会计综合实训报告(完整)

一、实验目得

•通过本系统得学习操作,学生能够系统、全面地掌握2006年颁布得新准则与企业会计核算得基本程序与具体方法,加强学生对会计基本理论得理解、对会计基本方法得运用与对会计基本技能得训练,将会计专业知识与会计实务有机得结合在一起。同时通过本系统得考试,可对学生所学得专业知识掌握程度以及运用能力进行综合考查,为学生即将从事得会计工作打下坚实得基础,使之成为真正得会计专业人才。

•本系统得实训给教学带来了质得飞跃,不仅减少老师得工作强度、减少实验经费;而且让非会计专业学生也可以进行会计模拟实验。

二、实验地点

三、实验要求

1、了解与掌握实验企业得概况、会计政策及内部会计核算得方法。

2、根据系统给出得资料学习、掌握填写原始凭证得方法。

•3、根据系统给出得资料学习、掌握成本核算得方法。

•4、根据系统给出得资料学习、掌握各种业务得处理及填写记账凭证得方法。

•5、根据系统给出得资料学习、掌握账簿得处理及账簿登记得方法。

•6、根据系统给出得资料学习、掌握报表编制得方法。

•7、基础较好得学生可进行自我测试,检验掌握程度。

•8、实验考试可以采取阶段性考试与总体性考试。

四、模拟企业资料

(一)、企业概况

广东立竣机床股份有限公司就是原广东省机械厅直属得生产各种机床得大型国有企业,于1995年改制成为股份有限公司,并于1999年在上海证券交易所挂牌交易。她位于广州市海珠区新港西路888号,占地10余公顷,注册资本为6000万元人民币。该公司设有铸造、加工与装配三个基本生产车间,主要从事立竣一号机床与立竣二号机床得生产。另设有供气与机修两个辅助生产车间,主要从事蒸汽生产与机器设备维修。

企业名称:广东立竣机床股份有限公司

住所:广州市海珠区新港西路888号

联系电话:(020)80480608

法人代表:陈量一

注册资金:人民币陆仟万元整

其中,国家股占55%,法人股占15%。社会公众股占30%

企业类型:工业企业

经营范围:从事立竣一号机床、立竣二号机床得生产、三阳电路板得生产、美凌Ｃ型电机得代销。纳税人登记号:556652347834903

企业代码:23423347-7

总会计师:萧研;会计主管:刘本松;财务处长:杨雪琴;出纳员:马玫;记账员:胡容;成本核算:杨飞燕;仓库管理员:张唯

(二)、企业得部分财务会计制度

企业会计制度就是根据《会计法》、《2006年企业会计准则》、《企业会计准则应用指南》等相关财经法规制定得。

1、流动资产

(1)库存现金限额为10 000元。

(2)银行存款开立三个银行明细账户:

①中行海珠支行,结算存款,账号:8350000100101

②建行新港西路办事处,证券存款,账号:4245501001011

③工行新港西路办事处,外币存款(美元),账号:6245501001228,外币在记账时使用浮动汇率进行记账核算。

(3)每月月末计提坏账准备,采用"账龄分析法",未到期得账款提取比例为0、5%,逾期一个月比例为1%,两个月2%,三个月3%,四至六个月5%,七至十二个月10%,一年以上20%。应收款项若为贷方余额,则不必计提坏账准备,亦不冲减坏账准备。

(4)材料日常收发按实际成本核算。发出材料得成本按照移动加权成本方法进行计算。

(5)本企业低值易耗品分为刃具、量具、工作服与其它物品,在周转材料下核算。低值易耗品领用时采用一次摊销法。

(6)企业得包装物随货物一起销售不单独计价,在发出包装物时采用一次摊销法对包装物成本进行摊销,在周转材料下核算。领用包装物时,应即时摊销包装物成本。

(7)本企业自制半成品归类于原材料科目得二级科目进行明细核算。但就是企业对自制半成品分为铸铁件与铸铝件并按实际成本全月一次加权平均进行日常收发核算。本月入库自制半成品得实际成本于月终根据"完工铸件成本汇总表"一次结转;本月领用得自制半成品得实际成本用先进先出法,于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转。

(8)本企业产成品得收发按实际成本核算。本月入库产成品得实际成本于月终根据"产成品成本汇总表"一次结转;本月发出产成品得实际单位成本按全月一次加权平均计算本月发出产成品得实际总成本在月终根据"产品销售成本计算表"一次结转。

(9)公司委托其它单位代销产品,按销售价格记账,同时采用支付手续费形式支付代销款。

(10)公司受托代销其它单位产品,按进货价格记账。公司代销业务主要以收取手续费得方式进行,代销商品得价格由委托方制定。手续费收取比率根据具体代销业务及委托单位而定。手续费收入在每销售一笔代销商品业务时计算确认。

说明:公司代销广东电机厂得美凌C型电机,收取10%得手续费,并且双方合同中约定手续费从代销商品款中抵扣。

(11)公司所有出口产品均采用美元计价,本公司被有关部门确定为按"免、抵、退"办法办理出口退税得有进出口经营权得生产性企业。根据税法规定,本公司出口得机电产品增值税退税率为17%。

2、固定资产

固定资产就是指同时具有下列特征得有形资产:

(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有得;

(2)使用寿命超过一个会计年度。使用寿命,就是指企业使用固定资产得预计期间,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务得数量。

固定资产得确认条件为:一就是与该固定资产有关得经济利益很可能流入企业,二就是该固定资产得成本能够可靠地计量。

企业将固定资产按经济用途、使用情况综合分类为:

(1)生产经营用固定资产,简称生产用;

(2)非生产经营用固定资产,简称非生产用;

(3)融资租入固定资产,简称融资租入;

(4)不需用固定资产,简称不需用;

(5)未使用固定资产,简称未使用;

企业对固定资产得核算按以上分类设二级科目进行明细核算。

固定资产提取折旧均采用平均年限法,其中房屋建筑物折旧期限二十年,机械设备十年,运输工具五年,其它均为十年,所有固定资产均按4%计残值。

固定资产得中小修理费用,直接记入当月得有关费用。