发票基础知识 ppt课件
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务，4、物流辅助服务，5、有形动产租赁服务，6、鉴证咨询服务，7、广播影 视服务（营改增之前5%，营改增之后6%） 财政部家税务总局规定应税服务税率零
营改增动态
截止目前未实施营改增的行业：
建筑业：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业（3%) 金融保险业：金融业务 包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其
二、发票的种类
各类通用机打、税控、定额发票、手工发票： 通常由小规模纳税人或营业税纳税人开具，票面通常只标注总价款，不标注税款。
二、发票的种类
行业发票：
根据行业特点，设计样式和联次。通常会为行业主管部门（如车管所、房 产局、国土局）留一两个联次
三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点
1）一般均统称为增值税发票 2）均只能由增值税一般纳税人开具
他金融业务；保险。(5%) 邮电通信业：邮政储蓄。(3%) 服务业：生活、文化服务业(5%) 转让无形资产：转让土地使用权(5%) 房地产业 (5%)
归纳为：生活服务、建筑、房地产、金融保险四大
供应商开票要求
原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如下内容：
1、购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是 否填写完整、正确 2、发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致 3、发票与实际采购商品品名、规格、供货厂家一致 4、发票填写内容是否打印清晰 5、是否附有清单；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符 6、是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰 7、签收发票有不符合以上任一条的，应立即将问题发票予以退回给供应商，并 要求供应商限期重新开具发票
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
发票查询
营改增动态
截止目前实施营改增的行业包括“3+7” “3”为交通运输业、邮政业、电信业（营改增之前3%，营改增之后11%） “7”为现代服务业:1、研发和技术服务，2、信息技术服务，3、文化创意服
发票退回及作废的相关知识
（3）原因：发票报税处理，对方信息错误而对方拒收的发票处理 处理方法：红字处理。 点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表填开”，
；
发票退回及作废的相关知识
选择开具信息表的原因，必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步”
；
发票退回及作废的相关知识
(3)进入信息表填具界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“保存” 按钮保存信息表。
3）但对于个人消费者，二者之间没有区别
Байду номын сангаас
如何抵税
增值税专用发票：抵扣要交的增值税，就是用购入增值税应 税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税 商品的“增值税销项税额”。
本期应纳税额=本期销项总额-本期进项总额
如何抵税
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
首次开具发票，需提供资料
1、开票资料：包括公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号 2、营业执照副本复印件（加盖公章） 3、税务登记证副本复印件（加盖公章）
注：一般公司只要提供开票资料。
四、发票退回及作废的相关知识
（1）原因：当月开具的发票有误，退回未跨月 处理办法：只要在当月内，随时可以在防伪税控系统上作废 注：在系统上点开发票管理找到已开的发票，点击作废即可。
公司发票基础知识
深圳市鸿福伟业科技有限公司 演讲人：陈凤丹 时间：2017年2月18日
目录
一.发票的定义与作用 二.发票的种类 三.增值税专票跟普票的特点 四.发票退回及作废处理方法 五.发票保管方法 六.关于收据的相关知识
一、发票定义与作用
1、发票的定义：
《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服 务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票退回及作废的相关知识
（2）由于快递丢失，购货方其他原因导致已收到的增值税专用发票未 认证且丢失
处理方法：购买方（客户）凭销售方（贵公司）提供的相应专用发票记 账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联 复印件及销售方（贵公司)所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专 用发票已报税证明单》，经购买方(客户）主管税务机关审核同意后， 可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
二、发票的种类
增值税普通发票： 与增值税专用发票由同一台税控机开出，格式、防伪与其一致
由一般纳税人开具给普通消费者（含个人），销售方要准确填写名称、纳税人识别号、地址电话、账号， 购货方可以只写名称。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。
至少有两联，发票联（购方记账），记账联（销方记账）。没有抵扣联。
二、发票的种类
增值税专用发票：这是管理最为严格的发票。
由一般纳税人开具给一般纳税人，购销双方都要准确填写名称、纳税人识别号、 地址电话、账号。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。
至少有三联，发票联（购方记账），抵扣联（购方抵税），记账联（销方记账）， 一般我们收到的为两联，即抵扣联、发票联。在黏贴发票时候，只要将发票联黏贴在粘 贴单上，抵扣联附在后面。
注：一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税 控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票 等，俗称“一机多票”。
增值税专用发票与增值税普通发票的区别
1）增值税专用发票通常是是一般纳税人开具给其他一般纳税人的； 增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人
2）增值税专用发票可用于一般纳税人的抵扣，抵扣认证期为发票开具之日起 180天；（自2010年1月1日起，抵扣期限由90天延长至180天） 增值税普通发票不能用于抵扣
2、发票的作用：
1）证明经济业务的发生； 2）相关人员报账的唯一凭证； 3）涉税处理的唯一凭证。
二、发票的种类
发票主要分两种：增值税发票、普通发票
增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增 值税普通发票
普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业 发票、广告业发票等各专业发票
营改增动态
截止目前未实施营改增的行业：
建筑业：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业（3%) 金融保险业：金融业务 包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其
二、发票的种类
各类通用机打、税控、定额发票、手工发票： 通常由小规模纳税人或营业税纳税人开具，票面通常只标注总价款，不标注税款。
二、发票的种类
行业发票：
根据行业特点，设计样式和联次。通常会为行业主管部门（如车管所、房 产局、国土局）留一两个联次
三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点
1）一般均统称为增值税发票 2）均只能由增值税一般纳税人开具
他金融业务；保险。(5%) 邮电通信业：邮政储蓄。(3%) 服务业：生活、文化服务业(5%) 转让无形资产：转让土地使用权(5%) 房地产业 (5%)
归纳为：生活服务、建筑、房地产、金融保险四大
供应商开票要求
原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如下内容：
1、购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是 否填写完整、正确 2、发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致 3、发票与实际采购商品品名、规格、供货厂家一致 4、发票填写内容是否打印清晰 5、是否附有清单；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符 6、是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰 7、签收发票有不符合以上任一条的，应立即将问题发票予以退回给供应商，并 要求供应商限期重新开具发票
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
发票查询
营改增动态
截止目前实施营改增的行业包括“3+7” “3”为交通运输业、邮政业、电信业（营改增之前3%，营改增之后11%） “7”为现代服务业:1、研发和技术服务，2、信息技术服务，3、文化创意服
发票退回及作废的相关知识
（3）原因：发票报税处理，对方信息错误而对方拒收的发票处理 处理方法：红字处理。 点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表填开”，
；
发票退回及作废的相关知识
选择开具信息表的原因，必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步”
；
发票退回及作废的相关知识
(3)进入信息表填具界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“保存” 按钮保存信息表。
3）但对于个人消费者，二者之间没有区别
Байду номын сангаас
如何抵税
增值税专用发票：抵扣要交的增值税，就是用购入增值税应 税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税 商品的“增值税销项税额”。
本期应纳税额=本期销项总额-本期进项总额
如何抵税
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
如何在网上勾选认证进项发票？
首次开具发票，需提供资料
1、开票资料：包括公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号 2、营业执照副本复印件（加盖公章） 3、税务登记证副本复印件（加盖公章）
注：一般公司只要提供开票资料。
四、发票退回及作废的相关知识
（1）原因：当月开具的发票有误，退回未跨月 处理办法：只要在当月内，随时可以在防伪税控系统上作废 注：在系统上点开发票管理找到已开的发票，点击作废即可。
公司发票基础知识
深圳市鸿福伟业科技有限公司 演讲人：陈凤丹 时间：2017年2月18日
目录
一.发票的定义与作用 二.发票的种类 三.增值税专票跟普票的特点 四.发票退回及作废处理方法 五.发票保管方法 六.关于收据的相关知识
一、发票定义与作用
1、发票的定义：
《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服 务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
发票退回及作废的相关知识
（2）由于快递丢失，购货方其他原因导致已收到的增值税专用发票未 认证且丢失
处理方法：购买方（客户）凭销售方（贵公司）提供的相应专用发票记 账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联 复印件及销售方（贵公司)所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专 用发票已报税证明单》，经购买方(客户）主管税务机关审核同意后， 可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
二、发票的种类
增值税普通发票： 与增值税专用发票由同一台税控机开出，格式、防伪与其一致
由一般纳税人开具给普通消费者（含个人），销售方要准确填写名称、纳税人识别号、地址电话、账号， 购货方可以只写名称。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。
至少有两联，发票联（购方记账），记账联（销方记账）。没有抵扣联。
二、发票的种类
增值税专用发票：这是管理最为严格的发票。
由一般纳税人开具给一般纳税人，购销双方都要准确填写名称、纳税人识别号、 地址电话、账号。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。
至少有三联，发票联（购方记账），抵扣联（购方抵税），记账联（销方记账）， 一般我们收到的为两联，即抵扣联、发票联。在黏贴发票时候，只要将发票联黏贴在粘 贴单上，抵扣联附在后面。
注：一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税 控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票 等，俗称“一机多票”。
增值税专用发票与增值税普通发票的区别
1）增值税专用发票通常是是一般纳税人开具给其他一般纳税人的； 增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人
2）增值税专用发票可用于一般纳税人的抵扣，抵扣认证期为发票开具之日起 180天；（自2010年1月1日起，抵扣期限由90天延长至180天） 增值税普通发票不能用于抵扣
2、发票的作用：
1）证明经济业务的发生； 2）相关人员报账的唯一凭证； 3）涉税处理的唯一凭证。
二、发票的种类
发票主要分两种：增值税发票、普通发票
增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增 值税普通发票
普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业 发票、广告业发票等各专业发票