[财务税务]税收会计

[财务税务]税收会计

2015年税收会计试题及答案

一单选题

1.注册税务师代理记账时不得代客户制作（）

A.存货入库验收单

B.计提应交税金凭证

C.收入明细账

D.会计报表

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：A.存货入库验收单

标准答案：A.存货入库验收单

2.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）。（

A、7日

B、15日

C、30日

D、45日

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：B、15日

标准答案：B、15日

3.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（）。（

A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款

B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款

C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款

D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

标准答案：D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

4.通过分析影响税收计划执行的各个因素，测定每个因素对税收影响程度的分析方法是（）

A．百分率分析法

B．对比分析法

C．指数分析法

D．因素分析法

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：D．因素分析法

标准答案：D．因素分析法

5.增值税纳税人使用的普通发票主要有（）。

A.增值税专用发票

B.饮食业统一发票

C.废旧物资收购发票

D.商品房销售专用发票

本题分值：4.0

用户得分：0.0

用户解答：A.增值税专用发票

标准答案：C.废旧物资收购发票

6.将账簿所登记的经济业务内容、金额与记账凭证、原始凭证进行对照检查，以确定账簿记录是否与凭证记录一致的核对方法是（）

A．证证核对

B．账证核对

C．账账核对

D．其他核对

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：B．账证核对

标准答案：B．账证核对

7.下列有关“应交税费——增值税检查调整”说法正确的是

A.该科目的借方反映检查后调减进项税额

B.该科目的借方反映检查后调增进项税额转出

C.该科目的贷方反映检查后调增销项税额

D.该科目的贷方反映检查后调减销项税额

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：C.该科目的贷方反映检查后调增销项税额

标准答案：C.该科目的贷方反映检查后调增销项税额

8.注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税

机关。

A.资产负债表、损益表、现金流量表

B.资产负债表、应税所得表、损益表

C.资产负债表、留存利润表、现金流量表

D.资产负债表、应税所得表、留存利润表

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：D.资产负债表、应税所得表、留存利润表

标准答案：D.资产负债表、应税所得表、留存利润表

9.无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于

A.5年

B.7年

C.10年

D.20年

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：C.10年

标准答案：C.10年

10.税务会计的核算基础是___

A.权责发生制

B.收付实现制

C.权责发生制与收付实现制的结合

D.纳税人任选一种

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：C.权责发生制与收付实现制的结合

标准答案：C.权责发生制与收付实现制的结合

11.下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）A．税务师事务所为委托方更换注册税务师

B．税务师事务所解散

C．税务师事务所因经营不善破产

D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：A．税务师事务所为委托方更换注册税务师

标准答案：A．税务师事务所为委托方更换注册税务师

12.对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

A．5

B．10

C．15

D．20

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：B．10

标准答案：B．10

13.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

本题分值：4.0

用户得分：4.0

用户解答：C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税标准答案：C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税