会计从业资格考试习题集十一

第七章税收法律制度一、单项选择题

1.有关税收的概念，下列表述中正确的是( B )。

A. 税收是民众自愿缴纳、政府取得财政收入的形式

B.税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政

收入的一种形式

C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一

种形式

D.税收是政府取得财政收入的一种形式

2.下列税种中，属于地方税的是( A )。

A. 个人所得税

B.关税

C.增值税

D.消费税

3.下列税种中，采用从量税的是( B )。

A. 营业税

B.车船税

C. 增值税

D. 消费税

4.制定税收法律的部门是( D )。

A. 国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.全国人大及其常委会

5.下列法规中，属于地方税收规章的是( B )。

A. 税务代理试行办法

B.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》实施办法

C.中华人民共和国税收征收管理法实施细则

D‘中华人民共和国个人所得税法实施细则

6.无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征

税款的税是( A )。·

A. 企业所得税

B.消费税

C.财产税

D.营业税

7.实行多次课征制的是( A )。

A. 增值税

B.所得税·

行为税 D.资源税C.

8.生产型增值税以( B )为税基。

A. 销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的

余额

B.销售收入总额减去所购中间产品价值后的余额

C.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产投资额后的

余额

D.销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产公允价值后

的余额

9.商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于( B )

万元的，可以认定为一般纳税人。

A.30

B.80

C. 100

D.50

10.下列企业中，不论是否符合条件均不能认定为一般纳税人的

是( C )。

A. 个体经营者·

B.工业企业

C.销售免税货物的企业

D.总机构为一般纳税人的工业性分支机构

11.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( A )。

A. 销售图书

B.销售钢材

C.销售化妆品

D.销售机器设备

12.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征

收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，

( A )进项税额之中。

A.准予计入当期

B.不准计入

C. 准予计入下期

D.分期计入

13.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货

物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在( C ) 以上。

A.80%

B.60%

C.50%

D.90%

14.关于小规模纳税人的标准，下列表述中正确的是( A )。

A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物

生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的

B.非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额

在180万元以下的

C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在

100万元以下的

D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货

物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60% 以上

15.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间

为( B )。

A.收到预收款的当天

B.货物发出的当天

C.货物送达购货方的当天

D.签订购销合同的当天

16.增值税纳税人以1日、3日、5日、10 El或者15日为1个纳

税期的，自期满之日起( D )日内预缴税款，于次月1日起( ) 日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.3.10

B.5，10

C.5.10

D.5，15

17.增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应( A )向税务机

关申报办理该项出I：I货物的退税。

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

18.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( C )。

A.进El货物，应当由进E1人或其代理人向报关地海关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳

务发生地主管税务机关申报纳税

非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款C.

D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申

报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

19.下列项目中，属于定额税率的是( C )。

A.啤酒

B.汽油

C.粮食白酒

D.黄酒

20.以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是( D )。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收到的应税消费品数量

D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的计划数量

21.下列进口消费品中，需要在进口环节纳税的是( D )。

A.钻石饰品

B.金首饰

C.银首饰

D.手表

22.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的

是( B )。

A.纳税人采取分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为办妥托收手

续的当天

D·纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天

23.下列应税劳务中，应征营业税的是( C )。

A.加工劳务

B.聘用人员为雇主提供的劳务

C.金融保险业

D.修理修配劳务

24.下列行业或类别中，营业税征收执行5%～20%幅度税率的

是( D )。

A.文化体育业

B.金融保险业

娱乐业D.服务业C.

25.下列关于营业税纳税义务发生时间的陈述中，不正确的

是( A )。

A.自建建筑物对外赠与，为该建筑物建成的当天

B.采取预收款方式提供租赁业劳务的，为收到预收款的当天

C.将土地使用权无偿赠送个人的，为土地使用权转移的当天

D.发生自建行为的，为销售自建建筑物取得索取营业收入款项

凭据的当天

26.个人出租设备的营业税纳税地点为( B )。

A.设备所在地

B.个人居住地

C.个人户口所在地

D.设备运送地

27.适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、