会计电算化企业内部控制探究
浅析会计电算化环境下企业内部控制
控 制 制 度 的有 效 执行 ， 害 了信 息系 统 的安 全 稳 定 。有 的企 业 危 为 了通 过 财 政部 门 的验 收 ，制 定 了大 量 的会 计 电算 化 管 理 制
度 ， 在 建 立 之 后 并 未 严 格 的 执行 ， 度 形 同虚 设 。 但 制 比如 ： 装 在
转移到计算机 系统 了， 如 ： 比 凭证 借 贷 平 衡 校 验 、 额 发 生 额 余
识 又懂 计 算 机 、 网络 知 识 的复 合 型人 才 比较 匮 乏， 多 数 企 业 大 的会 计 电 算 化 只 是 使 财 务 人 员 摆 脱 了 日常 繁 重 的 “ 算 ” 核 工 作 ， 计 电算 化 的 应 用 仅 停 留在 帐 务 核 算 、 表 编 制 上 ， 计 会 报 会 软 件 的 许 多 管 理 功 能 没有 得 到充 分 发 挥 ，更 谈 不 上 根 据 企 业 实 际 情 况 进 行 “ 次 开 发 ” 为 企业 经 营管 理 决 策 服 务 。 二 ，
控制 。
有 会 计 软件 的计 算 机 上 上 网聊 天 、 打游 戏 ； 许 非 财 务 人 员 使 允 用 计算 机 ； 电子 数 据 未定 期 备 份 ； 子 数 据 未异 地 保 管 等 。 电 ３ 会 计 电算 化 环 境 下 岗位 职 责 划 分 不 清 。 目前 我 国 有 的 、
企业 ， 别 是 中 小 企 业在 实施 会 计 电算 化 后 ， 对 原 有 的 会 计 特 未 机 构 进 行 必 要 的调 整 ，没 有 按 照 会 计 电 算 化 的 要 求 进 行 岗 位 设 置 并 明确 各 岗位 的 职 责 ， 岗位 设 置 的随 意 性 很 大 ， 不 相 容 对
职 务 没 有 进 行 分 离 ．一 个 人 既 当 制 单 员 又 审 核 员 的 现 象 屡见
浅谈会计电算化对企业内控的影响
浅谈会计电算化对企业内部控制的影响内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标，完成受托责任的一种手段，在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。
建立和完善内部控制制度对提高企业管理水平、防止错误、杜绝舞弊以及保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有重要的意义。
企业内部控制制度是衡量现代企业管理水平的重要标志，会计电算化是会计工作发展的必然趋势，会计电算化信息系统环境下的内部控制是企业内部控制的特殊形式，会计电算化信息系统的发展必然会给企业内部控制带来新的问题和挑战。
一、会计电算化对企业内部控制的影响（一）内部控制形式的变化电子计算机不仅具有高速、稳定、方便、快捷的特点，还有很强的逻辑判断和逻辑分析能力，这样就使得内部控制形式在两方面发生了变化：一方面手工会计下的一些内部控制措施在电算化后失去了存在的必要性。
会计账务的集中处理，使会计部门一些传统的人工控制措施如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查，总账、明细账的核对等自然而然地消失了，取而代之的是计算机的内部控制，如用友u8的试算平衡、对账等；另一方面手工会计下的一些内部控制措施，在电算化后直接改为由计算机内部自动控制，如余额和发生额的平衡检查。
由此可见，电算化会计除了“人”这个执行控制的主体外，更多的控制方法主要是通过会计软件来实现的。
因此，实行会计电算化以后，内部控制也由手工条件下的单一人工控制转为人工和程序共同控制。
（二）内部控制范围的变化传统的内部控制主要针对交易处理。
计算机技术的引入，给会计工作增加了新的内容，也增加了新的控制措施。
由于系统建立和运行的复杂性，使内部控制的范围相应扩大，还包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全的控制，系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治、计算机操作管理、系统管理员、系统维护人员等的岗位责任制度等。
（三）内部控制对象的变化由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，在手工会计系统中，内部控制的对象主要是会计对象、工作情况、信息处理方法和处理程序等。
浅析现代企业如何做好电算化会计系统的内部控制
浅析现代企业如何做好电算化会计系统的内部控制：浅析现代企业如何做好电算化会计系统的内部控制一、电算化会计系统的内部控制的重要性现代各种企业良莠不齐、层出不穷，竞争压力的增大，也意味着企业内部管理的重要性不言而喻。
而对于现代企业，首屈一指的可谓会计管理。
在企业管理中，会计管理是企业的工作核心，更是高层领导关注的重中之重。
随着科技和经济的双重发展，双赢带来的利益和问题也不断增多，很多计算机系统开始运用于各行各业之中，作为新型电子计算机系统，因为计算机系统运用带来的利弊也充斥着企业的运作和运营。
此时此刻，在企业之中，关于电算化会计系统的内部控制就显的尤为重要。
首先，要了解电算化会计系统的基本定义和内涵。
在会计工作中，广泛运用计算机来处理经济业务，是会计技术上的革命。
电算化会计系统是指以计算机为基础，用系统思想建立、设计、和分析的用于处理会计核算、稽查、管理业务，提供财会信息，帮助管理人员进行财会决策的现代会计经济系统。
广义上讲，电算化会计系统就是在电子计算机中实现对会计数据的计算和处理过程，它能够长时间并且大量存储数据，并以极高的速度和准确性自动地进行运算和数据处理，可以为经济管理工作提供更为详细、更加及时的信息，整个数据处理过程全部由计算机自动完成，更好地完成会计反映和监督生产经营活动的各项任务，为充分发挥会计的职能作用创造了有利条件。
：信息时代，系统的升级以及漏洞的修复、木马和病毒的查杀等等往往决定着电算化会计系统的运行状态和实用功能。
因此，要高度重视这方面相关工作的进行，确保电算化会计系统的正常状态的工作情况，不仅对系统进行定期的维护俄检查，还要不定时地监察系统运行状态。
一旦发现恶意木马、病毒的入侵，必须第一时间予以清除，不然企业的财政信息就将公之于众，被不法分子恶意利用并要挟，对企业产生不好的影响。
同时，利用可信赖的杀毒软件、运行平台，确保电脑计算机的无毒性，为电算化会计系统提供良好的运行环境。
会计电算化的内部控制研究
与 传统 的会 计 工作 不 同 ， 计 电算化 的最 大 特 点就 是 计算 会 机 等 电子设 备 被 大量 地 运用 在 日常 的会 计 工作 中 ， 算化 给 会 电 计 工 作 带来 了很 大 的 改变 ， 无论 是 会计 工作 的整 个 系 统 、 织 组 架 构 、 是 会计 工作 的流 程 与制 度都 有 了重 要 的调 整 。这 些 改 还
下的 内部 控 制 工作 进 行研 究
【 关键词 】 会计 电算化 ； 内部控制 ； 研 究
一
、
会计 电算 化 系统对 内部控 制 的影 响
计 数 据被 存 储 在 电脑 的硬 盘 或者 其 他 磁 盘 上 ，电算 化能 够 提 高 数据 的处 理 效 率 ，但 是 通过 这 种 介 质存 储 的 数 据很 可 能 被 修 改 或者 删 除 ， 这也 是 会计 内部控 制 工作 中遇 到 的一个 全 新的 问题 。如何 保 证数 据 的真 实有 效 和安 全 可靠 ， 要进 一 步 的监 需 管 和完 善。
作 来 进 行 的 工 作 ，许 多 之 前 人 为 控 制 与 操 作 的 程 序 被 简 化 ，
有 必须 依 赖 人 力 来完 成 的 工 作 ） ，在 当前 的 内 部控 制 工 作 中 ， 对 于 工作 岗位和 工 作权 限的 控制 是 一 个较 明显 的 问题 。 先 ， 首
言 ， 费 用 的 管理 与控 制 就 显 得 更 为重 要 。传 统 的会 计 工 作 ， 对
对 对 外 经 济 业 务 的 管 理 通 常 是 通 过 严 格 的手 续 与 制 度 进 行
关 知识 。
是 一个 系统 性 的工 作 ， 这 个 工 作 内部 ， 同人 员有 着不 同的 在 不 分工， 特别 是传 统 的会 计 工作 ， 于这 种分 工 是很 明确清 晰 的 ， 对
分析电算化会计系统的内部控制
分析电算化会计系统的内部控制电算化会计系统是利用计算机技术将会计业务自动化处理的一种新型的会计系统，其使用效率和准确性优于传统的手工会计系统。
因此，电算化会计系统的内部控制显得尤为重要。
本文将从以下几个方面来分析电算化会计系统的内部控制：信息安全控制、业务流程控制、权限控制以及应急措施。
一、信息安全控制信息安全是电算化会计系统内部控制的首要目标。
信息安全包括保密性、完整性和可用性。
保密性主要指的是会计数据只能被授权人员访问和操作，防止该情况的方法包括实施访问控制、网络安全控制和数据加密等措施；完整性主要指会计数据不受篡改，防止该情况的方法包括实施身份认证、记录审计轨迹以及实施防篡改技术等措施；可用性主要指会计数据能够及时可靠地被授权人员使用，防止该情况的方法包括实现备份和恢复机制、容灾备份等技术措施等等。
二、业务流程控制业务流程控制主要指对电算化会计系统中的业务流程进行监控和管理，保证业务实现的合规和规范。
业务流程控制的重点在于流程设计和流程的标准化。
在设计流程时应考虑到流程的完整性、流程的有效性以及流程的可追溯性等。
流程标准化的主要目的是为了增加流程的可视性和透明度，降低流程实施的风险。
三、权限控制权限控制主要指的是对电算化会计系统中的授权进行管理，实现对授权的分级控制和授权进行跟踪审计。
实现权限控制需要制定明确的授权策略，对授权人员进行认证和授权，对授权进行精细化管理，同时开展定期审计。
四、应急措施应急措施主要指的是一些预测和应对内部控制突发事件的措施。
应急措施包括备份和恢复机制、恢复计划、技术支持等。
应急管理可以在突发事件发生时，尽快扯回局面，缩小损失。
这对于电算化会计系统的管理者来说尤为重要。
综上所述，电算化会计系统的内部控制体系是具有高度科技含量的财务管理模式。
内部控制体系不仅需要保证信息安全性，同时也需要对业务流程、权限控制以及应急措施等方面进行综合考虑。
在实践中，电算化会计系统管理者们应该注重内部控制的细节管理，精细化管理电算化会计系统，实现数量增长与质量提升之间的良性互动，才能更好地推进企业内部控制的落实和质量的提升。
会计电算化条件下企业加强内部控制的探讨
计算机 打印出来 的各种凭证 、 会计账簿 、 会计 报表等书面等形
式 的会计数据 、信息 以及其他 磁性介 质或光盘存 储的会计 数 据 。会计档案管理控制是实行会计 电算 化工 作连续进 行的保
障， 保证会计电算化信息系统内数据安全与完整的关键环节 。
会计档案管理 的具体措施 ： １打印 出的会计凭证 、 （） 账簿 、 表 报 等会计资料必须有审核人签字或盖章 、 复核人的签字或盖章 、
二、 会计 电算 化 对 企 业 内部 控 制 的影 响
管理 岗位分离。 岗位 的设置还需考虑成本效益原则 ， 也可随着工
作重 心的转移及 职责 的变化对各岗位做 出合理的分工调整 。 ２力 强会 计档案管理的控制。 ．口 会计 电算化的档案管理包括
１ ． 改变了会计核算环境 。会计 电算化 的应用 ， 计人员内 会
证、 总账 、 明细账 、 工作底稿 等会计基本 资料都是 以纸质 的形 式保存。而在电算化处理系统 中手工记 录很少 ， 大部分会计资
料以电子数 据的形式直 接存储在电脑磁盘或光盘上 等磁性介 质上 ， 有些业务或处理结果可能不被打 印出来 ， 而且磁性介 质 容易受到损 坏 ， 不合理保护数据可能造成 丢失 和毁 损 。所 以， 会计电算化 对会计资料及会计 档案管理形式提 出了更高 的要 求， 不仅 要保存好相关 的纸质数据文件 ， 还要保存 、 管好 已 保
会计主管签字盖章和有关部 门的监督才 能够存档保管 ；２ 存 （） 档会计资料应 当及时进行备份 ， 盘文件应制作复制件 ， 防 磁 预
数据意外丢失或遭到与破坏 ，制定档案被破坏 时的应 急措施 和恢复手段 ；３ 为了保证会计档案的真实 、 （） 可靠 ， 对会计 电算 化资料实行纸质和磁性介质双套存档并区别分离存放保 管。
会计电算化对内部控制的影响与策略【精品发布】
会计电算化对内部控制的影响与策略【精品发布】在社会科技高速发展背景下, 计算机已经逐步普及到各行各业, 尤其是在财务会计领域得到了较为广泛的应用。
财务会计电算化是财务会计行业的必然发展趋势, 在有效节约运行成本、给企业单位赢得最大化效益的同时, 也给该行业的内部控制带来了一定影响。
相关人员还需要进行更深层次的分析与探究, 进一步提升财务会计电算化应用水平。
重要词：财务会计电算化；内部控制；应对策略前言：财务会计电算化是财务会计领域的一个历史性飞跃发展, 不仅能够大幅度降低其人员工作负担, 逐步提升工作效率, 也能够充分体现出财务会计信息处理的准确性、及时性, 为管理工作的不断强化创造良好条件, 为企事业单位赢得更高利益, 促进综合竞争实力的不断增强。
电算化发展给财务会计行业内部带来的一系列影响是不容忽视的, 要想推动财务会计行业的创新发展, 就必须要探索科学有效的应对策略。
一、财务会计电算化对内部控制的影响首先, 在内部制度形式上。
对于科目汇总表的编制、明细账的核对等一些原手工操作的内控制度, 在实施电算化以后已经失去了存在的必要, 而余额发生额平衡检查等原手工操作的内控制度措施也逐渐被相应的财务会计软件所取代, 再加上电算化系统内部控制需要人工、程序控制的科学整合, 所以其电算化系统中的诸多应用程度也包含了诸多内控功能, 相应控制措施的实施是否能够获得理想效果也受到相关应用程度的影响, 若程序运行出现错误, 或者是人们对其程序产生严重依赖, 就会导致控制失效, 因此, 必须要注重相应内容措施的探索与创新[1]。
其次, 在内部控制范围上。
计算机技术引入, 虽然给财务会计工作增加了全新的工作环节与内容, 但同时也为其财务会计电算化提供了新的控制措施。
再加上其财务会计电算化系统的构建、运行具有较强的复杂性, 所以内控范围也随之不断扩大, 其中不仅增加了一些传统手工操作所不具备的网络系统安全、修改程序等控制内容, 还增加了计算机操作、系统维护人员等方面的管理责任制度。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
论会计电算化下的内部控制
论会计电算化下的内部控制论会计电算化下的内部控制1 会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2 电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
（2）系统失控的隐蔽性。
在会计电算化环境下，许多应用程序本身就带有内控的功能，如果企业在初期设置时没有考虑周全，由于程序运行的重复性，往往会使失控情况长期不被发现，造成很大的损失。
（3）系统缺乏交易痕迹。
在会计电算化环境下，文件记录的控制功能大大减弱，一旦企业发现错误，由于部分交易几乎没有痕迹，难以追查出错源头。
浅谈会计电算化下企业内部控制
浅谈会计电算化下企业内部控制陈怀国吉林省四平市二龙湖引水工程管理处在经济飞速发展的今天，特别是计算机技术和网络技术向经济管理领域快速渗透的今天，会计的反映即将或已经被计算机取代，由此带来会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。
但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，由于电算化会计系统的特殊性，建立整套适合电算化会计系统的内部控制制度尤为重要。
一、我国会计电算化的现状目前，虽然传统会计原理尚未受到电算化所带来的新的思维和方法的颠覆性影响，会计学科理论以及基本原理和方法仍按传统模式运行，计算机对会计的影响还不足以改变会计核算与财务管理的根本思路，但我们必须充分认识到会计电算化既将对一些会计基本理论产生冲击，我们应对某些原理和方法辩证地分析和科学合理地运用。
１．随着计算机及网络技术的普及应用，用会计电算化来代替手工记账，一方面有利于提高工作效率，另一方面也可以提高会计核算的准确率，减少工作失误。
但是在会计电算化普及率提高的同时，有许多企业的会计电算化工作还处在一个较低的层次上。
大部分企业使用财务软件时主要是使用其核算的功能，比如总账、报表、工资、固定资产等初级功能，而对一些其他功能，如会计电算化信息系统的维护，对会计软件进行参数设置和对会计电算化软件进行分析和设计等技术知之甚微。
２．对会计电算化工作认识的局限性。
有的企业只是将手工记账转变为计算机记账，财务负责人仍习惯于对传统手工会计的管理，对电算化软件不信任和抵触。
有的企业认为会计电算化工作只是一种潮流和趋势，即便是采用会计电算化也只是形式，难以实现预期的效果和目标。
这些错误的认知造严重影响了实施会计电算化意义和作用。
３．财务软件的通用兼容性较低。
目前我国使用的财务软件分为两种：一种是商品化通用软件，另一种是定点开发软件。
其功能和设置都存在差异，数据接口、应用方法各异，造成了财务软件使用混乱，兼容性差，给数据查询和传输带来困难。
浅析企业会计电算化条件下的内部控制
企业管理浅析企业会计电算化条件下的内部控隶I j一、会计电算化条件下企业内部控制的变化企业内部控制的对象发生变化。
在传统手工会计核算体系下，企业内部控制是以对人的控制为主，每一项经济业务的信息提取、传输和校验都在经过严格的审查复核机制过程中，由此形成了严密的相互核对、监督检查的内部人员牵制制度；而在电算化系统下，企业内部控制转为对人和计算机二者为主，所有经济业务处理都以电算化系统为主，财务人员通常只负责原始数据的收集、审核和编码，并对计算机输出的各种会计报表进行分析。
企业内部控制的实现形式发生变化。
传统手工会计的内部控制通过以人为主的制度控制就可得以实现。
而在电算化环境下，内部控制则需通过制度控制和程序控制相结合来实现。
因为包含在电算化系统中的内部控制程序，其有效性取决于应用程序运行的正确性和稳定性。
如果程序发生差错，由于人们对程序的依赖性以及程序运行的重复性，增加了差错反复发生的可能性，使得失效控制长期不被发现，从而使系统在特定方面发生错误或违规行为的可能性加大。
企业内部控制的范围发生变化。
传统的内部控制主要针对交易处理。
计算机技术的引入，给会计工作增加了新的工作内容，同时也增加了新的控制措施。
由于电算化会计系统的建立和运行的复杂性，内部控制的范围相应的扩大了，包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全控制、系统权限的控制、修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防护、计算机操作李琳管理、系统管理员和系统维护人员的岗位责任制度等。
二、会计电算化条件下企业内部控制产生的主要问题无纸化作业增加审计困难。
在电算化系统环境下，审计线索发生了很大变化，传统的审计线索在电算化系统环境中逐渐消失，取而代之的是肉眼看不见的电子数据、文件和磁盘。
传统的帐薄、经办人签字、记录、订单、业务操作文书等十分清晰的线索都可能不复存在，过去分散的内部控制现在都集中到信息中心或计算机管理部门进行实施和管理，并且旧的数据和资料在不断的被新的数据资料覆盖，使得审计轨迹被一点点抹去，系统和程序也处于不断改进升级中，其处理时所留下的审计线索也在不断变化当中。
对会计电算化内部控制的探析
对会计电算化内部控制的探析摘要：我国会计电算化应用的领域，随着电算化技术的不断完善而逐渐扩大，在实际的实践过程中，明显的提高了企业内部会计管理工作的效率和财务工作质量，但是在获得一定成绩的同时，与内部情况的不协调问题凸显出来。
以会计电算化为基础的一些列问题的出现，使会计电算化的进一步发展受到一定程度的制约。
本文从我国现阶段会计电算化的现状、出现的问题为切入点，阐述电算化内部控制的特点以及内部控制的相关对策。
关键词：会计电算化内部控制财务管理随着计算机网络技术的迅速发展，越来越多的企业注意到会计信息系统的重要性，传统的会计工作速度和质量都得不到有效的保障，在信息高速发展的当今社会，传统的会计工作方法已经不能适应时代发展的要求，会计电算化系统由此产生。
目前，会计电算化已经被我国大部分企业接受，特别是在中小企业的会计核算和整理中发挥出了巨大的优势。
在会计电算化不断发展的同时，其产生的内部控制问题也逐渐引起企业的关注，再加上人为管理的漏洞严重影响了会计电算化原有优势的发挥。
也就是说，现阶段加强会计电算化内部控制是企业会计管理以及提高企业财务运行效率的主要手段，对于提高公司的经济效益具有巨大的促进作用。
一、会计电算化内部控制的简单介绍会计电算化运行的基础是电子计算机技术，将其与会计工作结合在一起，建立的一种现代化的企业财务管理模式。
在会计电算化模式下，原有的人工记账、计算、整理都被电子计算机应用程序中的会计语言代替，把人从这个繁琐复杂的过程中解放出来，电子计算机在应用软件的控制下，会自动的对数据进行相应的分析处理，并且将最终数据结果以报表或者会计账簿的形式输出。
一般来说企业的会计电算化主要涉及到计算机的审计以及电算化人员的培训与管理，此外还需要有健全的会计电算化相关制度的保障。
会计电算化的内部控制是指企业为了实现内部经营活动的正常运行，保证资产的完整性和有效性，而制约和协调企业内部各种经济活动的行为。
目的是实现企业的有序管理，提高财务管理工作的速度和质量，以此保证企业经济利润的最大化。
基于会计电算化的企业内部控制研究
２会计 数 据的 安全 性 问题 变得 更加 突出 在 会计 电算 化 环 境 下 ，信 息 的 载体 从 过 去 的 纸 介 质 转 变成 了
会计 就 完 全独 立 处 理 ，能够 节 约 大 量 的人 力 、精 力和 时 间 ，整个
过程 都 是 在计 算 机 程 序 中统 一 完 成 的 ，改 变 了 以为繁 琐 的 工 作程 电磁 介 质 。 然 而 电磁 介 质 由其 自身 的特 性 决定 了容 易 会 造成 会 计 序 。然 而 在会 计 电算 化 的企 业 内部 控 制 中 ，可 能 出现 ，有 操 作人 数 据 的破 坏 和 丢 失 。 网络 环 境 又使 会 计 信 息 可能 会 暴 露 在 比较 开 员 对程 序 及 数据 进 行 修 改 的现 象 ，会 造成 会 计 信 息 的严 重 失 真 ，
断加 大 内部控 制 力度 ，努 力构建 更加 合理 、严谨 的操 作规 程 ．保 证会 计信 息 准确和 真 实 ，在 实行会 计 电算化 后 的实 际操 作 中 ，确保 企 业 系
统安全 高效运行 。
［ 关键 词 ］ 会计 电算化
内部 控 制
会 计 电 算 化通 常指 会 计 工 作应 用 电子 计 算机 技 术 和 信 息 技术 很 多 企业 的会 计 电 算 化 系统 中有 详 细 的登 陆 日志记 载 ，但 是通 过 的概 念 性 简称 。其 显 著 的特 征 为 运 用 电子 计 算 机代 替人 工 算 账 、
素
１ 去 手工 会计 实行 的 内部 控制 方法 和举 措 已经 无法 适应 会计 ． 过 电算化 的需要
我 们 早 在 １ ７ 年 就 开 始 了会 计 电 算化 的 探 索 ，但 受 物 质 条 象 ，因 为企 业 内 部 的数 据 处 理 工作 常常 是 分 布在 多个 部 门 、 多个 ９９ 件 和意 识 认识 的限 制 ，当 时相 关 制 度 的发 展 还 远远 没 有 达 到 完善 员 工 身 上 ，出 现 问 题 后 ， 能 够 立 即 对 相 应 的 环 节 进 行 修 改 。 然 的程 度 。 这就 造 成 当 前企 业 实 行 电 算化 运 行 后 ，很 多 内部 控 制还 而 ，在 会 计 电 算 化 的环 境 中 ，很 多业 务 事 项 往往 是 在 远 离会 计 部
关于会计电算化内部控制的研究与分析
计算机 犯 罪具 有很大 的隐 蔽性 和危害 性 ，发现计 算机 舞 弊和犯 的可 靠程度 进行 评价 。审计 人 员在询证 经办 人 员和 负责人 ，观察 运 行状 况 ，查 询 、研究 有关 系统和 程序 的文件 等 内部控 制情 况时 。都 应有 记录 。在编 写审计 工作 底稿 时 ，还 应利 用 系统流 程 图和特 制的
机 专 家组成 。这 些改 变使得 电算化 下 内部控 制制度 的建 立和 完善就 这是 操作 控制 制度化 的具体 体现 。 上机 守则主 要是 对电脑 机房 内工 显得 更为重 要 ，内部控 制制 度的范 围和 控制 程序较 之手 工会计 系统 作所 作 的一般 性规定 。操 作规程 则是 提 出了计 算机 业务处 理过 程的 更为广 泛 ，更为复 杂。 ２会计 电算 化改 变了存储 和交 易授权 模式 在手 工会计 环 境下 ，企业 的经 济业务 发 生均记 录于纸 张 之上 ，
何进行 控制进 行 了探 讨 。
［ 关键 词 ］ 计 电算化 会
内部 控制
时代越 发展 ，会计 电算 化越 普及 ，愈加 显示 出其提 高企 业财 务 要 求会计人 员提 高 自身素质 ，更新 知识 结构 。 工作效 率 的作用 。然而 会计 电算化 下 的企业 内部 控制度 也产 生 了些 新的 问题 ，并对 新时期 的会 计工作 提 出了新 要求 ，成 为会计 电算化
企 业实 施会计 电算 化后 ，会计 核算 的环 境发 生 了很 大 的变化 ，
１ 算机 的应用 已经大 大改 变了企 业会计 核算 的环境 ． 计
为 由财 务 、会计 专业人 员和计 算机 数据 处理 系统 的管理 人 员及计算 计 资料 的安全 、准确 、完整 ，应 制定 上机 守则 与操 作规程 的办 法 ，
会计电算化下企业内部控制制度的建设探究
会计电算化下企业内部控制制度的建设探究中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01摘要科技的进步，时代的发展，让市场经济也不断的高速运转着，企业想要发展和壮大就不得不采用最新的技术手段和设备仪器。
正因为如此，在市场经济的熏陶之下，产生了这样一种技术就是会计电算化。
伴随着这项技术在企业中应用，为企业带来的不仅仅是便利，当然也有不利的一面。
本文就会计电算化下企业内部控制制度的建设进行了深入的探究。
关键词会计电算化内部控制制度的建设一、从会计电算化含义，了解企业内部结构现今的企业为了迎合市场经济的发展，不断的改变产业内部结构和企业的管理制度。
这样就使得经营者时时刻刻的注意市场经济的发展趋势和不断的寻找企业昌盛之法，在这种环境的熏陶之下，产生一种新兴的实用技术会计电算化，为企业带来了便利。
所谓的会计电算化指的是以电子计算机为主的当代电子计算机为主的当代电子和信息技术应用到会计工作中的简称。
它主要是应用电子计算机代替人工记账、算账、报账，以及代替部分由大脑完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。
会计电算化已发展成为一门融电子计算机科学，管理科学，信息科学和会计科学为一体的新型科学和实用技术。
它实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化信息系统。
属于会计职业。
会计电算化这项技术，一经推广到企业当中得到了企业经营者的一致好评。
二、会计电算化下的企业内部控制制度的建设随着会计电算化引入到了企业当中，企业的内部控制制度也必须的做出调整。
虽然说会计电算化的出现为企业带来了便利，但是同样也带来了其他负面问题。
所谓的企业内部控制是指企业内部的管理控制系统，即为保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括企业高层用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。
控制的目标是保证企业财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针。
电算化会计系统的内部控制制度建设问题探究
存 储在网络上的重要数据进行 有效加密 。
㈢ 加 强应收账 款 的事后 控 制和管 理 。 ｌ建立应收 账款的分析报 告和相应 、
经 营 情 况 ， 追 回 的 一 定 要 追 回 ， 将 损 能 要 失控 制 到 最 低 限 度 。
力、 资本 、 押和 条件 ， 抵 并要权 衡 销售增
售 人 员 作 为 应 收 账款 催 收 的 第 一 责 任 人 ，
电 算 化 会 计 系 统 的 内部控 制 制 度 建 设 问 题 探 究
口 柳 自敏
（ 夏 电力 投 资 集 团有 限公 司 ， 夏 ７ － － 宁 银 川 ７ ０ ０ ） ５０ １
必 须对 该笔 货款 的回收负责到底， 回款 将
损失。
、
关于会计电算化系统内部控制制度
用和保管上的安全控制 ， 计算机 安装财务 软件后 ，就相 当于财 务核算的所有帐簿 ，
在 软 件 运 行 期 间 要 充 分满 足 防 火 、防 水 、 防 潮 、 盗 等 技 术 条 件 ， 于每 天 发 生 的 防 对
的内容
（ ’财 务 信 息 的 安 全性 控 制 ）
＿ 竺一 ＿ 璺 ．
量
用管 理 岗位 与 销 售 业 务 岗位 分 设 。 立 岗 建 位 分 离 制 度 ， 就 是 为 了 加 强 企 业 内 部 管 理 ， 绝 内部 工 作 疏 漏 和 部 门之 问 相 互 勾 杜
结产生舞 弊行为。销售 与收款千 分离 ， Ｈ 并 不意味着销售人 员不负责收款，相反 ， 销
理 的重 点， 是 要根 据 企业 的实 际 经营 就
对， 数据备份统一等 ， 因此 ， 在软件 的质量
要 求 上 一 定保 证 。 ２计 算机 、 务 软件 安全 的控 制 。 算 ． 财 计 机 安 全 控 制 包 括 ： 机 、 务 软 件 等 在 使 主 财
探究电算化条件下内部会计控制存在问题的解决措施
探究电算化条件下内部会计控制存在问题的解决措施摘要:会计电算化是会计史上的重大变革，不仅提高了会计工作的效率，使会计基础工作更规范，更有利于实现会计信息的共享，提高会计信息的利用率，但目前还存在一些问题制约了会计电算化的深入开展，本文就如何解决电算化条件下的内部会计控制问题作了探讨。
关键词:会计电算化内部控制措施近年来会计电算化得到了广泛运用，实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统。
这是会计发展史上的一次重大革命，不仅是会计职业发展的需要，并对会计人员提出了更高的要求。
但在推行会计电算化过程中仍存在一些问题，影响了电算化进程，本文对此进行探讨。
一、目前单位电算化管理中内部控制存在的问题及相应的解决措施(一)会计电算化人员素质普遍偏低，有待进一步提高目前，会计人员的素质相对较低，导致会计电算化还停留在简单账务处理上，财务软件的许多功能得不到充分利用，致使会计软件中固有的一些内部控制措施得不到真正落实，不能切实提高会计工作效率，也就不能真正为领导当好参谋。
身为一名财务人员，一定要紧跟时代步伐，积极主动地学习，不断提高自身素质，更新知识结构。
单位也应积极创造机会组织财务人员外出学习，参加各种业务培训，使他们的业务能力快速提升。
(二)在财会软件的选择方面目前，根据大多数单位一般选择商品化的财务软件。
其优点是成本低、安全可靠、维护有保障；但同时对会计人员自身的素质要求也很高。
如要求会计人员能定义各种计算公式、设置各种单据表格等。
这就需要会计人员不不断加强学习，提高自身业务水平。
(三)电算化会计基础管理工作薄弱目前，会计电算化基础管理工作方相对比较薄弱，主要表现在如下方面：第一，对操作人员的职能控制不够科学严密。
大多数单位都是程序员兼计算机操作员，这一双重身份给他们提供了犯罪的便利，增加犯罪行为发生的概率。
而电算化所要求完善的人员职能控制制度就是要求适当分工，系统操作人员、管理人员和维护人员这三种不相容职务相互分离，互不兼任，明确每个岗位的职责，以防止对处理过程的不适当干预，这样就可切实减少利用计算机舞弊的可能性。
会计电算化条件下企业内部控制研究
部控制准则 的经验， 结合事业单位 自身的实际情况 ， 充分考虑到 事 业 单 位 的 特殊 性和 我 国 国情 ， 尽 快 完 善 事业 单 位 的 内部 控 制 建设工作。 ’ 参考文献：
【 ｌ 】 刘宁． 浅析事业单位内控 实施过程 中存在的问题 及解决办法 ［ Ｊ ］
高尚的员工才能保障内部控制制度的有效运行， 鉴于此， 事业单 位必须重视对单位 员工素质 的全方位培养 ， 使其 自身素养能够 与 工 作 岗位 相 匹配 。 对 员 工 素 质 的 提 高包 括 职 业 素 养 的 提 升 和 思想道 德的强化两方面 。首先 ， 专业能力 是保证 内部控制建设 的基础条件 ， 事业单位应该从源头把好关， 在进行相关人 员招聘 时， 应该注重对应聘者专业素养 的考察 ， 尽可能地吸 收专业素养 过硬的人员。 其 次， 单位还要 重视对员工思想道 德方面 的教育 ， 同时加 强相关激励机制的制定 单位可 以定期为 员工组织培训， 在 日常工作 中严格要求， 做到奖惩分 明， 既能够提高员工 的工作
会计 电算化 条件下企业 内部控制研究
陈燕梅
（ 番 禺区市桥 河工程 管理所
摘
广东 ・ 番禹
５ １ １ ４ ０ ０ ）
要：随着我国电子信 息技术的 日益普及 ，电子信息技 术对企业 的影响可谓是颠覆性的。企业利 用了电子信 息技术 ，建立 了会
计 电算化信息 系统 ，它不仅改 变了会计核算 流程 ，也改变 了企业的财务管理环境 ，这给企业 内部控制带来 了严峻的考验 ，对企业
制度 许 多 新 的 问题 与挑 战 。
一
在会计 电算化实施后 ， 企业核算环境改变， 会计部门职能划 分随之改变。会计部门由原来 的由专业财务人员组成 ， 发展到 由专业财务人员 、 管理人员、 计算机系统管理维护人员共同组成， 甚至有些单位还 有相应 的计算机数据信息系统开发人 员。
浅议会计电算化条件下的企业内部控制
信息 ，创造更高 的效益。因此 ，建立一整套适合 电算化
会计 系统 的内部控制制度就显得尤为重要 。
二 、会计 电算化 对 内部控 制 的影 响
（ ） 内部 制度 中控制权 限 的影 响 。在手 工会 一 对
计环境下 ，内部控 制制度建立的基本 原则是职权 、不相
Ｅ Ｈ Ｎ ＥＯ Ｘ Ｅ ＩＮ Ｅ 经 验 交 流 ＸＣ Ａ Ｇ ＦＥ Ｐ Ｒ Ｅ Ｃ
≥ ＞
浅议会计 电算化条件 下 的企业 内部控 制
◆杨 明
摘要 ：会 计 电算化替代 传统的手工记账后 ，极 大地提 高了会计 的工作效率 ，财务 核 算及财务管理也 随之发生 了巨大的 变化。从 而也对企业会计电算化 条件下的 内部控制 提 出了新的 问题 ，如何才能确保会计各 岗位 间的监督和制 约，保证会 计资料的真实、完 整、合法呢？那就 必须随着形势的变化 ，建立健全和完善 内部控制制度 ，有针对性地加 强管理和控制措施 ，适应企业现代化管理 的需要 ，符合新形势下会计 工作的发展 。 关键词 ：会计 电算化 ；内部控制 ；完善
程。
平 。手工会计信息 系统易于保持经济业务的连续性 ，而
在 电算化会计信息系统 中，一旦系统 由于 自身或操作员
的失误而崩溃 ，就可能使会计工作陷入瘫痪 ；手工会计
信息系统下 ，会计核算 的质量取决 于会计人员的业务水
平 、职业道德及对会计有关法规的理解和执行效果 ，传
信 息系 统工 程 ｌ２ １．． ０１ ２ ９０
（一 ）在会计 资料存储方式方面 由 于存 储 方式 的变化 ，容易 影 响会 计 资料 的可靠 性。手工会 计系统 中严格 的凭证制度 ，在电算化会计 系
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会计电算化企业内部控制探究
【摘要】21世纪是一个信息化的时代，人们的生活离不开信息网络。
随着我国电子信息技术的日益成熟，企业将其应用到会计工作中，建立了会计电算化信息系统。
在业内，专家认为会计电算化给企业内部控制带了新的机遇与挑战，文章通过对会计电算化对企业内部控制影响的分析，结合电算化企业内部控制现状探讨提高其内部控制的方法。
【关键词】会计电算化内部控制现状方法
一、引言
内部控制是企业财务管理的一个核心环节，其不仅关系到企业财产物资的完整、安全与流动性的强弱，还关系到会计系统能否正确无误地反映企业的经营活动。
由此看来，内部控制在企业的财务管理与监督中扮演着重要的角色。
近年来，企业会计电算化不断发展，完全颠覆了传统会计核算的流程，采用人机结合的方式，节约了人力资源，简化核算过程。
但任何一件事情都有两面性，电算化使会计核算与会计管理的环境发生了变化，同时给企业内部控制带来了新的挑战与机遇。
二、会计电算化对企业内部控制的影响
（一）内部控制制度的内容与重点发生改变
会计电算化最大的特点就是引入了计算机软件与硬件设备，简化了会计核算，却增加了财务管理的内容。
比如，企业的一些会计信息是保密文件不对外进行公布，如何提高电算化系统维护人员的职业素养；如何建立好计算机维护人员与计算机管理人员的内部控制与岗位分离等等。
会计电算化有一定的自动化过程，其会根据会计人员填制的记账凭证自动登记各个日记账、明细账、总账等，一旦记账凭证出现错误，就会出现一系列的连锁反应，企业如何预防此类事件，是电算化给企业带来方便的同时也存在的一道难题。
（二）内部控制环境更复杂
从1981年8月我国第一次提出会计电算化的概念到现在会计电算化应用的越来越成熟，会计部门也由原来专业财务人员组成扩大成了既有财务人员又有管理人员以及计算机系统维护人员。
这些明显的转变，使企业内部控制关系与内部控制形式都发生了改变，由传统会计人与人之间的相互牵制、相互监督转变成人与计算机间的彼此约束，甚至是计算机系统内部的相互控制。
这就使得企业内部控制由原来的单一控制制度变成现在企业既有人的控制制度又有计算机软件的控制制度，这在无形中加大了企业内部控制的难度，内部控制环境更复杂。
三、会计电算化企业内部控制现状分析
（一）操作员职责权限相对集中，审计监督有待完善
由于《企业内部控制基本规范》的硬性规定，目前大多数企业会计部门基本上可以做到不相容职责相分离，但是在会计电算化企业中还存在操作员职责权限相对集中，不利于企业
内部控制。
此外，部分企业在实际经营中，对于内部控制监督不够重视，企业未设立审计部门，或即使成立了审计部门，但是与其他部门不独立，或者未充分发挥内部审计职能，导致审计部门形同虚设，甚至难以发挥监督作用。
（二）会计趋于程序化，会计人员淡化内部控制意识
会计电算化企业的会计太过于程序化，使企业内部控制的意义相比手工核算时代较低。
电算化系统的应用之后，会计财务人员之间的内部控制没有之前体现的那么明显，更多地是电算化系统内部各个模块之间的相互控制、相互约束。
在电算化下，会计人员只需将记账凭证准确录入到计算机系统中，经过相关人员核实准确无误时，计算机就会自动登记各种相关账簿，其和手工会计年代不一样，需要有人填记账凭证，有人填日记账，有人填明细账，实现相互制约，内部控制就会体现的比较全面。
（三）会计网络化、黑客、病毒引发潜在风险
会计信息输入量较大的大中型企业，其大多通过微机局域网中的客户机/服务器结构或浏览器/服务器结构实现相互通信、资源共享。
在网络极其发达的当代，这给了高端黑客可乘之机，他们通过攻击企业会计电算化系统，使企业的会计信息失窃。
除此之外，企业工作人员在不正规市场买来的U盘等储存设备也可能被植入了微小型病毒，使企业电算化系统崩溃。
会计电算化企业的电算化系统崩溃，结果是可以想象的，有很多凭证、账簿、报表数据都会丢失，为企业带来潜在的风险。
虽然大部分企业数据有定期备份机制，但仍可能为企业造成不良影响。
四、提高会计电算化企业内部控制的方法
（一）提高电算化系统权限设置，不相容职责相分离
会计电算化系统的权限设置是在系统初始化的时候就完成了，且今后人员的权限只能有系统操作员进行更改。
从这个出发点看，在实际工作中应对系统操作员的权利进行监督。
除此外之，模块的操作员权利也很大，显而易见，会计电算化下操作员的职责权限相对集中，这就给“有心”的人创造了徇私舞弊的机会，形成内部控制风险。
为了避免此类现象的发生，企业需要严格设置操作权限，确保不相容职责分离，主要包括：第一，贯彻内部牵制制度与不相容职责相分离的原理；第二，制定相应的组织和管理控制措施；第三，做好操作人之间轮番换岗的工作。
在此基础上，企业应建立有效的监督机制，强化内部控制监督。
企业内部应当设置独立于财务部门和其他部门的审计部门，确保其工作的权威性和独立性。
在日常工作中，审计部门应切实实施监督，特别是对内部控制制度制订情况和执行效果进行监督，关注企业各岗位职责设置及关键风险点内部控制情况。
（二）加强会计继续教育，巩固内部控制
会计电算化时代，部分企业财务人员仅对自己职责范围内操作相对熟练，对于财务管理和内部控制相关知识趋于淡忘，甚至认为会计电算化已经进行了互相制约，对内部控制较为忽视。
因此，强化会计继续教育，不断提高财会人员专业素质势在必行。
企业应针对管理层、财务分管领导、财务人员制订培训计划，强化内部控制知识提升。
应结合公司实际，进行内
部控制制度设计，提升公司财会人员的素质和专业水平。
此外，在财务人员的选择上，有意见的招聘综合素质较高的人才，并结合企业内部控制情况，对人才加以后续培训教育，与时俱进更新知识，强化企业内部控制基础。
（三）加强电算化系统控制，强化内部控制
加强电算化系统的控制涉及到方方面面，包括数据控制、程序控制、安全控制等等。
这里，详细介绍其中最重要的数据控制和安全控制。
在数据控制方面，为了确保企业会计信息和一些报表数据安全且完整，做好数据控制。
一是企业可以结合自身业务的特点为所涉及的会计科目做一个统一的编码，为数据录入人员设置岗位验证，确保不相容职务分离；二是为系统多设置一些细节上的控制，比如设置一个电算化系统多次登记账簿的记录日志，防治数据被非法和私自修改。
在安全控制方面，企业要在会计部门安排计算机系统维护人员和计算机管理人员，做好系统安全维护和病毒防范工作。
加强电算化系统控制，还应确保信息沟通和畅通，强化内部控制的信息化控制。
企业内部控制制度要有效实施，在电算化基础上，应进一步在各部门之间建立良好的信息交流和沟通平台，加强企业不同部门之间的信息交换和协作，确保部门之间信息沟通的畅通。
良好的信息沟通不仅能够帮助各部门之间实现信息的透明，更能帮助企业及时了解外部，把握生产运营风险点，掌握运营状况，关注内部控制风险点，发现风险并及时解决。
五、结束语
目前会计电算化应用到企业当中已经不能说是一种趋势了，而是每一个大中型企业甚至小型企业都会选择的，其不但相对减少了企业人工的成本，而且还简化了会计部门的工作，使企业的运营效率提高。
但是其对企业内部控制的影响也是不可否认的，当下企业要做的就是做好每一个细节，及时处理好每一个问题。
而国家财政部应积极的就会计电算化企业修改《企业内部控制基本规范》的相关内容，使企业内部控制更完善。
参考资料
[1]胡洁，章旭颖，蒋翠.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究[J].商业会计，2012(12):118-119.
[2]侯乐鹃.会计电算化对企业内部控制审计的影响及对策[J].财会研究，2011(14):66-67.
[3]张铁梅.会计电算化下企业内部控制存在的问题及解决对策[J].商业文化月刊，2011(9):290-291.
作者:肖书兰单位:成都市电影集团有限责任公司财务部。