浅谈我国增值税中存在的问题及完善对策
我国增值税制度存在的问题及改进设想
我国增值税制度存在的问题及改进设想引言增值税是一种现代化的税收体系，在我国改革开放的发展进程中发挥了重要的作用。
然而，随着我国经济的快速发展和税收结构的不断优化，增值税制度也暴露出一些问题。
本文将探讨我国增值税制度存在的问题，并提出一些改进的设想，以期能够进一步完善我国的增值税制度。
问题一：税收负担过重我国增值税制度中存在一个问题，即税收负担过重。
由于我国增值税税率较高，并且目前的征收方式主要是按照销售额来计算，使得一些中小企业和个体工商户承担了较大的税务压力。
特别是对于一些新兴产业和创新型企业来说，增值税的高额税负可能会抑制其发展，这不利于推动经济的结构调整和转型升级。
设想一：差别化税率为解决税收负担过重的问题，可以考虑实施差别化税率政策。
具体地说，可以根据企业的规模、性质和地区等因素，设定不同的增值税税率。
对于中小企业和个体工商户，可以适量降低税率，减轻其税务压力，激发其创新创业的积极性。
对于新兴产业和创新型企业，可以进一步降低税率，鼓励其发展，推动经济的结构调整和转型升级。
问题二：税收征收难度大我国增值税制度在税收征收方面存在一些困难。
一方面，由于增值税征收主体众多，税务管理难度较大；另一方面，由于征收方式主要是按照销售额来计算，容易出现虚报、漏报等情况，导致税收征收难度进一步增加。
设想二：简化征收流程为解决税收征收难度大的问题，可以采取简化征收流程的措施。
例如，可以采用自动申报和自动征收技术，提高税务管理的效率和准确性。
同时，可以加强与相关部门的信息共享和协调，以确保增值税的征收工作能够得到全面、及时的开展。
此外，还可以加大对税收违法行为的打击力度，提高税收征收的合规性和公平性。
问题三：跨境电商征税难题随着跨境电商的兴起，我国增值税征收面临了新的挑战。
由于跨境电商的特殊性，包括难以监管、税收规避等问题，导致增值税征收存在一定的困难。
设想三：建立跨境电商专项税收政策为解决跨境电商征税难题，可以建立跨境电商专项税收政策。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析随着经济的发展和税制的不断完善，增值税已经成为了我国最主要的税收之一。
随着时代的发展，增值税也面临着一系列的问题。
本文将对现行增值税面临的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、增值税面临的问题1. 税率调整困难现行增值税税率为17%，但随着经济形势的变化，有时需要对税率进行调整以应对市场动态。
增值税税率调整一般较为困难，需要通过立法程序才能实现，这就导致了税率调整的周期较长，难以及时应对市场情况。
2. 税收分配不平衡由于增值税是按照销售额来征税的，这就导致了一些地区或行业的税收分配不平衡。
一些发达地区或行业的税收征收较多，而一些欠发达地区或行业的税收征收相对较少，这就导致了地区间的税务不平衡，影响了税收的公平性。
3. 税收征管难度大随着经济的不断发展，一些新兴产业和新型商业模式的出现，增值税的征管难度也在逐渐增加。
尤其是一些互联网企业和跨境电商等新兴行业，由于其交易的特殊性，增值税的征管难度更大，同时也容易出现一些漏税的情况。
二、对策分析1. 税率调整的灵活性针对税率调整困难的问题，可以在立法的基础上增加一些政策上的灵活性，使得税率的调整更加及时和灵活。
比如可以根据市场需求情况，设立一个灵活的税率浮动范围，这样可以在不需要修改法律的情况下，根据市场情况对税率进行调整。
2. 优化税收分配机制为了解决税收分配不平衡的问题，可以适度加大对欠发达地区或行业的税收政策扶持力度，引导资金和资源向欠发达地区或行业倾斜，从而实现税收的均衡分配。
同时也可以加强对税收逃避和偷逃的查处力度，确保税收的公平与公正。
3. 完善征管技术手段针对税收征管难度大的问题，可以加大对税收征管技术手段的投入，完善和提升征管技术水平。
比如可以采用大数据和人工智能等技术手段，构建完善的税收征管系统，提高征管的精准度和有效性，降低漏税和偷逃的风险。
现行增值税虽然在我国的税收体系中占据了重要地位，但也面临着一系列的问题。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。
随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。
本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。
一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。
一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。
2. 税收负担不均衡目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。
一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。
3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。
一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。
4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不够完善，税负不均衡。
5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。
二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收的征收效率。
可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。
2. 优化税收体系通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。
3. 加强税收征管加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收的纳税人公平合理。
4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。
5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税收征收管理的公平公正。
6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究当前，我国增值税改革已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题，影响了改革的深入推进和效果的发挥。
需要深入研究增值税改革存在的问题，并提出相应的对策，以保证改革的顺利进行和经济效益的最大化。
一、增值税改革存在的问题1.税率差异大。
增值税改革后，不同行业、不同产品的税率差异较大，存在税负不均衡的问题。
这导致了一些行业和企业利润率下降，影响了其发展和竞争力。
2.税制转型压力大。
增值税改革从营业税到增值税的转型，对企业的财务、会计等方面提出了较高的要求，导致企业的运营成本增加、管理难度加大。
3.控制税收风险难度大。
增值税改革后，企业需要更加严格地掌握营业额、进项、销项等数据，否则会面临税务部门的处罚。
而一些企业管理和信息系统的薄弱，使得企业控制税收风险的难度增大。
4.税收征管难度大。
增值税改革后，涉及到的纳税人数量大增，税务部门的征管负担加大，如何高效地进行征管也是一个问题。
二、增值税改革的对策研究1.逐步推进税率的统一。
针对当前存在的税率差异较大的问题，可以逐步推进税率的统一，减少不同行业、不同产品税率的差异，降低税负不均衡情况下的企业成本压力，为企业发展创造更加公平的竞争环境。
2.优化税收征管模式。
增值税改革后，税务部门的征管压力加大，需要优化征管模式，利用信息技术手段提高征管效率和减轻征管负担。
可以建立税务部门与企业之间的信息共享平台，实现企业纳税信息的实时传输和对接，提高纳税信息的准确性和实时性，加强对企业的监督和管理。
3.加强税务政策的宣传和培训。
增值税改革对企业的财务、会计等方面提出了较高的要求，需要加强税务政策的宣传和培训，提高企业对税收政策的理解和适应能力，降低企业的运营成本和管理难度。
4.优化税收征管部门的组织架构和人员配置。
增值税改革后，税收征管部门面临的征管任务加大，需要优化组织架构和人员配置，加强对纳税人的服务和指导，提高税务部门的整体效能和纳税人的满意度。
论增值税立法的完善
论增值税立法的完善增值税是一种以货物和劳务的流转增值为征税对象的税种，是一种广义的营业税。
增值税对于国家财政收入的稳定和经济发展的推动起到了重要作用。
在实际的税收征收过程中，增值税立法存在着一些不足之处，需要不断完善和改进。
一、增值税立法存在的问题1. 税法规定不够明确。
当前的增值税立法存在着条款不够明确、指导性文件不够完善等问题，导致税收征收过程中出现了一些争议和漏洞。
2. 税收征收难度较大。
由于当前的增值税立法比较复杂，税务机关在征收过程中常常需要面临很大的难度，容易出现漏税和征收不足的问题。
3. 税法与实际经济活动脱节。
当前的增值税立法与实际的经济活动存在着一定的脱节，导致税收征收的效率不高。
二、完善增值税立法的必要性1. 促进税收征收的规范和高效。
通过完善增值税立法，可以使税法规定更加明确，税收征收过程更加规范，提高税收征收的效率和数量。
2. 促进经济的稳定发展。
通过完善增值税立法，可以更好地适应当前的经济形势，为经济的发展提供更好的税收支持。
3. 促进税收征收的公平和公正。
通过完善增值税立法，可以更好地保障纳税人的合法权益，维护税收征收的公正和公平。
三、完善增值税立法的路径和措施1. 加强对增值税立法的研究和论证。
应该加强对增值税立法的研究和论证工作，充分考虑各方的利益，为完善增值税立法提供科学的决策依据。
2. 完善相关法律法规体系。
应该健全增值税立法的相关法律法规体系，加强各级法规之间的衔接和配合，提高立法的系统性和完整性。
3. 健全税收征收的监督和管理机制。
应该建立健全税收征收的监督和管理机制，加强对税收征收行为的监督和管理，提高税收征收的效率和质量。
4. 优化税收征收的服务和环境。
应该优化税收征收的服务和环境，为纳税人提供更加便利的税收征收服务，提高纳税人的满意度和便利度。
应该加强对增值税立法的完善和改进工作，提高税收征收的规范性和效率，为经济的稳定和发展提供更好的税收支持。
增值税立法的完善不仅对于税收征收有益，也对于国家的经济和社会发展有着重要的意义。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展，增值税作为最重要的税种之一，对于税收体系的完善和经济的稳定发展起着非常重要的作用。
当前我国增值税改革还存在一些问题，其对策研究显得尤为紧迫。
本文将从增值税改革存在的问题出发，从宏观和微观的角度探讨解决方案，以期为我国增值税改革提供有益的建议。
一、增值税改革存在的问题1. 增值税税率过高目前我国的一般纳税人增值税税率为16%，部分行业还要缴纳6%的增值税率，其中纳税人自行缴纳的增值税税率高达13%，这在一定程度上影响了企业的生产和经营成本，特别是对于小微企业而言，税负较重。
2. 增值税税制复杂当前我国增值税税制繁琐复杂，对于企业而言，往往需要耗费大量的人力物力来进行税收申报和纳税缴纳，税收征管成本过高，给企业带来了一定的负担。
税制的复杂也容易导致企业出现申报错误和偷税漏税等问题。
3. 完善的增值税发票管理目前我国增值税发票管理体系还存在一定问题，比如发票伪造、虚开等问题较为严重，给税收征管带来了一定的压力，也给企业经营带来了一定的风险，需要进一步加强发票管理，提高税收征管的水平。
4. 税收政策不够灵活当前的增值税税收政策较为僵化，对于不同行业和不同企业，往往采取统一的税收政策，不能够根据不同的情况来灵活调整税收政策，这导致税收政策的落实不够有效，影响了税收的征缴。
二、对策研究针对增值税税率过高的问题，可以适当降低增值税税率，特别是对于小微企业等一些重点行业，可以适当调整税率，减轻其税收负担，提高其生产经营的盈利能力。
可以逐步推进增值税改革，探索采用阶梯式税率结构，更加符合不同行业和不同企业的实际需求。
对于增值税税制复杂的问题，可以进一步简化税制，减少税收申报和纳税缴纳的程序，降低税收征管成本。
可以采用信息化手段，简化税收前置后置管理环节，提高税收征管效率，减少税收征管成本。
结语随着我国经济的不断发展，增值税作为重要的税收方式之一，在税收体系中起着至关重要的作用。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析随着我国经济的不断发展和改革开放的深入，增值税作为我国主要税种之一，一直在发挥着重要作用。
随着经济形势和税收制度的变化，增值税也面临着一些问题，影响着税收的稳定和经济的发展。
本文将就现行增值税面临的问题进行分析并提出相应的对策。
一、现行增值税面临的问题1. 税收逃避、偷漏税问题突出增值税是按照货物和劳务的增值额为征税对象，由于增值税税率高和负有偷漏责任的环节多，加上国有企业、外资企业、私营企业占用资金和承担成本的不同，企业对于偷漏税存在差异的想法和行为。
特别是一些跨地区经营的企业，往往利用区域差别和税收优惠政策进行虚报、偷漏税，严重损害了正常纳税企业的利益，也给国家财政带来了一定损失。
2. 税率结构分化造成积极性不足我国增值税税率结构分化严重，一般纳税人税率为17%，小规模纳税人税率为3%，而一般纳税人与小规模纳税人之间的划分依据规模而不是利润，致使企业在划分门槛上花费大量精力，影响了企业的生产经营积极性。
3. 增值税税制不够合理现行增值税与企业税负的关系不是很合理，在一定程度上增加了企业的税负。
由于增值税税制的复杂性和变数较大，也给企业的纳税、提供发票等增加了一定的成本，使得企业的税收成本进一步提高，增加了企业的负担。
1. 完善税收管理制度对于增值税存在的偷漏税问题，可以加强税收征管和税收监管力度，构建完善的税收管理制度。
可以通过建立信息共享平台，加强税收数据的监控和分析，实现增值税全程监控，加大对纳税企业、特别是跨地区经营企业的税收稽查力度，严厉打击偷漏税行为。
2. 统一税率结构，降低税率差异在税率结构上，可以适当提高小规模纳税人税率，降低一般纳税人税率，减少税率的差异。
通过改革税率结构，提高小规模纳税人税率的可以适当减少一般纳税人税率，减少企业的生产经营成本，提高企业的生产积极性。
针对增值税税制的复杂性和变数大的问题，可以简化税制的程序和制度，减少企业的税收成本，提高企业的效益。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济不断发展，增值税作为税收制度的重要一环，发挥着重要的财政调节和收入分配功能。
随着经济的转型升级，增值税改革也面临诸多问题，如增值税领域税收筹划、税收漏税问题等，针对这些问题，我们需要深入研究并提出合理的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 税负大，税率高目前我国增值税税率为17%，而且还存在多税率制度，这导致企业和个人税负加重，影响了经济的发展和就业的稳定。
2. 税制复杂，企业负担重由于增值税的复杂性和繁琐性，企业缴税成本高，劳动力成本增加，导致生产成本上升，进而影响产品价格，降低了国内企业的竞争力。
3. 税收筹划难度大增值税在税收筹划方面存在较大的难度，很多企业为了降低税负，采取各种手段规避税收，导致税收征管的困难。
4. 税收漏税问题严重在增值税领域存在大量的税收漏税问题，主要表现在抵扣不规范、虚开发票等形式，造成了国家财政的损失，也导致了税收征管的难度加大。
二、增值税改革的对策研究1. 统一增值税税率针对当前存在的多税率制度，建议逐步统一增值税税率，降低税负，减轻企业和个人的负担，提高国内企业的竞争力。
2. 简化税制，减轻企业负担应该简化增值税的征收程序，减少企业缴纳税金的繁琐性和成本，降低企业生产成本，促进经济的良性发展。
3. 完善税收筹划政策在增值税改革过程中，需要完善税收筹划政策，鼓励企业进行合规的税收筹划，减少非法性的避税行为，保障国家的税收稳定。
4. 加强税收征管针对增值税领域存在的税收漏税问题，需要加强税收征管，完善增值税的征收制度和技术手段，提高税收征管的效率和监管水平，从根本上解决税收漏税问题。
5. 促进税收法律的完善为了规范增值税征收的程序和方式，应该加强税收法律的完善，提高增值税征收政策的透明度和公正性，保障纳税人的合法权益。
6. 强化税收宣传教育增值税改革过程中，需要加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的节税意识，引导纳税人合理遵纳税法，避免违法行为。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。
增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。
针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。
在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。
一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。
2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。
一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。
3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。
这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。
二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。
通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。
可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。
2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。
建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。
可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析
一、增值税问题的表现
1、增值税税率高。
目前我国增值税的税率范围为3%至17%，其中17%的税率适用于很多消费品，如高档化妆品、奢侈品等，这导致人们的购买力下降，不利于消费增长。
2、逃税问题突出。
由于我国增值税的税率较高，一些企业可能会采取不合法手段逃
避缴税，严重影响到财政收入。
例如，利用传销、假冒发票等手段进行逃税。
3、税率差异地区间差距大。
我国现行的增值税税率不同，地区差异较大，有些地区
税率较高，导致企业在不同地区经营时的税负存在较大差异，影响了市场平等竞争。
二、增值税改革对策
1、优化增值税税率结构。
针对目前税率较高的问题，可对税率进行优化调整，增值
税税率结构应稳步推进，保持合理范围内的适度调整，达到促进经济增长的目的。
2、加强税收管理。
在逃税方面，应加强税收监管，对一些涉及逃税的企业进行打击，采取专业化的税收检查方式，及时及时发现并处理违法行为，从而维护税收公平和良好的
税收秩序。
3、加强税率差异地区间沟通和协调。
由于地区差异较大，可适当调整部分税率，优
化税收结构，加强地区间的沟通和协调，保证税率的适度调整和税收平稳发展。
4、推进电子商务税收征收。
加快推进电子商务税收征收，按照现行规定，对网络购
物等电子商务交易开展规范的税收管理，减少逃税现象，保证税收公平和税收秩序的良好
运行。
总之，针对我国增值税面临的问题，应选取相应的改革对策，保证税收结构的稳步完
善和实施，维护良好的税收秩序，为经济社会发展提供稳定的财政保障。
浅谈我国增值税存在的问题及完善对策
浅谈我国增值税存在的问题及完善对策[摘要]增值税是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环节的增值额为计税依据,运用税款抵扣原则,实行多环节计算征收的一种流转税。
本文就目前我国增值税存在的征税范围过窄、税收负担失衡和增值税专用发票在实际运行中存在的问题,分别有针对性地提出了一些相应的完善措施。
[关键词]增值税;改革;完善1 现行的增值税存在的主要问题1.1 征税范围过窄我国税法规定:在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配劳务以及进出口货物的单位和个人就其取得的货物或应税劳务销售额计征增值税。
由此可以看出现行增值税的征收范围只集中在工业生产和商业流通两个环节,没有延伸到交通运输、建筑安装和其他第三产业。
从课征的对象来看主要是动产和劳务,没有涉及不动产。
其弊端主要表现在:(1)增值税抵扣链条不完整,内在制约机制作用得不到充分有效发挥。
按照增值税的基本原理,增值税具有道道征税、税不重征、环环紧扣、税负公平的特征。
如果从产品的投入、产出、交换到最终消费环节全面实行增值税,就像一根链条,一环紧扣一环,完整而严密,增值税的内在制约机制就能充分发挥作用。
然而,我国现行增值税仅仅是在工业生产和商品流通两个环节征收,其他领域特别是与工业和商业关系十分密切的交通运输和建筑安装等领域继续征收营业税,致使增值税的抵扣链条中断,内在制约机制的作用明显削弱,增值税的优越性难以充分发挥。
(2)增值税主体税种的地位受到威胁。
增值税是我国主要税种之一,在整个税收收入中所占的比重很大,是国家建设所需资金的主要来源,但税制改革以来增值税占税收收入的比重明显下降。
全国和上海市2008年比2004年分别减少了7.25个百分点和9.68个百分点,主体税种的地位明显降低。
虽然2008年上海市增值税比重下降的势头得到扭转,但回升乏力,若不及时采取有效措施加以制止,增值税主体税种的地位很难保证。
(3)政策界限难以区分。
由于我国现行流转税在征收范围上采取的是增值税、消费税和营业税三税并立,前两者交叉征收,后两者互不交叉的格局,因此,在理论上,征收增值税和营业税的政策边界可以分清。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析现行增值税是我国税制的重要组成部分，它对国民经济的发展和财政收入的增长起到了重要的促进作用。
然而，随着经济形势的变化和税制改革的推进，现行增值税也面临着一些问题。
本文将分析现行增值税面临的问题，并提出相应的对策。
一、现行增值税面临的问题1.税收负担过重现行增值税采用的是税制内销售环节税制，对企业在生产、流通和销售等环节的增值都进行征税。
由于增值税税率相对较高，加之税制内税负逐级递减导致多重的税负叠加，企业的税收负担过重，影响了企业的发展和竞争力。
2.税收征管难度大现行增值税在税收征管方面面临一些困难。
一方面，由于税制内销售环节税制的特点，涉及到多个环节和多个纳税人，税收的征管难度较大。
另一方面，由于税制内税负逐级递减，征管人员需要对企业的销售情况进行核实，这也增加了税收的征管难度。
3.税收流失和逃避现象由于现行增值税对企业的销售额进行征税，企业为了减少税收负担，存在一定程度的税收流失和逃避现象。
企业可能通过虚开发票、少开发票或者进行违法转让等手段来逃避支付税款，这导致了国家税收的流失。
二、对现行增值税的对策分析1.优化税收制度为了解决增值税税收负担过重的问题，可以考虑适当降低税率和减少税负。
可以针对不同的行业和企业类型，制定差异化的税率政策，降低税收负担。
此外，还应加大对小微企业和个体经营者的减免力度，提高税收的公平性和可操作性。
2.加强税收征管为了解决增值税税收征管难度大的问题，应加强税收征管的手段和技术支持。
可以借助大数据和信息技术，加强对企业销售情况的监控和核查。
此外，还应加强税收征管人员的培训和素质提升，提高税收征管的能力和效率。
3.打击税收逃避和流失为了解决税收逃避和流失现象，可以加大对违法行为的打击力度，加强对企业的监管和稽查。
可以建立完善的风险评估和预警机制，对存在风险的企业进行重点监管。
同时，还可以加强对发票管理和使用的监管，提高发票管理的透明度和效果。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析随着我国经济的不断发展，现行增值税制度已经成为我国最主要的税收体系之一，但同时也存在一些问题。
本文将重点分析现行增值税面临的问题，并提出相应的对策。
一、增值税的税率过高我国现行增值税的税率较高，其中17%的税率已经包含了很多消费者无法承受的税负。
因此，增值税税率过高是导致税收不正常、经济倒退和市场萎缩的主要原因。
为解决这一问题，可以采取以下措施：1. 降低增值税税率在平稳过渡的前提下，逐步降低增值税税率，降低企业的生产成本和经营压力，让企业拥有更多的利润空间。
2. 增加进口抵减增加进口商品抵扣，能够对进口商提供更多的税收减免优惠，也能促进国内消费。
二、违法逃税现象严重随着我国市场经济的不断发展，许多企业和商人利用不当手段逃避税收，导致国家财政收入严重缺失。
为解决这一问题，可以采取以下措施：1. 加强监管和执法加强对企业和个人的税收征收和监管工作，通过强化执法严惩非法逃税行为，杜绝违法逃税现象的发生。
2. 政府采取优惠政策政府可以采取一系列优惠政策，鼓励企业规范经营，积极缴纳税款，并对无法缴纳税款的企业提供一定程度的财政支持。
三、税收征收和管理难度大增值税税制之间的相互作用，使得税收征收和管理过程变得更加复杂。
为解决这一问题，可以采取以下措施：1. 对税收征收和管理进行标准化通过税收征收和管理的标准化工作，建立一套成熟完善的税收管理结构，并加强对税务部门的培训和管理，提高他们的专业水平和工作效率。
2. 促进政府部门之间合作加强政府部门之间的合作，共同协调政策、分享信息，并通过科学合理的增值税税收体系，优化国家财政管理机制。
综上所述，现行增值税在税率过高、违法逃税现象严重、税收征收和管理难度大等问题面临诸多问题，需要政府和各利益相关方共同努力，通过逐步完善经济法律制度、加强管理和监管等措施来不断改善和优化增值税税收体系，从而推动我国经济持续、健康、稳定发展。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究一、存在的问题1. 税负过重随着经济的发展和社会的进步，人民对生活质量和物质享受的需求不断增加，消费水平逐渐提高。
而增值税的征收对象主要是消费者，税率相对较高，导致了消费税负的过重。
这不仅会影响民众的消费意愿，也会损害经济的发展动力，甚至影响社会稳定。
2. 税收征管难度大增值税的征管工作与其他税种相比更为复杂，要求企业不仅要能够准确纳税，还需要具备较强的纳税自律性和自我管理能力。
目前很多企业存在一定的隐性税收风险，导致税收征管工作的难度加大，甚至存在监管盲区。
3. 税收逃避问题由于增值税的征收与纳税主体和经济活动之间的联系较为复杂，且税收征管工作难度大，一些企业存在逃税行为。
这不仅会损害公平竞争的市场环境，还会影响国家税收的稳定性和可持续性。
4. 征收方式不合理以往的增值税主要采用的是一般增值税征收方式，即按照增值额计征税款。
这种征收方式容易导致企业产生重复征税和税收负担过重的问题，不利于营商环境的改善和经济的持续增长。
二、对策研究1. 优化税负结构为了缓解增值税对消费者的税收负担过重的问题，可以通过调整税率结构和优化税收政策，采取差别税率征收等措施，降低低收入群体的税收压力，鼓励消费，促进经济增长。
2. 强化税收征管针对增值税征管难度大的问题，可以加强税收征管的力度，采取信息化手段，完善税收征管制度，提高征管的精准度和有效性，提高企业纳税自律性和自我监管能力，减少逃税行为的发生。
3. 加大监管力度为了解决企业逃税问题，可以加大对企业的监督检查力度，完善税收征管制度，建立健全的风险防范机制，提高对纳税主体逃税行为的打击力度，净化市场环境，促进公平竞争。
4. 探索征收方式改革针对增值税征收方式不合理的问题，可以通过探索增值税改革的征收方式，如改革为增值税综合征收方式，推行按差额纳税，减少重复纳税，降低税收负担，促进企业发展。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析一、增值税征收政策问题我国现行的增值税征收政策存在一些问题，主要表现在税收征管不规范、税收逃避现象较为严重、征收管理成本高等方面。
首先是税收征管不规范。
由于现行增值税税收征管存在一些不足，一些商家在征收增值税的过程中存在偷逃税款、虚开发票、漏报应税行为等现象，导致大量税款被违规逃避，严重影响了税收征管的效果。
其次是税收逃避现象较为严重。
一些企业为了逃避缴纳增值税而采取一些手段进行虚开发票、偷逃税款等行为，严重干扰了税收征管秩序，影响国家税收的正常秩序。
再者是征收管理成本高。
随着税收征管的不断深化和扩大，征收管理成本也在不断提高，包括税收征管机构的建设、人员培训及税收征管设备的投入等，成本相当高昂。
针对以上问题，应加强税收征管力度，建立健全税收征管制度，加大税收征管力度，提高税收征管效率，减少逃税行为的发生。
应强化对虚开发票、偷逃税款等违法行为的打击力度，采取有力措施整治税收秩序，从而保障国家税收的正常秩序。
二、税基扩大及税率调整问题当前我国增值税税基较窄，税率相对较高，存在税基扩大不足、税率调控不合理等问题。
首先是税基扩大不足。
我国目前增值税纳税对象主要是企业性质的生产企业、制造业企业等，而服务性企业等并未纳入增值税征收范围，导致我国增值税税基较窄，不利于税收的扩大。
其次是税率调控不合理。
我国增值税税率相对较高，当前一般税率为17%，部分商品适用的税率更是高达20%，这对于一部分企业而言，税收负担过重，影响了企业的经营发展，也影响了国家税收的正常秩序。
解决税基扩大不足的问题，可适当扩大增值税的征收范围，将一些服务性企业等纳入增值税征收范围，进一步拓宽税基，增加税收来源。
对于税率调控问题，应适当下调增值税税率，减轻企业负担，促进经济的发展和稳定。
在税收政策设计上，应加大对小微企业的支持，采取差别化税收政策，鼓励和促进小微企业的发展。
三、税收征管和税法改革问题在现行增值税征收制度中，税收征管和税法改革也存在一些问题，主要体现在立法不完善、征管机构能力不足等方面。
我国现行增值税制存在的问题及对策分析
我国现行增值税制存在的问题及对策分析我国现行增值税制存在以下问题：
1.税率过高：我国增值税税率为17%，相比其他国家过高。
2.产业链重复纳税：在现行制度下，产业链的各个环节都要纳税，导致多次重复缴纳税款。
3.微利企业困境：部分微利企业难以承担大额增值税，容易陷入经营困境。
4.缺乏完善的退税制度：企业开展出口业务后，需支付大量进项税，但退税退款周期长、流程复杂。
针对这些问题，可以采取以下对策：
1.逐步降低税率：降低增值税税率，提高中国的营商环境。
2.优化税收征管：完善产业链上下游纳税机制，减少企业重复纳税的情况。
3.实施增值税留抵退税政策：留抵退税，将企业的退税期限缩短，使企业在经营过程中能够更好地维持流动资金。
4.对微利企业实施差别化优惠政策：针对微利企业，适当降低相应税率，减轻企业负担。
关于我国增值税的问题研究及完善对策
关于我国增值税的问题研究及完善对策引言增值税是我国重要的税种之一，对于经济的发展和财政收入的增长起到了重要的作用。
然而，随着经济形势的变化和税制的不完善，我国增值税存在一些亟待解决的问题。
本文将就我国增值税存在的问题进行研究，并提出一些完善对策。
问题分析问题一：增值税征收范围狭窄目前，我国增值税主要征收在货物销售、劳务和服务的过程中。
这种征收方式存在一定的问题，如对于无形资产、电子商务等新业态的增值税征收范围较窄，无法有效覆盖所有的经济活动。
这使得一些新兴行业和新型经济模式无法享受到增值税的优惠政策，对其发展产生一定的限制。
问题二：增值税税率结构不合理我国增值税税率结构目前被分为一般税率、减按计税方法征收的税率和免税税率三个档次。
尽管税率差异化有助于调节不同行业的税负，但现有税率结构在细分领域仍然存在一定的不合理性。
有些行业的税负较高，难以承受，对企业发展造成了一定的不利影响。
问题三：增值税征收程序繁琐当前，我国增值税的征收程序相对繁琐，包括纳税申报、申报核对等环节。
这种复杂的程序给企业增加了负担，同时也给税务部门的监管带来了一定的难度。
此外，一些企业由于纳税能力有限，无法按时履行增值税的申报义务，加大了税务部门的监管成本。
完善对策完善增值税征收范围为了适应新经济形态的发展，可以适度扩大增值税的征收范围。
对于一些新兴行业和新型经济模式，可以采取差异化的征收政策，为其提供更加灵活的增值税优惠政策，推动其健康发展。
调整增值税税率结构要优化增值税税率结构，适度降低一些行业的税负，减轻企业的负担。
可以通过降低税率、提高起征点等方式来实现税负的合理调节，促进企业的发展和经济的增长。
简化增值税征收程序为了减轻企业负担，应该简化增值税的征收程序。
可以通过推行电子税务、加强纳税申报的便利化等措施，提高征收效率，降低企业办税成本。
加强税务部门的监管能力为了确保增值税的有效征收，应该加强税务部门的监管能力。
可以通过加强税务人员的培训和提高监管技术手段的运用，提高税务部门的监管效能，减少对企业生产经营的干扰。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析现行增值税面临的问题主要包括以下几个方面：1.税负过重：增值税是按照货物和劳务的增值额计算税额的，因此对于生产企业而言，增值税将直接影响商品的售价，从而增加了企业的成本，导致税负过重。
特别是对于一些高附加值行业和中小微企业而言，税负过重将直接影响其经营和发展。
2.增值税逃避和偷漏问题严重：由于增值税是企业自行申报和缴纳的，存在着企业逃避和偷漏缴税的问题。
尤其是一些小型企业和个体户，往往为了减少税负而通过财务造假等手段来逃避和偷漏缴税。
3.制度运行成本高：当前增值税制度运行成本相对较高，主要体现在税务部门需要大量的人力物力成本去监管和核查企业的纳税行为，而且涉及到增值税抵扣、退税等问题，也需要一定的时间和成本进行处理。
为了解决以上问题，可以采取以下对策：1.减轻税负：对于中小微企业和高附加值行业，可以考虑在增值税税率和起征点上进行调整，适当降低税负，减轻其经营负担。
可以对一些促进经济发展和社会公益的行业给予减免或者优惠税率。
2.加强监管和打击逃税行为：增加税务部门的力度，加大对企业纳税申报和缴纳的监管力度，严厉打击逃税行为。
可以加强对企业纳税的电子化监控，提高纳税信息的透明度，降低企业逃税空间。
3.优化制度运行：通过加强对企业的税务培训和宣传教育，提高企业对增值税的了解程度，减少企业对税务部门的不配合和抵触情绪。
可以通过简化申报手续、加强自动化处理等方式，降低税务部门的运行成本，提高办税效率。
4.推进增值税改革：当前增值税改革已经在不断推进，可以继续完善增值税制度，推进由营业税向增值税的全面转移，提高税制的适应性和公平性。
可以考虑进一步改革增值税的税率结构，实施差异化税率，更好地满足不同行业和地区的发展需求。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究一、增值税改革存在的问题从宏观角度来看，增值税改革存在的问题主要体现在税制设计不合理、税收征管效率低下、税收营收下降和税收逃避现象严重等方面。
具体来说，主要表现为以下几个方面：1.税制设计不合理。
增值税的税率设置和税收征收对象的确定直接影响税收的稳定性和公平性。
目前一些地区的增值税税率较高，导致对企业的生产经营产生了一定程度的压力，严重影响了企业的竞争力和生产效率。
2.税收征管效率低下。
目前，一些地区的税收征管体系不够完善，征收效率低下、管理存在漏洞，容易导致纳税人逃税、偷税、漏税等现象的出现，影响了税收的真实性和有效性。
3.税收营收下降。
增值税是一种间接税，能够从消费环节获取税收。
由于消费水平的波动和经济形势的不稳定，导致增值税营收存在较大的不确定性，给政府的财政收入带来了较大的影响。
4.税收逃避现象严重。
在增值税体系下，一些纳税人为了逃避税收征收，采取各种手段规避税收，有的使用假发票、虚开发票等途径，导致税收逃漏情况严重，严重损害了国家的税收利益。
二、对策研究1.调整税制设计。
在税率设置和税收征收对象的确定时，应该根据不同行业的特点和市场的实际需求进行合理设置，避免对企业的生产经营产生过大的负担。
对高科技和绿色产业适当给予税收优惠政策，以激励企业技术创新和绿色发展。
2.提高税收征管效率。
建立健全的税收征管体系，加强对纳税人的监督和管理，提高征收效率和管理水平，减少税收逃漏现象的发生。
利用现代信息技术手段，实现税收信息的全面共享和纳税人信息的实时监控，提高税收征管的精准性和有效性。
3.探索多元化的税收征缴方式。
除了传统的税收征缴方式外，还可以探索多元化的税收征缴方式，如采用预缴方式、分期缴纳方式等，以缓解企业对税收款项一次性缴纳的压力，促进企业的健康发展。
4.加大对税收逃避行为的惩处力度。
严厉打击和遏制各类逃税、偷税、漏税等行为，加大对违法行为的处罚力度，树立纳税诚信意识，提高税收遵从度，净化税收环境，维护税收秩序。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈我国增值税中存在的问题及完善对策
浅谈我国增值税中存在的问题
摘要：增值税是我国现行税收体系中的主要税种，增值税的实施完善了我国的税收体制。
但是，随着我国社会主义市场经济的发展，现行增值税的诸多弊端也渐渐暴露出来。
本文将简要讨论我国现行增值税中存在的问题，希望能对增值税的深化改革有所启示。
关键词：增值税问题改革
1994年分税制改革中确立了增值税制度，彼时增值税的征收对于筹集财政收入发挥了重要的作用，有效填补了财政缺口。
增值税制度从确立至今已经走过了20多个年头，为适应国内和国际经济环境的变化，增值税进行了两次较大的改革。
2009年1月1日起增值税由生产型转变为消费型。
2012年1月1日起开始在上海试点进行“营改增”，2013年8月1日“营改增”改革在全国范围内开展，并于2014年6月1日完成了对交通运输业和邮政电信业以及7项现代服务业的改革。
随着增值税改革的不断深入，增值税对于拉动内需，调整产业结构，优化国民收入分配产生了重大影响。
诚然这些都是增值税对经
济的积极影响，但是增值税过多地发挥起宏观调控的作用却有失税收中性的原则，越来越复杂的增值税制度也给税收的征管带来了很大的障碍。
对现行增值税制度以及征纳中出现的问题必须高度重视。
一、纳税人认定标准多重
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，依据纳税人会计核算制度是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模大小划分为一般纳税人和小规模纳税人。
这种划分的目的主要是为了方便税务机关征管、简化小型企业的计算缴纳程序。
2008年以前，增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准以100万元销售额为界限。
自2009年起，按照现行规定要求，除营业税改增值税试点企业外，小规模纳税人的认定标准为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。
其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。
增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定除外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
关于增值税纳税人认定标准存在的问题主要有：第一，这一改变虽然降低了划分标准，但是却使认定标准更加复杂。
第二，以销售额为划分的标准本来就是存在问题的。
纳税人的销售额长期以来就是税务机关难以掌控的一项经济指标，因此以销售额为划分标准是否具有科学性仍值得探讨。
第三，小规模纳税人不能使用增值税专用发票，这使得一般纳税人与小规模纳税人进行业务往来时进项税额是不得抵扣的。
这势必会缩小到小规模纳税人的业务范围，严重阻碍小规模纳税人的发展。
二、增值税税率档次偏多税率偏高
我国增值税采用三档税率，设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。
税率档次过多，必然会在确定销售货物属于哪一档税率时带来麻烦。
此外，多税率会使增值税失去税收中性的特征。
国际上实行增值税的国家一般采用两档到三档税率，最少的只有一档。
因此，我国税率档次仍有简化空间。
目前，对于我国一般纳税人实行的基本税率是17%，低税率是13%，对于小规模纳税人实行按简易办法征收3%的税率。
与其他实行增值税的国家相比，我国税率处于一个较高的水平。
英国的增值税实行三档税率制：标准税率(普通税率)、低税率(特殊税率)和零税率。
目前，标准税率为17.5%，低税率为5%。
韩国采用消费型增值税，税率为10%，实行单一税
率。
税率偏高势必会加重企业负担，不利于企业的长远发展。
三、增值税征税范围过窄
“营改增”之后，增值税的征税范围有所拓宽，将交通运输业和邮政电信业以及部分现代服务业纳入了增值税的纳税范围之内。
但是，“营改增”的推动一直比较缓慢。
占营业税比重大的建筑业、金融保险业等的改革才是重点。
从目前来看，“营改增”从技术层面上来说已经完全成熟。
导致改革进度缓慢的主要原因是：在征管方面，中央和地方的分成问题难以解决。
在税负方面，某些行业的税负可能会有所加重。
由于增值税的范围未完全放开，给征管造成了一定的困难。
这些问题主要有：一、存在重复征税、税负不公的情况。
增值税和营业税平行征收，使得一般纳税人在购入征收营业税的商品时不能抵扣进项税额，只能计入成本，加重企业负担。
二、造成抵扣链条的中断。
增值税的一大特点就是逐环节征税，环环相承道道抵扣。
征税范围不完全便人为地割断了增值税的抵扣链条，不利于增值税抵扣制度优越性的发挥，给偷漏税可乘之机。
三、加重国税
部门和地税部门之间的矛盾。
由于服务行业未完全纳入增值税征收范围，导致了兼营行为和混合销售行为的出现，这两种情况的存在不仅使税法更加复杂，也给实际征管造成了很大的困难。
由于增值税为中央和地方共享税种，营业税为地方税种，当面对一些无法认定的销售行为时，国税部门希望按增值税征收，地税部门希望按照营业税征收，因此便造成了国税部门和地税部门之间的矛盾。
四、增值税的抵扣中存在问题
现行增值税中存在着征扣不对称的问题，这会使得增值税抵扣链条中断，抵扣制度不能有效发挥。
主要问题有：免税货物不征不扣导致抵扣链条中断。
免税货物在销售时不征收增值税，但是其进项税额也不得抵扣。
这样一来就使免税货物的抵扣链条出现中断。
其次，一般纳税人有征无扣导致税负过高。
一般纳税人在购进小规模纳税人的货物时如果取得的是普通发票，则该项进项税额不得抵扣，只能计入企业生产成本。
经营批发零售的一般纳税人若在批发环节向生产企业购入在生产环节免税的产品，其进项税额也是不能抵扣的。
这样一来就会加重批发企业的负担。
五、价外税制度不完善
增值税是不完善的价外税，价外税制度并未被社会完全接受。
商品价格只对一般纳税人实行价税分离，并未在商品流转的各个环节实行价税分离。
物价部门核定的商品价格并未与增值税分离。
这个问题的存在不仅不利于增值税的规范管理，而且在一定程度上是对负税人知情权的侵害，不利于公民纳税意识的培养。
我国增值税改革的总体目标是保持增值税主体税种地位，继续发挥增值税在筹集财政收入方面的优势。
建立完整的增值税抵扣制度，简化征收程序，提高征收效率。
构建能够实现税收中性的现代增值税制度。
为实现这一目标，必须高度重视现行增值税中存在的问题，在以后的改革中逐步解决。
参考文献：
[1]陈明.我国现行增值税中存在的问题及对策研究.华中师范大学,2008
[2]冯秀娟.中国增值税制度深化改革研究.财政部财政科学研究所,2015
[3]李芳.我国现行增值税存在的问题及对策浅析.
现代经济信息,2014
[4]冯庆梅.我国现行增值税存在的问题及完善的构想.财税科技,2007
[5]全国注册税务师职业资格考试教材编写组.《税法（Ⅰ）》.中国税务出版社,2014。