郑州代理记账公司：会计两套账的正确做法
《两套账风险管控及并账大纲》
【课程名称】两帐合并实务操作【课程介绍】中小企业目前绝大多数存在着两套帐的问题，现在随着新三板越来越来火爆，很多企业在上新三板的路上，上新三版财务必须规范，有些企业暂时没有上新三板打算，随着银行、税务、工商数据的打通和共享，许多老板们越来越觉得企业财务必须规范。
那么账务怎么规范，原本乱糟糟的帐怎么理顺，内外帐怎么衔接并成一套帐，需要增加企业多少成本，拥有丰富企业实操经验的专家毛伟峰结合项目案例，系统整理、归纳总结，提炼出本次培训的课程内容。
课程目的意在与众多企业财务人员分享其职业感受、项目经验，从实用、实战的角度，指导企业财务人员提升自身的账务处理以及财务管理水平，撑握两套帐的操作原理，撑握两套帐合并的方法，解决公司的账务问题，使公司账务处理变得轻松愉快，变得游刃有余。
【课程大纲】两帐合并实务操作一、两套帐产生的原因（一）什么是两套帐，本课介绍的是内帐与外帐（二）税收征管的区别，核定征收与查帐征收（三）中国的税赋太重，对于逃税处罚太轻，导致大多的企业逃税而产生两套帐。
二、两套帐差异产生的原因（一）对方公司不愿意从外帐打款，导致本公司的收入也不能入外账（二）材料，房租、固定资产没有发票导致不能入外账（三）员工社保没交，导致职工薪酬不能入外账（四）费用不够导致收入也不能入外帐三、两套帐给财务人员带来的困惑（一）外帐怎么做，一般的外帐都经不起税务的检查，能否做出一套可以经得起检查的外帐呢，答案是肯定的。
（二）内帐怎么做，内帐的原始凭证许多没有发票，需要按会计准则做吗（三）两套帐怎么结合，两套帐做起来费时费力，两套帐之间没有必然的联系，怎么衔接才能更好。
四、如何做好外帐，做好外帐与内帐的衔接现实中很多企业做外帐的一拨人，做内帐的一拨人，没有经过系统的筹划，最终导致外帐经不起检查，内帐要的数据取不出来。
（一）很多中小企业做不好外帐，经不起检查，跳槽到哪一个中小企业都可能遇到这样的问题。
做好外帐也是一项高技术，高技巧的活。
两套账的正确做法与两账合一的方法
两套账的正确做法与两账合一的方法一套账的正确做法涉及多个方面，包括账户设置、凭证填制和账户校对等。
下面是具体的步骤：1.账户设置：-根据企业的业务类型和规模，设置适合的账户科目。
常见的科目包括：现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
-为每个科目设置明细账户，用于记录具体的交易流水。
例如，现金科目的明细账户可以包括：现金流入、现金流出等。
2.凭证填制：-定期根据企业的日常交易情况，填制凭证。
每个凭证应包括凭证号码、日期、摘要、借方金额、贷方金额等信息。
-根据科目的不同，在凭证中正确填写借方和贷方金额。
借方金额表示资产、费用等的增加，贷方金额表示负债、所有者权益等的增加。
-确保凭证的摘要准确、清晰，能够准确反映交易的性质和内容。
-确保每个凭证的借贷平衡，即借方金额等于贷方金额，保持账户的平衡。
3.账户校对：-每个期间结束后，对账户进行校对。
核对每个科目的明细账户，确保交易记录的准确性和完整性。
-对照凭证和相关凭证的附件文件（如发票、收据等），核实交易记录的真实性。
-注重凭证的编号和存档，建立专门的存档系统，方便查阅和跟踪。
两账合一的方法：两账合一的方法是指将一套账中的账户和凭证与另一套账中的账户和凭证合并，形成一份综合的账目。
这样做的好处是可以减少冗余的记录和工作量，提高工作效率。
下面是具体的步骤：1.账户设置：-将两套账的账户科目进行整合，确定一个综合的科目表。
对于相同的科目，在两套账中选择一套进行保留，删除另一套。
对于不同的科目，进行合并或调整，确保能够完整记录企业的业务情况。
2.凭证填制：-对于两套账中的凭证，进行调整和合并。
将相同的交易合并为一条记录，确保账目的准确性和完整性。
-在填写凭证时，注重凭证的编号和摘要的清晰度，保持记录的清晰明了。
3.账目核对：-对于两套账合一后的账目，进行核对。
核对每个科目的余额，确保合并后的账目的准确性和平衡性。
-核对凭证和附件文件的完整性和真实性，确保交易记录的准确性。
做一整套帐的流程(给新人)超实用
做一整套账的流程(给新人)超实用当你刚刚进入一家公司或开始自己的业务时，熟悉如何做账是非常重要的一项工作。
正确的会计流程可以帮助你准确记录财务信息，并及时了解企业的经营状况。
本文将详细介绍整套账的流程，特别适合新人参考。
准备工作在开始做账之前，首先要进行准备工作。
这包括收集和整理所有与财务相关的文件和信息，例如收据、发票、银行对账单、工资表等。
确保这些信息齐全、准确，以便后续的会计工作能顺利进行。
记账流程1.登记账簿：根据企业的实际情况，选择适合的账簿形式。
通常会有现金日记账、银行存取款日记账、购销存日记账等。
按照账簿的格式将收支情况逐笔记录下来。
2.分类核算：在记账的过程中，要注意对不同类型的收支进行分类核算。
例如将销售收入归入销售收入科目、将采购支出归入采购支出科目等。
这样可以清晰地了解企业的财务状况。
3.总账核实：定期对各科目在总账上的余额进行核实，确保账目的准确性和完整性。
及时发现错误或遗漏，及时纠正。
4.汇总制表：根据账簿上的数据，制作相应的财务报表，包括资产负债表、利润表等。
这些报表反映了企业在一定时期内的财务状况和经营成果。
税务申报流程1.核算纳税：根据企业的经营情况和相关法规，核算应纳税额。
包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
2.填报报表：根据税务部门要求，填写相应的税务申报表。
确保填报内容准确、清晰，避免产生税收风险。
3.递交申报：按照税务部门要求的时间节点，递交纳税申报表。
可通过电子渠道或线下递交，以便及时缴纳税款。
财务审计流程1.准备审计：在审计前的一段时间内，准备好财务相关文件和信息，包括账簿、报表、合同等。
确保这些信息能够支持审计过程。
2.审计过程：接受审计师的审计，协助其获取相关资料和解答问题。
审计师将对企业的财务状况进行审核，以确保其真实性和合法性。
3.整改建议：根据审计师的反馈，及时整改财务存在的问题，并根据其提出的建议加以改进，以提高财务管理水平。
结束语以上便是做一整套账的流程，希望对新人能够有所帮助。
会计手工记账流程 (全套账)
会计手工记账流程 (全套账)会计手工记账流程是指在没有采用电子会计系统的情况下，会计人员通过纸质账簿和凭证进行记账的操作流程。
全套账指的是包括资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务报表。
会计手工记账流程主要包括以下几个步骤：1. 凭证的登记和编码：会计人员根据业务发生的时间顺序，依次登记凭证，并为每个凭证分配一个唯一的编号。
凭证可以使用专门的凭证簿进行登记，也可以使用手工填写的凭证。
2. 凭证的分类和归档：根据凭证的性质和用途，会计人员将凭证分类，并按照一定的顺序进行归档，方便日后查阅和核对。
3. 原始凭证的整理和审核：会计人员需要对原始凭证进行整理和审核，确保凭证的真实性和准确性。
这包括检查凭证的填写情况、金额的计算是否正确等。
4. 分录的录入和核对：根据凭证的内容，会计人员进行分录的录入。
分录是将每个业务交易按照会计准则进行分解，并填写到相应的账户中。
录入分录时，会计人员需要一边录入一边核对，确保录入的凭证无误。
5. 总分类账的编制和更新：总分类账是根据分录记录的业务发生额，按照会计科目的分类进行编制的。
会计人员需要将录入的分录按照科目归类，并填写到总分类账中。
分类账是会计核算的核心，能够提供各个科目的发生情况和余额情况。
6. 辅助账簿的编制和更新：除了总分类账，会计人员还需要根据需要编制和更新各种辅助账簿，例如银行存款日记账、应收账款明细账等。
辅助账簿能够提供更加详细和准确的科目发生情况，方便进行核算和分析。
7. 账务的调整和结转：在会计期末或者发生某些特殊业务时，会计人员需要进行账务的调整和结转。
调整主要是对未做账务记录的业务进行补录，结转主要是将某些费用或收入按照一定的规定进行结转。
8. 财务报表的编制和填制：根据总分类账和辅助账簿的数据，会计人员需要编制和填制各种财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表是会计工作的结果输出，反映了企业的财务状况和经营成果。
9. 账簿的审计和调整：在财务报表编制完成后，会计人员需要对账簿进行审计和调整，确保账簿记录的准确性和真实性。
代理记账公司财务会计管理制度(精选6篇)精选全文完整版
可编辑修改精选全文完整版代理记账公司财务会计管理制度（精选6篇）代理记账公司财务会计管理制度（精选6篇）在现在社会，需要使用制度的场合越来越多，制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。
想学习拟定制度却不知道该请教谁？以下是小编帮大家整理的代理记账公司财务会计管理制度（精选6篇），欢迎大家分享。
代理记账公司财务会计管理制度1总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。
在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
代理记账机构代理记账业务规范
代理记账机构代理记账业务规范一、签订《代理记账委托协议》委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。
委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：2、会计凭证的传递程序和签收手续；3、编制和提供会计报表的要求；4、会计档案的保管要求；5、委托人、受托人终止委托协议应当办理的会计交接事宜。
二、委托代理记账的委托人应当履行的义务1、对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；2、应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；4、对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；5、承担《代理记账委托协议》中约定的责任。
三、代理记账机构及其从业人员应当履行的义务1、按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；2、对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务；4、对委托人提出的有关会计处理问题负有解释的责任；5、代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。
6、承担《代理记账委托协议》中约定的责任。
三、代理记账的各岗位责任1、代理记账业务负责人(3)核实企业的现金及银行存款，有利于代理会计和企业出纳的相互监督；(4)解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题；(5)协助做好委托人各项审计前的自查和审计中的配合工作。
2、记账会计(3)定期或不定期提供公司经营的财务情况说明，提出必要的建议和意见；(4)解答企业在会计核算和会计报告方面的日常问题。
3、报税员(1)填写各项税务报表及附表，办理纳税申报，包括电子申报和书面申报；(2)根据企业的营业范围和实际经营情况，办理税收减免和退税的申请；(3)协助企业办理发票购领、税务局对发票的检查和发票缴销；(4)配合企业做好税务专项检查和临时稽查。
财务咨询公司代理记账业务规范
财务咨询公司代理记账业务规范【WORD格式,下载编辑使用】财务咨询公司代理记账业务规范一、从业人员执业道德规范（一）核算质量1．代理记帐从业人员应当恪守与委托单位签定的“代理记帐业务协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按约定保质保量地完成代理记帐业务。
2．代理记帐从业人员开展代理记帐业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证进行办理会计核算。
代理记帐从业人员应当对委托代理的会计核算的规范性和会计信息的真实性、完整性负责。
（二）独立执业1．代理记帐从业人员从事代理记帐业务时，应当保持应有的独立性，在代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。
2．代理记帐从业人员应当具备正派、诚实的品格，公道地展开代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。
3．代理记帐从业人员对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或想主管财政部门报告。
（三）资料管理1．代理记帐从业人员对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。
对代理业务形成的会计平整、会计帐册、财务会计报告等会财务咨询公司代理记账业务规范计资料应按商定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。
2．代理记帐从业人员对其代理记帐业务过程中获知的委托单位信息，以及获得或形成的会计资料等，除法律、法规规定的外，未经委托单位书面授权，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记帐业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。
（四）专业水平1．代理记帐从业人员应当熟悉国家法令、律例，具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。
2.代理记帐从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。
二账合一的步骤
二账合一的步骤将两个账目合并成一个账目的过程被称为二账合一、这种做法被广泛用于企业会计中，可以提高记账效率和减少重复操作。
下面是进行二账合一的步骤：1.了解两个账目的内容：首先，需要详细了解两个账目的内容和结构。
这包括了解两个账目的分类、科目名称、编码和说明等。
2.比较两个账目的不同之处：接下来，需要比较两个账目的不同之处。
这可能涉及到科目编码的不一致、分类的差异以及其他账目的不同格式等。
了解这些差异将有助于后续的合并过程。
3.调整两个账目的结构：根据比较结果，可能需要对两个账目的结构进行调整。
这包括合并或重新组织科目，以及统一科目编码和分类等。
调整账目结构将有助于后续的合并和核算工作。
4.确定合并的原则和规则：在进行合并之前，需要确定合并的原则和规则。
这包括确定哪些科目需要合并、合并后的命名规则和账目的排序等。
制定清晰的合并规则将使后续的操作更加顺利。
5.合并账目：在确定了合并的原则和规则后，开始合并两个账目。
这包括将相同的科目进行合并，并将账目的余额进行计算和调整。
在进行合并过程中，需要确保每个科目在合并后都有正确的余额和编码。
6.检查合并结果：合并完成后，需要对合并结果进行检查。
这包括检查合并后的余额是否正确、账目的编码和分类是否统一，并确保没有出现其他错误。
如果发现问题，需要进行相应的调整和修复。
7.编制合并后的总账和财务报表：最后，根据合并后的账目，编制合并后的总账和财务报表。
这包括编制资产负债表、利润表和现金流量表等。
确保编制的报表准确反映合并后的财务状况和经营绩效。
在进行二账合一的过程中，需要注意以下几点：-确保所有操作的准确性和合法性，遵循会计原则和法规。
-尽量减少合并过程中的错误和遗漏，定期进行检查和复核。
-沟通协调各个部门和人员的合作，确保信息的共享和统一。
-建立合并后的账目体系和管理流程，为后续的工作提供便利。
总之，二账合一是一个复杂而重要的任务，需要仔细规划和执行。
通过合并两个账目，可以提高记账效率、减少重复操作，并为企业提供更准确的财务信息。
两套账合一的方案分析
两套账合一的方案分析合并两套账的方案是将两套账合为一套账，并整合其相关的流程和数据，以提高效率和减少成本。
以下是对这一方案的分析。
一、方案概述合并两套账的方案是指将企业的财务账和管理账合并为一套统一的账目，同时整合其相关流程和数据。
这样做的目的是为了提高财务管理的效率和减少重复工作，从而降低企业的成本和风险。
二、方案分析1.效益分析合并两套账可以提高企业的财务管理效率。
由于财务账和管理账的信息已经被整合在一起，企业只需要维护一套账目，减少了重复的工作量和出错的可能性。
此外，通过整合流程和数据，企业可以更加方便地获取和分析财务数据，加强对企业经营状况的监控和分析，以支持企业的决策和发展。
2.成本分析合并两套账可以降低企业的成本。
通过整合账目，企业可以减少财务人员的工作量和人力资源的成本。
此外，由于减少了重复工作的时间，财务人员还可以有更多的时间来处理其他重要的工作，如财务分析和规划。
同时，合并账目还可以减少企业的纳税负担，简化税务申报和税务核算的流程。
3.风险分析合并两套账可能会增加企业的风险。
由于管理账和财务账的数据被整合在一起，一旦发生错误或操作失误，可能会对整个企业造成较大的影响。
因此，在合并账目之前，企业需要进行准确的数据清理和核对，确保数据的准确性和完整性。
此外，企业还需要加强内部审计和控制，以确保账目的安全性和合规性。
4.实施方案实施合并两套账的方案需要以下几个步骤：(1)数据清理和核对：整合账目之前，企业需要对两套账的数据进行清理和核对，确保数据的准确性和完整性。
(2)设计一套统一的账目结构：根据企业的需要，设计一套统一的账目结构，以整合两套账的数据。
(3)制定新的流程和操作规范：根据统一的账目结构，制定新的流程和操作规范，包括数据录入、审批和核对等环节。
(4)实施培训和沟通：对相关人员进行培训，使其能够熟悉新的流程和操作规范，确保整个方案的顺利实施。
(5)监控和调整：实施合并两套账之后，企业需要进行监控和调整，及时发现和解决问题，确保方案的有效性和可持续性。
会计全套账务处理完整流程
会计全套账务处理完整流程每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报.越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票.因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证,确定当月进项税额.通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票.进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
内外账分析及两套账合并处理
内外账分析以及两套账合并处理一、产生两套账原因1、企业管理切实需要.企业管理者需要财务数据反映企业全面真实情况,才能够利用财务数据对企业进展管理监视考核,管理者对财务数据需求会比税务人员对数据需要更为全面与细致.2、企业开展现实需要.民营企业特别是中小企业原始积累多数是靠偷税漏税等手段来完成.企业为了减少税负,外账采取少计收入,多记本钱费用等方法编制了会计核算假账.3、中国是以票控税国家,实行以票控税,实际上是不得已而为之.因为目前我国公民纳税意识还不是很强,现金结算大量存在,税务部门对税收监控手段很有限,不能完全掌握纳税人真实应税收入等情况.税收不能完全靠公民自觉申报,而必须用发票来掌控纳税人收入情况.通过以票控税,到达加强税收征管,保证国家财政收入及时足额入库目.很多中小民营企业公司就钻以票控税漏洞,采取少开发票以到达少交税目,公司普遍存在许多材料费用取不到发票.公司取不到发票就要纳税调增,所得税25%,是增值税一般纳税企业可能还面临没有进项抵扣问题.公司遇到这样情况,不得不采用两套账方式. 4、中国税率和其他国家相比拟,还是比拟高.根据所搜集数据,各国最高税率由高到低排名如下.中国为45%,排名第9,与澳大利亚、德国、法国属于同一水平.其他新兴市场国家中,印度为30%、巴西为27.5%、俄罗斯为13%.两套账指是管理账(内账)与税务账(外账)两套账存在本身并不违法,因为企业对外提供会计成果仍然是由符合法律规定核算外账产生,而内账只是企业作为内部管理使用备查账簿而已.虽说企业通常编制两个套账并不是违法行为,但是外账不符合相关法规要求产生偷税漏税、误导会计信息使用者等后果就属于违法行为,就变味成假账了.二、两套账怎么做可以满足管理者需求又可以应付外部审计、税务人员检查1、从公司角度看账目标内账目标:内账目标是反映企业实际收支情况,是以收付实现制为主流水账.因此核算重点是实质不是形式.外账目标:外账目标是反映企业经营成果情况,是以权责发生制为主核算账,核算重点是形式不是实质,符合税法要求,尤其是以合法有效发票为准.2、账是怎么来记账模式:原始凭证记账凭证(会计判断)会计账薄会计报表.会计账:业务事实原始凭证记账凭证明细(总、辅助)账会计报表税务账:业务事实发票明细+其他调整纳税申报表.从原理看,报表是账簿结果,账簿是报表过程,凭证是账簿根底,记账凭证是原始凭证判断记录,原始凭证是记账凭证事实依据,如果改变原始凭证是可以改变报表,理论上从凭证上做文章改变报表是可能.3、账是怎么看(1)资本方:股东、券商不能看账本,只能看报表.外账报表比拟关注报表投资回报率,营收入增长性.会通过各项指标来推断报表真实性,指标是否符合行业规那么.(2)金融方:银行、小贷、典当账簿报表必看,对大额工程特别关注,可以抽查凭证.比拟关注往来款、资产负率、流动比、速动比.(3)税务局:国税、地税账簿报表必看,可以查看凭证.税收评估指标体系评估指标体系分为10个根本指标,10个修正指标.指标选取是根据各税种纳税申报表、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中工程和科目,通过财务分析、数理统计分析等方法演算成特定分析指标.(4)第三方:审计会计事务所查看凭证、账簿、报表,通过核实科目余额以验证报表真实性现金:通过盘点方式核实,审计部门可以通过实质情况和形式审核发现账务存在问题.银行存款:通过函证方式核实.往来款:通过函证方式核实存货、固定资产通过盘点方式核实.(5)管理层:老总、部门经理只能看报表和节选出来重要指标,只看结果;对预算考核指标特别重视总经理:利率完成率销售经理:销售达成率,应收账款周转率人事经理:人员离职率,工资占销售比率营销经理:营销费用与销售比率,营销售费实际与预算比对4、两套账怎么做1)内外账平行模式企业真实报表=内账报表①对于正常业务,如收入、本钱、费用是有发票凭证进展复印,原件作为外账记账凭证,复印件作为内账记账凭证.②先做内账,内账凭证做好后,经过测算把需要复印凭证按顺序编号1、2、3编好,并在内账凭证编好对应编号,以方便通过内账查找外账凭证.③复印凭证,需要发票,明细清单,凭证封面都需要复印吗根据财务管理需要而定,一般情况下只需复印凭证封面.2)内账加外账模式企业真实报表=内账报表+外账报表①按发票区分做账,有发票就往外账做,没有发票就往内账做.内账、外账可以同时做.②从业务上对内外账做区分3)一套账数据调节模式,内账由外账调节而成.企业真实报表=外账表报+调整表格①局部收入,人工费用等一些不方便入外账业务,根据凭证登记表格台账.②月底根据台账登记科目余额表.③外账根据业务正常入账.三、两套账合并(一)两套账合一背景1、两套账风险大,公司管理人员花大量精力在防范税收风险上,阻碍了公司长远开展;1)两套账企业数据,多数不敢跟管理层公开,企业管理层不清楚老板是否挣钱.2)股权鼓励更无从谈起.3)假账未必应付得了税务稽查,可能遭到举报(合作者、同行、小股东、员工)老板过着提心吊胆日子,分散了精力4)假账(两套账)未必少交税,行业平均税负可能会误导多缴税.5)假账(两套账)影响财富增长速度.2、公司有上市或者挂牌新三板规划,需要到资本市场引进风投必须一套账;新浪财经报道:2021年12月31日之前,新三板拥有343家挂牌企业;2021年,全年挂牌1221家;2021 年,截止至12月29日,共挂牌3510家.目前,新三板一共挂牌5074家企业,超过主板和中小板、创业板家数之和.3、营改增,构造性减税,企业整体税负在减轻;1)营改增是一项减税政策.上海财税部门数据称,试点一年来,企业整体税负降幅约达10%2)从营改增试点内容来看,小规模纳税人税负下降非常明显,试点方案规定销售额500万作为分界点,销售额小于500万企业可以选择做一般纳税人还是小规模纳税人.一旦划定为小规模纳税人,税率就从原来营业税5%,降为增值税简易征收税率3%,税负下降超过40%.3)今年5月1日起,营改增(营业税改征增值税)试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活效劳业.预计全年减轻企业和个人负担5000多亿元.4、税收征管会变得高效和标准.1)社会信用体系建立推进,没有信用企业法人受到限制.工商和税务已经同人民银行个人信用征信系统联网!从2021 年6月1号开场,公司注册好以后,不报税,不注销,公司就会有信用污点.假设有欠税,企业法人会被制止出境,飞机和高铁出行受限制;2)金税三期是全国税务系统十三五规划重点工程(二)两套账合一需要增加本钱1、税收本钱是大头1)流转税流转税根据行业不同一般是两套账销售差异3%-5%增值税税率,17%,13%,11%,6%,3%在能取得进项情况下,增值税本钱=未入账销售毛利*税率营业税税率:3%,5%,5%-20%,营业税本钱=未入账销售*税率可以筹划空间能开进项发票本钱费用一定要取得进项发票高税率和低税率核算一定要分开关注行业,工程税收优惠,合理筹划2)所得税内外账之间利润差额25%(高新企业15%).不是高新企业看看本公司是否符合高新标准,小微企业所得税减免.比方某公司外账200万利润,内账600万利润,外账已缴纳所得税200*25%=50(万),实际需缴纳所得税600*25%=150(万)3)企业员工工资上下决定个税多少,企业适用七级超额累进税.个税,其中有一定筹划空间.①利用公积金、社会保险、商业保险可以税前例支进展个税筹划,财政部和国家税务总局、保监会三部门发布关于开展商业安康保险个人所得税政策试点工作通知(下称通知),明确了31个城市率先试点实施商业安康保险个税政策,在2021年不超过200元/月标准内扣除.②利用年奖对个税进展筹划(年终奖税收筹划表)③利用通讯费、交通费等发票实报实销方式进展筹划4)其他税种城建与教育费附加,水利基金,印花税等.城建税:7%(县城5%),计税额为当期缴纳营业税额+增值税+消费税教育费附加:3%,计税额为当期缴纳营业税额+增值税+消费税地方教育费附加:税率各地不一,一般为1%，2%,计税额为当期缴纳营业税额+增值税+消费税2、五险(包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,还有住房公积金)也不少3、发票取得需要本钱1)两套账时未取得发票都往内账做,现在要做到外账必须取得发票.2)前期资产购入时没有发票,并账可以按废旧物资到税务局代开发票入账.3)原材料供给商未并账前不开发票,可以和对方谈,谈得好一般增加销售2%-3%个点费用,也可能不用增加费用就可以取得发票.4、合规本钱1)核算制度修订2)管理制度修订3)宣传培训、核算模式改变等4)两账合并是企业财务制度标准和遗留问题处理,合理规划,不会额外增加本钱.(三)两套账合一方法1、内外账平行模式两套账合并1)内外账平行模式两套账合并在三种两套账中合并起来最难.2)需将前期没有发票本钱费用设法取得发票,可以让业务部门配合作,未开票收入需要开票或做未开发票收入处理.2、两账合并:分步到位法1)分月逐步将未入账收入、本钱、费用取得发票入外账,当所有收入、本钱、费用都入外账当月做为并账初始月份.2)分步到位法适用于内账业务量庞大公司.这部份业务取得发票需要较长时间,为了减少并账取得发票本钱,比拟稳妥一种方式.3、两账合一:一次性到位法1)从并账时间第一个月将所有未入账本钱费用取得发票入账,并做为并账初始月.2)一次性到位法适用于内账业务量较小,这局部业务,并账前就可以取得发票.3)并账初始月,月末比照外账和内账科目,并对内外账差异进展处理.4、遗留问题采取替代方法1)并账时可能会有遗留问题短时内得不到解决,比方高管不愿意交个税,有些业务取到发票,在这样情况下需要采取替代方法①薪金类:计算表+分配表，高薪企业常见操作手法,将薪金工资参加到研发费用中.②材料类:领用表+更正审批表,财务部门根据需要倒挤计算材料领用需要,由懂业务生产部门制造相应报表.③车辆消耗类:调度记录汇总表.公司给高层领导汽油补贴,可将他们车直接转到公司,在汽油费用报销、员工个税缴纳、计提折旧等几方面都有好处,离职时再买回来.④吃喝玩乐类:会议通知+参会名单+签到表+会议记录旅游找异地旅行社安排接待,费用发票不马上开出.在年底一次开,做会议费用相关手续,全部作为会议费用支出.2)为满足合法合规需要又要真实反映业务行为,可在业务发生当时编制调整汇总表.如:①发生各种费用找合法发票补充、薪金支出等,可以有意识集中一个时间做,并编制调整汇总表,省时、清楚.②公共关系支出:消费品行业、文化行业,送礼现象很常见,可以在领出款前制定审批单+领用单制度,防止舞弊,存货环节设立虚拟仓库,不要随时记录.编制调节汇总表时,可采用虚拟仓库调拨方式.③移库等导致损耗,定期品质检查耗用、质量过期损耗、储存破损、后期质量发现等导致损耗成品率、(材料)耗用率,真实数据和虚拟数据:根据行业不同采用不同方法,如饮料、烟酒、食品、服装等数量型企业,可在成品率上做文章,制造、电梯等机械企业,即重量型企业,可在物料消耗上做文章.两账合一技巧与方法主要在表格上做辅助处理,多数软件是不可能在账上做双重属性列示.综上所述,两套账是中小企业现实存在情况,也是财务人员不得不面对情况,怎样能把两套账做顺畅,财务人员需要结合本公司业务做出精心筹划与安排.随着两套账合并背景出现,财务人员又不得不面对另一个问题,也是两套账合并问题,需要分析两套账合并背景,两套账合需要增加本钱,公司历史遗留问题怎么处理,来确认两套账合并方法.。
两套账的正确做法 与 两账合一的方法
两套账的正确做法与两账合一的方法一、什么是两套账1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。
这些目的通常有：（1）反映企业实际经营情况的账：内账（管理账）（2）为了应付税务机关的账：外账（税务账）（3）为了贷款需要的账：银行账（4）为了海关检查的账：海关账（5）为了申请高新资格的账：高新账2、两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。
3、一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。
4、企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。
企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算；但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。
因此，企业编制两套账。
二、两套账簿的正确做法1、内账目标：内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。
例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账；例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。
等等。
2、外账目标：符合税法的要求，重点是发票。
3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。
（1）复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。
（2）减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。
（3）增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。
（4）变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。
例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”；然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。
内外账分析及两套账合并处理
内外账分析及两套账合并处理内外账分析是指对企业进行资金流动进行统计和分析，以确定企业的运营状况和财务状况。
内外账合并处理是指将内外账进行合并处理，更加准确地反映企业的实际财务状况。
本文将分别对内外账分析和两套账合并处理进行详细介绍。
一、内外账分析1.内账分析：内账是指企业自身的财务账户，包括资金进出、收入和支出等。
通过对内账进行分析，可以了解企业的资金流动情况和运营状况。
常用的内账分析方法有资金周转率、现金流量分析等。
-资金周转率：资金周转率反映了企业的资金运作效率。
资金周转率=销售收入/平均资金余额。
通过资金周转率的分析，可以了解企业的资金利用水平和运营效率。
-现金流量分析：现金流量分析是对企业现金流量的统计和分析。
通过对现金流入和流出的分析，可以了解企业的现金收支情况，判断企业的偿付能力和经营风险。
2.外账分析：外账是指企业与外部单位的财务账户，如银行账户、应收账款、应付账款等。
通过对外账进行分析，可以了解企业与外部单位之间的财务往来情况和风险。
-银行账户分析：对企业银行账户的余额、日常出入等进行统计和分析，可以了解企业的资金状况和与银行之间的关系。
-应收账款和应付账款分析：应收账款和应付账款分析可以反映企业与客户和供应商之间的财务状况和风险。
通过对应收账款和应付账款的跟踪与分析，可以了解企业的收款能力和付款能力。
两套账合并处理是指将内账和外账合并处理，以更加准确地反映企业的实际财务状况。
1.内外账合并处理的方法：-一致性原则：内外账合并处理应遵循一致性原则，即内账和外账的处理原则和方法应一致。
例如，内外账中的凭证编号应保持一致，账务科目的编制和使用也应一致。
-记账便捷性：内外账合并处理应便于记账和查询。
可以通过建立统一的账务系统，将内账和外账进行合并，实现统一的记账和查询。
2.内外账合并处理的意义：-提高财务信息的准确性：通过内外账合并处理，可以更加准确地反映企业的实际财务状况，避免因内外账分离导致的财务信息不准确的问题。
财务制度企业ab两套账
财务制度企业ab两套账一、企业ab两套账的定义企业ab两套账的定义是指企业在进行财务核算时，除了正式会计账簿(即a账)外，还设置一套备份账簿(即b账)来备份和验证资金流动信息。
a账是企业正式的财务账册，由企业财务人员维护，用于报税和财务报表编制；b账则由专门的财务稽核人员进行管理，用于核对a账的真实性和准确性。
二、企业ab两套账的作用1. 提高财务数据的真实性和准确性：通过设置ab两套账，可以避免财务数据的被篡改和错误记录，确保企业财务数据的真实性和准确性。
2. 防止财务舞弊和漏洞：通过b账的建立和监管，可以有效防止企业内部员工对财务数据的篡改和操纵，减少财务舞弊和漏洞的发生。
3. 提高财务监管的效率和规范性：通过ab两套账的设置，可以建立完善的财务监管机制，提高财务监管的效率和规范性，保障企业财务的安全和稳定。
4. 便于财务审计和监管部门的审查：ab两套账可以有效减少审计工作的难度和风险，提高审计工作的效率和准确性，保障企业财务数据的安全和合法性。
三、企业ab两套账的建立步骤1. 制定ab两套账制度：企业在建立ab两套账制度前，首先需要明确制度的具体内容和执行细则，明确a账和b账的管理责任和权限，明确财务稽核的标准和程序。
2. 设立b账账册和专门人员：企业在建立ab两套账制度后，需要设立专门的b账账册和财务稽核人员，由专门人员负责维护和管理b账账册，确保b账数据的真实和完整。
3. 定期进行财务稽核和核对：企业在建立ab两套账后，需要定期进行财务稽核和核对工作，对a账和b账的数据进行比对和核对，确保数据的一致性和准确性。
4. 加强财务监管和培训：企业在建立ab两套账后，需要加强对财务监管和内部控制的建设，加强对员工的培训和教育，提高员工的财务意识和责任意识。
总之，企业ab两套账的制度是企业财务管理的重要环节，它有助于提高财务数据的真实性和准确性，防止财务舞弊和漏洞的发生，加强财务监管和审计工作的效率，保障企业财务的安全和稳定。
2024年代理记账业务规范和财务会计管理制度(二篇)
代理记账业务规范和财务会计管理制度（二）代理记账业务规范和财务会计管理制度（二）一、概述代理记账业务是指企业将其财务处理和报账工作委托给专业的会计服务机构进行处理的一种方式。
为了规范代理记账业务的运作和提高财务会计管理的水平，制定和执行一套科学、规范、有效的财务会计管理制度是非常重要的。
二、代理记账业务规范1. 代理记账业务范围根据客户的需求和要求，确定代理记账业务的范围，包括但不限于财务处理、报账管理、账务核对等。
2. 代理记账业务流程设计并执行一套完善的代理记账业务流程，明确每个环节和责任人，确保业务操作的准确性和规范性。
3. 代理记账业务法规遵守代理记账机构必须遵守国家相关财务会计法规和政策，确保业务操作的合法性和合规性。
4. 代理记账业务保密代理记账机构必须严格遵守保密协议，对客户的财务信息进行保密，不得泄露给任何第三方。
5. 代理记账业务监督和评估设立专门的监督机构或委员会，对代理记账业务的质量进行监督和评估，及时发现和纠正存在的问题。
三、财务会计管理制度1. 财务制度框架确立一套完整的财务制度框架，明确各项财务管理工作的职责和流程，确保财务会计管理的规范性和有效性。
2. 财务会计核算设立专门的财务会计核算部门，负责企业财务会计的核算工作，确保财务数据的准确性和真实性。
3. 财务报表编制制定财务报表编制的具体规范和流程，确保报表的准确、完整、及时。
4. 财务数据备份和存档定期对财务数据进行备份和存档，确保数据的安全性和可靠性，以备后续查询和审计使用。
5. 财务会计风险管理设立风险管理部门，负责识别、评估和应对财务会计风险，确保财务会计管理的稳定性和安全性。
四、财务会计管理制度执行效果评估1. 评估指标的设定设定一套客观、科学的评估指标，用于评估财务会计管理制度的执行效果。
2. 评估周期和频率确定评估的周期和频率，定期对财务会计管理制度的执行效果进行评估，发现问题并及时改进。
3. 评估结果的运用根据评估结果，及时采取相应的措施和改进措施，提高财务会计管理的效率和质量。
超全！发现两套账的方法都整理在这里了。
超全！发现两套账的方法都整理在这里了。
1）从会计报表攻破两套账的外账为了少交税，有时就造成报表科目存在异常，比如，收到预收账款，迟迟不结转收入，导致报表上大量预收款、应付款的余额,还有的时候，为了多做费用，就预提各类费用。
另外，存货方面，进来的货卖了，但因为收入没做，成本不能结转，导致存货虚高；或者采购发票本来就是虚开的，也会导致存货虚高。
还有时候内外账不配比，出现外账存货为负数。
此外，税务机关对企业的税负率方面也进行分析，对税负异常的企业也会预警提醒。
2）从会计账簿、账套攻破有的企业设置了两套账，但两套账是同一批财务人员在做，账簿放在一起，没有分开。
在会计电算化软件里，内外账的账套也放在一起，管理员登录界面，选择账套时，账套名称甚至会明明白白标注着内账、外账字眼，一旦税务机关来检查，等于自己在脑门上贴了“我在偷税，来查我啊”。
3）从凭证、单据攻破会计记账时，会用到大量原始单据，比如收款单、付款单、入库单、出库单等等，这些单据有时随手放在财务部办公桌，等到外部人员来查账时，也就明显看到内账的真实单据，从而发现两套账。
4）从发票攻破金三系统上线后，它可以通过大量单位发票分析，来发现异常，比如进货和销货配比有问题、滞留发票、发票异常流向等，一旦发现虚开，会跟踪到上下游企业。
5）从资金流水角度攻破企业做两套账，往往有大量私人银行卡账户流水，公对私、私对公、私对私转账，这些大额资金流水，很容易被查出，如果未在账上报税，则涉嫌偷漏税。
6）从合同角度攻破企业与别人合作时签了协议合同，税务机关检查合同台账，把所有合同都调阅过来，发现有不少合同的相关业务，在外账并没有反映，差额主要是一些收入未做申报，体现在内账了。
7）从业务角度被攻破比如从企业的厂房、仓库或店面来看，经营规模很大，但销售收入却不高，那明显说明外账低报收入了。
还有，企业的电费、水费这些费用消耗很大，但外账的产销存数量很小，那税务机关通过逻辑分析，也很容易发现内账。
代理记账账务处理注意事项
日常账务处理注意事项第一部分日常核算1、“现金”科目（1）避免现金余额较大、交易额较大、余额出现负数。
如果出现大额现金红数，并借大额个人款，回想本期是否发生大额现金支出，着重看单笔大额现金支出，并核查原始凭证，是否存在做账错误。
（2）纳税人应在应收帐款进行分户明细核算，对超过6个月尚未结算的货款的，应及时于企业对账，提醒企业及时收款，防止引起有货虚开嫌疑。
2、“银行存款”科目（1）避免银行存款余额出现负数，如出现负数，要查看是否存在原始单据入错银行现象，与提供的银行存款对账单是否相符。
（2）银行必须要分、按发生额逐笔做。
如果几个银行账户都在同一银行开具，在明细科目上注明账号，便于对原始单据进行归集，防止入错账。
3、原材料的消耗工业企业的原材料领用，特别是产品比较单一的企业，要与企业沟通了解材料与产品的耗用比例、工艺流程等大体情况，做到前后各期一致。
4、存货不得出现贷方余额如建立手工库存明细账的，每月库存明细帐要与总帐余额核对，并且保证相符；每月做完账一定要查看数量金额明细账，是否存在红数，看进销存单价是否合理。
5、经常性地关注往来账款科目（1）部分企业往来帐款余额较大且长期挂账，了解应收帐款贷方余额及预收帐款贷方或应付帐款借方及预付帐款借方余额形成的原因，并及时与客户进行沟通消除税收风险。
（2）收到货款后，又以现金退货款现象，存在逃税嫌疑，如果实际发生退货款情况，尽量通过银行结算。
（3）企业往来款项要经常与企业核对，如看科目余额表应付账款明细科目，如果有借方余额，看该科目是否经常发生业务，并与企业核对，提醒企业及时开具发票，如果不是经常发生，查看凭证是否做错。
（4）其他应付款过大，企业注册资金十万，借款达八九十万，甚至百十万，注意跟企业进行沟通交流，分析并了解造成其他应付款过大的原因，以免形成恶性循环。
6、“应收票据”、“应付票据”科目（1）长期挂账现象（注意承兑汇票最长承兑期限为6个月）。
（2）用承兑汇票入账时手续要完备，需有承兑汇票复印件、收款收据入账。
两套账并账的三种模式part3
两账合一的年度通常不能作为报告期。
02
二、两账合并的三种方法
业务追溯重述法流程
两套账合并方法
两套账未入账的收入成本费用当做会计差错处理。追溯重述法是指在发现前期差错 时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。
合同有效期 第一年
合同注意事项
1、房租第一年2060602元，从租赁期第二年开始比上
1
温州
20152001 01001
房租租赁合同温理州有君限*公*店司管
2015.4.162020.4.15. （2015.1.252015.4.15为装修
期）
一年的基础上每年递增1%，租赁费一年一清。自第二年 开始支付房租时间为每年的4月1日前； 2060602220、1每6.年4.1保5）底，销如售超额过不2低5于002万50，0按万实/年际（销如售：额21001%5.4计.1提6-； 3、租赁期押金为350万，合同签订之日7天内支付押金， 租赁期面后结清相关费用后，甲方不计息将一次性退还
两套账合并的前期准备工作
3、制定相关的制度培训
核算制度修订
• 两套账时财务核算不规范， 需要新定会计核算制度
• 原本有会计核算制度，分为 内账核算制度，外账核算科 目不明细，需要制定科目核 算制度，科目核算表
管理制度修订
审批权限表 费用报销表 费用报销制度 固定资产管理制度 采购结算制度 合同管理制度
补全必要的合同、 规范合同内容
与实际控制人之间的发 生业务、实际控制人提
郑州代理记账公司：税务局进行查账分析调查的常用稽查方法（一）
税务局进行查账分析调查的常用稽查方法（一）税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称。
郑州代理记账公司主要介绍查账方法内容。
（一）查账方法查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
1.审阅法审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。
审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料；二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。
（1）会计资料的审阅（2）记账凭证的审阅（3）账簿的审阅对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。
（4）会计报表的审阅审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。
（5）其他资料的审阅对于会计资料以外的其他资料进行审阅，一般是为了进一步获取全面信息。
在实际工作中，应视检查的具体情况审阅有关资料。
一般可审查以下几方面的资料：应注意：一是对于上述资料的审阅，除审阅其本身的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进行审阅。
二是对于时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映日期与经济业务发生日期、会计核算记录日期是否存在前后矛盾的情况。
2.核对法核对法是指对书面资料的相关记录，或是对书面资料的记录和实物进行相互核对，以验证其是否相符的一种检查方法。
核对法作为一种检查方法，在检查过程中用于查实有关资料之间是否相符是有一定限度的，在采用核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进行核对和验证时，必须相应结合其他检查方法的运用，才能达到检查目标的要求。
会计做账流程的七个步骤
会计做账流程的七个步骤会计做账是每个企业都必须进行的重要工作，它直接关系到企业的财务状况和经营成果。
正确的会计做账流程可以帮助企业准确地了解自己的经营情况，为企业的决策提供可靠的数据支持。
下面我们来看一下会计做账的七个步骤。
第一步，收集原始凭证。
会计做账的第一步是收集企业的原始凭证，原始凭证是会计工作的依据，包括各种发票、收据、支票、银行对账单等。
收集原始凭证时要注意分类整理，确保凭证的完整性和准确性。
第二步，登记账簿。
在收集到原始凭证之后，会计人员需要将凭证上的各项业务进行登记，包括借方和贷方的金额，确保账簿的准确性和完整性。
登记账簿时要按照会计准则和会计政策进行规范操作，确保账目的真实性和合规性。
第三步，制作分类账。
分类账是会计做账的重要工具，它可以帮助企业清晰地了解各项业务的情况。
在制作分类账时，要按照资产、负债、所有者权益、成本、损益等科目进行分类，确保账目的清晰和有序。
第四步，编制试算表。
试算表是会计做账的重要工具之一，它可以帮助企业检查账簿的准确性和平衡性。
在编制试算表时，要对借贷双方的金额进行核对，确保各项账目的平衡和准确。
第五步，编制资产负债表。
资产负债表是企业财务状况的重要反映，它可以帮助企业清晰地了解自己的资产、负债和所有者权益情况。
在编制资产负债表时，要按照会计准则和会计政策进行规范操作，确保财务报表的真实性和合规性。
第六步，编制利润表。
利润表是企业经营成果的重要反映，它可以帮助企业清晰地了解自己的经营收入和经营成本情况。
在编制利润表时，要按照会计准则和会计政策进行规范操作，确保财务报表的真实性和合规性。
第七步，编制现金流量表。
现金流量表是企业现金流量的重要反映，它可以帮助企业清晰地了解自己的现金收入和现金支出情况。
在编制现金流量表时，要按照会计准则和会计政策进行规范操作，确保财务报表的真实性和合规性。
总结。
以上就是会计做账的七个步骤，正确的会计做账流程可以帮助企业准确地了解自己的经营情况，为企业的决策提供可靠的数据支持。
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会计两套账的正确做法
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一、什么是两套账
1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。
这些目的通常有：
(1)反映企业实际经营情况的账：内账(管理账)
(2)为了应付税务机关的账：外账(税务账)
(3)为了贷款需要的账：银行账
(4)为了海关检查的账：海关账
(5)为了申请高新资格的账：高新账
2、两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经
济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。
3、一般企业来说：大多数企业只是存在两个套账：内账和外账。
值得说明的是：这样的两个套账并不是违法行为，因为企业对外提供的会计成果仍然是由符合法律规定核算的外账产生，而内账只是企业作为内部管理使用的备查帐簿而已。
二、企业为什么需要两套账
虽说企业通常编制两个套账并不是违法行为，但是外账不符合相关法规要求，就变味成假账了，产生偷税漏税、误导会计信息使用者等后果就属于违法行为。
1、企业发展的现实需要，民营企业特别是中小企业的原始积累都是靠偷税漏税等手段来完成的。
企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算的假账。
2、税收管理的环境恶劣，尤其是二三线地区的税务机关可以随意预征、多征、少征
或者不征税款，企业完全规定编制套账照章纳税反而税负沉重，感觉象傻瓜一样吃亏了，就编制应付税务机关的外账。
3、企业管理的切实需要，企业管理者需要财务数据反映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理监督考核，又需要编制真实的内账。
因此企业形成了滋生了需要编制不同目的、不同性质两套账的土壤。
三、两套账簿的正确做法
1、内账目标：内账的目标是反映企业实际收支的情况，是以收付实现制为主的流水账。
因此核算的重点是实质不是形式。
例如：业务员请人洗脚K歌，没有发票就写一张纸条经过审批就可以入账;例如送人红包就写一张纸条经过审批就可以入账等等。
2、外账目标：外账的目标是反映企业经营成果的情况，是以权责发生制为主的核算账，核算的重点是形式不是实质，符合税法的要求，尤其是以合法有效发票为准。
3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。
(1)复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。
(2)减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。
(3)增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。
(4)变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。
例如，送人红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“给某某人回扣”;然后以一张加油发票代替，外账记到“管理费用”只注明报销汽车费用。
以此类推。
(5)经过复印、减少、增加、变换后，内外账分别有了自己的原始凭证，按照各自的原始凭证进行记账。
两套账或者多套账之间还是有着紧密的联系，多套账的，难度就会更大，账套太多也就混乱的情况越严重。
不管企业到底有多少套账，内账始终是根本。
四、两账合一的目标
两账合一针对的是资产负债表，因为资产负债表是连续的，有期初、期末，期初期末是连续的。
利润表和现金流量表是期间报表。
在某一个资产负债表日，经过调整之后，资产、负债、所有者权益都是公允的，简单来说，公允可以理解为正确或准确。
在这一天，资产负债表的期末数据都是可以盘点的、可以查验的、可以询证的。
五、两账合一的方法
1、两账合一的时间选择
(1)选择在计划报告期的前一年，因为太早做会加重企业税务负担。
(若不是因为要上市，企业就应该做两套账才是企业的现实选择)
(2)选择在第三季度开始做。
(3)选择某一个月末为清产核资日，如6月30日，9月30日。
(4)到年末，资产负债表日，调整完毕，两账合一完成。
(5)两账合一过程采取了一些非规范的方法，是不能经过IPO审计的，因此，两账合一的年度，通常不能作为报告期。
2、内外账差异的调整原则方法
以内账为起点，以外账为目标进行调整。
也就是将以收付实现制为主的流水账调整变化成权责发生制为主的外账。
内外账常见科目差异调整方法。
(1)对企业进行清产核资，查清楚企业的资产、负债、所有者权益的实际情况，和内账数据进行比较，有差异直接调整内账。
按道理，内账是反映企业真实情况的，数据本身就可以来分析与外账的差异，但是由于多种原因，其实，企业的内账也是混乱的，也是有很多差错，因此通过清产核资，把账务调整正确。
(2)根据清产核资的结果，直接调整外账，差异倒挤到“未分配利润”。
内账的调整没有忌讳，但是外账调整要求从数据逻辑、时间匹配、合法有效凭证上符合相关法律规定。
(3)清产核资日之后内外账应不再发生新的差异，有差异都是清产核资日之前的，若又出现新的差异，那么差异就会没玩没了永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。
(4)清产核资日之后，内外账并行到年末，此时，内外账已经一致(实际上“应交税费”和“未分配利润”还是有差异的，无妨。
因为应交税费是永久性差异，企业只是在报告期规范纳税，此前的税是无法计算清楚的，该补交就补交，“应交税费”有问题，当然“未分配利润”也就不准确)。
(5)对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期第一年度的期初数，重启新的账套，新的账套就是以后企业的账套，原来的账套停止。
以上由郑州代理记账公司整理总结。