初级会计师《经济法基础》章节试题：第四章
初级会计职称考试《经济法基础》第四章历年真题精选(下载版)
初级会计职称考试《经济法基础》第四章历年真题精选(下载版)一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。
（2013年）A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。
【答案】D【解析】选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。
（2013年）A．未投入使用的房屋 B．以经营租赁方式租入的固定资产C．未投入使用的机器设备 D．以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【解析】选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
（2013年）A．企业接受社会捐赠收入 B．转让企业债券取得的收入C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D．国债利息收入【答案】D【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D：属于企业所得税免税收入。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
（2012年）A．退休人员再任职取得的收入 B．从非任职公司取得的董事费收入C．从任职公司取得的监事费收入 D．从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】B【解析】（1）选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;（2）选项BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
2021初级会计职称考试试题及解析：初级经济法基础(章节强化第四套)
2021初级会计职称考试试题及解析：初级经济法基础（章节强化第四套）一、单项选择题1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。
已知建筑业适用的营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A、120×30%=3.6B、(120+8)×3%=3.84C、(120+8+5)×3%=3.99D、(120+8+5-49-28)×3%=1.772、某公司2021年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2021年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司理应缴纳的营业税为( )万元。
A、7.5B、15C、25D、32.53、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是( )。
A、旅游公司从事景区内索道运输业务B、金融企业从事贷款业务C、电信局提供的电传业务D、文化公司组织的文艺表演4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。
A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、电信公司提供电信服务5、酒厂2021年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。
另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为( )元。
A、90175B、86166.60C、2175D、88000.006、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。
下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。
A、粮食白酒B、酒精C、成品油D、摩托车7、根据消费税的相关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是( )。
A、进口游艇B、生产销售小汽车C、零售化妆品D、批发卷烟8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2021年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元; 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元; 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元;已知增值税税率为6%。
2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)单选题
2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)单选题第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是( )。
A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务C【解析】本题考核增值税的征收范围。
增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。
选项ABD属于营业税的征税范围。
2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是( )。
A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将开发的房屋对外销售D.将自产的货物用于集体福利C【解析】本题考核增值税的征收范围。
选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税;选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。
A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产D【解析】本题考核增值税的征税范围。
增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围。
4.某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。
该笔业务的销项税额为( )元。
A.6800B.5200C.3400D.2600C【解析】本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。
纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
应缴纳增值税=(4000-2000)times;10times;17%=3400(元)。
5.某电脑公司(增值税一般纳税人)2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑未单独核算运费收入)。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【单选题】下列各项中，属于税收法律关系客体的是 （ ）。
A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 【答案】C
【多选题】下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。 A.请求延期纳税 B.按期办理纳税申报 C.委托税务代理 D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金 【答案】AC
【多选题】 （ 2018年）下列各项中， 属亍税法要素的有 （ ）。 A. 税率 B. 征税对象 C. 纳税义务人 D. 税收优惠 『正确答案』 ABCD『答案解析』 税法要素一般包括纳税 义务人、 征税对象、税目、 税率、 计税依据、 纳税环节、 纳税期限、 纳税地点、税收优惠、 法律责任等。
【多选题】 下列各项中， 属于我国现行税收法律制 度规定适用的税率形式的有（ ） 。
A. 全额累进税率 B. 定额税率
C. 比例税率
D. 超率累进税率
【答案】 BCD【解析】 目前， 我国的税收法律制 度并采用全额累进税率。
【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定， 下列各项中， 属于税收法律关系主体的有（ ） 。 （ 2015年）
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金 融服务”税目计算缴纳增值税的有()。（2019年）
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务 D.财产保险服务
【答案】ABCD
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现 代服务”税目计缴增值税的是（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【 单选题】 （ 2018年）下列税收中， 由海关系 统征收和管理的是（ ） 。 A. 印花税 B. 城建税 C. 资源税 D. 船舶吨税 『正确答案』 D
【判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税 一般纳税人。（ ）（2018年）
【答案】√
【判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为 本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不
『答案』ABCD 『解析』据增值税法律制度的规定，选项 ABCD均属于增值税混合销售。
【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利 润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ） （2019年） 【答案】×
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交 通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率
【解析】答案为BCD。我国现行税收法律制度中，已不采 用全额累进税率。
【单选题】（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志 的是（ ）。
A.税收优惠 B.纳税期限 C.征税对象 D.税率 『正确答案』C
【单选题】下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小 规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转 为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人 『正确答案』C 『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。
2023年初级会计《经济法基础》第四章试题答案汇总
2023年初级会计《经济法基础》第四章试题答案汇总一、单选题1. 下列关于增值税的说法，正确的是（）。
A. 增值税是以商品和服务的增值额为课税对象的一种税B. 增值税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等C. 增值税的税率有6%、9%、13%三种D. 增值税专用发票由国家税务总局统一监制答案：A解析：增值税是以商品和服务的增值额为课税对象的一种税，具有中性税收的特点。
选项B中的个体工商户、个人独资企业、合伙企业等属于小规模纳税人，不适用增值税一般纳税人的税率。
选项C中的税率有误，增值税的税率有6%、9%、13%三种，分别为简易税率、减税率和标准税率。
选项D正确，增值税专用发票由国家税务总局统一监制。
2. 下列关于消费税的说法，错误的是（）。
A. 消费税是在生产、委托加工和进口环节对特定的消费品和消费行为征收的一种税B. 消费税的税率有比例税率和定额税率两种C. 消费税的征税对象包括烟、酒、高档化妆品等D. 消费税的计税依据是销售额或营业额答案：D解析：消费税的计税依据是应税消费品的销售额或数量。
选项A、B、C均正确。
二、多选题1. 下列属于增值税小规模纳税人的有（）。
A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 合伙企业D. 年应征增值税销售额在500万元以下的企业答案：ABCD解析：增值税小规模纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及年应征增值税销售额在500万元以下的企业。
2. 下列关于消费税的说法，正确的有（）。
A. 消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B. 消费税的征税范围包括14类商品C. 消费税的税率有比例税率和定额税率两种D. 消费税的计税依据是应税消费品的销售额或数量答案：ABCD解析：消费税的相关知识点包括纳税义务人、征税范围、税率和计税依据等，选项ABCD均正确。
三、判断题1. 增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证。
（）答案：正确解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人之间进行商品和服务交易时，用于证明交易金额、税率和税额的凭证，可以作为抵扣税款的依据。
【优质课件】2020初级会计职称《经济法基础》考点课件--第四章增值税、消费税法律制度
考点01：征税范围的基本规定（★★）
5.销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。 （1）单独转让土地使用权按照“销售无形资产”缴纳增值税。 （2）转让建筑物或者构筑物（如桥梁、隧道、水坝）时一并转 让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。
考点02：销售服务（★★★） 1.交通运输服务 （1）交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和 管道运输服务。 （2）出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用， 按照“陆路运输服务”缴纳增值税。 （3）航天运输服务，按照“航空运输服务”缴纳增值税。 （4）无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。 （5）水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。 （6）航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
3.电信服务 （1）电信服务包括基础电信服务和增值电信服务。 （2）卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳 增值税。
4.建筑服务 （1）建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建 筑服务。 （2）“其他建筑服务”包括钻井（打井）、拆除建筑物、平整土地、园 林绿化、搭脚手架、爆破等工程作业。 （3）固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户 收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“安装服务” 缴纳增值税。
本章基本情况
在最近3年的机考中，本章分值在20分左右。不论 考生参加哪个批次的考试，在三个不定项选择题中，涉 及增值税和消费税的题目必占其一。
本章共计40个考点。大多数考点需要准确理解，需 要死记硬背的考点并不多。
2020年教材的主要变化
（1）新增了“增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务的抵扣 政策”； （2）调整了“增值税一般纳税人购进农产品的抵扣政策”； （3）调整了“小规模纳税人自行开具增值税专用发票”的规定； （4）调整了“小规模纳税人的免税政策”。
2024初级会计职称《经济法基础》考试练习题(含答案)
2024初级会计职称《经济法基础》考试练习题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.依照消费税法律制度规定，下列消费品中，不属于消费税征税范畴是（）。
A.汽车轮胎B.网球及球具C.烟丝D.实木地板2.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。
（）A.正确B.错误3.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。
2019年11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。
已知，增值税征收率为3%。
根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.12.36÷（1+3%）×3%+61.8×3%=2.214（万元）B.（12.36+61.8）×3%=2.2248（万元）C.12.36÷（1+3%）×3%=0.36（万元）D.61.8÷（1+3%）×3%=1.8（万元）4.某纳税人应在5月17日缴纳税款80万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在5月31日前缴纳。
但该纳税人直到6月24日才缴纳。
则该纳税人应缴纳的滞纳金为（）万元。
A.80×0.5‰×40=1.6B.80×0.5‰×37=1.48C.80×0.5‰×39=1.56D.80×0.5‰×38=1.525.根据个人所得税法律制度旳规定，下列情形中,应缴纳个人所得税旳是（)。
A.王某将房屋免费赠送其子B.杨某将房屋免费赠送其外孙女C.张某转让自用达5年以上且是8唯一家庭生活用房D.赵某转让免费受赠旳商铺6.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元．用途为服务费的转账支票．发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）。
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义--第四章-税法概述及货物和劳务税法律制度
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第四章税法概述及货物和劳务税法律制度第一节税收法律制度概述第二节增值税法律制度第三节消费税法律制度第四节城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度第五节车辆购置税法律制度第六节关税法律制度第一节税收法律制度概述一、税收与税收法律关系（一）税收与税收法律关系1、税收的概念与特征税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
①体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
②社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
③税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税法的概念税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律体系的重要组成部分。
它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在税收征纳上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。
【多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案：ACD（二）税收法律关系1、税收法律关系的概念税收法律关系是税法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利与税收义务关系。
税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三个方面构成。
2、税收法律关系的主体、客体和内容【多选题】2021年9月税务机关对甲公司2020年度企业所得税纳税情况进行检查,要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。
甲公司以2020年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求税务机关向乙税务师事务所追缴税款。
税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。
甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。
上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（）。
2023年初级会计职称《经济法基础》试题(网友回忆版)
2023年初级会计职称《经济法基础》试题（网友回忆版）[单选题]1.下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。
A.没收财产（江南博哥）B.吊销许可证件C.罚款D.支付违约金参考答案：D参考解析：选项ABC属于行政处罚。
[单选题]2.根据民事法律制度的规定，下列组织中，属于非营利法人的是()。
A.基金会B.全民所有制企业C.个人独资企业D.有限责任公司参考答案：A参考解析：非营利法人是指为公益目的或者其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人。
非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。
【考查考点】第一章非营利法人的概念[单选题]3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是()。
A.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D.会计工作岗位可以一岗多人参考答案：A参考解析：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。
【考查考点】第二章会计法律制度——会计岗位设置[单选题]4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表达中，正确的是()。
A.未记载出票日期的，票据无效B.未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期C.未记载背书日期的，该背书无效D.未记载保证日期的，到期日为保证日期参考答案：A参考解析：未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，选项B错误。
背书未记载日期的，视为在票据“到期日前”背书，选项C错误。
未记载保证日期的，出票日期为保证日期，选D错误。
【考查考点】第三章支付结算法律制度——票据行为[单选题]5.根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向Ⅱ类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为()。
A.3万元B.1万元C.5千元D.2万元参考答案：B参考解析：Ⅱ类户还可以办理存取现金，非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。
初级会计师考试《经济法基础-4》--林宪平
三、增值税税率和征收率
我国一般纳税人增值税采用比例税率，分为基本税率、 低税率和零税率三档；小规模纳税人采取征收率。
(一)税率
1．基本税率：17% 适用于： (1)纳税人销售或者进口货物 （除特殊规定外）； (2)纳税人提供加工、修理修配劳务 ； (3)汽油田企业提供的生产性劳务 。
三、增值税税率和征收率
二、增值税征税范围
5．混合销售行为 销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务 特征： ①同一次交易中发生 ； ②涉及的是同一个纳税人(销售方) 和消费者； ③交易的内容既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。 6．兼营行为。
纳税人兼有销售货物和非增值税应税劳务两类
业务，并且这种经营活动并不发生在同一项(次)业 务中，收取的两种款项在财务上可以分别核算。
（二）纳税人的分类
注意：下列纳税人不属于一般纳税人：
(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。
(2)个人(除个体经营者以外的其他个人)。 (3)非企业性单位。
(4)不经常发生增值税应税行为的企业。
(三)扣缴义务人 境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内 未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人； 在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
(2)销售代销货物；
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从 一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一 县(市)的除外； (4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
二、增值税征税范围
(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给 其他单位或者个体工商户； (7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投 资者； (8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位 或者个人。
会计初级职称经济法考试第四章练习题及答案解析.doc
会计初级职称经济法考试第四章练习题及答案解析一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.自来水公司销售白来水 B.寄售业代委托人销售物品C.房地产公司销售楼房 D.典当行销售死当物品2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在100万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为120万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（）。
A.某服装商店销售代销服装B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利4.根据现行税法规定，邮政部门销售集邮商站，应（）。
A.征收增值税B.征收营业税C.征收消费税D.免税5.下列行为属于混和销售行为的是（）。
A.某农村供销社销售税率为17%的家用电器，乂销售税率为13%的化肥、农膜等B.某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方而又对外承揽安装.装饰业务等C.某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销伟农机，又提供加T修理农机业务6.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，耒分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.适用4%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率7•下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扌II除率的是（）。
A.7% B.10% C.13% D.17%8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2007年的销售额为180万元（含增值税），则应纳增值税为（）°A.万元 B.10.19万元 C.6.92 万元D.26.1 5万元9.2007年8月，某个体工商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，当月以每套120元的含税价格全部零售出去。
2023年初级会计师《经济法基础》真题及答案(5月13日上午)
2023年初级会计师《经济法基础》真题及答案（5月13日上午）1. 【单选题】根据个税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍（江南博哥）个人中，属于2022年度非居民个人的是()。
A. 迪克2022年6月7日入境，2022年12月20日离境，期间回国5天B. 温蒂2021年10月11日入境，2022年7月20日离境C. 蒂姆2022年7月1日入境，2022年12月1日离境D. 朱莉2022年3月1日入境，2023年10月10日离境正确答案：C参考解析：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。
2. 【单选题】甲公司在P银行开立支票存款账户，因购买货物向乙公司签发并交付一张转账支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司用于支付欠款，下列当事人中，不属于支票基本当事人的是()。
A. 付款人P银行B. 被背书人丙公司C. 收款人乙公司D. 出票人甲公司正确答案：B参考解析：票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。
非基本当事人，是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
3. 【单选题】根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的是()。
A. 会计档案的保管期限从会计年度的最后一天算起B. 单位的预算方案属于会计档案C. 当年形成的会计档案，可由单位会计管理机构临时保管4年D. 单位会计管理机构临时保管会计档案期间，出纳人员不得兼管会计档案正确答案：D参考解析：选项B错误。
单位的预算方案不属于会计档案；选项AC错误。
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管。
因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意。
单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年。
选项D正确。
临时保管期间，会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析(四)
2024年初级会计师考试《经济法基础》全套真题+答案+解析（四）一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
错选、不选均不得分。
)1.下列对法所作的分类中，属于以法的空间效力、时间效力或对人的效力为依据进行分类的是()。
A.根本法和普通法B.成文法和不成文法C.一般法和特别法D.实体法和程序法【答案】C【解析】(1)选项A：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类。
(2)选项B：是根据法的创制方式和表现形式所作的分类。
(3)选项D：是根据法的内容所作的分类。
易错易混2.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是()。
A.单位财务规章制度B.年度财务工作总结C.会计档案销毁清册D.年度预算方案【答案】C【解析】选项ABD：各单位的预算、计划、制度等文件材料，属于文书档案，不属于会计档案。
3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是()。
A.具有会计专业技术资格的人员，应当自取得资格的次年开始参加继续教育B.参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度C.用人单位不得将参加继续教育的情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据D.每年参加继续教育取得的学分应不少于120学分【答案】A【解析】(1)选项B：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度；(2)选项C：用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据；(3)选项D：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。
4.魏某为某市人民政府新设大数据管理局的财务人员，2021年5月6日持有关资料到M银行申请开立基本存款账户，该账户正式开立之日为()。
2023初级会计师考试《经济法基础》试题及答案四
2023初级会计师考试《经济法基础》试题及答案四1.依据《劳动合同法》的规定，以下属于劳动合同必备条款的是()。
A.劳动酬劳B.试用期C.保守商业隐秘D.福利待遇2.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期的最长时间是()。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是()。
A.无需向劳动者支付经济补偿B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同c.无需向劳动者支付经济补偿，仅需向劳动者支付其实际工作时间的劳动酬劳D.向劳动者支付1年的工资4.用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的标准是每人()。
A.100元以上1000元以下B.500元以上1000元以下C.500元以上2000元以下D.1000元以上2000元以下5.田某累计工作已满10年，2023年上半年已经享受带薪年休假6天，下半年田某提出补休年休假的申请。
则田某下半年可享受的年休假时间是()天。
A.0B.4C.9D.146.依据《劳动合同法》的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是()。
A.自用工之日起B.自劳动合同签订之日起C.自用工之日起一个月内D.自劳动合同备案之日起7.依据劳动合同法的规定，已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起肯定时间内订立书面劳动合同。
该时间为()。
A.15日内B.1个月内C.2个月内D.3个月内8.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同商定工资的()。
A.30%B.50%C.60%D.80%9.2023年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月10日，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，削减了一些劳动者权利，7月10Et，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。
该劳动合同应从()起没有法律约束力。
初级会计《经济法基础》1-8章章节试题及答案解析
第一章总论1、下列表述中，反映了法的本质的表述是()。
A．法是国家指定或认可的规范B．法是统治阶级国家意志的体现C．法凭借国家强制力而获得遵行的效力D．法是明确而普遍适用的规范【答案】B【解析】法的本质是统治阶级国家意志的体现，其他三项表述是法的特征。
2、下列各项中，属于法律事实中法律事件的是()。
A．发行股票B．签订合同C．承兑汇票D．发生地震【答案】D【解析】事件是不以法律主体的主观意志为转移的，能引起法律关系发生、变更和消灭的现象。
选项A、B、C属于行为。
3、根据我国《仲裁法》的规定，仲裁协议应"-3包括的内容有()。
A．请求仲裁的意思表示B．有仲裁事项C．有选定的仲裁委员会D．有具体的仲裁事由【答案】ABC【解析】由于仲裁协议一般是在发生纠纷之前订立的，所以其中不应该包括具体仲裁的事由。
4、人民法院审理行政案件，可以对"-3事人双方进行调解，促其达成调解协议。
()【答案】×【解析】人民法院审理行政案件不适用调解；行政赔偿诉讼可以调解。
5、根据《行政复议法》规定，公民、法人对行政机关作出的下列处理事项不服时，可以申请行政复议的有()。
A．丙公务员对行政机关裁员不服的B．甲商场向李某出售不合格商品发生纠纷，李某对工商部门调解结果不服的C．王某对税务机关就个人房屋出租租金收入征收个人所得税不服的D．个体户张某对工商管理部门吊销其个体营业执照不服的【答案】CD【解析】根据规定，不服行政机关作出的行政处分和其他人事处理决定的，不服行政机关对民事纠纷作出的调解的，不得申请行政复议。
第二章会计法律制度1、根据《会计法》的规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的人是()。
A．总会计师B．单位会计机构负责人C．单位分管会计工作领导D．单位负责人【答案】D【解析】单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
2、下列各项中，不属于会计资料归档范围的是()。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
初级会计师《经济法基础》章节试题：第
四章
一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是( )。
A.将外购货物用于免征增值税项目
B.将外购货物用于交际应酬
C.将外购货物用于集体福利
D.将外购货物用于对外捐赠
2.甲公司为增值税一般纳税人。
2017年12月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备
3.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。
2017年1o月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。
因管理不善，购进的这批荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。
已知荞麦的增值税税率为11%，根据增值税法律制度的规定，该笔外购业务能从销项税额中抵扣的进项税额是( )万元。
A.40×17%×(1-10%)=6.12
B.40×13%×(1-10%)=4.68
C.40×17%=6.8
D.40×13%=5.2
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。
A.农业生产者销售外购农产品
B.销售避孕药品
C.企业销售使用过的机器设备
D.外国企业无偿援助的进口物资
5.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为( )。
A。
收货人取得进口货物地
B.收货人机构所在地
C.进口货物销售地
D.进口货物报关地
二、多项选择题
1.根据“营改增”制度的规定，下列各项中，应当按照“租赁服务”征收增值税的有( )。
A.动产租赁
B.不动产租赁
C.融资性售后回租
D.车辆停放服务
2.根据增值税法律制度的规定，下列行为应当按“建筑服务”征收增值税的有( )。
A.有线电视安装服务
B.修缮服务
C.矿山爆破
D.航道疏浚
3.下列项目中，应按“商务辅助服务”税目征收增值税的有( )。
A.市场调查服务
B.人力资源服务
C.安全保护服务
D.企业管理服务
4.2017年7月1日后，下列项目中，其应纳增值税按11%的税率计征的有( )。
A.销售天然气
B.提供建筑服务
C.提供有形动产租赁服务
D.销售不动产
5.下列选项中，增值税纳税人按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的有( )。
A.一般纳税人销售自己使用过的2007年10月12日购买的机器设备
B.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
C.小规模纳税人销售自己使用过的机器设备
D.小规模纳税人销售旧货
参考答案
一、单项选择题
1.【答案】D
【解析】选项ABC：将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费(交际应酬)，进项税额不得抵扣。
2.【答案】B
【解析】购进的货物用于免征增值税项目(选项D)、个人消费(选项A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。
3.【答案】B
【解析】(1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，
其进项税额=买价×扣除率，扣除率在2017年7月1日前为13%，在2017年7月1日后为11%，营改增试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变;(2)非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣销项税额。
本题中因“管理不善”造成荞麦霉烂变质的损失属于非正常损失，故进项税额中10%不得抵扣，只能抵扣其90%。
4.【答案】B
【解析】(1)选项A：农业生产者销售的“自产”农产品，免税;(2)选项C：“其他个人”销售自己使用过的物品，免税;(3)选项D：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免税。
5.【答案】D
【解析】进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。
二、多项选择题
1.【答案】ABD
【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
2.【答案】BCD
【解析】选项A：增值税一般纳税人外购货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3.【答案】ACD
【解析】选项B：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收人为销售额。
4.【答案】BD
【解析】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
5.【答案】BC
【解析】零税率的服务主要包括：(1)国际运输服务(选项C);(2)航天运输服务;(3)向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务(选项B)、电路设计及测试服务、信息系统服务、
业务流程管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。