审计多项选择题复习资料

多项选择题1．关于会计师事务所在审计活动中的民事侵权赔偿责任，下列说法中正确的是（BD）。

A．事务所只要未能发现被审计单位的会计资料错误，都应当承担连带赔偿责任。

B．如果事务所明知被审计单位的财务会计处理与国家有关规定相抵触而不予指明，应当承担连带赔偿责任。

C．如果事务所由于依赖了银行提供的虚假回函而发表了不恰当的审计意见，应当一律承担连带赔偿责任。

D．如果事务所未拒绝被审计单位出具不实报告的要求，应当承担连带赔偿责任。

2．在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（ABC）。

A．财务报表整体的重要性 B．是否为首次承接的审计业务C．以前年度审计调整的情况 D．审计收费金额3．注册会计师在对被审计单位应付账款审计时，下列情况中可能存在未入账应付账款的是（ABCD）。

A．被审计单位与其供应商之间的对账单表明前者在资产负债表日记录的应付账款余额小于后者的账面记录B．资产负债表日前最后一批入库原材料的采购发票尚未取得C．资产负债表日后的一笔付款项目在应付账款明细账中尚未记录贷方发生额D．资产负债表日后应付账款明细账第一笔贷方发生额对应的购货发票日期为资产负债表日前4．下列关于存货监盘程序的表述正确的是（ACD）。

A．对存货监盘过程中发出的存货，要求被审计单位单独码放，不纳入存货监盘的范围。

B．在存货监盘过程中，监盘人员只应关注存货的数量，不需要关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。

C．在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单（包括作废和空白的盘点表单）的号码记录于监盘工作底稿。

D．存货监盘可以在资产负债表日以外的时间实施。

5．下列关于对库存现金实施监盘的表述正确的是（AD）。

A．现金监盘最好实施突击性的检查。

B．现金监盘最好选择在上午下班时或下午上班时进行。

C．现金盘点应该由注册会计师实施，并由出纳和会计主管监盘。

D．如果企业的现金存放部门不止一个，注册会计师应该同时对各个存放点进行监盘。

6．下列属于内部控制要素的是（ABCD）。

A．控制环境B．风险评估过程C．控制活动D．对控制的监督7．下列各项因素中，注册会计师认为应当将实际执行的重要性水平确定得较低的是（AB）。

A．首次承接的审计业务B．以前年度的审计调整较多C．以前年度的审计调整较少D．审计收费金额较低8．注册会计师在对被审计单位应付账款审计时，下列情况中可能存在未入账应付账款的是（ABCD）。

A．被审计单位与其供应商之间的对账单表明前者在资产负债表日记录的应付账款余额小于后者的账面记录B．资产负债表日前最后一批入库原材料的采购发票尚未取得C．资产负债表日后的一笔付款项目在应付账款明细账中尚未记录贷方发生额D．资产负债表日后应付账款明细账第一笔贷方发生额对应的购货发票日期为资产负债表日前9．注册会计师在对应收账款实施函证时，下列做法恰当的是（BCD）。

A. 为合理安排外勤工作的时间，应尽量选择在资产负债表日之前实施函证B. 将询证函中列示的账户余额和其他信息与被审计单位有关资料核对C. 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出D. 将发函及回函情况形成审计工作记录10．在对销售收入实施截止测试时，注册会计师可以考虑选择的审计路线有（ABC）。

A、从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至销售发票存根与发运凭证B、从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至销售发票存根与账簿记录C、从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录D、从资产负债表日前后若干天的销售单追查至销售发票存根与发运凭证11、鉴证业务的三方关系人包括（BCD）。

A、委托人B、注册会计师C、预期使用者D、责任方12、在确定重要性水平和评估错报是否重大时，下列表述正确的是（BCD）。

A、注册会计师在确定重要性水平时应该考虑审计收费及审计的时间预算。

B、对某一被审计单位而言重大的错报，可能对另一个被审计单位并不重大。

C、在评价尚未更正错报对财务报表的影响时，须同时考虑错报的金额和性质。

D、在评估尚未更正错报是否重大时，须考虑小额错报对财务报表的累积影响。

13、下列因素中与样本规模成反比关系的是（AC）。

A、可接受抽样风险B、预计总体误差C、可容忍误差D、总体规模14、注册会计师针对长期借款一般应获取的审计证据包括（ABCD）。

A、长期借款明细表B、长期借款的合同C、重大长期借款的函证回函D、逾期长期借款的展期协议15、下列关于对库存现金实施监盘的表述错误的是（BD）。

A、监盘库存现金是证实被审单位的现金是否存在的重要审计程序。

B、现金监盘最好选择在出纳人员业务处理过程中的空闲时进行。

C、现金盘点应该有出纳人员和会计主管人员参加，同时由注册会计师监盘。

D、如果企业的现金存放部门不止一个，注册会计师应该有次序地对各个存放点进行监盘。

16、在确定重要性水平和评估错报是否重大时，下列表述错误的是（AC）。

A、注册会计师在确定重要性水平时应该考虑审计收费及审计的时间预算。

B、对某一被审计单位而言重大的错报，可能对另一个被审计单位并不重大。

C、如果尚未更正错报低于重要性水平，则错报不是重大的。

D、在评估尚未更正错报是否重大时，须考虑小额错报对财务报表的累积影响。

17、下列风险因素影响审计效率的是（BC）。

A、误受风险B、信赖不足风险C、误拒风险D、信赖过度风险18、下列属于内部控制要素的是（ABCD）。

A、控制环境B、风险评估过程C、控制活动D、对控制的监督19、注册会计师针对长期借款一般应获取的审计证据包括（ABCD）。

A、长期借款明细表B、长期借款的合同C、重大长期借款的函证回函D、逾期长期借款的展期协议20、下列关于注册会计师执行存货监盘程序的表述，正确的是（ABD）。

A、在存货盘点之前观察盘点现场，确定存货是否已经适当排列B、在监盘过程中跟随被审单位的盘点人员，观察盘点计划是否得到贯彻执行C、如果盘点人员已经切实执行了盘点计划，则不需要对已盘点的存货进行抽查D、在盘点结束前检查所有已发放的盘点表是否均已收回，并获取其复印件21、在审计业务的执行过程中，可能导致注册会计师承担刑事责任的事由包括（ AB ）。

A、欺诈B、重大过失C、普通过失D、违约22、注册会计师实施分析程序的目的包括（ ACD ）。

A、用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境B、用于控制测试，以评价内部控制运行的有效性C、用作实质性程序，将检查风险降至可接受水平D、在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核23、下列关于审计重要性的表述正确的是（ ABC ）。

A、判断重要性既要考虑错报的金额也要考虑错报的性质B、对某一被审计单位而言重大的错报，可能对另一个被审计单位并不重大C、对某一特定的被审计单位而言，重要性水平与审计证据数量之间存在反向关系D、既然重要性水平与审计风险存在反向关系，注册会计师应该调高重要性水平以降低审计风险24、周海是天则会计师事务所派往Y公司实施存货监盘的外勤人员，周海应当（ ABCD ）。

A、在存货盘点之前观察盘点现场，确定存货是否已经适当排列B、在监盘过程中跟随被审计单位的盘点人员，观察盘点计划是否得到贯彻执行C、对已盘点的存货进行抽查D、在盘点结束前检查所有已发放的盘点表是否均已收回，并获取其复印件25、在对销售收入实施截止测试时，注册会计师可以考虑选择的审计路线有（ CD ）。

A、从报表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与销售单B、从报表日前后若干天的发运凭证追查至销售发票存根与销售单C、从报表日前后若干天的发运凭证追查至销售发票存根与账簿记录D、从报表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录26、导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是（）。

A、审计结果导致了对他人权利的损害B、法庭在理解专业性事项方面存在困难C、注册会计师没有保持应有的职业谨慎D、法院常常做出对弱者有利的判决27、注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响，以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（）。

A、获取的原件证据可能比获取的复印件证据少B、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C、证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多D、错报风险越大，需要的审计证据可能越多28、在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（）。

A、扩大审计程序的范围来降低审计风险B、追加审计程序来降低审计风险C、要求被审计单位管理层调整财务报表D、直接出具保留意见的审计报告29、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列做到恰当控制的是（）。

A、在销售发生之前，赊销已经正确审批B、对于赊销业务，未经赊销批准的销货一律不准发货C、销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批D、对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式30、注册会计师对被审计单位涉及保密问题的特殊性质存货进行审计，因无法实施监盘，此时注册会计师应当考虑的审计程序有（）。

A、向接触到相关存货项目的第三方检查人员询证B、实施其他替代审计程序，比如追查该批存货的生产、使用和处置等有关报告确定此类存货的存在C、被审计单位存在值得信赖的内部控制D、审阅购货、生产和销售记录以获取必要的审计证据。