信用社县辖电子汇兑往来业务会计核算手续
农村信用社农信银系统电子汇兑业务操作规程
农村信用社农信银系统电子汇兑业务操作规程引言简述电子汇兑业务的重要性，以及制定本操作规程的目的和预期效果。
第一章总则第一条目的和依据阐述本规程的制定目的，以及依据的相关法律法规和政策。
第二条适用范围明确本规程适用于农村信用社通过农信银系统办理的电子汇兑业务。
第三条业务原则提出电子汇兑业务应遵循的原则，如合规性、安全性、效率性等。
第二章业务管理部门和职责第四条管理部门明确负责电子汇兑业务的管理部门及其职责。
第五条岗位职责详细列出电子汇兑业务涉及的各个岗位职责。
第三章业务操作流程第六条业务申请规定客户申请电子汇兑业务的流程和所需材料。
第七条业务审核明确业务审核的内容、标准和责任人。
第八条业务处理详细说明电子汇兑业务的具体操作步骤。
第九条资金划转规定资金划转的方式、时间和注意事项。
第四章风险管理与控制第十条风险识别明确电子汇兑业务可能面临的风险类型。
第十一条风险预防制定风险预防措施，包括内部控制和客户教育。
第十二条风险处置明确风险发生时的应急处置流程和责任分工。
第五章业务监督与检查第十三条业务监督建立电子汇兑业务的监督机制，确保业务合规运行。
第十四条定期检查规定对电子汇兑业务进行定期检查的频率和内容。
第十五条问题整改明确检查发现问题后的整改要求和时限。
第六章信息管理与保密第十六条信息管理规定电子汇兑业务相关信息的收集、存储和管理。
第十七条信息保密强调业务过程中客户信息的保密义务和措施。
第七章业务培训与考核第十八条业务培训定期对涉及电子汇兑业务的员工进行业务培训。
第十九条考核机制建立业务操作的考核机制，提升业务质量和效率。
第二十条激励与惩罚明确对业务操作优秀和失误的员工的激励与惩罚措施。
第八章附则第二十一条规程修订明确本规程的修订程序和权限。
第二十二条规程解释权规定本规程的解释权归属。
第二十三条规程生效时间规定本规程的生效时间和废止旧有规程的时间。
结语强调电子汇兑业务操作规程的重要性，号召全体员工严格遵守，共同提升农村信用社的金融服务水平。
农商行农信银电子汇兑业务操作规程模版
农商行农信银电子汇兑业务操作规程模版农商行农信银电子汇兑业务操作规程模版第一章总则第一条规范农商行农信银电子汇兑业务的操作行为，保障客户的合法权益，规范电子汇兑业务的管理，提高电子汇兑业务的效率，保障业务的安全稳定运营，制定本规程。
第二条本规程适用于农商行农信银电子汇兑业务的开展，包括电子汇票、电子汇兑等业务。
第三条农商行农信银的电子汇兑业务应严格遵守有关法律法规及公司政策规定。
第四条农商行农信银的电子汇兑业务都应当以客户需求和本行的金融需求为服务宗旨。
第二章业务范围第五条农商行农信银的电子汇兑业务包括以下内容：（一）电子汇票：指客户通过农商行农信银，向受款人出具电子汇票，由农商行农信银代收汇票金额，并通过网络进行结算。
（二）电子汇兑：指客户通过农商行农信银，向受款人发出电子汇兑委托，由农商行农信银代为客户进行资金转账，并通过网络进行结算。
（三）其他电子汇兑业务：包括但不限于兑换外汇、跨境电子汇兑等业务。
第六条电子汇兑业务的具体业务范围和手续费等事项，应当根据实际情况和公司政策规定制定相应业务管理制度。
第三章操作流程第七条农商行农信银的电子汇兑业务操作流程为：（一）客户申请开展业务；（二）农商行农信银工作人员根据客户需求办理相关手续；（三）农商行农信银工作人员根据客户授权及相应的指令，进行资金划拨，并在系统中完成电子汇兑操作；（四）款项到账后通知受款人或挂账，客户收到通知后确认无误即可完成交易。
第八条农商行农信银的电子汇兑业务涉及到客户的基本信息、账号信息、业务内容和资金划拨等重要环节，为了保障业务安全和客户的合法权益，应当严格按照公司政策及业务管理制度执行。
第四章业务风险第九条农商行农信银的电子汇兑业务涉及到诸多风险，应当对其进行持续的监控和风险评估，并采取相应的风险控制措施，包括但不限于：（一）客户身份认证风险：对客户身份进行认证，建立完善的客户身份信息管理制度，并通过技术手段对客户身份进行验证。
信用社县辖电子汇兑往来业务会计核算手续
信用社县辖电子汇兑往来业务会计核算手续为准确、及时、完整地办理＃＃县农村信用社县辖电子汇兑往来业务，根据《海北省农村信用社县辖电子汇兑往来业务管理暂行办法》和《＃＃县农村信用社县辖电子汇兑往来业务管理暂行办法》等规定，制定本会计核算手续。
第一章、会计科目及凭证、账簿设置第一条会计科目(一)“4631县辖往账”本科目核算信用社参加县辖电子汇兑往来业务发出的往账划收或划付款项。
划收时记本科目贷方，划付时记本科借方。
(二)“4632县辖来账”本科目核算信用社参加县辖电子汇兑往来业务收到的来账代付或代收款项。
代付时记借方，代收时记贷方。
(三)“4635上年县辖往账”本科目核算信用社上年度县辖往账款项。
该科目除用于核算上年度县辖往账和划销余额外不得再有发生额。
(四)“4636上年县辖来账”本科目核算信用社上年度县辖来账款项。
该科目除用于核算上年度县辖来账和划销余额外不得再有发生额。
(五)“4639县辖汇兑汇差”本科目核算各通汇社参加县辖电子汇兑往来业务所形成的应收、应付汇差。
以上五科目属资产负债共同类，依此排列在省辖相关科目之后。
新年伊始，将县辖往账、县辖来账科目的余额，不通过分录，由会计主管直接将以上两科目转入上年县辖往账、上年县辖来账科目。
(六)通汇社在“1127存出保证金”科目下设置“上存县辖清算资金”账户。
本账户核算通汇社存放在县辖清算中心用于清算县辖电子汇兑汇差的资金。
清收汇差或缴存款项时记借方，清付汇差或退划款项时记贷方。
(七)在“2323信用社上存联社款项”科目下设置“县辖汇差清算资金”账户。
本账户属“县辖清算中心”专用账户，用于核算通汇社存放的用于清算县辖电子汇兑汇差的资金，通汇社缴存或清收汇差款项时记贷方，退划或清付汇差时记借方（注：实现统一法人后，清算中心和通汇社对汇差资金的清算都通过“社内往来”科目核算）。
“县辖清算中心”按通汇社设置“汇差清算资金”分户账。
第二条汇兑凭证(一)电汇凭证，一式三联。
信用社县辖电子汇兑往来业务专用软件及计算机管理规定
信用社县辖电子汇兑往来业务专用软件及计算机管理规定为了保证xx县农村信用社县辖电子汇兑往来业务的顺利运行，切实保障汇兑资金安全，特制定本管理规定：第一条通汇社应该为县辖电子汇兑业务系统配备一台专用的主机。
若具备技术条件的通汇社可以与其他的业务软件共用一台主机，但必须由独立的终端。
第二条县辖清算中心负责保管“县辖电子汇兑业务”软件安装盘，使用该盘必须由通汇社的坐班主任和计算机管理员同时在场，安装完软件后立即交还。
如发生该盘丢失或复制的情况，必须立即追回原盘和复制盘，并将情况上报给县联社。
第三条县辖电子汇兑每天的数据备份盘，属于通汇社的业务机密,交通汇社的主管会计妥善保管，该盘的启用必须经通汇社坐班主任批准。
该盘如发生丢失，必须立即追回。
第四条通汇社在正式开办业务前必须按照软件的使用要求，明确每个业务人员的职责，系统管理员由内勤主任或主管会计兼任，操作员由通汇社自行安排。
第五条各系统管理员和操作员必须在业务开办前修改自己的密码，并严格保守秘密。
系统管理员和操作员如发现密码泄密，必须立即修改密码并向坐班主任和主管会计汇报，及时清查账务，并严厉追究有关责任人的责任。
第六条各通汇社必须为本项业务配备专用的市话电话线路或专线，接装县辖电子汇兑系统的专用通讯设备，并专用于办理县辖电子汇兑往来业务，严禁用于其他业务和私人通讯。
第七条在计算机或计算机硬盘损坏更换情况下，由县联社计算机管理员具体负责实施，内勤主任、操作人员在场监督，原硬盘软件和数据必须清除。
第八条因违章影响汇兑业务的开办造成不良后果的，要按有关规定对当事人进行严肃处理，情节严重的应追究有关责任人的行政和经济责任。
第九条本管理办法自发布之日起执行。
第十条本管理办法由xx县农村信用社联合社制定，并负责解释，修改亦同。
电子商业汇票业务处理手续
电子商业汇票业务处理手续第一章基本规则一、电子商业汇票的业务主体分为以下类别：（一）直接接入电子商业汇票系统（以下简称ECDS）的银行业金融机构（以下简称接入行）；（二）直接接入ECDS的财务公司（以下简称接入财务公司）；（三）通过接入行办理电子商业汇票业务的银行业金融机构（以下简称被代理行）；（四）通过接入行办理电子商业汇票业务的财务公司（以下简称被代理财务公司）；（五）中国人民银行；（六）除前五项以外的法人及其他组织（以下简称企业）。
二、客户可与开户行、开户财务公司签订协议，由开户行、开户财务公司代为发起以下业务并代理电子签名：（一）提示收票申请的回复；（二）转让背书申请的回复；（三）提示付款、逾期提示付款的申请。
另外，商业承兑汇票的承兑人未按规则及时回复提示付款申请时，其开户行、开户财务公司应按《电子商业汇票系统业务管理办法》的规则代为回复并代理签章。
三、票据当事人（接入财务公司或通过接入财务公司办理业务的企业除外）收款时，入账应遵循以下规定：付款方应按票据记载的收款方的开户行行号、账号、名称（贴现入账应使用贴现入账信息）向收款方汇划资金。
四、电子商业汇票票据显示样式由中国人民银行统一规定。
电子银行承兑汇票样式的正面、背面、底色分别见附1、附2、附3，电子商业承兑汇票样式的正面、背面、底色分别见附4、附5、附6，票样说明见附7。
第二章出票及承兑业务处理出票及承兑业务处理应遵守以下规则：1、出票人类别必须为企业；2、出票及承兑业务处理包括出票信息登记、出票人提示保证、出票人提示承兑、承兑人提示保证、出票人提示收票、未用退回处理六个业务子流程。
其中出票人提示保证、承兑人提示保证业务处理详见保证业务处理。
成功的出票及承兑业务处理须包括出票信息登记、出票人提示承兑、出票人提示收票三个业务子流程。
其他的出票业务子流程由票据当事人视情况选择使用；3、承兑必须在票据到期日之前完成；4、出票人必须在票据提示付款期末前将票据交付收款人。
农村信用社农信银系统电子汇兑业务操作规程
农村信用社农信银系统电子汇兑业务操作规程第一部分业务处理手续第一章基本规定第一条农信银支付清算业务网络系统（以下简称农信银系统）电子汇兑业务是指付款人委托其开户的农村信用社（含农村信用联社、农村合作银行、农村商业银行，下同）将款项支付给异地收款人的结算方式。
第二条电子汇兑业务主要包括汇兑、委托收款(划回)、托收承付(划回)业务。
第三条通过农信银系统发起和接收电子汇兑业务的入网机构分别称为汇出社（行）和汇入社（行）。
第四条办理汇兑业务的营业网点至少设置业务主管、录入员、复核员三个岗位，其中业务主管由委派会计或以上柜员担任，录入员与复核员不得为同一人。
第五条汇兑是汇款人委托农村信用社将其款项支付给异地收款人的结算方式。
第六条委托收款是收款人委托农村信用社向付款人收取款项的结算方式。
农信银系统委托收款(划回)业务是指付款人开户社（行）收到收款人开户社（行）寄来的托收凭证及债务证明，审核确认后，通过农信银系统将款项划给收款人的结算方式。
第七条托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托农村信用社向异地付款人收取款项，由付款人向农村信用社承认付款的结算方式。
农信银系统托收承付(划回)业务是指付款人开户社（行）收到托收凭证后，付款人承认付款，并由付款人开户社（行）通过农信银系统将款项划给收款人的结算方式。
第二章会计科目设置第八条资产类科目及账户第九条1124科目下设置“112401存放农信银中心款项”二级科目。
用于核算省中心存放农信银中心清算款项。
本科目增加时记借方，减少时记贷方，余额反映在借方。
第十条负债类科目及账户第十一条2621科目下设置“262124农信银待处理应付清算款项”及“262125农信银委托收款划回”二级科目。
第十二条262124科目设置“262124-1农信银待处理应付清算款项－汇兑”账户，用于核算在办理农信银汇兑业务中无法入客户账时的挂账款项。
汇出社（行）接到无法直接入账的款项或原汇款账户状态异常的退汇业务时，借记有关科目，贷记本科目；将款项汇出或解付收款人时，借记本科目，贷记有关科目；本账户余额反映在贷方。
信用社(银行)银行承兑汇票业务处理手续
信用社（银行）银行承兑汇票业务处理手续为准确办理我省信用社（银行）银行承兑汇票业务，根据《中华人民共和国票据法》、中国人民银行颁布的《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》和《安徽省信用社（银行）银行承兑汇票管理暂行办法》等相关规定，制定本业务处理手续。
本手续适用于县（市、区）农村信用合作社联合社和信用社（银行）、农村合作银行和农村商业银行（以下简称“信用社”）。
一、承兑社办理汇票承兑的处理手续受理出票人申请时，记账员在给客户办理银行承兑汇票前要收取手续费和承兑保证金。
1.收取承兑手续费，其会计分录：借：××科目—出票人户贷：5111—手续费收入2.收取承兑保证金，其会计分录：借：2011活期存款—出票人户贷：2511保证金—出票人户3.记账员根据第一联汇票卡片填制一套转账借贷方传票（承兑协议或其复印件作附件），其会计分录：借：6011应收承兑汇票贷：6012承兑汇票同时根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，作为代保管有价值品登记表外科目登记簿，并将第一联汇票卡片和承兑协议副本专夹保管。
对银行承兑汇票登记簿的余额要经常与保存的第一联汇票卡片进行核对，以保证金额相符。
二、承兑社对汇票到期收取票款的处理手续（一）记账员应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日（法定休假日顺延）向出票人收取票款。
填制二联特种转账借方凭证，一联特种转账贷方凭证，并在“转账原因”栏注明“根据××号汇票划转票据”。
其分录是：借：2511保证金—出票人户贷：2431应解汇款—承兑汇票户一联特种转账借方凭证加盖转讫章后作支款通知交给出票人。
（二）出票人账户无款或不足支付时，应转入该出票人的银行承兑汇票垫款户，按规定收取罚息。
1.账户无款支付的，应填制二联特种转账借方凭证，一联特种转账贷方凭证，在“转账原因”栏注明“××号汇票无款支付转入”。
其分录是：借：1269银行承兑汇票垫款—出票人户贷：2431应解汇款—承兑出票户一联借方凭证加盖业务公章通知出票人。
信用社(银行)票据业务会计操作指南
信用社(银行)票据业务会计操作指南为规范全省票据业务会计操作，指导全省会计人员合法、合规办理票据业务，根据《中华人民共和国票据法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》、《中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知》、《支付结算办法》等有关法律法规及《省农村信用社信贷管理基本制度》、《省农村信用社银行承兑汇票融资管理暂行办法》、《省农村信用社银行承兑汇票贴现管理暂行办法》、《省农村信用社银行承兑汇票转贴现管理暂行办法》、《省农村信用社会计业务操作规程》等省联社信贷管理有关规定，制定本指南，本指南以票据业务操作流程为主线，根据制度规定各岗位分工、职责的不同进行细化、明确，内容重点以会计结算岗位操作内容为主说明，其他岗位操作内容以相关制度及部门规定、规章操作。
一、会计结算部门工作职责负责票据业务核算办法的制订、修改、解释；负责对票据进行审验；负责对到期票据进行托收；负责对发出托收后因结算原因引起且逾期天数在十日内票据的催收。
二、银行承兑汇票银行承兑汇票是指出票人签发由银行或信用社等金融机构承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
省联社各机构现没有开办银行承兑汇票业务，但有代理其他银行办理银行承兑汇票业务的机构，代理机构可参照代理行的相关规定办理，会计人员根据票据融资中心相关业务凭证办理保证金的存取、重要空白凭证领用、使用、作废等账务处理，此代理签发银行承兑汇票业务不需在综合业务系统中银行承兑汇票模块办理。
三、银行承兑汇票融资业务定义种类（一）银行承兑汇票融资业务是指以未到期银行承兑汇票为交易工具的贴现、转贴现（含回购）和再贴现等货币市场融资业务。
（二）银行承兑汇票贴现是指已在贴现经办机构开立结算账户的持票人在银行承兑汇票到期日前向贴现经办机构背书转让，贴现经办机构扣除贴现利息后向其提前支付票款的行为。
（三）转贴现是指金融机构为了取得资金，将未到期的已贴现银行承兑汇票以贴现方式向另一金融机构转让的票据行为。
农村信用社会计结算业务操作规程
农村信用社会计结算业务操作规程
一、总则
1.1 目的
农村信用社会计结算业务操作规程的制定是为了规范农村信用社会计结算业务，加强对农村信用社会计结算业务的管理，确保农村信用社会计结算业务的安全、高效、规范进行。
1.2 适用范围
该规程适用于农村信用社会计结算业务的操作和管理。
二、业务流程
2.1 业务受理
农村信用社接受本社会员单位和个人客户办理相应的社会计结算业务。
2.2 业务处理
1.业务办理过程中，要求操作员要进行身份核对，核对完毕后方可受理
业务。
2.对于资金委托代收代付业务的受理，需进行受托人身份核实，核实无
误方可受理相关业务。
2.3 业务结算
1.业务办理完毕后，对涉及的资金进行结清。
2.结算过程中，要求具有结算权限的人员参与操作，确保资金安全。
三、业务管理
3.1 风险管理
为有效预防和控制风险，农村信用社应建立健全的风险管理机制，加强风险评
估和监测，及时发现和应对潜在风险。
3.2 内部控制
农村信用社应加强内部控制，建立健全的内部控制制度，明确岗位职责，防范
操纵和内部违规行为。
四、违规处理
对于违反本规程的操作行为，农村信用社将按照相关规定进行处理，并追究相关责任人的责任。
五、附则
5.1 本规程的解释权归农村信用社所有，并有权对其进行修订和解释。
5.2 本规程自发布之日起生效。
以上是农村信用社会计结算业务操作规程的所有内容，农村信用社应严格执行上述规定，确保业务的安全、有序进行。
农商行农信银电子汇兑业务操作规程模版
农信银电子汇兑业务操作规程第一章总则第一条为规范本行农信银电子汇兑业务（以下简称“电子汇兑业务”）的操作流程，依据中国人民银行《支付结算办法》《XX省农村信用社农信银电子汇兑业务操作规程》以及本行《农信银电子汇兑业务管理办法》，制定本规程。
第二条本规程适用于各本异地分支机构、总行营业部、总行机关各部门（以下简称“各机构”）。
第二章业务操作流程第三条汇兑往账业务（一）客户填写一式三联《结算业务申请书》，经办人员审核各项要素是否齐全、完整；（二）经办人员审核无误后，在业务系统中登记录入各要素；（三）各机构对于录入成功的往账业务，换人作复核发送处理；（四）复核发送完成后，经办人员应根据省级清算平台转发的回执信息作相应处理：交易成功的，至待打印任务栏打印相关业务凭证；交易失败的，根据业务状态查实后作相应处理。
第四条汇兑来账业务（一）客户在本行开立存款账户且账号户名与来账业务要素一致的，系统作自动入账处理；（二）客户账号户名与来账业务要素不一致的，系统作挂账处理。
各机构应向汇出行发出查询，内部主管根据汇出行查复结果作出入账或退回处理判断，逐笔对挂账业务进行审批并签章确认，经办人员根据内部主管审批意见在系统中作相应业务处理。
第五条委托收款（划回）往账业务（一）各机构收到收款人开户行委托收款凭证和有关债务证明，应先审查付款人是否在本行开户，委托收款凭证各项要素是否齐全、完整;第三联是否加盖结算专用章;（二）付款人为单位的，各机构在委托收款凭证第五联加盖业务公章后交付款人；各机构应留存有关债务证明，若按规定必须将债务证明交付款人的，应将债务证明连同第五联委托收款凭证一并及时交付款人，由付款人签收；（三）委托收款凭证交付款人后，各机构应根据付款人的通知付款；付款人在规定时间内未通知本行的，视同同意付款；（四）付款人同意付款后，经办人员应按以下规定在系统中作录入处理：1．付款人为本行的，应在债务证明到期日将款项主动划转给收款人；2．付款人为客户的，应在收到付款人的付款通知书时，及时作付款处理；（五）录入成功后，换人复核发送，并由经办人员打印相关业务凭证；（六）付款期满，付款人存款账户余额不足支付全部款项的，各机构应在委托收款凭证上注明退回日期和“无款支付”字样，并填制一式三联《付款人未付款项通知书》，第一联通知书和托收凭证留存备查，第二、三联通知书及第四联托收凭证邮寄收款人开户行。
(财务会计)信用证会计核算手续最全版
（财务会计）信用证会计核算手续信用证会计核算手续壹、开证行开立信用证的处理手续（壹）受理申请及审核申请人向其开户行申请开立信用证的，应填制壹式三联开证申请书（附式壹），且在开证申请书背面开证申请人承诺书（附式二）上签章，连同有关购销合同交其开户行。
申请书第壹联受理回单，申请人留存；第二联开证依据，会计部门留存；第三联开证存查，信贷部门留存。
开证行收到后，在第壹联开证申请书加盖业务公章交申请人，且审查以下内容：1.申请书记载的事项是否符合要求；2.申请人是否签章，签章是否和其预留银行的签章相符；3.各条款之间是否矛盾；4.申请书记载的有关条款是否和购销合同壹致。
审核无误后，同意开证的，应根据申请人的资信情况，确定向其收取保证金的比例，或同时要求申请人提供其他担保。
申请人向银行交存保证金时，应提交支票和三联进帐单，支票作借方凭证，第壹联进帐单作回单加盖转讫章交申请人，第二联进帐单作贷方凭证，第三联进帐单作贷方凭证附件。
其分录是：（借）××存款科目申请人户（贷）信用证保证金科目申请人户要求申请人提供抵押、质押或保函的，登记备忘科目登记簿，（收入）重要或有价单证，有关单证专夹保管。
（二）开证开证行根据第二联开证申请书和《国内信用证结算办法》（以下简称《办法》）的规定开立信用证（附式三）。
采用信开信用证的，填制壹式四联信开信用证，第壹联信用证副本，通知行留存；第二联信用证正本，交受益人；第三联信用证副本，开证行留存；第四联开证通知，申请人留存。
开证行应在第壹、二、三联信用证指定位置加编密押，且在第壹、二联信用证上加盖信用证专用章及经办人名章。
经复核无误后，将信用证第壹、二联寄交通知行，第四联加盖业务公章交申请人。
采用电开信用证的，缮打壹式二联电开信用证，第壹联信用证副本，开证行留存；第二联开证通知，申请人留存。
开证行加编密押且核对无误后，以电传方式向通知行发送电开信用证信息，第二联加盖业务公章交申请人。
农村信用社县辖电子汇兑系统业务操作规程
农村信用社县辖电子汇兑系统业务操作规程第一章总则第一条为了保证南海县农村信用社县辖电子汇兑系统的安全稳定运行，确保农村信用社资金安全，根据《xx省农村信用社县辖电子汇兑往来业务管理暂行办法》、《xx省农村信用社县辖电子汇兑往来业务会计核算手续》等规定，制定本操作规程。
第二条办理县辖电子汇兑往来业务应遵守以下原则：（一）坚持日清月结。
当日往来账业务，不得无故压票、押单，不得留待次日办理。
（二）坚持岗位责任制。
各岗位应严格分工，不准越权，不准交叉办理业务。
（三）坚持按程序处理日常业务，严禁违规操作。
（四）坚持事后监督考核。
通汇社及县辖清算中心应专人负责电子汇兑业务的事后监督及考核工作。
第二章岗位职责第三条岗位设置（一）根据电子汇兑往来业务处理程序，按照既便于操作又相互制约的原则，凡参加县辖电子汇兑的通汇社，需设置系统管理员、录入员、复核员（通讯员）、密押员等四个岗位。
系统管理员由内勤主任或主管会计兼任，录入员由记账员担任、复核员（通讯员）由出纳员担任、密押员由农贷会计担任。
县辖清算中心设置系统管理员（由中心负责人担任）、操作员、会计主管等三个岗位,各通汇社可结合本社实际，在坚持相互制约的原则基础上，对以上岗位进行适当调整。
（二）岗位和权限控制。
系统管理员不得进入日间业务处理画面；录入员、复核员、编押员不得进入系统维护画面；记账员不能进行复核和编押；复核员不得录入往账和编押；编押员只能编押核押；会计主管负责机构上存及下划资金的修改。
岗位设置后必须严格分工，不得交叉。
（三）每个岗位人员对设定的密码要严格保密，应定期或不定期更换(定期更换期限最长不得超过1个月，如怀疑密码有泄露应及时更换)，达到保密目的。
（四）县辖电子汇兑业务的密押编制方法属绝密文件，操作方法只限于编押人员本人掌握，不准扩大知押范围。
第四条岗位职责（一）系统管理员（内勤主任或主管会计）职责１、严格操作权限管理。
系统管理员应根据相互制约的原则，按照既定的工作岗位对各操作员分别授予操作权限。
中国建设银行电子汇划业务集中汇划会计核算手续
中国建设银行电子汇划业务集中汇划会计核算手续文号：建总发[2000]85号颁布日期：2000-08-17 执行日期：2000-08-17 时效性：现行有效效力级别：部门规章为了满足汇划业务联网传输后会计核算的需要，规范我行电子汇划业务会计处理，根据《中国人民建设银行会计核算基本规定及会计核算手续（试行）》、《中国建设银行资金清算业务会计核算处理手续（试行）》和《中国建设银行电子汇划业务联网传输管理规定（试行）》等有关规定，特制定本核算手续。
第一章基本规定一、实行集中汇划的行，须在城综网内设立集中汇划点，集中办理城综网内各汇划网点汇款信息的发送、接收、编（核）押、查询、查复、集中入账、退汇、转汇以及汇差清算等业务。
集中汇划点一般应设在城综网后台，内设主管、录入、复核、编（核）押等岗位。
集中汇划点只能生成和录入已有汇划信息对应的汇划流水号和联行密押，不得录入、修改或删除其他要素。
对于错误或待汇出汇划信息需要退汇、转汇、重汇的，须经主管审核授权后方可办理。
二、汇划网点或其管辖行应在集中汇划点开立资金往来账户，用于办理本行及辖属网点汇差资金的清算。
集中汇划点应在清算中心开立资金往来账户，用于办理城综网内各汇划网点对外的汇差资金清算。
三、实行集中汇划后，原应由汇划网点送清算中心（组）的原始结算凭证由汇划网点留存，随清算资金往来科目凭证装订保管。
四、针对不同情况和不同业务，集中汇划点对收到的汇划款项可采取集中入账和清分下传由汇入网点入账两种处理方式。
与入账方式相适应，汇划业务的查询、查复可采取集中和分散两种方式。
采取集中入账的，一般由集中汇划点按现行规定统一办理汇划业务的查询、查复；采取汇划网点入账的，由集中汇划点和汇划网点按各自职责分别办理，但要避免重复查询、查复。
票据真伪等事务类查询仍由汇划网点按规定办理。
五、集中汇划点在转发各汇划网点的汇款流水前，必须与汇划网点逐笔核对相符，才能编押上网发送清算中心。
农信银系统电子汇兑业务管理办法
农信银系统电子汇兑业务管理办法农信银系统电子汇兑业务管理办法系统电子汇兑业务治理方法（讨论稿）第一条为规范农信银支付清算业务网络系统（以下简称农信银系统）电子汇兑业务，确保电子汇兑业务安全、高效、便利，依照《支付结算方法》和《农信银支付清算系统入网机构电子汇兑业务治理暂行方法》等规定，制定本方法。
第二条本方法适用于新疆维吾尔自治区辖内农村商业银行、农村合作银行、县（市）农村信用合作联社［以下统称县（市）联社］通过农信银资金清算中心有限责任公司（以下简称农信银中心），办理电子汇兑业务的入网机构。
第三条电子汇兑业务是入网机构受客户托付，将款项通过农信银系统汇划至异地收款人的行为，是入网机构办理结算业务和划拨资金的重要工具。
第四条农信银系统的入网机构分为成员机构和成员机构所属营业网点。
成员机构是指在农信银系统设立清算账户，直截了当通过农信银中心办理支付清算业务的入网机构，即新疆维吾尔自治区农村信用社联合社清算中心（以下简称自治区联社清算中心）。
成员机构所属营业网点，是指未在农信银系统开设清算账户，通过成员机构完成与农信银中心的业务资金清算的入网机构，即县（市）联社及所属营业网点（以下简称营业机构）。
第五条发起和接收电子汇兑业务的入网机构分不称为汇出社（行）和收报社（行）。
第六条电子汇兑业务采取逐笔、实时、全额清算方式。
第七条营业机构办理电子汇兑业务，通过自治区联社清算中心在农信银中心开立的清算账户进行资金清算。
自治区联社清算中心清算账户应留有足够资金以保证营业机构电子汇兑业务的清算。
第八条营业机构通过农信银系统办理电子汇兑业务，应当遵守本方法及反洗钞票等有关法规制度的相关规定。
第九条电子汇兑业务包括汇兑、托付收款(划回)、托收承付(划回)、退汇四种交易。
第二章职责第十条自治区联社清算中心应履行下列职责：（一）负责营业机构行名行号的治理；（二）及时准确完成与农信银中心、县（市）联社清算账户的对账；（三）及时监控农信银中心、县（市）联社清算账户资金头寸；（四）指导和治理营业机构办理支付业务，督促营业机构及时处理查询查复；（五）建立风险预警操纵机制，有效防范电子汇兑业务资金清算风险，发觉重大风险隐患及时向农信银中心报告。
汇兑会计制度(3篇)
第1篇一、引言汇兑会计制度是企业财务管理中的一项重要内容，它涉及到货币资金的管理、汇率变动的影响以及外汇风险的防范。
随着经济全球化的深入发展，企业跨国经营日益普遍，汇兑会计制度的重要性愈发凸显。
本文将从汇兑会计制度的基本概念、原则、流程以及风险防范等方面进行详细阐述。
二、汇兑会计制度的基本概念汇兑会计制度是指企业在进行外汇交易和结算过程中，按照国家有关法律法规和国际会计准则，对货币资金的变动进行记录、核算和报告的会计制度。
其主要目的是确保企业财务报表的真实性、完整性和可比性，同时有效应对汇率变动带来的风险。
三、汇兑会计制度的原则1. 真实性原则：企业应如实记录和反映外汇交易和结算过程中的各项业务，不得隐瞒或虚报。
2. 完整性原则：企业应全面反映所有外汇交易和结算业务，确保会计信息的完整性。
3. 可比性原则：企业应采用统一的会计政策和会计方法，保证不同会计期间和不同企业之间的财务报表具有可比性。
4. 谨慎性原则：企业在进行外汇交易和结算时，应充分考虑汇率变动风险，合理计提汇兑损益。
5. 一致性原则：企业应保持会计政策和会计方法的连续性和稳定性，不得随意变更。
四、汇兑会计制度的流程1. 外汇交易：企业进行外汇交易时，应签订合同，明确交易金额、汇率、结算日期等条款。
2. 汇率变动：关注汇率变动，及时了解市场汇率。
3. 会计核算：- 应收账款和预付款：按照合同约定的汇率折算为人民币，计入资产负债表。
- 应付账款和预收款项：按照市场汇率折算为人民币，计入资产负债表。
- 外币现金及银行存款：按照期末汇率折算为人民币，计入资产负债表。
- 外币交易：按照实际交易汇率折算为人民币，计入损益表。
4. 汇兑损益：根据期末汇率与账面汇率之间的差额，计算汇兑损益，计入损益表。
5. 财务报表编制：根据会计核算结果，编制财务报表。
6. 税务处理：根据国家税收政策，对汇兑损益进行税务处理。
五、汇兑会计制度的风险防范1. 汇率风险：企业可以通过以下方式降低汇率风险：- 锁定汇率：在签订合同前，与企业协商锁定汇率，降低汇率波动风险。
电子商业汇票业务处理手续
电子商业汇票业务处理手续第一章基本规则一、电子商业汇票业务主体的类别分为直接接入电子商业汇票系统的金融机构（以下简称接入机构）、通过接入机构办理电子商业汇票业务的金融机构（以下简称被代理机构）、金融机构以外的法人及其他组织。
由于接入机构和被代理机构中均包含银行业金融机构和财务公司，但银行业金融机构和财务公司的权利和义务有所不同，且中国人民银行也参与电子商业汇票业务，所以电子商业汇票业务主体的类别可以细分为：（一）直接接入电子商业汇票系统的银行业金融机构（以下简称接入行）；（二）直接接入电子商业汇票系统的财务公司（以下简称接入财务公司）；（三）通过接入行办理电子商业汇票业务的银行业金融机构（以下简称被代理行）；（四）通过接入行办理电子商业汇票业务的财务公司（以下简称被代理财务公司）；（五）中国人民银行；（六）除前五项以外的法人及其他组织（以下简称企业）。
银行业金融机构、财务公司（以下统称金融机构）以外的法人及其他组织应通过接入机构办理电子商业汇票业务,并在接入行开立人民币银行结算账户，或在接入财务公司开立账户；被代理行、被代理财务公司应通过接入行办理电子商业汇票业务,并在接入行开立人民币银行结算账户。
二、客户可与开户行、开户财务公司（以下统称开户金融机构）签订协议，由开户金融机构代为发起以下业务并代理签章：（一）提示收票申请的回复；（二）转让背书申请的回复；（三）提示付款、逾期提示付款的申请。
另外，商业承兑汇票的承兑人未按规则及时回复提示付款申请时，其开户金融机构应按《电子商业汇票业务管理办法》的规则代为回复并代理签章。
三、票据当事人（接入财务公司或通过接入财务公司办理业务的企业除外）收款时，入账应遵循以下规定：付款方应按票据记载的收款方的开户行行号、账号（贴现入账应使用贴现入账信息）、名称向收款方汇划资金。
四、根据电子商业汇票所处的流转阶段，电子商业汇票系统将电子商业汇票分为如下状态：(一)出票已登记；(二)提示承兑待签收；(三)提示承兑已签收；(四)提示收票待签收；(五)提示收票已签收；(六)票据已作废；(七)背书待签收；(八)背书已签收；(九)买断式贴现待签收；(十)买断式贴现已签收待清算；(十一)买断式贴现已签收已排队；(十二)买断式贴现已签收；(十三)回购式贴现待签收；(十五)回购式贴现已签收已排队；(十六)回购式贴现已签收；(十七)回购式贴现已至赎回开放日；(十八)回购式贴现已逾赎回截止日；(十九)回购式贴现赎回待签收；(二十)回购式贴现赎回已签收待清算；(二十一)回购式贴现赎回已签收已排队；(二十二)回购式贴现赎回已签收；(二十三)买断式转贴现待签收；(二十四)买断式转贴现已签收待清算；(二十五)买断式转贴现已签收已排队；(二十六)买断式转贴现已签收；(二十七)回购式转贴现待签收；(二十八)回购式转贴现已签收待清算；(二十九)回购式转贴现已签收已排队；(三十)回购式转贴现已签收；(三十一)回购式转贴现已至赎回开放日；(三十二)回购式转贴现已逾赎回截止日；(三十三)回购式转贴现赎回待签收；(三十四)回购式转贴现赎回已签收待清算；(三十五)回购式转贴现赎回已签收已排队；(三十六)回购式转贴现赎回已签收；(三十七)买断式再贴现待签收；(三十八)买断式再贴现已签收待清算；(三十九)买断式再贴现已签收已排队；(四十)买断式再贴现已签收；(四十二)回购式再贴现已签收待清算；(四十三)回购式再贴现已签收已排队；(四十四)回购式再贴现已签收；(四十五)回购式再贴现已至赎回开放日；(四十六)回购式再贴现已逾赎回截止日；(四十七)回购式再贴现赎回待签收；(四十八)回购式再贴现赎回已签收待清算；(四十九)回购式再贴现赎回已签收已排队；(五十)回购式再贴现赎回已签收；(五十一)质押待签收；(五十二)质押已签收；(五十三)质押已至票据到期日；(五十四)质押解除待签收；(五十五)质押解除已签收；(五十六)保证待签收；(五十七)提示付款待签收；(五十八)提示付款已签收待清算；(五十九)提示付款已签收已排队；(六十)票据已结清；(六十一)提示付款已拒付（可拒付追索，只能追出票人，承兑人及其保证人）；(六十二)提示付款已拒付（可拒付追索，可以追所有人）；(六十三)提示付款已拒付（不可进行拒付追索）；(六十四)逾期提示付款待签收；(六十五)逾期提示付款已签收待清算；(六十六)逾期提示付款已签收已排队；(六十七)逾期提示付款已拒付（可拒付追索，只能追出票人，承兑人及其保证人）；(六十八)逾期提示付款已拒付（可拒付追索，可以追索所有人）；(六十九)拒付追索待清偿；(七十)拒付追索同意清偿待签收；(七十一)拒付追索同意清偿已签收；(七十二)非拒付追索待清偿；(七十三)非拒付追索已撤销；(七十四)非拒付追索同意清偿待签收；(七十五)非拒付追索同意清偿已签收；(七十六)央行卖票待签收；(七十七)央行卖票已签收待清算；(七十八)央行卖票已签收已排队；(七十九)央行卖票已签收；(八十)已逾票据权利失效日。
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信用社县辖电子汇兑往来业务会计核算手续为准确、及时、完整地办理＃＃县农村信用社县辖电子汇兑往来业务，根据《海北省农村信用社县辖电子汇兑往来业务管理暂行办法》和《＃＃县农村信用社县辖电子汇兑往来业务管理暂行办法》等规定，制定本会计核算手续。
第一章、会计科目及凭证、账簿设置第一条会计科目(一)“4631县辖往账”本科目核算信用社参加县辖电子汇兑往来业务发出的往账划收或划付款项。
划收时记本科目贷方，划付时记本科借方。
(二)“4632县辖来账”本科目核算信用社参加县辖电子汇兑往来业务收到的来账代付或代收款项。
代付时记借方，代收时记贷方。
(三)“4635上年县辖往账”本科目核算信用社上年度县辖往账款项。
该科目除用于核算上年度县辖往账和划销余额外不得再有发生额。
(四)“4636上年县辖来账”本科目核算信用社上年度县辖来账款项。
该科目除用于核算上年度县辖来账和划销余额外不得再有发生额。
(五)“4639县辖汇兑汇差”本科目核算各通汇社参加县辖电子汇兑往来业务所形成的应收、应付汇差。
以上五科目属资产负债共同类，依此排列在省辖相关科目之后。
新年伊始，将县辖往账、县辖来账科目的余额，不通过分录，由会计主管直接将以上两科目转入上年县辖往账、上年县辖来账科目。
(六)通汇社在“1127存出保证金”科目下设置“上存县辖清算资金”账户。
本账户核算通汇社存放在县辖清算中心用于清算县辖电子汇兑汇差的资金。
清收汇差或缴存款项时记借方，清付汇差或退划款项时记贷方。
(七)在“2323信用社上存联社款项”科目下设置“县辖汇差清算资金”账户。
本账户属“县辖清算中心”专用账户，用于核算通汇社存放的用于清算县辖电子汇兑汇差的资金，通汇社缴存或清收汇差款项时记贷方，退划或清付汇差时记借方（注：实现统一法人后，清算中心和通汇社对汇差资金的清算都通过“社内往来”科目核算）。
“县辖清算中心”按通汇社设置“汇差清算资金”分户账。
第二条汇兑凭证(一)电汇凭证，一式三联。
第一联代汇款人的回单；第二联代汇出社汇款人账户借方凭证；第三联作往账录入依据(并作为往账凭证凭证附件)。
(二)全国农村信用社(县辖)往账凭证，单式，分借方和贷方两种，分别代县辖汇兑往账科目借方和贷方凭证。
(三)全国农村信用社(县辖)来账借方凭证，一式三联。
第一联转账贷方凭证，由汇入社代县辖汇兑来账科目转账贷方凭证；第二联转账借方凭证，由汇入社代有关账户转账借方凭证；第三联付款通知，由汇入社办理转账后代付款通知。
(四)全国农村信用社(县辖)来账贷方凭证，一式三联。
第一联转账借方凭证，由汇入社代县辖汇兑来账科目借方凭证；第二联转账贷方凭证，由汇入社代有关账户转账贷方凭证；第三联收款通知，由汇入社办理转账后代客户收款通知。
(五)全国农村信用社(县辖)往来汇差计算凭证，一式二联，第一联代借方凭证，第二联代贷方凭证。
第三条通汇社设置账簿、清单和报表(一)账簿设置1、往账分户账。
逐日逐笔登记发生并上传的往账发生额和余额(按旬打印,整理成册，另行保管)。
2、来账分户账。
逐日逐笔记载接收的来账发生额和余额(按旬打印,整理成册，另行保管)。
3、对账分户账(表外)。
登记各通汇社上传的来账对账笔数和金额(按旬打印,整理成册，另行保管)。
4、往账总账。
逐日记载往账合计发生额及余额(按旬打印,整理成册，另行保管)。
5、来账总账。
逐日记载来账合计发生额和余额(按旬打印,整理成册，另行保管)6、对账总账(表外)。
逐日记载对账合计发生额和余额(按旬打印,整理成册，另行保管)。
7、往账科目日结单。
汇总记载当日往账科目业务笔数和金额，与往账数据核对相符(按日打印,整理成册，另行保管)。
8、来账科目日结单。
汇总记载当日来账科目业务笔数和金额。
与来账数据核对相符(按日打印,整理成册，另行保管)。
9、对账科目日结单(表外)。
汇总记载当日对账业务笔数和金额，与正确来账数据核对相符(按日打印,整理成册，另行保管)。
上述账簿清算中心和通汇社都由计算机自动进行记载，自动进行核对平衡，随时可以查询和打印。
通汇社应记载“4631、4632、4635、4636、4639”五个账户明细账，并每天与计算机打印的有关数据核对。
（二）清单和报表种类1、往账业务清单(按日打印,整理成册，另行保管)2、来账业务清单(按日打印,整理成册，另行保管)3、汇差清算统计表(按旬打印,整理成册，另行保管)4、来账待解（未对账）清单(按日打印,整理成册，另行保管)5、查询查复清单(按日打印,整理成册，另行保管)6、业务统计表(按月或按季打印)上述清单和报表都由计算机自动进行记载，自动进行核对平衡，随时可以查询和打印。
第四条县辖中心设置账簿、清单、报表（一）账簿设置1、辖属机构往账分户账(按旬打印,整理成册，另行保管)。
2、辖属机构来账分户账(按旬打印,整理成册，另行保管)。
3、辖属机构对账分户账(按旬打印,整理成册，另行保管)。
4、辖属机构往账总账(按旬打印,整理成册，另行保管)。
5、辖属机构来账总账(按旬打印,整理成册，另行保管)。
（二）清单未对账报单清单(按旬打印,整理成册，另行保管)（三）报表1、汇差清算统计表(按旬打印,整理成册，另行保管)2、汇差清算一览表(按日打印,整理成册，另行保管)3、业务统计表(按旬打印,整理成册，另行保管)4、辖属资金状况表(按日打印,整理成册，另行保管)上述账簿、清单和报表都由计算机自动进行记载，自动进行核对平衡，随时可以查询和打印。
第二章汇兑业务处理第五条汇出社处理程序（一）汇款人委托信用社办理电汇时，应填制电汇凭证一式三联，并在第二、三联上加盖预留印鉴。
汇款人和收款人均为个人，需要在汇入社支取现金，汇款人应在电汇凭证“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。
（二）汇出社受理电汇凭证时，应认真审查：1、凭证内容是否齐全、正确。
签发汇兑凭证必须记载下列事项：①表明“电汇”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④收款人名称；⑤汇款人名称；⑥汇入地点、汇入行名称；⑦汇出地点、汇出行名称；⑧委托日期；⑨汇款人签章。
汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，信用社不得受理，汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在信用社开立存款账户的，必须记载其账号，欠缺记载的，信用社不予受理。
2、汇款人账户内是否有足够的支付金额。
3、汇款人的签章是否与预留印鉴相符等。
记账人员根据第二联凭证借记汇款人账户或收妥现金后借记现金，经复核人员复核，复核无误后在三联上均加盖转讫或现金收讫章、复核员章，然后将第一联回单退给汇款人，作受理证明。
电汇凭证第三联作往账录入依据。
转账时的会计分录为：借：XX科目——汇款人户贷：县辖往账缴存现金的，收妥现金后通过“应解汇款”科目核算。
填制一联现金收入凭证作“应解汇款”科目贷方凭证，第二联电汇凭证作借方凭证。
其会计分录为：借：现金贷：应解汇款——汇款人户借：应解汇款——汇款人户贷：县辖往账（三）汇兑经办人员（录入员、复核员（通迅员）、编押员）应认真审核凭证，超过授权的汇兑业务，需经有权授权人授权后（授权必须在授权登记簿上登记授权金额、时间、报单号、授权人姓名等要素），按往账业务操作规程办理该笔业务。
第六条汇入社处理程序（一）县辖电子汇兑经办人员（录入员）按规程接收到来账，打印出三联来账贷方凭证，经审核无误，交核押人员核押正确后，办理转账。
第一、二联来账贷方凭证代借、贷凭证转账，其会计分录为：借：县辖来账贷：XX科目——收款人户第三联来账凭证加盖转讫章作收账通知交收款人。
（二）需要支取现金的，来账凭证上必须有汇出社按规定填明的“现金”字样，并应一次办理现金支付手续；需要分期支取现金的，一次性从应解汇款帐户转入应解汇款下的临时存款账户，办理分期支取现金手续。
未注明“现金”字样，需要支取现金的，由汇入社按照现金管理规定审查支付。
在支付现金时应通过“应解汇款”科目核算。
填制一联现金付出凭证，第三联来账凭证作借方凭证附件。
其会计分录为：借：县辖来账贷：应解汇款——收款人户借：应解汇款——收款人户贷：现金（三）需要转汇的，应重新办理汇款手续，其收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途，并在来账凭证第三联上加盖“转汇”戳记。
委托人注明不得转汇的，不办理转汇。
第七条退汇的处理程序（一）汇款人要求退汇的处理1、汇出社承办和处理手续。
对收款人在汇入社开立账户的，由汇款人与收款人自行联系退汇；对收款人未在汇入社开立账户的，应由汇款人备函或本人身份证件连同原电汇回单交汇出社办理退汇。
2、汇出社接到退汇函件或身份证以及回单，应填制二联“退汇通知书”(用电子汇兑查询查复书代)，在第一联上批注“X月X日申请退汇，待款项退回后再办理退汇手续”字样，交给汇款人，第二联交县辖电子汇兑经办人员按操作规程规定将退汇信息录入电子汇兑系统通知汇入社，其后第二联与函件和原汇款回单一起保管。
3、汇入社的处理汇入社接到汇出社发来的退汇通知信息，并据此打印出二份“退汇通知书”(查询查复书)后，并认真核查该笔汇款是否解付，如已解付，则应用县辖电子汇兑查询查复书答复汇出社，再由汇出社通知汇款人：款已解付，不能退汇。
如该笔汇款转入应解汇款科目，尚未解付的，应填制一联特种转账凭证(退汇通知书第二联作附件)办理退汇。
借：应解汇款——收款人户贷：县辖往账凭第一联退汇通知书录入往账，在备注栏注明“X月X日XX号来账退汇”字样，退汇通知书作往账贷方凭证附件。
4、汇出社收到的处理汇出社接到汇入社注明“X月X日XX号来账退汇”字样的来账贷方报单与原退汇通知书核对无误，以退汇通知书为附件比照正常汇入款办理退汇款入账。
其会计分录为：借：县辖来账贷：XX科目——原汇款人户如汇款人未在本社开立账户，应另填制一联现金付出凭证，其会计分录为：借：县辖来账贷：应解汇款——原汇款人户借：应解汇款——原汇款人户贷：现金在原第二联汇款凭证上注明“此款已于X月X日退汇”字样，以备查考。
以留存的第二联退汇通知书注明“退汇款项已代进账”字样，加盖转讫章后作为收账通知交给原汇款人。
如接到汇人社发来的退汇通知书注明汇款已经解付时，应在留存的第二联退汇通知书上批注解付情况，通知原汇款人。
第八条汇入社主动退汇的处理手续（一）汇入社的处理汇款超过两个月，收款人尚未来社办理取款手续或在规定期限内汇入社已寄出通知，但因收款人住址迁移或其他原因，以致该笔汇款无人受领时，汇入社可以主动办理退汇。
退汇时，应填制一联特种转账借方凭证和一联特种转账贷方凭证，在凭证上注明“X月X日XX 号来账退汇”字样后，以第三联来账凭证作附件。
其会计分录为：借：应解汇款——原收款人户贷：县辖往账一联特种转账贷方凭证凭以录入电子汇兑系统并作往账凭证附件，在往账凭证备注栏注明“X月X日XX号来账退汇”。