营改增知识竞赛题库讲解

营改增知识竞赛题库

一．填空题

1、增值税计税方法，包括（一般计税方法和简易计税方法）。

2、建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括（工程服务、安装服务、修缮服务、装修服务和其他建筑服务）

3、增值税一般纳税人适用一般计税办法计税，一般计税方法是指（当期销项税额抵扣当期进项税额的余额。）

4、“营改增”共设四档税率，即在现行增值税17%标准税率和（13%）低税率基础上，新增了（11%和6%）两档税率。其中交通运输业、通信业、建筑业等适用（ 11% ）税率。

5、小规模纳税人标准为应税服务年销售额（ 500）万元（含本数）以下。

5、现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据，将增值税纳税人划分（一般纳税人和小规模纳税人）两种。

6、营改增后建筑企业实现增值税由（国税机关）负责征收，附加税费由（地税机关）负责征收。

7、增值税发票通常分为（增值税专用发票）和（增值税普通发票）两类。（增值税普通发票）只是一收付款凭证。而（增值税专用发票）既是收支凭证，又是纳税人据以抵扣增值税税款的主要依据。

8、增值税专用发票和增值税普通发票的区别（增值税普通发票不得抵扣进项税额）。

9、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（增值额）为征税对象的一种税。

10、建筑安装企业营改增后，签订工程承包合同金额采用销售额和应纳税额合并定价的，按照下列公式计算销售额：（销售额＝含税销售额÷（1＋税率））。

11、建筑安装企业营改增后，销售额是指（不含增值税税额）的销售额。

12、增值税专用发票传递过程中应保持（票面平整，避免出现污渍、发生褶折影响认证）。

13、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票的行为属于(虚开增值税专用发票)。

14、一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，适用一般计税方法的，按照（2%）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

15、一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，选择适用简易计税方法的，按照（3%）的征收率在建筑服务发生地缴纳税款。

16、纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形资产租赁税率为（17%）。

17、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让土地使用权，税率为（11%）。

18、纳税人提供现代服务、生活服务、增值电信业务，税率为（6%）。

19、增值税制核心是（税款的抵扣制）。

20、进项税额除材料进项税额除材料费税额外还包括（分包、机械租赁、住宿报销、劳务分包、及其它可抵扣费用）

21、为了杜绝偷税骗税的发生，税控系统在哪些方面采取了措施？（购买发票，开具发票，认证发票，纳税申报）

二、判断题

1、一般纳税人以清包工的方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（√）

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（√）

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务，可以选择适用易计税方法计税。（√）

4、老项目选择简易计税方法，是可以开具增值税专用发票的。（√）

5、老项目选择简易计税方法，税负只增不减。（×）

6、建筑企业老项目，是否可以选用不同的计税方法。（可以）

7、老项目选择简易征收是否需要向税务机关备案？（需要）

8、老项目选择了简易计税方法，可以开具11%专用发票。（×）

9、一个工程项目未取得建设工程施工许可证，未签订合同，可以以其他方式证明工程实际在4月30日已经开工，来选择适用简易计税方法。（×）

10、建设工程总承包合同2016年5月1日前签订并开工建设，分包合同5月1日后签订，分包商可以选择简易计税方法。（√）

11、项目部购买材料，必须取得增值税专用发票记账联和抵扣联，并加盖发票专用章。（√）

12、单位经办人员取得增值税专用发票时，应及时审核发票信息的完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（√）

13、建筑安装企业“营改增”后春节、中秋节采购职工福利，取得增值税专用发票其进项税额可以抵扣。（×）

解析：集体福利不可以抵

14、增值税纳税义务发生时间为取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。（√）

15、向消费者个人提供应税劳务和适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票。（√）

16、取得增值税专用发票超过180天未认证，可以退回销货单位重新开具。（×）

解析：属自动放弃抵扣权利行为

17、一般计税方法的应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额－进项税额。（×）

解析：当期

18、建筑业营改增后，建设单位向项目部结算施工水电费，应视同转售水电提供专用发票。（√）

19、建筑企业营改增后，购进货物、接受应税劳务或应税服务，所支付款项的收款单位必须与开具增值税专用发票的单位一致，否则进项税额不得抵扣。（√）

20、供应商出具委托付款申请，要求项目部将材料结算款转付到他人账户，建筑业营改增后，委托付款进项税额可以抵扣。（×）

解析：必须资金流一致

21、2016年5月1日前提供建筑服务，未向业主开具发票的，是可以开具增值税专用发票.（×）

22、甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以选择简易计税方式。（√）

23、营改增后，甲供材确认为建筑企业销售额缴纳增值税。（×）

24、建筑企业签订总承包合同，未开工前预收的备料款是否缴纳增值税。（是）

25、建筑企业承揽的建设工程，工程使用自产的钢结构，钢结构制作产值按17%税率缴纳增值税。（×）

解析:按建筑服务适用税率（一般计税办法11%，简易计税方法3%税率）缴纳增值税。

26、独立签订非标设备制作、安装合同、以合同总额按增值税17%税率计算缴纳增值税。（√）

27、货物，是指具备实物形态，能够带来经济利益的可移动资产或有形