每月会计做账流程图

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会计做账流程及表格明细

会计做账流程及表格明细

会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作,可是我想学习,并边学边用,我们这里是铜矿工厂,老板让我先学做单,但是我不知道都是怎么做的,请会的帮帮忙,最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)ABC公司从7月1日开始筹建。

1.7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司借:固定资产贷:其他应付款——A2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借:长期待摊费用贷:其他应付款——A3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借:银行存款贷:实收资本――A 10——B 20——C 204.7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借:长期待摊费用贷:其他应付款——A5.8月1日领到公司营业执照。

6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借:管理费用——开办费贷:长期待摊费用7.9月2日,还款给股东借:现金贷:银行存款借:其他应付款——A贷:现金8.9月5日,ABC公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万借:应付账款——甲贷:银行存款9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库借:库存商品应交税金——增值税(进项税额)贷:应付账款——A10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借:应收账款——乙公司贷:主营业务收入应交税金——增值税(销项税额)11.月末结转成本借:主营业务成本贷:库存商品12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借:银行存款贷:应收账款——乙公司13. 9月21日计提,本月工资借:管理费用营业费用贷:应付职工薪酬借:应付职工薪酬——代扣个人所得税贷:应交税金——应交个人所得税计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)借:管理费用营业费用贷:应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)借:管理费用——工会经费——职工教育经费贷:其他应付款——工会经费——职工教育经费14. 9月31日银行划账交社保等费用借:管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷:银行存款15. 9月31日发放本月工资时借:现金贷:银行存款借:应付职工薪酬贷:现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借:管理费用贷:现金计算本月应交增值税借:应交税金——应交增值税(未交税金)贷:应交税金——未交增值税17.计提城建税、教育附加、防洪费借:主营业务税金及附加贷:应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18. 结转本年利润借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19.预缴企业所得税借:所得税贷:应交税金——应交企业所得税借:本年利润贷:所得税20. 转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积借:利润分配——未分配利润贷:盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润,或盈余或亏损22.ABC本月分配利润借:利润分配——未分配利润贷:应付利润——A——B——C发放利润借:现金贷:银行存款借:应付股利——A——B——C贷:现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日,银行划扣税金借:应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税(未交增值税)其他应交款——教育费附加——防洪费贷:银行存款请问,会计做一套账的流程是什么?从月初开始到下月报税完成,是怎么样的一个流程?问题补充:这个流程我也知道,但我想知道更为详细点的,比如报税要提交的东西等。

【内审】 超全的财务会计工作流程图

【内审】 超全的财务会计工作流程图

一、会计新手需要了解的会计各类岗位工作流程及职业能力分析。

二、接下来了解一下固定资产怎么盘点以及代理记账怎么处理~
1、固定资产盘点流程图
2、代理记账流程图
3、生产成本核算流程
十八张财务会计工作流程图总汇
1、财务副总工作流程图
2、成本费用管理会计工作流程图
3、成本核算员工作流程图
4、出纳工作流程图
5、分公司会计工作流程表
6、固定资金管理会计工作流程图
7、会计核算部部长工作流程图
8、会计稽核员工作流程图
9、流动资产管理会计工作流程图
10、其他会计员岗位名称工作流程图
11、生产财务部部长工作流程图
12、收入会计流程图
13、统计流程图
14、营销财务部部长流程图
15、应收款会计流程图
16、资金管理部部长流程图
17、资金预算员流程图
18、总公司会计流程图。

(完整版)最全财务管理流程图

(完整版)最全财务管理流程图
XXXXXXX 公司
财 务 工 作 流 程 图
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目录
一、借款流程图 ....................................................................................................................... 2 二、报销工作流程图 ............................................................................................................... 3 三、记账工作流程图 ............................................................................................................... 4 四、报税工作流程图 ............................................................................................................... 5 五、开票工作流程图 ............................................................................................................... 6 六、往来支付工作流程图....................................................................................................... 7 七、工资/福利发放工作流程图.............................................................................................. 8 八、印章管理工作流程图....................................................................................................... 9 九、资质管理工作流程图..................................................................................................... 10 十、出入库管理工作流程图................................................................................................. 11

小企业会计做帐简易操作流程图

小企业会计做帐简易操作流程图

小企业会计做帐简易操作流程财会人员应该了解工作流程,更应该了解相关的财务软件,稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 .3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

会计账务处理流程图

会计账务处理流程图

会计账务处理流程图一、什么是会计账务处理程序?是指会计凭证,会计账簿,会计报表之间相互结合的核算形式的方式。

种类有3种:①记账凭证账务处理程序,②汇总记账凭证账务处理③科目汇总表账务处理程序。

他们的区别是:登记的分类的依据和方法不同。

二、会计账务处理程序的应用1 记账凭证账务处理程序,(最基本的账务处理程序)一般有7步:①根据原始凭证填制汇总原始凭证②根据原始凭证或汇总原始的填制收款凭证、付款凭证和转账凭证,或者也可以填制通用记账凭证。

③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账,⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账。

⑥期末,将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额核对相符。

⑦期末,根据总分类账和明细账明细分类账的记录编制财务报表。

步骤6要核对。

记账凭证账务处理登记总账依据是:记账凭证。

优点:是简单明了,易于理解,可以较详细反映经济业务。

缺点:是登记总账的工作量大适用范围:规模小,经济业务量较少的单位。

二、汇总记账凭证账务处理有8步:①根据原始凭证填制汇总原始凭证②根据原始凭证或汇总原始的填制收款凭证、付款凭证和转账凭证,或者也可以填制通用记账凭证。

③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账。

④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证,登记各种明细分类账。

⑤根据各种记账凭证,编制有关汇总记账凭证。

⑥有关汇总记账凭证,登记总分类账。

⑦期末,将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额核对相符。

⑧期末,根据总分类账和明细账明细分类账的记录编制财务报表。

汇总记账凭证登记总账的依据:是汇总记账凭证.优点:减轻了登记总账的工作量。

缺点:转账凭证较多时,制汇总转账凭证的工作量较大,按每一贷方账户编制汇总转账凭证,不利于会计核算的日常分工。

适用范围:规模较大,经济业务较多的单位。

(三)科目汇总表账务处理程序科目汇总表,账务处理程序的一般步骤有8步:①根据原始凭证填制汇总原始凭证。

会计每月做账流程

会计每月做账流程

会计每月做账流程3、计提工资借:生产成本/ 制造费用/ 管理费用贷:应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用贷:现金/ 银行存款/ 应付账款5、计提折旧借:制造费用(车间用)管理费用(管理部门使用)营业费用(销售部门使用)贷:累计折旧6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品生产成本—B产品。

贷:制造费用7、月末,结转完工入库产品借:库存商品贷:生产成本8、销售收入借:库存现金/ 银行存款/ 应收账款贷:主营业务收入应缴税费—应交增值税(销项税额)9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加贷:应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本贷:库存商品借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加11、月末,结转本月收入借:主营业务收入贷:本年利润12、月末,结转本月费用借:本年利润贷:管理费用销售费用财务费用13、季末,计提预交所得税借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税借:本年利润贷:所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税贷:应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下:一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。

销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。

一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。

每月会计流程图

每月会计流程图

每月会计流程图1.1.1 每月会计流程图每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表_5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

每月会计做账基本流程

每月会计做账基本流程

每个财务人员都应该了解会计做帐流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。

首先,了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。

付款流程(出纳和会计两人做)

付款流程(出纳和会计两人做)

每月会计做帐流程(附图片)1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

二、会计岗位及人员配置(相互制约)三、应给老板提供的报表付款流程:1.(三人以上)经办人制单——部门经理签字确认(业务的真实性)——财务部会计审核(是否复核财经纪律)——公司领导审批(按付款审批权限)——会计制作凭证——会计主管复核(原始凭证和会计凭证)——财务经理签字——(审核原始凭证及会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核,银行业务出纳填制支票等付款凭证由分管银行印鉴的会计盖章、财务经理加盖财务章——出纳跑银行付款——整理凭证。

2.(二人)现金付款:经办人制单——公司领导审批(业务的真实性)——会计制作凭证——出纳复核(原始凭证和会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核记账。

转账结算:由出纳填写支票,加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。

(缺少复核)注:1.会计和出纳传递凭证要有登记簿2出纳保管支票和法人章,会计保管财务章3.出纳登记现金日记账和银行存款日记账和单证审核,会计负责编制凭证、登记其他日记账和总账、编制财务报表和报税3.一人现金付款:经办人制单——公司领导审批(业务的真实性)——会计制作凭证——出纳复核(原始凭证和会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核(仅限发放工资)。

财务人员每月的重点工作流程,建议收藏!

财务人员每月的重点工作流程,建议收藏!

财务人员每月的重点工作流程,建议收藏!每月月末和月初是财务人最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。

越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急,不要盲目的工作。

后面小编还给大家收集了22张会计工作流程表,帮助大家高效工作!现以增值税一般纳税人为例,列举每月应该注意的工作重点:第一项增值税税额计算(一)积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。

销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。

一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。

企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确,有无编码、税率错误,及时进行修正,还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。

(二)认真核对当月进项发票,保证发票及时认证或者勾选确认,确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。

进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后,方能进行抵扣税额。

注意扫描认证发票需在月底之前进行,勾选确认发票方式可以在申报前进行。

因此企业会计应在规定时间及时办理,确定当月进项税额。

第二项月初需要准备增值税纳税申报增值税纳税申报的时间每月1-15日,但是为了应对突发情况,财务人员一般尽量提前进行申报。

会计做账的基本流程图

会计做账的基本流程图

会计做账的基本流程图会计做账的基本流程会计步骤如下:然后跟据二条线路的终点查看,总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。

以验证帐表做的是否统一。

一、首先是整理整个月所收到的全部原始凭证:月末会计从出纳处收取了当月全部所有的原始凭证,这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。

所整理的容是根据原始凭证的不同属性进行分类。

原始凭证如下几类:1、日常费用发票:每日常费用发票都应有主管人员签字确认,付上相对应的银行汇出单,或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款,并尽量能在发票背面写明开支的用途。

总之一发票,要么紧跟一对应的银行汇款单,要么是写上现金付讫,要么写明未付款三种情况。

2、工资单:工作人员工资表,要有各人员的亲笔签字,并要有合计总额。

3、无发票银行转帐汇入单:也就是企业与外单位之间的往来账,外单位汇入的银行转账单。

一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。

是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款,4、无发票银行转帐汇出单:也就是企业与外单位之间的往来账,本企业汇出给外单位的转账单。

要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。

是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款5、税单类:交税款如是银行转账的要付上银行汇款单,如是现金付的要备注现金付讫(这情况很少)6、现金和银行存款结转单7、采购时的发票:把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单,按日期的前后顺序排列后放成一叠。

每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购,不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后,要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的,都应在购货发票上备注。

以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因:是直接支付现金还是货先入而款未到。

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每月会计做账流程一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

二、记账凭证1、必须具备如下容(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。

(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。

为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的数,两者必须相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。

2、记账凭证审核的容:(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

(2)凭证是否编号,编号是否正确。

(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本容。

(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。

(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的数与记账凭证上填写的所附原始凭证的数是否相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

三、月末会计的计提、结转分录(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费(二)提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)(四)计提税金借:营业税金及附加贷:应交税费--城建税贷:其他应交款--教育费附加(五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:营业税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税费--所得税2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税费--所得税贷:银行存款或现金四、结账工作1、结账前,必须将本期所发生的各项经济业务全部登记入账。

2、结账时,应当结出每个账户的期末余额。

需要结出当月发生额的,应当在摘要栏注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

五、月末结账后要进行对帐对账的容主要包括账证核对,账账核对,账实核对,账表核对。

(1)账实相符。

是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。

保证账实相符,是会计核算的基本要求。

由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映,实物款项的增减变化情况,必须在会计账簿记录上如实记录、登记。

因此,通过会计账簿记录的正确性,发现财产物资和现金管理中存在的问题,有利于查明原因、明确责任,有利于改进管理、提高效益,有利于保证会计资料真实、完整。

(2)账证相符。

是会计账簿记录与会计凭证有关容核对相符的简称。

保证账证相符,也是会计核算的基本要求。

由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的,两者之间存在逻辑联系。

因此,通过账证核对,可以检查、验证会计账簿和会计凭证的容是否正确无误,以保证会计资料真实、完整。

各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证(包括时间、编号、容、金额、记账方向等)逐项核对,检查是否一致。

如果发现有不一致之处,应当及时查明原因,并按照规定予以更正。

(3)账账相符。

是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。

保证账账相符,同样是会计核算的基本要求。

由于会计账簿之间,包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着在联系,通过定期核对,可以检查、验证会计账簿记录的正确性,便于发现问题,纠正错误,保证会计资料的真实、完整和准确无误。

(4)账表相符。

是会计账簿记录与会计报表有关容核对相符的简称。

保证账表相符,同样也是会计核算的基本要求。

由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系。

因此,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致,确保会计信息的质量六、月末编制会计报表要求按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法,做到容完整、数字真实、计算准确、编报及时。

会计报表之间、会计报表各项目之间,凡是有对应关系的数字,应当相互一致,会计报表中本期与上期的有关数字,应当相互衔接。

会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定,对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。

对外提供的财务会计报告,应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的企业,还应由总会计师签名并盖章,方可生效。

七、商业企业涉及的税金:增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等税务申报全流程现详呈如下:一、企业每月4日5日或6日上午必须到指定的申报点申报纳税,首次申报企业还要选择企业所得税征收方式,且须法人财务共同签字认可, 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式:申请查帐征收企业样表下载:企业所得税征收方式鉴定表.xls申请核定征收企业样表下载:企业所得税核定征收方式鉴定表.xls二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式,具体流程和要求见本“电子申报推广通知”。

已电子申报企业纸质报表无需上交,只需每月15日前发一至开发区即可。

三、还未办理电子申报单机户企业申报容包括电子文档和纸质报表,容如不符要求一律拒收,过申报代理点申报期的,企业自行至崇明申报税,逾期责任自负。

现将要求详列如下:1、电子文档:a、代理电子申报企业只要个所电子文档,文档是通过“数据导出”的,保存类型为“文本文件格式(代码)(*.txt)”的文本文件b、手工申报企业,需如gssb310230….zip的个所电子文档、企业财务补充数据采集(电子模版)企业财务补充数据采集(电子模版).rar、财务会计报表电子模版财务会计报表:财务会计报表电子模板及填表说明.rar等3个电子文件。

c、代理电子申报或手工申报企业有营业税营业额扣减的,还需营业税营业额减除项目明细表模板电子文档附表六:营业税营业额减除项目明细表.xlsd、所有电子文档放进企业名称命名的文件夹保存到软盘或U盘等介质,和申报的纸质报表资料一起上交!注:个所申报和明细打印说明详见纸质报表中的个所明细表,个所申报软件和申报说明可在本站“资料下载”中下载,或在财税网上下载!index.html2、纸质报表:所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订,签字盖章!电子申报企业(单机户和代理户)和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要一致的,特别是电子申报企业申报资料在电子报税窗口打印的话有几表是打印不出来的(包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等),须在这里根据下面样表容打印,不可或缺。

1)、服务业:a、一般服务业:查帐征收企业一般服务业(查).xls,核定征收企业一般服务业(核).xls申报表至少要7,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(建筑业、运输业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域选择下载打印。

b、建筑业:查帐征收企业建筑业申报表(查).xls,核定征收企业建筑业(核).xls申报表至少要8,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两表,同时做抵减电子模板,外出经营的,加附表5,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、运输业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域选择下载打印。

c、运输装卸业:查帐征收企业运输业装卸业申报表(查).xls,核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls申报表至少要7,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域选择下载打印。

d、文化演出和邮电业:查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls,核定征收企业邮电、文化演出(核).xls平时申报表至少要6,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,除相应附表外,再加营业税主表,报表在本栏目最下方补充下载区域选择下载打印。

e、个人独资和合伙企业申报表:个人独资企业和合伙企业申报表1.xls,适用于个人所得税带征企业,个人独资企业和合伙企业申报表2.xls,适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业申报表至少要8,当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种小规模.xls(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,报表在本栏目最下方补充下载区域选择下载打印,建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.xls。

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