《会计综合模拟实训》分录

1.借：银行存款500

500贷：库存现金

2、借：交易性金融资产一H公司股票(成本) 150000

投资收益120

贷：其他货币资金一存出投资款150120

3、借：材料采购一甲材料180000抵扣联单独装订应交税费一应交增值税一进项税额30600

贷：银行存款210600

4、借：材料采购一乙材料176000

应交税费一应交增值税一进项税额29920抵扣联单独装订贷：应付账款一物华贸易公司205920

5、借：材料采购一甲材料664

—乙材料266

应交税费一应交增值税一进项税额70

贷：库存现金1000

6、(1)借：原材料一甲材料184000

贷：材料采购一甲材料180664材料成本差异一甲材料3336

(2)借：原材料一乙材料172000

材料成本差异一乙材料4266

贷：材料采购一乙材料176266

7、借：其他应收款一明2000

贷：银行存款2000

8、借：包装物一木箱4000

应交税费一应交增值税一进项税额680抵扣联单独装订贷：银行存款4680

9、借：在建工程一A设备安装工程700509

应交税费一应交增值税一进项税额118091(117300+791)抵扣联单独装订贷：银行存款818600

10、借: ；生产成本一A产品一直接材料92000

贷：原材料一甲材料92000

11、借: :生产成本一C产品一直接材料180600

—B产品一直接材料34400

贷：原材料一乙材料215000

12. (1)借：应收账款一东山化工厂8190

贷：其他业务收入7000

应交税费一应交增值税一销项税额1190

(2)借：其他业务成本4600

贷：原材料一甲材料4600 13. (1)借：固定资产清理25000

累计折旧30000

贷：固定资产一非生产用固定资产55000

(2)借：银行存款35100

贷：固定资产清理30000

应交税费一应交增值税一销项税额5100 14、(1)借：固定资产清理1000

贷：银行存款1000

(2)借：固定资产清理4000

贷：营业外收入4000

15、借：应交税费一未交增值税25040

—应交城市维护建设税1752.8

—应交教育费附加751.2

应付职工薪酬一社会保险费47572. 8

一住房公积金14960

其他应付款一社会保险费16456

一住房公积金14960

—个人所得税1980

贷：银行存款123472.80

16、(1)借：在建工程一A设备安装工程23400

贷：银行存款23400

(2)借：在建工程一A设备安装工程2000

贷：原材料一丙材料2000

17、借：固定资产一二车间机器725909

贷：在建工程一A设备安装工程725909

18、(1)借：库存现金3020

贷：银行存款3020

(2)借：管理费用一市交通费3020

贷：库存现金3020

19、借：

制造费用一二车间一其他900 (50X18)

销售费用3500 (50X18 + 130X20)贷：包装物一木箱4400 先进先出法见pl8

20、借: 生产成本一A产品一燃料与动力2000

—B产品一燃料与动力1400

制造费用一一车间一水电费500

—二车间一水电费200

管理费用一水电费900

贷：银行存款5000

21、借：管理费用一办公费2000

贷：银行存款2000

22. (1)借：库存现金8000

贷：银行存款8000

(2)借：生产成本一A产品一直接人工2400

—B产品一直接人工1200

—C产品一直接人工1680

制造费用一一车间一职工薪酬600

—二车间一职工薪酬720

销售费用600

管理费用一职工薪酬800

贷：应付职工薪酬一职工福利8000（3）借：应付职工薪酬一职工福利8000

贷：库存现金

<000

23、借：应付职工薪酬一工资118454

贷：银行存款118454

24、（1）借：生产成本一A产品一直接人工47920

—B产品一直接人工34758

—C产品一直接人工23172

制造费用一一车间一职工薪酬5930

-二车间一职工薪酬6720

销售费用11090

管理费用一职工薪酬23010

贷：应付职工薪酬一工资152600（2）借：应付职工薪酬一工资34146

贷：其他应付款一社会保险费16786

一住房公积金15260

—个人所得税2100 25、借：生产成本一A产品一直接人工21707. 76

—B产品一直接人工15745. 37

—C产品一直接人工10496. 92

制造费用一一车间一职工薪酬2686. 29

—二车间一职工薪酬3044. 16

销售费用5023. 77

管理费用一职工薪酬10423.53

贷：应付职工薪酬一社会保险费48526.80

一住房公积金15260

—工会经费3052

一职工教育经费2289 26、（1）借：投资性房地产87375

累计折旧3800

贷：固定资产一非生产用固定资产87375

投资性房地产累计折旧3800（2）借：银行存款1400

贷：其他业务收入1400（3）借：营业税金及附加70

贷：应交税费一应交营业税

70私目汇总表平衝数：3551770. 60

27、借：应收票据一化工公司468000

贷：主营业务收入400000应交税费一应交增值税一销项税额68000 28、借：应收账款一市化工公司585900

贷:主营业务收入500000 应交税费一应交增值税一销项税额85000