设置营业税金及附加多栏式按税种设置销售费用多栏式工资多栏式社保多栏式广告费多栏式差旅费科目名称明细账或日记账种类明细账设置管理费用多栏式水电费多栏式折旧费多栏式物业费多栏式业务招待费多栏式社保多栏式工资多栏式办公费多栏式房租费多栏式公积金多栏式开办费多栏式服务费多栏式其他财务费用多栏式利息支出多栏式其他营业外收入多栏式小微优惠科目名称明细账或日记账种类明细账设置库存商品数量金额式唐鹅箱数量金额式百瑞高天气仪数量金额式记事本数量金额式办公用品三栏式明细账建账科目名称明细账或日记账种类明细账设置预收账款三栏式晨洋地产有限公司北京朝阳分公司应付账款三栏式暂估应付款应交税费三栏式应交个人所得税应付职工薪酬三栏式工资应付职工薪酬三栏式社保其他应付款三栏式社保其他应付款三栏式公积金其他货币资金三栏式京东账户科目名称明细账或日记账种类明细账设置预付账款三栏式晨洋地产有限公司北京朝阳分公司预付账款三栏式京邦达贸易有限公司北京分公司固定资产三栏式电脑固定资产三栏式打印机固定资产三栏式复印机固定资产三栏式办公家具会计工作概述会计是一门经济语言会计到底怎么做账？2.实训课学什么？技能二：理票据收入类费用类成本类往来类收付款类增值税发票收据支出凭单支票存根支票的填写支票填写和使用视频车票差旅费报销单日常费用报销单差旅费报销单银行客户回单出库单入库单摊销表工资计提表社保计提表（一）收入类业务（二）费用类业务（三）采购类业务（四）成本类业务（五）收付款类业务收付结算5月份业务处理接受投资业务介绍总分公司会计核算有法人资格的企业接受股东投资：借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷：实收资本——某某股东股东垫资借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷：其他应付款——某某股东借：其他应付款——某某股东贷：实收资本——某某股东零元公司：不需要写分录总公司拨款给分公司的处理流程审核原始凭证“八审八看”一审经济业务内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准;二审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符; 三审“填制日期”，看是否与报账日期相近;四审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联;五审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符; 六审“金额”，看计算是否正确、完整;七审“大、小写”，看大、小写是否一致;八审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。
会计手工方式账务处理的基本业务流程
会计手工方式账务处理的基本业务流程
会计手工方式账务处理的基本业务流程
要掌握帐务处理系统的基本业务流程，需首先了解帐务处理系统的基本结构.帐务处理系统由若干功能摸块组成一般包括系统初始化、日常处理、出纳管理、帐薄管理、辅助核算、期末业务处理、数据维护等模块。
账务处理系统的基本业务流程是在手工方式下账务处理业务流程的基础上.抽象出来的账务处理系统程。
因此为了更好地掌握帐务处理系统的操作流程，有必要先了解手工核算方式下帐务处理的基本业务流程。
手工方式下账务处理的基本业务流程
①根据原始凭证，填制记账凭证。
②根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记日记账。
③根据记账凭证及所附的原始凭证，逐笔登记明细账。
④根据记账凭证，定期编制科目汇总表或汇总记账凭证。
⑤根据科目汇总表或汇总记账凭证，定期登记总分类账。
⑥定期核对总分类账、日记账、明细分类账。
⑦定期进行财产清查。
⑧根据核对无误后的总账、明细账编制会计报表。
会计手工账真账实操完整版
会计手工账真账实操(完整版)本文记录了企业从工商注册——建账——全盘账账务处理的全过程，同时也记载了一个会计成长的全过程，里面还含有各种原始单据。
企业是什么？企业就是表单加流程，而当一个小企业什么都没有的时候，我们除了建立会计制度、账目清楚合规，还应注意如何规范内部控制与流程。
希望本文能对你有所启发。
第一部分??从零开始本部分简介：艾娜毕业后，发现实践中的会计与理论差别有点大，不得不从零开始学习理解。
第一章、?第一次亲密接触大学毕业后，在事务所的一次验资项目中，结识了这家公司；在此期间，逐渐了解了工商注册登记的流程。
第二章、会计旅途第一步会计旅途的第一步是建账、建账的第一步是购买凭证账簿等会计用品，第二步就是在账簿上给每一个可能会用到的科目留一席之地。
第三章、星巴克感悟报表资产负债表的右边是资金的来源，上半部分是你借的，即负债，下半部分是你自己投入的，即所有者权益；左边是资金的去向，即你花钱买的所有家底，左边肯定等于右边，不然钱跑哪去呢？这就是会计恒等式：资产=负债+所有者权益。
第四章、趣解科目与账户．会计科目就是钱的名字，不同的钱有不同的名字，放在柜子里的叫库存现金，存在银行的叫银行存款。
第五章、准则与制度之争企业会计准则和会计制度在中国并驾齐驱，让人不知如何取舍。
国家提倡所有企业使用会计准则，包括小企业，但小企业执行会计准则，总让人觉得是拿大炮打蚊子，虽然小企业有一天也会长大，但我们还是不能揠苗助长。
第六章、硬币两面借与贷自然界中有阴与阳，计算机中有1和0，会计上有借和贷，借贷本身没什么意义，只不过是一个符合表示增减变动，资产成本费用增加用借，负债所有者权益增加用贷，减少则相反，这就是我们的借贷规则。
第七章?、疯狂演练会计语会计科目就好比单词，借贷规则和登帐流程就好比语法，借贷把科目组成句子，登帐把句子一步一步组成文章，也就是财务报告。
登帐流程简单但是需要动手实践，杜老师假设一个企业只发生4笔业务，艾娜经过指导顺利地出具报表。
手工账做账流程
手工账做账流程手工账做账流程手工账做账是一种传统的记账方法，是指通过纸质账本和笔记工具来记录、核对和整理公司财务数据的过程。
虽然现在很多公司已经使用电子会计系统，但手工账仍然被一些小型企业或个体经营者所使用。
下面将介绍手工账做账的流程。
第一步：设立基础信息首先，需要设立基础信息，例如公司的名称、地址、电话号码等。
在账本的第一页上写上这些信息，以便于日后查阅。
第二步：分类科目接着，需要设立会计科目目录。
按照公司业务的特点，将会计科目分类编制。
常见的会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
在账本的后续几页中，根据这些分类编制表格，并预留足够的空间用于记录账目。
第三步：记录凭证凭证是手工账做账的核心，是记录公司财务交易的依据。
凭证包括收据、发票、银行流水单等，每一次财务交易都需要开具相应的凭证。
在手工账中，需要根据凭证的内容和日期来记录相关的会计科目和金额。
每个凭证上，需要记录借方和贷方的科目名称、金额和摘要。
第四步：登记核算凭证记录完毕后，需要对借贷方的金额进行核算。
核算的目的是为了保证会计方程式的平衡。
会计方程式是指资产等于负债加所有者权益的等式。
通过对借方和贷方的金额进行核对，确保借贷双方金额相等，并及时发现和纠正错误。
第五步：制作总账总账是手工账做账的重要组成部分。
总账是按照会计科目分类编制的，记录账目的详细信息。
通过制作总账，可以清楚地了解到公司各项业务的开支和收入情况。
在总账中，需要按照科目的顺序记录各项交易的借贷信息，并及时进行金额的核对。
第六步：制作明细账明细账是在总账的基础上进一步细化的账簿。
明细账是按照会计科目和交易日期编制的，记录了交易的具体细节。
通过制作明细账，可以更加详细地了解到公司财务情况的变化，为管理和决策提供参考。
第七步：编制财务报表财务报表是手工账做账的最终目标。
通过总账和明细账的基础上，可以根据公司的需要编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
财务报表是反映公司经济活动和财务状况的重要工具，对于公司的管理和投资决策具有重要意义。
手工帐做账流程
手工帐做账流程作为企业做账财务人员都应该对此（手工帐）操作流程有所了解，才能更好的利用相关的财务软件进行处理操作，目前，属于中小型私营企业还是利用手工帐来完成帐务处理，规模较大或管理水平高一点的企业均采用财务软件来完成帐务处理工作，但是两者的帐务处理程序以及需要达到的目的是一样的，利用计算机软件操作要比手工帐减少了工作量、节省了时间，从目前中小型私营企业情况来看，企业财务会计核算，多数企业还是采用手工帐务处理方式完成工作，但是，随着社会的发展，进步，财务软件操作是必须的，你应该知道如何使用软件及如何操作，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等，相对说使用财务软件做帐更规范、快捷。
但是，不管使用财务软件或者手工帐来处理。
首先必须了解、掌握生产企业财务核算结账流程：一、生产企业大致会计结帐操作流程第一步：根据企业实际发生的业务单据进行编制记帐凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记帐凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关帐薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。
确保我们财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是我们做企业财务的关键。
（1）编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类：1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。
会计手工记账流程(全套账)
会计手工记账流程（全套账）设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度建账：开设相关账户。
建账后才能进行相关的会计处理1、取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证2、审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证3、编制记账凭证：即编制会计分录。
要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容4、登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。
要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目的是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整。
对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
7、调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错8、结账：在会计期末，要结转损益。
9、第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性10、报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表11、会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明（正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项）注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。
待期末，汇集账户资料，编制会计报表。
这个模式不可能也不允许逆流而行。
不可能，是因为逆流不合原理，且事实上做不到。
不允许，指的是如先确定报表项目，或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪造虚构账面记录的犯罪行为。
手工会计流程
手工会计流程手工会计是一种基于纸质或电子表格的会计方法，它可以帮助企业记录和管理财务数据。
在一些小型企业或个体户中，手工会计可能是一种常见的会计方式。
下面将介绍手工会计的一般流程，以帮助大家更好地理解和掌握这种会计方法。
首先，手工会计的流程通常从凭证的录入开始。
凭证是会计核算的基础，它记录了企业的每一笔经济业务。
在手工会计中，凭证的录入可以通过纸质方式或电子表格完成。
录入凭证时，需要确保凭证的准确性和完整性，包括日期、摘要、借贷方金额等信息的填写。
接下来是分录和账务处理。
在手工会计中，每张凭证都需要进行分录，将借方和贷方金额分别记录到对应的会计科目中。
然后，根据分录信息，对各个会计科目进行账务处理，包括记账、汇总和核对。
这一步需要严格按照会计准则和政策进行操作，确保账务处理的准确性和规范性。
第三步是编制财务报表。
手工会计需要根据账务处理的结果，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
这些报表是企业财务状况和经营成果的重要体现，对外部利益相关方和管理者都具有重要的参考价值。
在编制财务报表时，需要确保数据的真实性和可靠性，同时要遵循相关的会计准则和规定。
最后是财务分析和决策。
手工会计流程中，财务分析和决策是至关重要的一环。
通过对财务报表的分析，可以帮助企业了解自身的财务状况和经营情况，为经营决策提供依据。
在进行财务分析和决策时，需要充分考虑企业的实际情况和发展需求，以及外部环境的变化和影响。
总的来说，手工会计流程包括凭证录入、分录和账务处理、编制财务报表以及财务分析和决策等环节。
在实际操作中，需要严格按照会计准则和政策进行操作，确保数据的准确性和可靠性。
同时，也需要不断学习和更新会计知识，提高自身的会计水平和专业能力，以更好地应对企业发展的需要。
通过本文的介绍，相信大家对手工会计流程有了更清晰的认识。
手工会计虽然在数字化会计方法日益普及的今天显得有些陈旧，但在一些特定情况下仍然具有一定的适用性。
会计手工账实操
一、工商注册登记一、工商注册登记1、选择公司形式、选择公司形式2、核名、核名3、刻私章、租房（自己厂房出租除外）、公司章程、公司章程4、验资、验资5、注册、刻公章、财务章、注册、刻公章、财务章6、办理企业组织机构代码证、办理企业组织机构代码证7、开户、开户 8、办理税务登记、购发票、办理税务登记、购发票二、建账二、建账 清单上写着：清单上写着：会计凭证10本，3本收款凭证、3本付款凭证、4本转账凭证；本转账凭证；现金日结账一本、银行存款日记账一本、现金日结账一本、银行存款日记账一本、数量金额式明细账2本、（数量、单价、金额）（数量、单价、金额）借方多栏式明细账一本、（借方多栏）（借方多栏）贷方多栏式明细账一本、（贷方多栏）（贷方多栏）借方贷方多栏式明细账一本、（借方贷方多栏）（借方贷方多栏）三栏式明细账一本（借方、贷方、余额）三栏式明细账一本（借方、贷方、余额）总分类账一本（）总分类账一本（）资产负债表、利润表、现金流量表各一本资产负债表、利润表、现金流量表各一本档案盒、胶水、订书机、回型针各一档案盒、胶水、订书机、回型针各一“发票呀、进账单呀、支票呀，这些不知道小刘买了没有，到时候再说吧。
”收付款凭证各3本、转帐凭证4本，共10本，日记账2本、明细分类账5本、总账1本，三表各一本、档案盒、胶水、订书机、回形针，没错吧。
三表各一本、档案盒、胶水、订书机、回形针，没错吧。
明细账为什么搞这么多种，总账只有一种？”明细账为什么搞这么多种，总账只有一种？”三栏式明细账适用于只需登记金额的债权债务，三栏式明细账适用于只需登记金额的债权债务，债权债务懂吧，债权债务懂吧，一般是往来账。
”“往来账？”“就是应收账款应付账款，应收账款应付账款懂吧，应收：别人欠你钱，你应该收回来的，应付：你欠别人钱，你应该付给别人的。
”“应收应付我知道。
"我连忙点点头。
我连忙点点头。
数量金额式明细账一般用于登记原材料、库存商品，因为这些存货科目不应收应付不一样，你不仅要登记金额，你还要登记数量。
新手会计手工账做账详细流程
新手会计手工账做账详细流程手工账做账是会计工作的基本方法之一，尤其在新手阶段，通过手工账做账可以帮助理解会计原理和流程。
下面是手工账做账的详细流程，包括账簿准备、记录原始凭证、记账、制作报表等步骤。
1.账簿准备首先，准备好各种需要的账簿，如总分类账、明细账、现金日记账、银行存款日记账等。
这些账簿可以用手工方式绘制或使用电脑进行排版，以便进行记录。
2.记录原始凭证原始凭证是指一切经济业务活动的凭证，如发票、收据、结算单等。
在手工账做账中，必须详细记录每一笔经济业务的内容、金额、日期等信息，并按照时间顺序归档。
3.记账根据原始凭证，将经济业务按照会计规定的科目分类，并分别在总分类账和明细账中进行记录。
同时，还需要记录借贷方向、金额、日期等细节信息。
需要注意的是，记账的过程中要严格按照会计准则进行操作，确保准确性和合法性。
4.制作报表根据记录在总分类账和明细账中的经济业务信息，可以进行逐期的报表制作。
一般包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
在报表制作过程中，需要根据账簿中的信息进行分类、计算、调整，确保报表的准确性和完整性。
手工账做账的好处在于可以深入了解会计的原理和流程。
通过逐笔记录和分类，可以更好地理解每一个会计科目的作用和发展，培养出细致入微的观察力。
然而，手工账做账的缺点也是不可忽视的。
首先，手工账做账过程繁琐，需要进行大量的纸质记录和整理。
其次，手工账做账容易出错，在操作过程中稍有不慎就会产生差错，需要进行繁琐的修改和调整。
此外，手工账做账的速度较慢，无法满足大量经济业务的及时处理需求。
因此，手工账做账在实际应用中逐渐被电脑会计系统所取代，但对于初学者来说，手工账做账是培养会计思维和基本技能的重要途径。
通过手工账做账的实践，可以更好地理解会计的本质和原则，为以后的电脑会计系统应用打下扎实的基础。
会计手工做账实验报告
会计手工做账实验报告会计手工做账实验报告导言：会计手工做账是会计学习中的一项重要实践活动，通过手工做账可以更好地理解会计原理和核算方法。
本实验报告旨在总结我在实践中的经验和感悟，探讨手工做账的优点和局限性。
一、实验目的本次实验的目的是通过手工做账的方式，深入了解会计核算的基本原理和操作流程，同时掌握会计凭证的编制和账簿的填制方法。
二、实验过程1. 会计凭证的编制在实验中，我根据实际情况，编制了收款凭证、付款凭证、购货凭证、销售凭证等。
通过编制凭证，我更加清晰地理解了借贷记账的原则，同时也锻炼了我的分析和判断能力。
2. 账簿的填制在实验中，我按照会计科目的分类，填制了现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账、应付账款明细账等。
通过填制账簿，我更加熟悉了会计科目的分类和账簿的结构，同时也提高了我的细致性和耐心。
三、实验结果通过手工做账的实践，我深刻体会到了会计核算的重要性和复杂性。
在实验中，我不仅学会了凭证的编制和账簿的填制，还理解了会计的基本原则和核算方法。
实验结果表明，手工做账是一种非常有效的学习方法，可以帮助我们更好地掌握会计知识。
四、手工做账的优点1. 深入理解会计原理：通过手工做账，我们可以更加深入地理解会计的基本原理和核算方法。
相比于电子化会计软件，手工做账可以更加直观地展示会计核算的过程和结果。
2. 培养细致和耐心：手工做账需要我们耐心地填写每一个数字和字母，培养了我们的细致性和耐心。
这对于我们日后从事会计工作非常重要，因为会计工作需要高度的准确性和细致性。
3. 增强分析和判断能力：手工做账需要我们根据实际情况进行分析和判断，编制相应的凭证和填写账簿。
这锻炼了我们的分析和判断能力，提高了我们的会计思维能力。
五、手工做账的局限性1. 时间消耗较大：相比于电子化会计软件，手工做账需要花费更多的时间和精力。
对于繁杂的会计核算工作来说，手工做账效率较低。
2. 容易出现错误：手工做账容易出现疏漏和错误，一旦发现错误，需要耗费更多的时间和精力进行纠正。
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会计手工账做账详细流程每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。
首先，了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等），负债（应付票据，应附账款等），所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额），编制资产负债表。
根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。
5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。
6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录：1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、计提城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款——教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：应交税金——印花税小企业会计做账简易操作流程.doc会计做账流程.doc一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费（二）提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润（六）结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加（七）结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用（八）季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金四、结账工作1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进行对帐对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
（1）账实相符。
是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。
保证账实相符，是会计核算的基本要求。
由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。
因此，通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
（2）账证相符。