会计做账流程实例
会计做账流程实例(总3页)
会计做账流程实例(总3页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除一个会计做账的实际过程ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司借：固定资产贷：其他应付款——A 2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本——A10 ——B20 ——C20 4．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——Ａ 5．８月１日领到公司营业执照。
6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用 7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——Ａ贷：现金 8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款 9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——Ａ 10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额） 11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司 13.9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14.9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款 15.9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积 16.本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税 17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费 18.结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税 20.转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润 21.提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损 22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润画一张流程图给你们看吧：1、给原始凭证分类；2、填制会计凭证；3、登记会计账簿4、记账凭证汇总5、记总账6、对账结账7、编制会计报表下面我按顺序讲啊：1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
会计做账流程实例
会计做账流程实例会计做账是指会计人员根据企业的财务凭证和相关会计政策，将企业的经济交易和业务活动进行记录和分类的过程。
会计做账流程一般包括准备工作、登记凭证、分录、总账和明细账的填制、制作财务报表等环节。
以下是一个会计做账的流程实例，详细描述了从准备工作到最终财务报表制作的整个过程。
准备工作：1.确定会计期间：例如，以一个月为一个会计期间。
2.更新基础数据：包括企业的会计科目设置、供应商和客户的账户信息、员工工资等。
登记凭证：1.依据银行对账单、收据、发票等经济交易凭证分类。
2.拿到凭证后，根据账面情况，将其进行登记。
分录：1.依据凭证的分类，将其进行分录。
通常包括借方和贷方。
2.确保借贷平衡，即借贷金额相等。
总账和明细账填制：1.将分录登入总账，按照不同的会计科目进行分类和整理。
2.根据总账的信息填制明细账，对每个会计科目进行详细的记录和统计。
制作财务报表：1.根据总账和明细账的信息，制作财务报表。
常见财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.确保财务报表的准确性和完整性。
财务报表分析：1.对制作好的财务报表进行分析，了解企业的经营状况和财务健康度。
2.分析比较不同会计期间的财务报表，找出业务变化和趋势。
税务申报：1.根据财务报表和税法规定，对应纳税种类进行纳税申报。
2.缴纳应交的各项税费。
审计和核对：1.内部或外部审计师对已完成的会计账簿和财务报表进行审核和核对。
2.确保账簿记录的真实性和财务报表的准确性。
以上是一个大致的会计做账流程实例，不同企业、行业和国家的会计做账流程可能会有些许差异。
但总体上，会计做账的流程是按照一定的准备工作、登记凭证、分录、填制总账和明细账、制作财务报表等环节进行的。
这个流程是为了确保企业的经济交易和业务活动能够被准确记录和分类，并最终生成准确的财务报表，用于企业管理和决策。
做账实操-奶茶店会计账务处理的实例
做账实操-奶茶店会计账务处理的实例一、企业背景“XX奶茶店”是一家小型奶茶店，为个体工商户，主要经营各种口味的奶茶及小吃。
二、主要经济业务及账务处理1. 初始投资业务：店主投入现金50,000 元作为初始投资。
账务处理：借：库存现金50,000贷：业主资本50,0002. 采购原材料业务：向供应商采购茶叶、牛奶、珍珠等原材料，花费10,000 元，以现金支付。
账务处理：借：原材料10,000贷：库存现金10,0003. 销售奶茶业务：当天销售奶茶收入2,000 元，其中现金收款1,500 元，微信收款500 元。
账务处理：借：库存现金1,500其他货币资金——微信500贷：主营业务收入2,0004. 支付员工工资业务：支付员工本月工资3,000 元。
账务处理：借：主营业务成本——工资3,000贷：库存现金3,0005. 支付水电费业务：支付本月水电费500 元。
账务处理：借：主营业务成本——水电费500贷：库存现金5006. 购买设备业务：购买奶茶制作设备一台，花费8,000 元，以银行存款支付。
账务处理：借：固定资产8,000贷：银行存款8,0007. 计提设备折旧业务：假设设备预计使用年限为5 年，无残值，采用直线法计提折旧。
本月应计提折旧= 8000÷（5×12）= 133.33 元。
账务处理：借：主营业务成本——折旧133.33贷：累计折旧133.338. 月末结转成本业务：本月领用原材料共计6,000 元。
账务处理：借：主营业务成本6,000贷：原材料6,000三、财务报表编制1. 编制利润表主营业务收入：2,000 元主营业务成本：3,000 + 500 + 133.33 + 6,000 = 9,633.33 元利润= 主营业务收入主营业务成本= 2,000 9,633.33 = 7,633.33 元2. 编制资产负债表资产：库存现金= 50,000 10,000 3,000 500 = 36,500 元其他货币资金——微信500 元原材料= 10,000 6,000 = 4,000 元固定资产8,000 元累计折旧133.33 元负债：无所有者权益：业主资本50,000 元，未分配利润7,633.33 元奶茶成本核算的实例：一、奶茶店及产品信息“XX奶茶店”主要经营多种口味的奶茶，以经典珍珠奶茶为例进行成本核算。
会计内账实操做账实例
会计内账实操做账实例一、固定资产清理固定资产清理是企业年末必须完成的一项工作，也是会计内账实操中的重要环节。
在清理过程中，需要对固定资产进行盘点，确认资产的数量和价值，并将清理出的资产进行处置。
具体操作如下：1. 盘点固定资产首先，需要对企业的固定资产进行盘点，确认资产的数量和价值。
盘点时，应按照资产类别、编号、名称、规格、数量、原值、累计折旧等信息进行记录，以便后续处理。
2. 确认资产价值在盘点完成后，需要对固定资产的价值进行确认。
确认时，应根据资产的实际情况，结合市场行情和折旧情况，确定资产的净值。
净值计算公式为：净值=原值-累计折旧。
3. 处理固定资产在确认资产价值后，需要对清理出的固定资产进行处理。
处理方式包括出售、报废、捐赠等。
在处理过程中，需要对资产的处置收入或处置损失进行核算，并将其记录在会计账簿中。
二、应收账款核销应收账款核销是指企业在确认无法收回的应收账款时，将其核销并计入损益。
具体操作如下：1. 确认应收账款无法收回在核销应收账款前，需要确认该笔账款已经无法收回。
确认时，应对客户的信用状况、经营状况等进行评估，并与客户进行沟通，确认其无法偿还该笔账款。
2. 核销应收账款在确认无法收回的应收账款后，需要将其核销。
核销时，应将该笔账款的应收账款科目与坏账准备科目进行相应的调整，将其计入损益。
三、预提费用调整预提费用是指企业在一定期间内已经发生但尚未支付的费用。
在会计内账实操中，需要对预提费用进行调整，以确保会计账簿的准确性。
具体操作如下：1. 确认预提费用首先，需要确认企业的预提费用情况。
确认时，应对已经发生但尚未支付的费用进行核算，并将其记录在会计账簿中。
2. 调整预提费用在确认预提费用后，需要对其进行调整。
调整时，应将预提费用科目与相应的费用科目进行相应的调整，以确保会计账簿的准确性。
总结会计内账实操是企业日常会计工作中的重要环节，需要对各项会计处理进行准确、规范的操作。
本文以固定资产清理、应收账款核销、预提费用调整为例，介绍了会计内账实操的具体操作方法。
会计实务：举例说明会计做账流程及分录,以工程会计为例
会计实务：举例说明会计做账流程及分录,以工程会计为例
举例说明会计做账流程及分录，以工程会计为例
近期有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料，小编今天特地帮大家整理以下工程做账流程，希望对大家有帮助，如有问题，请大家留言告知！
1
基本流程：
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
2
支付社会保险费：
划出社保费用时
借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）
其他应收款——员工保险（个人缴付部分）
内部往来——XX分公司（按全额）
贷：银行存款
发放工资时
借：应付工资（按未扣除社保费金额）
贷：其他应收款——员工保险（个人部分）
银行存款或现金（按其差额）。
做账实操-酒厂的会计账务处理实例
做账实操-酒厂的会计账务处理实例一、采购原材料假设酒厂采购粮食、酒曲等原材料，花费200 万元，增值税税率为13%。
1. 借：原材料2000000应交税费——应交增值税（进项税额）260000贷：银行存款2260000二、生产领用原材料企业投入生产，领用上述原材料150 万元。
1. 借：生产成本1500000贷：原材料1500000三、发生直接人工成本本月生产工人工资共计80 万元。
1. 借：生产成本800000贷：应付职工薪酬800000四、分摊制造费用假设本月制造费用共计60 万元，按照一定的分配方法分摊到产品成本中。
1. 借：生产成本600000贷：制造费用600000五、产品完工入库本月生产完工白酒，总成本为290 万元。
1. 借：库存商品2900000贷：生产成本2900000六、销售产品企业销售白酒，售价为500 万元，增值税税率为13%。
1. 确认收入：借：应收账款/银行存款5650000贷：主营业务收入5000000应交税费——应交增值税（销项税额）6500002. 结转成本：借：主营业务成本2900000贷：库存商品2900000七、计提固定资产折旧企业的生产设备原值为1000 万元，预计使用年限为10 年，残值率为5%，采用直线法计提折旧。
每月折旧额为：10000000×(1 5%)÷10÷12 = 79166.67 元。
1. 借：制造费用79166.67贷：累计折旧79166.67八、支付水电费等费用企业支付本月水电费30 万元。
1. 借：制造费用（或管理费用，根据用途确定）300000贷：银行存款300000九、期末结转损益1. 结转收入：借：主营业务收入5000000贷：本年利润50000002. 结转成本费用：借：本年利润3879166.67（2900000 + 79166.67 + 300000 + 800000 + 600000 650000）贷：主营业务成本2900000制造费用109166.67管理费用（假设无其他管理费用）0销售费用（假设无销售费用）0。
一份完整的会计实操做账实例
一份完整的会计实操做账实例
一、每月会计作帐流程
第一步：根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
第二步：根据记账凭证登记各种明细分类账。
第三步：月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
第四步：结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
第五步：编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
第六步：将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
会计账务流程实例
会计账务流程实例1.原始凭证的生成：原始凭证是会计记录的基础。
它们可以是收据、发票、合同或其他相关文件。
在这一步骤中，会计员将收集和整理这些原始凭证，并分配给适当的科目和会计期间。
2.原始凭证的录入：在这一步骤中，会计员将原始凭证的数据录入到会计软件系统中。
他们将输入相关的科目、金额和日期等信息。
录入过程应该准确无误，以确保后续的会计操作的正确性。
4.分户核算：在这一步骤中，会计员将根据凭证的内容进行分户处理。
他们会根据会计科目的分类，将凭证上的金额在相应的会计科目上进行分录。
分户核算的目的是为了对每个会计科目进行明细记录和分类，以便后续的账务处理和报表编制。
5.初步合并与调整：在这一步骤中，会计员将对各个会计科目进行初步的合并和调整。
他们会对现金、存货、应收账款和应付账款等科目进行调整，以确保财务报表的准确性和真实性。
6.编制财务报表：在这一步骤中，会计员将根据会计凭证和分户核算的结果，编制财务报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表等。
他们会对报表进行合并和比对，以确保其准确性和一致性。
7.财务报表的审核与审计：在这一步骤中，会计师事务所或内部审计部门将对财务报表进行审核和审计。
他们会对报表的计算、分类和揭示等进行审查，并发现和报告任何潜在的错误或违规行为。
8.财务报表的报告和披露：在这一步骤中，公司将根据法律和规定，将财务报表报送给相关的利益相关者，包括股东、投资者和监管机构等。
报表一般会在公司的年度报告中进行披露，以便对外公开。
9.内部管理与决策支持：财务报表还可以用于公司内部的管理和决策支持。
管理层可以根据报表的信息，进行经营绩效分析、成本控制和预算编制等工作，以便制定合理的经营策略和决策。
以上是一个典型的会计账务流程实例。
尽管不同的公司和组织可能会有一些微小的差异，但总体上，会计账务流程的步骤和程序是相似和一致的。
这些流程能够确保会计信息的准确性和可靠性，并为公司决策和经营管理提供基础数据。
会计做账实例及会计做账流程
会计做账实例及会计做账流程会计做账实例及会计做账流程会计,作为一项财务指标,越来越多的受到人们的关注,对一个企业的发展是至关重要的，会计做账实例有哪些呢?下面是的会计做账实例资料，欢迎阅读。
会计做账实例篇1以下是一个会计实务的例子，为初出道的新手提供参考。
ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司‚属于商品流通的一般纳税人)ABC公司从7月1日开始筹建。
1.7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司)借：固定资产贷：应付款——A2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50贷：实收资本――A 10——B 20——C 204.7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用 1万贷：其他应付款——A5.8月1日领到公司营业执照。
6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的`开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7.9月2日，还款给股东A借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：现金8.9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税(进项税额)贷：应付账款——A10.9月9日‚向乙公司销售商品一批‚货已发出‚货款未收到.‚借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税(销项税额)11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付工资借：应付工资——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提‚以免年底调账)借：管理费用营业费用贷：应付福利费计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14.9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15.9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16.本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税(未交税金)贷：应交税金——未交增值税17.计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18.结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19.预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20.转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21.提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22.ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润：借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税(未交增值税)其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款会计做账实例篇2快递公司会计做帐流程实例快递公司属于服务业。
工业会计做账实例
工业会计做账实例
以下是一个简单的工业会计做账实例，供您参考：
实例：某工厂购买原材料并进行生产
1. 购买原材料
工厂向供应商支付了10,000元，购买了原材料。
会计分录：
+ 借：原材料 10,000
+ 贷：银行存款 10,000
2. 生产过程
工厂使用原材料进行生产，产生了5,000元的直接材料成本。
会计分录：
+ 借：生产成本 - 直接材料 5,000
+ 贷：原材料 5,000
3. 生产工人工资
工厂支付了2,000元的工资给生产工人。
会计分录：
+ 借：生产成本 - 直接人工 2,000
+ 贷：应付职工薪酬 2,000
4. 制造费用
工厂在生产过程中产生了1,500元的制造费用。
会计分录：
+ 借：制造费用 1,500
+ 贷：银行存款 1,500
5. 完工产品入库
生产的产品已经完工，并存入仓库。
会计分录：
+ 借：库存商品 7,500
+ 贷：生产成本 - 直接材料 5,000
+ 贷：生产成本 - 直接人工 2,000
+ 贷：制造费用 500
6. 销售产品
工厂将价值15,000元的产品销售给了客户，并收到了现金。
会计分录：
+ 借：银行存款 15,000
+ 贷：主营业务收入 15,000
7. 结转销售成本
根据销售的产品，结转了相应的成本。
销售成本为8,000元。
会计分录：
+ 借：主营业务成本 8,000
+ 贷：库存商品 8,000。
会计账务流程实例
会计账务流程实例会计账务流程实例1、建账。
总账会计或会计主管建立总账，出纳建立日记账，记账会计建立明细账。
2、审核原始凭证。
会计主管或者审核员接受外来或者自制的原始凭证，对其进行合法性、合理性、合规性审核，同时签署审核意见，将审核无误的原始凭证传递给制单会计。
3、填制记账凭证。
制单会计取得已经审核的原始凭证，首先判断经济业务的性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的制单处签名或者盖章，将已经填制完的记账凭证及所附的原始凭证传递给审核员或会计主管。
4、审核记账凭证：审核员或者会计主管接受制单会计转来的记账凭证及所附的原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的审核处签名或者盖章，以示负责。
将审核后的记账凭证再传递给制单会计。
5、制单会计取回已经审核的记账凭证。
根据凭证类别的不同分别传递：将收付款凭证及所附的原始凭证传递给出纳，将转账凭证及所附的原始凭证传递给记账会计。
6、记明细账。
记账会计接受转账凭证或者出纳传递来的收付款凭证，据此逐笔登记所属的明细分类账，完成登帐工作后，在记账凭证的“∨”栏内注明入账符号，并且在记账处签名或者盖章。
将已经完成登记的日记账和记明细账的记账凭证及所附的原始凭证转给会计主管。
7、记日记账。
出纳接受制单会计转来的收款凭证或付款凭证及所附的原始凭证，据此登记现金日记账或银行存款日记账。
登记日记账完成后，在记账凭证的出纳处签名或者盖章，再将记账凭证及所附的原始凭证传递给记账会计。
8、登记总账。
会计主管接受记账凭证，根据记账凭证进行科目汇总，登记总分类账。
9、编制财务报表。
期末根据核对无误的总分类账和明细分类账的记录计算编制财务报表。
会计主管：会计工作的具体领导者和组织者。
授权批准，稽核检查。
账务处理实例A公司为一家印刷有限责任公司，注册资本为500万，为增值税一般纳税人。
一、A公司2021年1月1月成立，注册资本500万，其中甲出资300万（占60%），乙出资200万（占40%）。
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会计做账流程实例————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期:一个会计做账的实际过程ﻫ AＢＣ公司建账如下（ＡBC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)ABＣ公司从7月1日开始筹建。
１．７月３日老板A代垫钱４万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ＡBC公司ﻫ借:固定资产2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品贷:其他应付款——A ﻫ借：长期待摊费用贷：其他应付款——A３．7月８日ABＣ公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷:实收资本——Ａ１0——B 20 ﻫ——C 204.７月９日老板Ａ代垫ＡＢＣ公司注册费1万元5.8月1日领到公司营业执照。
借:长期待摊费用ﻫ贷：其他应付款——Ａﻫ6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业ﻫ根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费7.9月2日,还款给股东ﻫ借:现金ﻫ贷:银行贷：长期待摊费用ﻫ存款ﻫ借:其他应付款——Ａ贷：现金ﻫ8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计１1．７万借:应付账款——甲ﻫ贷:银行存款9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库ﻫ借：库存商品10.９月９日,应交税金——增值税(进项税额) ﻫ贷：应付账款——Ａﻫ向乙公司销售商品一批，货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷:主营业务收入11.月末结转成本ﻫ借：主营业务成本应交税金——增值税(销项税额) ﻫ贷:库存商品ﻫ12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款13. ９月21日计提,本月工资借：银行存款ﻫ贷：应收账款——乙公司ﻫﻫ借:管理费用ﻫ营业费用贷：应付职工薪酬ﻫ借:应付职工薪酬——代扣个人所得税ﻫ贷:应交税金——应交个人所得税ﻫ计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账) ﻫ借:管理费用营业费用ﻫ贷：应付职工薪酬ﻫ计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及１.5%计提以免年底调账) ﻫ借：管理费用——工会经费ﻫ——职工教育经费ﻫ贷：其他应付款——工会经费ﻫ——职工教育经费１4. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费ﻫ其他应收款——代垫员工应缴社保及住1５. 9月31日发放本月工资时房公积ﻫ贷:银行存款ﻫ借:现金ﻫ贷:银行存款借:应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16．本月发生管理费用借：管理费用贷：现金ﻫ计算本月应交增值税ﻫ借：应交税金——应交增值税（未交税金)ﻫ贷:应交税金——未交增值税17.计提城建税、教育附加、防洪费借:主营业务税金及附加ﻫ贷:应交税金——应交城市维护建设税ﻫ其他应交款——教育费附加ﻫ——防洪费18．结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入ﻫ营业外收入贷：本年利润ﻫ借：本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加ﻫ其他业务成本营业外支出ﻫ财务费用是管理费用营业费用ﻫ１９.预缴企业所得税ﻫ借:所得税贷:应交税金——应交企业所得税借：本年利润2０. 转入未分配利润贷:所得税ﻫ借:本年利润贷：利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积ﻫ借：利润分配——未分配利润ﻫ贷：盈余公积——法定盈余公积ﻫ——法定公积金2２.ABC本月分配利润ﻫ借:利润分配——最终得出未分配利润，或盈余或亏损ﻫ未分配利润画一张流程图给你们看吧：1、给原始凭证分类；２、填制会计凭证;3、登记会计账簿4、记账凭证汇总５、记总账6、对账结账7、编制会计报表下面我按顺序讲啊:1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字,实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人,他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点:1)付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符;3）、是否有开发票单位的签章;4)、是否有相关人员的签名。
我们开发票的时候也要注意这些,金额前要加人民币符号“￥”封住。
如果一次报销的票据太多,比如飞机、车、船票,购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票,过路过桥费,停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格,记着：不许用白条子入账。
白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的,不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。
”你可以会问了：税务管那么宽啊？你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了,税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊?还有啊，白条子数额大了还要罚款呢。
所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐,准没错。
就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账,谁都不用怕。
这些票据在财务这里检查合格了,还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字,最后再拿到财务部做账务处理。
企业自己都有自己的管理制度,也不尽相同,但正常的手续应该是这样的。
会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好，再按会计要素分类,就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。
这些说出来好像挺麻烦的，做起来就简单了,一过眼就知道怎么做了。
2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票。
我们拿到一张1 000元的借条,我们根据它做记账凭证。
先写日期，再写摘要，写上科目,写上金额,附凭证有几张原始凭证，就填几张。
记账凭证编写完毕，还要进行审核,因为都是自己做的,一不留神可能就出错。
3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上,你看这是现金吧，就登记到现金账上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。
记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写,写在格的二分之一处，一是好看,二是为了改错留有余地。
我们在学校的时候，有专门的练习本,不知道现在有没有了。
记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。
4、记帐凭证汇总:就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总。
汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账(表11)，一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。
要是不相等说明你做错了。
你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了,所以做会计的一定要细心,会省很多麻烦。
这个错了还好找,账记错了查起来才闹心呢。
不过现在都电算化了，点几下键子就完事了。
你可能又要问了：我们还学手工账干嘛呀?就像现在都能用电脑打字了,还学写字干嘛呀？学手工会计，学的是账理，不懂这些,给你个财务软件也不知道怎么用5、登记总账：根据试算平衡的记账凭证汇总表,登记总账。
登记总账和明细账有点不同，在明细账上,借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。
还有,明细账是按照凭证记的,总账是按着汇总登记的。
如果业务量小，一个月汇总一次,登记一次总账就可以,这些都看具体的情况。
顺便说一下总账和明细账的关系。
它们是相互制约的关系。
总账,就是记各个明细账总数的,明细账，是总账的细分类。
总账记的是会计的一级科目,而明细账除了一级科目,还有二级科目，比如固定资产一级科目,固定资产的项目就是它的二级科目。
还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末,各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额,如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。
造成的差错可能是记错借贷方了,或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累,发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度,都说会计有经验,也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人,大概就知道哪儿不对劲。
6、对账、结账：记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的,现在用财务软件的,这个可以保证,但是手工记账，就不保了,因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额,然后将余额结转下期或者转入新账。
7、编制会计报表：记完总账后，试算平衡了,就可以编制财务会计报表了。
就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表,因为小企业很少有要这张表的,而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它,到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。
整个流程就是这样,这就是会计每个月要做的事情。
1.根据原始凭证编制记帐凭证2．根据记帐凭证编制科目汇总表ﻫ3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐) ﻫ4.根据会计帐簿(主要是总帐）编制会计报表(包括资产负债表和损益表) ﻫ5.根据会计报表编制纳税申报表６.年终结转损益(也可以逐月结转损益) ﻫ７.编制年度会计报表（包括资产负债表,损益表,现金流量表) ﻫ８.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表。