我国内部控制的审视与思考练习题范文

我国内部控制的审视与思考——张连起内部控制系列谈课后练习判断题：

1、必须以书面形式妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或资料，确保内部控制建设与实施过程的可验证性。

[题号：Qhx]

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：《企业内部控制基本规范》第四十七条规定，企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。

由此可见，除了企业可以书面形式，也可以以其他适当形式，比如电子介质存储等适当形式来保存相关记录。

2、负责一家企业内部控制咨询的会计师事务所，不得为同一企业提供内部控制审计服务，以保持事务所的独立性。

[题号：Qhx]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：独立性是注册会计师发表独立、客观审计意见的基础。如果一家会计师事务所既提供内部控制咨询服务，又提供内部控制审计服务，那么就存在自我评价的风险，损害注册会计师的独立性。因此，负责一家企业内部控制咨询的会计师事务所，不得为同一企业提供内部控制审计服务。

3、《企业内部控制基本规范》强调了内外部的信息沟通。

[题号：Qhx]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：在《企业内部控制基本规范》中，将信息与沟通作为内部控制的构成要素之一，要求企业建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行；并且要求企业应将内部控制相关信

息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。由此可知，《企业内部控制基本规范》十分强调企业内外部的信息沟通。

4、《企业内部控制基本规范》规定的适用范围是，中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业。

[题号：Qhx]

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：根据《企业内部控制基本规范》第二条的规定，《企业内部控制基本规范》的适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。题中所说的适用范围是《企业内部控制基本规范》（征求意见稿）中的规定。之所以不采用征求意见稿中的规定，是因为上述规定含混不清，如重大公众利益如何界定？同时，上市公司也可能是大型企业，将两者并列存在逻辑上的重复。

5、内部控制和风险管理是一回事。

[题号：Qhx]

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：关于内部控制与风险管理的关系，理论界有不同的认识，有人认为，内部控制包括风险管理，也有人认为，风险管理包括内部控制，还有人认为内部控制与风险管理是一回事。不过，理论界一般认为，内部控制与风险管理是相辅相成，又各自己独立的。

单选题：

1、下列说法哪项是正确的（）。

[题号：Qhx]

A、内部控制不会增加成本

B、内部控制对于没有出现问题的大企业，几乎没有作用

C、内部控制可以完全防止舞弊现象发生

D、内部控制可以降低风险，但是不能完全杜绝

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：内部控制会增加管理成本，故A不正确；内部控制能合理保证控制目标的实现，是企业应对风险的手段，对任何企业都是有重要作用，故B不正确；内部控制只能合理保证控制目标的实现，由于内部控制的固有局限性，它不能完全杜绝舞弊，故C不正确，只有D是正确的。

2、下列哪项不属于《企业内部控制基本规范》中对于会计师事务所的表述（）。

[题号：Qhx]

A、《规范》强化了反舞弊机制与信息与沟通的结合

B、要求负责内部控制的会计师事务所不得为同一企业提供内部控制的审计服

务

C、规定国家有关监管部门对会计师事务所从事内控审计职业质量进行监督检

查

D、加强国家队会计师事务所对内控业务的监管

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：强化反舞弊机制与信息与沟通的结合是《基本规范》的特点之一，不属于对会计师事务所的表述，故A不正确；其他三项均正确。

3、企业内部控制三步走方针不包括下列哪一项（）。

[题号：Qhx]

A、优化

B、固化

C、信息化

D、精细化

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：我国企业内部控制三步走的方针是对内部控制的优化、固化和信息化，不包括精细化。因此该题应选D

4、关于《企业内部控制基本规范》，下列说法不正确的是（）。

[题号：Qhx]

A、要求上市公司2009年7月开始实施

B、要求执行基本规范的上市公司，对本公司内控有效性进行评价

C、要求非上市大中型企业必须执行

D、适用于国内设立的大中型公司

您的回答：C

正确答案：C

题目解析：关于实施时间，《企业内部控制基本规范》第五十条规定：“本规范自2009年7月1日起实施”，故A正确；企业内部控制基本规范》第四十六条规定，“企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告”，故B正确；关于实施范围，，《企业内部控制基本规范》第二条规定“本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业”，故D正确；根据五部委发布内部控制配套指引，上市公司必须执行，同时鼓励非上市的其他大中型企业提前执行，故C项不正确。

5、在内部控制体系建设中，关于信息与沟通的说法，错误的是（）。

[题号：Qhx]

A、加强信息系统控制

B、建立反舞弊机制

C、识别内外部风险

D、建立举报投诉制度