黄桦《税收学》(第3版)配套题库-章节题库(圣才出品)

第三部分章节题库

第1章公共产品与政府税收

一、单选题

1．税收的本质是国家公共权力对（）的占有。[厦门大学2012研]

A．社会总产品

B．剩余产品价值

C．物化劳动的转移价值

D．必要劳动创造的必要产品价值

【答案】B

【解析】税收在本质上是以满足公共需要为目的，由政府凭借政治权力（公共权力）进行分配而体现的特殊分配关系。税收是国家政治权力占有剩余产品价值的一种形式。税收的本质是国家凭借政治权力参与社会剩余产品价值的分配所形成的分配关系。

2．国家征税凭借的是（）。[中央财经大学2011研]

A．财产权力

B．政治权力

C．所有者权力

D．资源权力

【答案】B

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实

物，以取得财政收入的一种分配关系。

3．国家取得财政收入的最主要形式是（）。[中央财经大学2011研]

A．发行国债

B．发行货币

C．税收

D．罚款

【答案】C

【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，而凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系，是国家取得财政收入的最主要形式。

4．根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。

A．税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

B．国家征税的依据是政治权力而非财产权力

C．征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D．税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分

【答案】B

【解析】A项，税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系；B项，国家征税依据的是其政治权力；C项，征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税；D项，税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分。

5．税法的调整对象是税收分配中形成的（）。

A．征纳双方关系

B．税收分配关系

C．权利义务关系

D．财产分配关系

【答案】C

【解析】税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。

6．从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）。

A．社会产品分配活动

B．社会剩余产品分配活动

C．社会产品分配关系

D．社会剩余产品分配关系

【答案】D

【解析】从税收的本质来看，税收是国家与纳税入之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。

7．教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。

A．纯公共产品

B．混合公共产品

C．私人产品

D．个人产品

【答案】B

【解析】高等教育满足非竞争性而不满足非排他性，一部分个人会被排除在享受高等教育之外，因此属于混合公共产品。

8．下列不属于公共产品的是（）。

A．国防

B．外交

C．迪斯尼主题公园

D．灯塔

【答案】C

【解析】公共产品的特征有：①不可分割性；②受益的非排他性；③非竞争性。C项，进入迪斯尼主题公园需要购买门票，具备排他性，不属于公共产品。

9．在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把（）计入考虑，相应地，产量将（）它的社会有效水平，价格将（）它的社会有效水平。

A．私人成本，低于，低于

B．社会成本，低于，高于

C．社会成本，高于，低于

D．私人成本，高于，低于

【答案】D

【解析】当存在负外部性时，生产者获得利益，只把其私人成本计入考虑，所以产量将高于社会有效水平，价格将低于社会有效水平。

10．纯公共物品的需求曲线以个人需求曲线的（）方向加总求得。

A．垂直

B．水平

C．垂直与水平

D．以上都不对

【答案】A

【解析】由于每个人所支配的公共产品数量一致，但支付的价格不同，因此，对纯公共产品的总需求曲线可以通过将每一消费者在每一可能数量水平上的边际效益加总求得；或者，只要将个人需求曲线以垂直的方向相加，便可得到对公共产品的需求曲线。

11．某人的吸烟行为属于（）。

A．生产的外部经济

B．消费的外部不经济

C．生产的外部不经济

D．消费的外部经济

【答案】B

【解析】吸烟属于消费领域，会产生负的外部性，故吸烟行为属于消费的外部不经济。

12．公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（）现象。

A．竞争失效

B．偏好不合理

C．免费搭车

D．分配不公问题

【答案】C

【解析】由于公共产品的非排他性特征，那些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共产品消费范围之外。这样，人们完全有可能不付任何代价，而同样享受由他人出资提供的公共产品。即通常所说的“免费搭车”现象。

二、多选题

1．关于私人产品和公共产品，以下表述正确的有（）。[南开大学2012研]

A．若X为私人产品，则有∑Xh＝X，其中Xh为家庭h对X的消费，X表示该产品的总供给

B．若X为纯公共产品，则有Xh＝X，其中Xh为家庭h对X的消费，X表示该产品的总供给

C．私人产品的消费具有竞争性和排他性

D．在引入公共产品后的2×2×2模型中，资源最优配置满足MRS'＝MRS"＝MRT。其中MRS'、MRS"分别为两消费者的公共产品与私人产品之间的边际替代率，MRT为公共产品与私人产品之间的边际转换率

【答案】ABC

【解析】D项，在引入公共产品后的2×2×2模型中，资源配置的帕累托最优状态应满足MRS'＋MRS"＝MRT。其中MRS'、MRS"分别为两消费者的公共产品与私人产品之间的边际替代率，MRT为公共产品与私人产品之间的边际转换率。