项目管理基础第八章项目费用及控制
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精品课件
费用控制的依据
费用基准线：这是费用控制的基础 绩效报告：这是费用控制的依据，实施执行报
告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同 时也是发现问题的最基本依据。 变更请求：改变的请求可能是口头的也可能是 书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可 能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请 求增加预算，也可能是减少预算。 费用管理计划
计算工具的辅助：项目A．管类理比软估算件及电子表格软件辅 助项目费用的估计。BC．．参自数下估而算上估算
精品课件
D．三点估算
从下向上的估计法(示意图)
从下向上估计法:
·估计进度 ·估计资源 ·估计费用
精品课件
工作包
从上往下估计法(示意图)
从上向下估计法：
·工作范围 ·进度目标 ·费用目标
精品课件
第八章 项目费用及其控制
精品课件
本章内容
13 项目费用管理概述
2
项目费用估算
3
项目预算
4
项目费用控制
精品课件
2
8.1项目费用管理概述 项目的费用管理主要是在批准的预算条件下
确保项目的保质按期完成，其主要包括：
➢ 资源计划—确定完成项目活动所需要的物质 资源（人、设备和材料）的种类，以及每种资源 的需要量
挣值法
挣值法的三个基本参数
–计划工作量的预算费用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。
–BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成 的工作量所需的预算费用。
–计算公式为：BCWS=计划工作量×预算定额。 BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量(用 费用表示)。它在工作实施过程中应保持不变， 除非合同有更改。
计
累 计
3500
100 精4品00课件 800
500
500
1300
1800
400
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2200 2500 2800 3100 3300
200 3500
费用负荷曲线
费用
日期 1
2
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合计 100
300
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200
累计 100 400 800 1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500
–如果合同变更影响了工作的进度和费用，经过 批准认可，相应的BCWS也应做相应的修改。
–按我国的习惯可把它称为“计划投资额”
精品课件
挣值法
挣值法的三个基本参数
–已 完 成 工 作 量 的 实 际 费 用 (ACWP) ， 即 (Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指项目实施 过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用。 ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。
制项目，前两年半的预算成本为5亿美元，也就是 说预计项目进行到一半时人工费和材料费花到5亿 美元。假设到这个时候你只花了4.5亿美元，是否 可以称之为“低于预算”？
• 如果实际情况是你的进度滞后呢？ • 引入项目已完工部分的价值——挣值
精品课件
费用控制的方法
1.挣值法 挣值法的基本思想就是通过引进一个中间变量即 “挣值”，来帮助项目管理者分析项目的成本和工期 的变动情况并给出相应的信息，以便他们能够对项目 成本的发展趋势做出科学的预测与判断，并提出相应 的对策。 挣值法是对项目进度和费用进行综合控制的有效 方法。 通过测量和计算已完成工作的预算费用与已完成 工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关 计划实精施品课件的进度和费用偏差，从而判断执行状况。
晚宴 440
生日晚会
700
意外开支 40
娱乐 220
蛋糕 80
饮料 50
清洗 30
做菜 280
音响 20
灯光布置 50
室内布置 50
VCD光碟 100
食品 20
餐具 10
凉菜 50
热菜 230
蔬菜类 海鲜类 其他类
精品课件
30
100
100
生日晚会项目预算的工作分解结构图
累计预算费用
①费用预算依赖的主要数据包括 ——费用估算 ——工作分解结构 ——项目进度：费用的分配和安排应该
300
200
200
100 400
800
1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500
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百度文库
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• 精品课件
月
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4.费用控制
费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，
相是费发项用反生目控要变费制在用就成对化管是本今了理要、后吗和保技费？费证术用各、用为控项进有什制工度何么的作三依影会要者据在之响发。它间？生们作变各综化自合的平？衡预。算
–BCWP的计算公式为：BCWP=已完工作量×预算定额。
–业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付， 也是承包商挣得的金额。
–已完成的工作必须经过验收，符合质量要求。
–挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度，真正实 现了投资额到项目成果的转换。
–按我国的习惯可称为“实现投资额”
–通常来精自品课项件 目内进度报告
模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目范围的
大小，则它通常是可靠项目的经。理刚接手一个项目，但是总经理
从下向上的估计法：下这周种就技要和术客通户常开首会先讨论估，计希各望个项目独经
立工作的费用，然后理再能汇尽总快做从出下一往个上关估于项计目出的整成个本估项算，
目的总费用。
那么项目经理应该采用哪种方法？
——各种所作假设的说明
——指出估计结果的有效范围 费用管理精品计课件 划
2.费用预算（费用计划）
费用预算包括给每一独立工作分配全部 费用，以获得度量项目执行的费用基线 (图示)
精品课件
费用支出
累积费用曲线
(今天)
实际支出 计划支出
精品课件
当日实际支出与计划 支出之间的差异
总的计划支出
分摊总预算费用 （TBC） 工作包
挣值法
挣值法的四个评价指标 –费用偏差(Cost Variance-CV)：CV是指检查 期间BCWP与ACWP之间的差异， –计算公式为CV=BCWP-ACWP。 –当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消 费费用超过预算值即超支。 –当CV为正值时表示实际消耗费用低于预算值， 表示有节余或效率高。 –当CV等于零时表示实际消耗费用等于预算值。
费用估算应该与工作质量的结果相联系。
费用估算过程中，亦应该考虑各种形式的费用交 换，比如：在多数情况下，延长工作的延续时间 通常是与减少工作的直接费用相联系在一起的， 相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因 此，在费用估计的过程之中必须考虑附加的工作 对工程期望工期缩短的影响。
精品课件
费用估算主要依赖的资料
精品课件
费用估算的内容
劳动力, 项目中涉及的各类人员 原材料 分包商和顾问,缺少某项技术或资源 租用设备和工具 差旅费 准备金
精品课件
费用估计的工具和方法
类比估算法：通常是与原有的类似已执行项目进行 类比以估计当期项目的费用
参数模型法：将项目的特征参数作为预测项目费用
数学模型的基本参数。如果模型是依赖于历史信息、
费用估计示例 生日晚会
——从下向上的估计法
700
晚宴 440
意外开支 40
娱乐 220
蛋糕 80
饮料 50
清洗 30
做菜 280
音响 20
灯光布置 50
室内布置 50
VCD光碟 100
食品 20
餐具 10
凉菜 50
热菜 230
蔬菜类 30
海鲜类 100
其他类 100
精品课件
生日晚会项目预算的工作分解结构图
精品课件
费用预算表
工 预算值
作
包
1
2
3
4
项目日程预算（项目日历月）
5
6
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8
9
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11
A 400
100 200 100
B 400
50
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150
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C 550
50
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250
150
D 450
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150
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E 1100
100
300
300
200
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F 600
100
100
200
200
合
100 300 400
费用估计示例 生日晚会
——从上向下的估计法
700
晚宴 440
意外开支 40
娱乐 220
蛋糕 80
饮料 50
清洗 30
做菜 280
音响 20
灯光布置 50
室内布置 50
VCD光碟 100
食品 20
餐具 10
凉菜 50
热菜 230
蔬菜类 海鲜类 其他类
精品课件
30
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生日晚会项目预算的工作分解结构图
是与进度计划相适应的。 ②费用预算的技术和方法：类同于费用的估计。 ③费用预算的结果：费用预算的主要结果是获
得费用线，费用线将作为度量和监控项目实
施过程中费用支出的依据，通常的费用曲线
随时间的关系是一个S型曲线。
精品课件
Tc1
不期望的情况
Tc2
Tc3
项目预算计划（基线） 期望的情况
任务（时间）
项目成本预算及其不同期望示意图—“S”曲线图
精品课件
精品课件
费用不超支能说明项目的整体情况良好吗？
费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差， 还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要 与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起 来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。
精品课件
挣值法
挣值法的四个评价指标 –进度偏差(Schedule Variance-SV)： SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差 异。 –其计算公式为SV=BCWP-BCWS。 –当SV为正值时表示进度提前，SV为负 值表示进度延误。
工作分解结构WBS 资源需求计划：即资源计划安排结果 资源单价：为了计算项目各工作费用必须知道各种资源的单
位价格，包括工时费、单位体积材料的费用等。如果某种资 源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。 工作的延续时间：工作的延续时间将直接影响到项目工作经 费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。 历史信息：同类项目的历史资料始终是项目执行过程中可以 参考的最有价值的资料，包括项目文件、共用的项目费用估 计数据库及项目工作组的知识等。 会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这 对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。
——对造成费用基准变化的因素施加影响,向有利方 向
——确定实际发生的费用是否已经出现偏差
——分析偏差对未来进度的影响,并采取措施
费用控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因， 同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控 制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可 能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项 目风险。
500
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费用累积负荷曲线(预算基准线)
费用
3500 3150 2800 2450 2100 1750 1400 1050
700 350
•
1
日期 合计 累计
1
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精品课件
费用控制框架
输入
费用基准 进展报告 变更请求 费 用 管 理 计划
工具与技术
费用变更控制 系统 进展度量 补充计划 计算机化工具
输出
修 订 的 费 用估计值 预算更新 补救行动 根 据 完 成 情况的项 目总费用 估算 经验教训
精品课件
引例
• 假设一个为期5年、预计成本为10亿美元的飞机研
范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行 的费用预算。 费用控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用 报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各 种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算 相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以 弥补。
精品课件
费用控制的内容
费用控制主要关心的是影响改变费用基准线的各种因 素、确定费用基准线是否改变以及管理和调整实际的 改变。费用控制包括：
–我国习惯称其为“消耗投资额” –通常来自财务部门的报告
精品课件
挣值法
挣值法的三个基本参数
–已完工作量的预算成本(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指项目实施过程中某阶 段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的费用， 即挣得值(Earned Value)
➢ 费用估计—确定完成项目各活动所需要的资 源的成本
➢ 费用预算—将估算的总成本分配到具体工作 ➢ 费用控制—控制项目预算的变更
精品课件
8.2费用估算
项目报价？？
费用估算指的是预估完成项目各工作所需资源 （人、材料、设备等）的费用的近似值
当项目在一定的约束条件下实施时价格的估计是 一项重要的因素
费用估算的基本结果
项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资源的 费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的 费用项如折扣、费用储备等的影响,其结果通常用 劳动工时、工日、材料消耗量等表示。
详细的说明：费用估计的详细说明应该包括：
——工作估计范围描述，通常是依赖于WBS作为 参考
——对于估计的基本说明，比如费用估计是如何 实施的
费用控制的依据
费用基准线：这是费用控制的基础 绩效报告：这是费用控制的依据，实施执行报
告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同 时也是发现问题的最基本依据。 变更请求：改变的请求可能是口头的也可能是 书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可 能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请 求增加预算，也可能是减少预算。 费用管理计划
计算工具的辅助：项目A．管类理比软估算件及电子表格软件辅 助项目费用的估计。BC．．参自数下估而算上估算
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D．三点估算
从下向上的估计法(示意图)
从下向上估计法:
·估计进度 ·估计资源 ·估计费用
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工作包
从上往下估计法(示意图)
从上向下估计法：
·工作范围 ·进度目标 ·费用目标
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第八章 项目费用及其控制
精品课件
本章内容
13 项目费用管理概述
2
项目费用估算
3
项目预算
4
项目费用控制
精品课件
2
8.1项目费用管理概述 项目的费用管理主要是在批准的预算条件下
确保项目的保质按期完成，其主要包括：
➢ 资源计划—确定完成项目活动所需要的物质 资源（人、设备和材料）的种类，以及每种资源 的需要量
挣值法
挣值法的三个基本参数
–计划工作量的预算费用(BCWS)，即(Budgeted Cost for Work Scheduled)。
–BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成 的工作量所需的预算费用。
–计算公式为：BCWS=计划工作量×预算定额。 BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量(用 费用表示)。它在工作实施过程中应保持不变， 除非合同有更改。
计
累 计
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费用负荷曲线
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合计 100
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累计 100 400 800 1300 1800 2200 2500 2800 3100 3300 3500
–如果合同变更影响了工作的进度和费用，经过 批准认可，相应的BCWS也应做相应的修改。
–按我国的习惯可把它称为“计划投资额”
精品课件
挣值法
挣值法的三个基本参数
–已 完 成 工 作 量 的 实 际 费 用 (ACWP) ， 即 (Actual Cost for Work Performed)。ACWP是指项目实施 过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用。 ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。
制项目，前两年半的预算成本为5亿美元，也就是 说预计项目进行到一半时人工费和材料费花到5亿 美元。假设到这个时候你只花了4.5亿美元，是否 可以称之为“低于预算”？
• 如果实际情况是你的进度滞后呢？ • 引入项目已完工部分的价值——挣值
精品课件
费用控制的方法
1.挣值法 挣值法的基本思想就是通过引进一个中间变量即 “挣值”，来帮助项目管理者分析项目的成本和工期 的变动情况并给出相应的信息，以便他们能够对项目 成本的发展趋势做出科学的预测与判断，并提出相应 的对策。 挣值法是对项目进度和费用进行综合控制的有效 方法。 通过测量和计算已完成工作的预算费用与已完成 工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关 计划实精施品课件的进度和费用偏差，从而判断执行状况。
晚宴 440
生日晚会
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意外开支 40
娱乐 220
蛋糕 80
饮料 50
清洗 30
做菜 280
音响 20
灯光布置 50
室内布置 50
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食品 20
餐具 10
凉菜 50
热菜 230
蔬菜类 海鲜类 其他类
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生日晚会项目预算的工作分解结构图
累计预算费用
①费用预算依赖的主要数据包括 ——费用估算 ——工作分解结构 ——项目进度：费用的分配和安排应该
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4.费用控制
费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，
相是费发项用反生目控要变费制在用就成对化管是本今了理要、后吗和保技费？费证术用各、用为控项进有什制工度何么的作三依影会要者据在之响发。它间？生们作变各综化自合的平？衡预。算
–BCWP的计算公式为：BCWP=已完工作量×预算定额。
–业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付， 也是承包商挣得的金额。
–已完成的工作必须经过验收，符合质量要求。
–挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度，真正实 现了投资额到项目成果的转换。
–按我国的习惯可称为“实现投资额”
–通常来精自品课项件 目内进度报告
模型参数容易数量化，且模型应用仅是项目范围的
大小，则它通常是可靠项目的经。理刚接手一个项目，但是总经理
从下向上的估计法：下这周种就技要和术客通户常开首会先讨论估，计希各望个项目独经
立工作的费用，然后理再能汇尽总快做从出下一往个上关估于项计目出的整成个本估项算，
目的总费用。
那么项目经理应该采用哪种方法？
——各种所作假设的说明
——指出估计结果的有效范围 费用管理精品计课件 划
2.费用预算（费用计划）
费用预算包括给每一独立工作分配全部 费用，以获得度量项目执行的费用基线 (图示)
精品课件
费用支出
累积费用曲线
(今天)
实际支出 计划支出
精品课件
当日实际支出与计划 支出之间的差异
总的计划支出
分摊总预算费用 （TBC） 工作包
挣值法
挣值法的四个评价指标 –费用偏差(Cost Variance-CV)：CV是指检查 期间BCWP与ACWP之间的差异， –计算公式为CV=BCWP-ACWP。 –当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消 费费用超过预算值即超支。 –当CV为正值时表示实际消耗费用低于预算值， 表示有节余或效率高。 –当CV等于零时表示实际消耗费用等于预算值。
费用估算应该与工作质量的结果相联系。
费用估算过程中，亦应该考虑各种形式的费用交 换，比如：在多数情况下，延长工作的延续时间 通常是与减少工作的直接费用相联系在一起的， 相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因 此，在费用估计的过程之中必须考虑附加的工作 对工程期望工期缩短的影响。
精品课件
费用估算主要依赖的资料
精品课件
费用估算的内容
劳动力, 项目中涉及的各类人员 原材料 分包商和顾问,缺少某项技术或资源 租用设备和工具 差旅费 准备金
精品课件
费用估计的工具和方法
类比估算法：通常是与原有的类似已执行项目进行 类比以估计当期项目的费用
参数模型法：将项目的特征参数作为预测项目费用
数学模型的基本参数。如果模型是依赖于历史信息、
费用估计示例 生日晚会
——从下向上的估计法
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晚宴 440
意外开支 40
娱乐 220
蛋糕 80
饮料 50
清洗 30
做菜 280
音响 20
灯光布置 50
室内布置 50
VCD光碟 100
食品 20
餐具 10
凉菜 50
热菜 230
蔬菜类 30
海鲜类 100
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精品课件
生日晚会项目预算的工作分解结构图
精品课件
费用预算表
工 预算值
作
包
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项目日程预算（项目日历月）
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费用估计示例 生日晚会
——从上向下的估计法
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晚宴 440
意外开支 40
娱乐 220
蛋糕 80
饮料 50
清洗 30
做菜 280
音响 20
灯光布置 50
室内布置 50
VCD光碟 100
食品 20
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蔬菜类 海鲜类 其他类
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生日晚会项目预算的工作分解结构图
是与进度计划相适应的。 ②费用预算的技术和方法：类同于费用的估计。 ③费用预算的结果：费用预算的主要结果是获
得费用线，费用线将作为度量和监控项目实
施过程中费用支出的依据，通常的费用曲线
随时间的关系是一个S型曲线。
精品课件
Tc1
不期望的情况
Tc2
Tc3
项目预算计划（基线） 期望的情况
任务（时间）
项目成本预算及其不同期望示意图—“S”曲线图
精品课件
精品课件
费用不超支能说明项目的整体情况良好吗？
费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差， 还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要 与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起 来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。
精品课件
挣值法
挣值法的四个评价指标 –进度偏差(Schedule Variance-SV)： SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差 异。 –其计算公式为SV=BCWP-BCWS。 –当SV为正值时表示进度提前，SV为负 值表示进度延误。
工作分解结构WBS 资源需求计划：即资源计划安排结果 资源单价：为了计算项目各工作费用必须知道各种资源的单
位价格，包括工时费、单位体积材料的费用等。如果某种资 源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。 工作的延续时间：工作的延续时间将直接影响到项目工作经 费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。 历史信息：同类项目的历史资料始终是项目执行过程中可以 参考的最有价值的资料，包括项目文件、共用的项目费用估 计数据库及项目工作组的知识等。 会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这 对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。
——对造成费用基准变化的因素施加影响,向有利方 向
——确定实际发生的费用是否已经出现偏差
——分析偏差对未来进度的影响,并采取措施
费用控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因， 同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控 制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可 能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项 目风险。
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精1品课件 2
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费用累积负荷曲线(预算基准线)
费用
3500 3150 2800 2450 2100 1750 1400 1050
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日期 合计 累计
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100 300
400
500
500 400
300
300
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费用控制框架
输入
费用基准 进展报告 变更请求 费 用 管 理 计划
工具与技术
费用变更控制 系统 进展度量 补充计划 计算机化工具
输出
修 订 的 费 用估计值 预算更新 补救行动 根 据 完 成 情况的项 目总费用 估算 经验教训
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引例
• 假设一个为期5年、预计成本为10亿美元的飞机研
范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行 的费用预算。 费用控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用 报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各 种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算 相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以 弥补。
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费用控制的内容
费用控制主要关心的是影响改变费用基准线的各种因 素、确定费用基准线是否改变以及管理和调整实际的 改变。费用控制包括：
–我国习惯称其为“消耗投资额” –通常来自财务部门的报告
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挣值法
挣值法的三个基本参数
–已完工作量的预算成本(BCWP)，即(Budgeted Cost for Work Performed)。BCWP是指项目实施过程中某阶 段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的费用， 即挣得值(Earned Value)
➢ 费用估计—确定完成项目各活动所需要的资 源的成本
➢ 费用预算—将估算的总成本分配到具体工作 ➢ 费用控制—控制项目预算的变更
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8.2费用估算
项目报价？？
费用估算指的是预估完成项目各工作所需资源 （人、材料、设备等）的费用的近似值
当项目在一定的约束条件下实施时价格的估计是 一项重要的因素
费用估算的基本结果
项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资源的 费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的 费用项如折扣、费用储备等的影响,其结果通常用 劳动工时、工日、材料消耗量等表示。
详细的说明：费用估计的详细说明应该包括：
——工作估计范围描述，通常是依赖于WBS作为 参考
——对于估计的基本说明，比如费用估计是如何 实施的