蒙牛公司日常费用报销流程及制度培训教材
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费用报销发票要求
（1）、有付款单位名称，并且要与入帐单位相符。 （2）、上下联次要一致，并且要有税务监制章和开票
单位的财务专用章或税务专用章，并且印章不 能重叠，也不挨在一起，否则均是废票。 （3）、项目填写齐全。 （4）、跨行业发票不能使用。 （5）、数据填加、涂改的无效，加盖开票单位的签 章后有效。 （6）、计算的单价、数量、金额要正确，并符合一定 的钩稽关系。
费用报销发票要求
（7）、金额的大小写一致，并要封顶。 （8）、普通收据不能做财务报销凭据，行政事业
单位的收据可以使用。 （9）、发票的“零”不得用“另”或“X”代替。 (10)、购买的非固定资产原则上要取得增值税发
票，单价在200元或票面总金额超过2000 元的必须要取得增值税发票。
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违规处理
费用核算科目
9、运输装卸费：运费、装卸费 10、广告费：广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其他 11、租赁费：办公房屋租赁费、库房租赁费、场地租赁费、其它 12、物耗费 13、水电费、 14、行政维修费 15、低耗品摊销 16、检验费 17、会务费 18、印花税 19、培训费 20、咨询策划费 21、折旧费 22、其它
８、宣传费：核算分公司支付的促销性质的支出，包括返利、其 它促销性质的支出，现代通路部的费用（如进店 费、扣点、上架费、新品费等），为了不超出所得 税关于税前准予扣除的标准。
9、运输装卸费：核算运输产品的运费和装卸费，由于运费准予 7% 的进项税抵扣，特设运费、装卸费两个二级明 细。将每月发生运费的派车命令单整理好并保存 完整装订成册。租赁费：
关于日常费用报销流程及制度 培训材料
目录
一、费用范围 二、费用定义 三、费用核算科目 四、费用核算内容 五、费用报销流程 六、费用报销发票要求 七、费用报销违规处理 八、结束语
费用范围
１、公司发生的全部费用 ２、在“营业费用”归集和核算 ３、不包括促销费用核算
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费用的定义
营业费用是指企业在销售产品、提供劳务 等日常经营过程中发生的各项费用以及专 设销售机构的各项经费。
买的办公用品（办公用品各部门按费用额度申 请由办公室统一购买），特快邮递费，打字、 复印传真费；电脑耗材、书籍、报刊费；印刷 品；网络使用费等。
费用核算内容
3、通讯费： – 手机费：核算每月报销的手机费。用每月电信开据发 票报销，制定限额，限额内据实报销。每三个月核定 一次。 – 固定电话费：核算每个部门每部固定电话的支出。根 据三个月的电话费量给各部门核定限额，限额内据实 报销，超额自负。 – 其他：核算除1和2以外的有邮政等正规通讯发票的 通讯费；
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费用核算科目
1、职工薪酬：工资；福利费；社会保险费（医疗保险，
养老保险，工伤保险，生育保险，失业保 险）；工会经费；职工教育经费；住房公 积金；解除职工劳动关系补偿；其他。 2、办公费： 公司日常办公所发生的费用。 3、通讯费： 手机费、固定电话费。 4、招待费： 公司经营需要进行应酬所发生费用。 5、差旅费： 公司人员出差所发生的费用。 6、汽车费用： 汽油费，税费，租赁费。 7、市内交通费:公司人员在市内乘坐公交车和出租车费用。 8、宣传费： 返利、堆头、现代通路部费用、其它。
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报销人填写费 用报销单
总经理审批并 签字
财务部出纳员 报销并记账
费用报销流程
部门第一负责人 审核并签字
财务部长复审 并签字
财务部费用会计 审核
财务部费用会计 冲减预算并签字
费用报销流程
1、报销人按照要求填写报销单，报销单上必须填写报销的 内容、经办人签字、金额、附件张数等内容。
2、部门第一负责人审批，主要审核其报销的内容是否合理、 是否是本部门承担的费用，业务是否真实，即是否准予 报销。
费用核算内容
10、广告费：为了便于填写所得税表和分析广告费的支出，特设 广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其他 四各明细科目。
11、租赁费：核算与租赁房屋有关的一切支出. （1）办公室租金、电梯费等费用。 （2）场地租赁费：核算促销性质的传统通路部和外围 部及推广部的费用在租赁费中核算。 （3）库房租赁费：核算储运部用于存放库存商品所产 生的租赁费
3、费用会计审核、冲减预算，并填制记账凭证，费用会计 主要审核发票是否合规、费用报销是否符合相关标准、 相关人员是否签字、是否在预算内报销等。
4、财务部第一负责人签字、审批。 5、然后再报总经理审批。 6、最后到出纳处报销，出纳登记日记帐，出纳在付款时要
再次确认金额的正确性及是否符合签字审批的程序和要 求。
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费用核算内容
1、职工薪酬：工资:所有发工资人员必须有员工登记表及
身份证等必备的档案。 福利费:用于职工福利支出。 社会保险费:（医疗保险，养老保险，工伤保
险，生育保险，失业保险）； 工会经费: 职工教育经费:职工培训等支出 住房公积金: 解除职工劳动关系补偿: 其他: 2、办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括：每月购
12、物耗费：计算不属于办公用品、低值易耗品的实物性耗费。 13、水电费： 14、行政维修费：核算公司为保证公司固定资产、低值易耗品的
正常使用而发生的支出和办公及其他设施的维 护、维修费。 15、低耗品摊销：
费用核算内容
16、检验费： 17、会务费：核算分公司召开客户大会等大型会议发生的支出。 18、印花税： 19、培训费：核算为培训员工而发生的支出。 20、咨询策划费： 21、折旧费:固定资产使用所需计提的折旧。 22、其它：核算不能归在以上类别而发生的支出。
１、有虚报费用时不仅不予报销，并且对部门第一 负责人连带虚报金额100％的负激励。
２、超出预算的部Βιβλιοθήκη Baidu不予报销，单项实际支出低于 预算的85％时，每低1％考核部门第一负责人 20元/项。
4、招待费：业务经营的需要而支付的各种交际应酬费 5、差旅费：核算出差人员发生的一切长途车票、补助、出差地区
的市内交通费、住宿费、有正规发票的订票费。
费用核算内容
6、汽车费用：核算公司自购车或租赁的车发生的汽油、过路费、 维修费等费用。
７、市内交通费：核算相关人员报销非长途性质的交通费，即只 是在市内发生的交通费。
费用报销发票要求
（1）、有付款单位名称，并且要与入帐单位相符。 （2）、上下联次要一致，并且要有税务监制章和开票
单位的财务专用章或税务专用章，并且印章不 能重叠，也不挨在一起，否则均是废票。 （3）、项目填写齐全。 （4）、跨行业发票不能使用。 （5）、数据填加、涂改的无效，加盖开票单位的签 章后有效。 （6）、计算的单价、数量、金额要正确，并符合一定 的钩稽关系。
费用报销发票要求
（7）、金额的大小写一致，并要封顶。 （8）、普通收据不能做财务报销凭据，行政事业
单位的收据可以使用。 （9）、发票的“零”不得用“另”或“X”代替。 (10)、购买的非固定资产原则上要取得增值税发
票，单价在200元或票面总金额超过2000 元的必须要取得增值税发票。
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违规处理
费用核算科目
9、运输装卸费：运费、装卸费 10、广告费：广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其他 11、租赁费：办公房屋租赁费、库房租赁费、场地租赁费、其它 12、物耗费 13、水电费、 14、行政维修费 15、低耗品摊销 16、检验费 17、会务费 18、印花税 19、培训费 20、咨询策划费 21、折旧费 22、其它
８、宣传费：核算分公司支付的促销性质的支出，包括返利、其 它促销性质的支出，现代通路部的费用（如进店 费、扣点、上架费、新品费等），为了不超出所得 税关于税前准予扣除的标准。
9、运输装卸费：核算运输产品的运费和装卸费，由于运费准予 7% 的进项税抵扣，特设运费、装卸费两个二级明 细。将每月发生运费的派车命令单整理好并保存 完整装订成册。租赁费：
关于日常费用报销流程及制度 培训材料
目录
一、费用范围 二、费用定义 三、费用核算科目 四、费用核算内容 五、费用报销流程 六、费用报销发票要求 七、费用报销违规处理 八、结束语
费用范围
１、公司发生的全部费用 ２、在“营业费用”归集和核算 ３、不包括促销费用核算
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费用的定义
营业费用是指企业在销售产品、提供劳务 等日常经营过程中发生的各项费用以及专 设销售机构的各项经费。
买的办公用品（办公用品各部门按费用额度申 请由办公室统一购买），特快邮递费，打字、 复印传真费；电脑耗材、书籍、报刊费；印刷 品；网络使用费等。
费用核算内容
3、通讯费： – 手机费：核算每月报销的手机费。用每月电信开据发 票报销，制定限额，限额内据实报销。每三个月核定 一次。 – 固定电话费：核算每个部门每部固定电话的支出。根 据三个月的电话费量给各部门核定限额，限额内据实 报销，超额自负。 – 其他：核算除1和2以外的有邮政等正规通讯发票的 通讯费；
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费用核算科目
1、职工薪酬：工资；福利费；社会保险费（医疗保险，
养老保险，工伤保险，生育保险，失业保 险）；工会经费；职工教育经费；住房公 积金；解除职工劳动关系补偿；其他。 2、办公费： 公司日常办公所发生的费用。 3、通讯费： 手机费、固定电话费。 4、招待费： 公司经营需要进行应酬所发生费用。 5、差旅费： 公司人员出差所发生的费用。 6、汽车费用： 汽油费，税费，租赁费。 7、市内交通费:公司人员在市内乘坐公交车和出租车费用。 8、宣传费： 返利、堆头、现代通路部费用、其它。
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报销人填写费 用报销单
总经理审批并 签字
财务部出纳员 报销并记账
费用报销流程
部门第一负责人 审核并签字
财务部长复审 并签字
财务部费用会计 审核
财务部费用会计 冲减预算并签字
费用报销流程
1、报销人按照要求填写报销单，报销单上必须填写报销的 内容、经办人签字、金额、附件张数等内容。
2、部门第一负责人审批，主要审核其报销的内容是否合理、 是否是本部门承担的费用，业务是否真实，即是否准予 报销。
费用核算内容
10、广告费：为了便于填写所得税表和分析广告费的支出，特设 广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其他 四各明细科目。
11、租赁费：核算与租赁房屋有关的一切支出. （1）办公室租金、电梯费等费用。 （2）场地租赁费：核算促销性质的传统通路部和外围 部及推广部的费用在租赁费中核算。 （3）库房租赁费：核算储运部用于存放库存商品所产 生的租赁费
3、费用会计审核、冲减预算，并填制记账凭证，费用会计 主要审核发票是否合规、费用报销是否符合相关标准、 相关人员是否签字、是否在预算内报销等。
4、财务部第一负责人签字、审批。 5、然后再报总经理审批。 6、最后到出纳处报销，出纳登记日记帐，出纳在付款时要
再次确认金额的正确性及是否符合签字审批的程序和要 求。
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费用核算内容
1、职工薪酬：工资:所有发工资人员必须有员工登记表及
身份证等必备的档案。 福利费:用于职工福利支出。 社会保险费:（医疗保险，养老保险，工伤保
险，生育保险，失业保险）； 工会经费: 职工教育经费:职工培训等支出 住房公积金: 解除职工劳动关系补偿: 其他: 2、办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括：每月购
12、物耗费：计算不属于办公用品、低值易耗品的实物性耗费。 13、水电费： 14、行政维修费：核算公司为保证公司固定资产、低值易耗品的
正常使用而发生的支出和办公及其他设施的维 护、维修费。 15、低耗品摊销：
费用核算内容
16、检验费： 17、会务费：核算分公司召开客户大会等大型会议发生的支出。 18、印花税： 19、培训费：核算为培训员工而发生的支出。 20、咨询策划费： 21、折旧费:固定资产使用所需计提的折旧。 22、其它：核算不能归在以上类别而发生的支出。
１、有虚报费用时不仅不予报销，并且对部门第一 负责人连带虚报金额100％的负激励。
２、超出预算的部Βιβλιοθήκη Baidu不予报销，单项实际支出低于 预算的85％时，每低1％考核部门第一负责人 20元/项。
4、招待费：业务经营的需要而支付的各种交际应酬费 5、差旅费：核算出差人员发生的一切长途车票、补助、出差地区
的市内交通费、住宿费、有正规发票的订票费。
费用核算内容
6、汽车费用：核算公司自购车或租赁的车发生的汽油、过路费、 维修费等费用。
７、市内交通费：核算相关人员报销非长途性质的交通费，即只 是在市内发生的交通费。