烟草行业发展现状与改革略谈

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投资与理财

摘要：我国烟草行业实行专卖体制以来，发展迅速且对国家财政贡献很大，但同时存在工业分散、流通秩序不够好、现代企业制度建设滞后等系列问题，并面临竞争加剧、专卖保护受限、税收成本增加等新挑战，推进政企分开，理顺资产管理关系，加快工业企业重组和建设现代企业制度，改革税制和计划体制，鼓励有条件的烟草企业走出去，是新形势下对烟草行业进行政策调整的主要思路。现阶段，工商分离和联合重组给中国烟草行业发展带来了许多生机，同样带来许多问题。

关键词：　烟草改革 工商分离 联合重组

烟草行业发展现状与改革略谈

屈先进 韩林　（湖南商学院）

一、我国烟草行业发展现状

１．与国外烟草巨头差距较大。尽管中国是世界第一烟草大国，吸烟人口数、烟叶生产量及卷烟生产量都居世界第一，中国的烟叶生产量平均约占世界总量的３５％，卷烟产量约占世界总量的３２％，但是从出口总量上看，卷烟只占世界份额的１．８％，烟叶也只占世界份额的３．５％，而且中国的烟草行业结构以及产品、品牌结构也与大国身份很不相称。

２．烟草结构性矛盾比较突出。一方面，产业结构不合理。烟叶种植及加工方式落后；卷烟配方缺乏科学的定量分析，焦油含量偏高；卷烟工业技术水平不高，制造工艺相对落后；卷烟配套工业及原辅材料产业仍不发达，对国外依赖性强。另一方面，产品结构也不合理。卷烟牌号过多、过杂，质量高的牌号少，科技含量高的牌号少，市场占有率高的牌号也少；用于满足农村地区消费的低档烟生产不足，农民需求得不到很好满足。同时，从另一个角度看，中国卷烟生产主流依然是烤烟型的。而消费混合卷烟的人数正在逐步上升；在国际市场，混合型卷烟市场已占有２０％以上的份额，在许多国家其份额超过８０％，因而这种单一的产品结构不利于开发多样性市场需求。

３．集中度低，烟草企业没有形成规模经济。目前，中国共有１４０多家卷烟工业企业，生产有１０００多个品牌的产品。国内烟厂数量过多，大企业、大品牌市场占有率过低。最大的一家企业所占市场份额为６．５％，最大的四家企业所占市场份额为１７．５％，最大的一个品牌所占市场份额为２．７％，最大的四个品牌所占市场份额为８．３％。我们没有一家烟草企业的市场占有率超过１０％。相比而言，在美国、英国、日本这三个世界领先的产烟大国其国内市场呈现出很高的集中态势。美国５家烟草公司在国内的市场占有率近几年一直在９９％以上，其中奥驰亚一家公司就占美国近一半的市场。可以看出，无论是从企业规模还是从品牌规模方面，中国烟草企业都难以同国外烟草公司抗衡。

４．地方保护，流通秩序混乱。中国烟草业经营仍然实行着计划经济的模式，计划指标刚性分配，且中国卷烟实行在生产环节纳税的政策，烟草税收又是地方财政收入的重要来源，因此各地方政府为保证地方财政收入，纷纷加大对本地卷烟企业的保护，限制外地烟进入，形成地方专卖，目前以省为单位的地方保护开始出现。这样直接导致了产地与销地利益关系长期以来一直难以平衡，造成了资源浪费和竞争无序。同时，市场秩序比较混乱。走私、制假、倒买倒卖、无证经营、违法收购烟叶、无证生产、超计划生产、窜货现象等都相当普遍。

５．现代企业制度建设不够。多数烟草企业尚未真正建立“政企分开、产权明晰、权责明确、管理科学”的现代企业制度，尚未建立规范的公司治理结构。由于监控与约束机制不力，经常出现系统内外勾结、监守自盗、账外账、营私舞弊、贪污腐化等现象。

为了消除上述问题，国家烟草专卖局采取了一系列的措施，主要体现在工商分离和联合重组上。

１、工商分离。所谓工商分离，即指在现行的烟草专卖体制下，将省级烟草公司负责本省烟草销售的职能与负责本省卷烟生产企业的管理职能分开，并将实行三合一体制地区的烟草专卖局、烟草公司、卷烟生产企业三家单位分开。

国家希望通过在不根本改变政治体制和烟草专卖体制下，对烟草的生产、营销进行局部调整的改革来加速中国烟草业的发展，抗御外来烟草的冲击。事实上，许多学者认为，工商分离改变不了目前的卷烟销售关系和税收关系，控制市场的还是地方烟草专卖局，工商分离对打破地方保护意义不大。由于卷烟生产企业没有销售权，为了维护烟草专卖，专卖局成了烟草的单一购售方，这样更加削弱了中国烟草的销售能力。单一的地区销售结构使得销售公司成为各方生产企业的角逐的对象，烟草商业企业在全国烟草整体处于买方市场的大背景下，可以轻而易举地从卷烟工业那里获得数目可观的利润，使烟草商业处于养尊处优的状态，面对复杂激烈的市场环境，缺乏应变和搏击的能力。相反，生产企业没有权力把烟直接卖给消费者，如果有谁要抵制某个外地品牌，仍是轻而易举，不利于品牌的成长。从一系列的市场调查发现，刚性的生产计划使得长期保护地方卷烟生产商的烟草公司缺乏谈判能力，尤其是农村市场上，低端产品严重供不应求。

２、联合重组。２００４年初烟草总局指出，争取通过三年左右或更长一段时间来完成企业组织结构调整任务，把卷烟工业企业调整到３０～５０家，品牌调整到１００个左右，要培育出百万箱生产规模的企业等。２００６年全国烟草工作会议后，　国家局就明确提出要把贯彻５７号文件作为２００６年全行业工作的重中之重。全国烟草加快制订改革、改制方案加大资源整合力度，组建１０个左右大型烟草集团工作开始进行。云南三红合一，湖南６变２，山东烟草２合１，联合重组进行得如火如荼，……然而，所有的这些烟草企业重组，都具有以下特征：第一、都是依据

ＩＮＶＥＳＴＭＥＮＴ＆ＦＩＮＡＮＣＥ

行政手段的结果，而非依据真正的市场运行的要求；第二、根本目标就是争夺计划指标，所有的兼并重组都不是按照能力重组，而是指标重组；第三、兼并重组严格按照计划经济的思想进行，即按照先关闭１０万箱以下的小烟厂，再推进１０－３０万箱的中型企业联合、兼并、重组，最后对余下大企业优化、调整；第四、重组只在行业内进行，没有跨行业的并购，而且几乎一致地避开了民营问题。

二、烟草改革的根本措施

工商分离和联合重组取得了较大的成果，但应该针对制约中国烟草发展多年的层层羁绊，实施更大规模的产权关系改革、财税制度改革等，为重重压力下的中国烟草寻求一条良性发展的轨道。我认为，我国的烟草改革不能像前苏联和东欧的一些国家一样，绝不能一步到位，可以借鉴日本的改革措施，采取渐进式的改革方式。

１．采取渐进式改革，实现平稳过渡，逐步与国际接轨。烟草专卖就象一把庇护伞长期以来既保护了烟草行业的发展，也成为了该行业的体制性阻碍的根本原因，必须取消专卖，运用市场手段产生真正的市场竞争主体，让工业企业获得销售权而与商业企业在市场上展开竞争，打破商业企业独占所属行政区域市场销售权的无竞争局面。同时由于关税的保护功能日渐降低，从２００１年的６０％已经下降到了２００４年的２５％　，我国必须逐步开放烟草商业领域。反观日本烟草行业的改革过程，会给我们许多启示。２０世纪８０年代初在美欧要求开放市场的强大压力下，日本开始逐渐放松对外烟进口的控制，政府开放了烟草商业经营领域，允许外商和本国其它企业自由进入卷烟流通批发领域，外国烟草公司可以直接进入或委托代理商在日本销售其产品；到１９８５年，日本取消烟草专卖，１９８７年４月日美谈判达成协议后，取消全部卷烟进口关税，开始实行零关税政策。

２．开征烟草消费税，保证国家财政收入。由于烟草在国家财政上的重要地位与影响，我国一直将烟草置于严格的管理和监控之下。由于烟草企业都是特殊的国有企业，利税直接上缴国家，取消专卖必然会对国家的财政收入有一定的影响。烟草是一种奢侈品，如果开征烟草消费税，就可以保护国家财政收入，也可以比较方便地处理和协调中央财政与地方财政的关系。１９８０年日本政府设立了烟草消费税，对卷烟及其它烟草制品（包括进口的）一律按７０７２日元／千支的税率从量计征烟草消费税。日本烟草消费税分为国家烟税和地方烟税两部分：国家烟税的税率是３５３６日元／千支，由国内烟草制造商和烟草进口商向国税部门缴纳；地方烟税税率与国税相同，为３５３６日元／千支，地方烟税又分都道府烟税（８６８日元／千支）和市町村烟税（２６６８日元／千支）两部分，但一律由批发商向市町村税务所申报并缴纳；市町村税务部门统一征收后再分解上缴。中央政府是按法定税目和标准税率来测算和分配财政转移资金，从而不会出现地方政府对烟税的多征少征或对卷烟生产和市场的保护问题。

３．实行股份制改革，逐步民营化。产权的多元化及股份制形式是烟草行业改革的发展趋势。通过产权的多元化，扩大融资渠道，打破专卖封锁，是改革商管理体制，建立对所有卷烟工业企业都能体现平等竞争的全国统一、分级管理的卷烟销售网络体系，也是烟草优化资源配置有效方法。允许烟草企业

的股票上市不仅可以渐进地吸收民营资本及海外资本，而且通

过这种资本运作方式也可以学习国外烟草企业先进的管理经验，

也可以提高中国烟草企业的管理水平。同时，烟草生产企业可

以根据市场的需求，不断开发新的产品，在生产指标选择上，拥

有更大的经营自主权，有利于重塑烟草生产企业的企业制度，

有利于改变政府对烟草生产企业的管理方式，有利于转变对生

产企业高层经理人员的激励约束机制等。１９８５年４月日烟公司

依法改组成日本烟草股份有限公司，注册资本１０００亿日元，每

股５万日元，共２００万股，其中１００万股是政府的特别工业投资

基金，３３．３万股是国债基金，６６．７万股为普通股。在改组后的

前９年，政府一直控制其全部股份，至１９９４年和１９９６年，才分

两次上市出售了６６．７万份普通股。到目前为止，日烟公司的股

份结构仍然是三分之一上市流通，三分之二由政府持有。目前

推进日烟公司民营化、扩大公司经营自主权的进程仍在继续，

以适应当今迅速变化的经济环境和激烈的市场竞争需要。

４、建立平等竞争的全国统一、分级管理的卷烟销售网络

体系。在工商分离的基础上，烟草商业企业必须不断完善营销

网络，加强市场控制力度，掌握市场主动权。必须处理好城网

与农网的关系，采用访送分离和专销结合的方法，增强市场控

制力，不断降低网络成本，转变广告促销方式，减少大众媒体

广告宣传，将更多的人力、财力投入零售市场的产品推介与促

销活动，增加与消费者的直接交流，努力提高市场占有率。完

整的网点体系，应在增加产品价值、服务价值，降低时间成本、

体力成本，最终提高让渡价值上发挥作用。

我国的工商分离使得烟草生产企业不能建立自己的销售网络，更不用说其他民营企业和国外企业。１９８５年日本取消烟草

专卖、开放市场，允许进口商和批发商销售外烟。日本烟草公

司仍然保持了对卷烟生产的垄断和对日产卷烟在销售领域的绝

对控制权，保住７５％的市场份额，关键就在于以柔和七星为代表、并开发了低焦油、低烟碱卷烟，建立了一个高效运作、遍

及全国的市场营销体系和现代化的物流配送系统，充分发挥了

营销体系作用，抵制住了外烟的强烈冲击。

５．利用联合重组，确实实现资源的优化配置，立足本土，

走向国际。注重不同企业的文化融合，建立跨地区、全国性的

销售网络，注重品牌整合，集中力量发展优势品牌，力创国际

知名大品牌。

除此之外，还应该加强立法，对烟草生产企业和商业企业

进行控制和扶持等。

参考文献：

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家烟草专卖局烟草经济研究所经济研究报告摘要第１５号［２］、阳晓鸿 从工商分离到联合重组及中国烟草业改革的

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［３］、董德利　陈　红　对我国烟草管理体制改革的思考 山东

行政学院山东省经济管理干部学院学报 ２００４．１１

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研究 中国工业经济 ２００５．２

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