税务稽查的程序和应对
了解企业税务稽查的程序和要求
了解企业税务稽查的程序和要求税务稽查是指税务机关对纳税人履行税务义务的依法监督和检查活动，旨在保障税收的合法性和公平性。
在执行税收管理职责的过程中，税务机关可能会对企业进行税务稽查。
本文将介绍企业税务稽查的程序和要求，以帮助企业更好地应对税务稽查。
一、税务稽查的程序税务稽查的程序是税务机关依法进行税收监督和检查的一系列环节。
一般而言，税务稽查程序包括以下几个步骤：1. 通知函发出：税务机关会向企业发送通知函，通知其将会进行税务稽查。
通知函应当明确说明稽查的时间、地点和内容，并说明企业应当配合税务机关的工作。
2. 稽查准备：企业收到税务机关的通知后，应当积极配合，准备相关的稽查资料，如纳税申报表、账簿、合同等。
同时，企业还可以委派一定数量的员工协助税务机关开展稽查工作。
3. 稽查实施：税务机关会派员对企业进行实地稽查。
稽查员会对企业的纳税申报情况、账簿记录等进行仔细审查，有时还会调取相关的银行对账单、征信报告等。
4. 稽查结果汇总：税务机关会将稽查的结果进行整理和汇总，形成稽查报告。
稽查报告会详细记录稽查的过程、发现的问题、应纳税额度计算等内容。
5. 结果通知：税务机关会将稽查结果通知给企业。
如果稽查发现存在问题，税务机关会要求企业补缴税款、缴纳罚款，并可能会采取其他处罚措施。
二、税务稽查的要求税务稽查是基于税收法规和税务管理的要求进行的，企业在接受税务稽查时应当符合以下要求：1. 合法合规经营：企业应当按照国家税收法律法规的规定，合法合规地经营，及时准确地履行纳税义务。
2. 税务档案完备：企业应当建立健全的税务档案，包括纳税申报表、账簿、合同等相关资料，并按照规定保存一定的时间。
3. 税务申报准确：企业在纳税申报时应当准确填写相关信息，如利润、销售额、成本等。
不得隐瞒、缩小、故意变相减少纳税义务。
4. 税务协助配合：企业在接受税务稽查时应当积极协助，提供完备的资料和数据，并配合稽查员的工作要求。
税务稽查与争议解决的程序与方法
税务稽查与争议解决的程序与方法税务稽查是指税务机关对纳税人的纳税申报、会计记录、财务报告等税务事项进行核查和审计的行为。
稽查是税务部门履行职责的重要环节，可以减少纳税人的违规行为，保证税收的合法性和公平性。
然而，由于税收政策繁杂，税法法规复杂，税务稽查中难免出现争议。
本文将从程序和方法两方面探讨税务稽查与争议解决。
一、税务稽查的程序税务稽查的程序主要分为以下几个步骤：1. 稽查准备：税务机关在开始进行稽查前，需要进行调查和准备工作。
这一阶段主要包括对纳税人的税务档案、会计账簿等资料进行收集和整理，明确稽查的目标和内容。
2. 稽查现场：税务机关会按照事先制定的稽查计划，前往纳税人的营业场所进行实地稽查。
他们会查阅纳税人的账簿记录、财务报表等，并进行现场核对和勘验。
纳税人有义务向税务机关提供相关的资料和解释。
3. 口头询问：税务机关有权对纳税人进行口头询问，了解纳税人的经营情况、纳税申报情况等。
纳税人有义务如实回答，并提供相关的证明材料。
4. 抽样检查：税务机关可以对纳税人的经营收入、成本支出等进行抽样检查，验证其真实性和准确性。
5. 结果反馈：税务机关会对稽查结果进行初步分析和评估，并向纳税人反馈。
如果发现问题，税务机关会提出纠正要求，并根据具体情况决定是否对纳税人进行行政处罚。
二、税务争议解决的方法税务争议解决是指纳税人对税务机关的处罚决定、税款计算等问题提出异议，并通过相关程序进行申诉和解决。
以下是一些常用的解决税务争议的方法：1. 行政复议：纳税人可以向税务机关的上级主管部门提出行政复议申请。
主管部门会对纳税人的申请进行审理，并作出复议决定。
2. 行政诉讼：如果纳税人对主管部门的复议决定不满意，可以依法向人民法院提起行政诉讼。
法院会根据双方的证据和理由进行审理，并最终作出裁决。
3. 纳税调整申请：在税务争议解决过程中，纳税人可以向税务机关申请纳税调整。
这种方法适用于纠正税务机关认定的错误，确保纳税人享受合法的税收优惠。
如何进行税务稽查的应对
如何进行税务稽查的应对税务稽查是指税务部门依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检查和审计。
对于企业而言，接受税务稽查是常态，因此，了解并掌握如何有效应对税务稽查是至关重要的。
本文将从准备工作、配合稽查人员、保障自身权益及风险预防等方面，探讨如何进行税务稽查的应对。
一、准备工作在税务稽查前，企业应做好一系列的准备工作，以提高应对税务稽查的能力。
首先，建立并完善公司的税务管理制度，确保公司税务处理的合规性和规范性。
其次，及时了解最新的税务政策和法规变动，确保公司税务处理的准确性和及时性。
此外，建议企业定期进行内部税务审计，主动发现和纠正潜在的问题，以降低稽查风险。
二、配合稽查人员在税务稽查过程中，企业需要积极配合稽查人员的工作，提供相关的文件和资料，确保稽查进程的顺利进行。
首先，企业应当有专门的人员负责与稽查人员对接，提供必要的协助和配合。
同时，根据稽查人员的要求，如实提供相关的账务凭证、纳税申报表格、合同协议等材料，并确保这些材料的真实性和完整性。
此外，企业应保持良好的沟通和合作态度，及时解答稽查人员的问题，并积极配合稽查人员的检查工作。
三、保障自身权益企业在接受税务稽查时，有权利保障自身的合法权益。
首先，企业有权利要求稽查人员出示有效的稽查证件，确保稽查人员的身份真实和稽查行为合法。
同时，企业有权利要求稽查人员依法办事，不得擅自调取企业的资料和进行超出法定权限的稽查行为。
如果企业发现稽查人员有违法行为或侵犯自身权益的情况，可以向税务部门投诉或举报，并保留相关的证据。
四、风险预防为了降低税务稽查风险，企业可以采取一些预防措施。
首先，加强内部税务合规培训，提高员工对税务法规的意识和理解，降低人为错误和疏忽导致的风险。
其次，企业应定期进行自查和自审，及时发现和解决潜在的问题，减少稽查风险。
此外，与专业的税务咨询机构合作，及时了解税务政策和法规的变动，确保企业的纳税合规性。
综上所述，税务稽查对于企业而言是一项必然的工作。
税务稽查条例操作规程(3篇)
第1篇一、总则为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的正确实施，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本操作规程。
二、稽查对象与范围1.稽查对象：凡有纳税义务的单位和个人，包括但不限于企业、个体工商户、事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位等。
2.稽查范围：税收法律法规规定应缴纳的各项税款、费用和基金。
三、稽查程序1.稽查计划（1）根据税收法律法规和上级税务机关的要求，结合本地实际情况，制定年度稽查计划。
（2）稽查计划应明确稽查对象、范围、时间、方式、人员等。
2.稽查通知（1）稽查人员应提前3个工作日向被稽查单位发出稽查通知书。
（2）稽查通知书应载明稽查时间、地点、内容、要求等。
3.现场稽查（1）稽查人员应按照稽查通知书的要求，按时到达被稽查单位。
（2）稽查人员应向被稽查单位出示执法证件，表明身份。
（3）稽查人员应按照稽查通知书的要求，对被稽查单位进行现场稽查。
4.调查取证（1）稽查人员应依法收集、整理与税收违法行为有关的证据。
（2）稽查人员应采取合法手段，不得侵犯被稽查单位的合法权益。
5.稽查结论（1）稽查人员应根据调查取证情况，依法作出稽查结论。
（2）稽查结论应明确违法事实、法律依据、处理意见等。
6.稽查报告（1）稽查人员应按照规定格式，撰写稽查报告。
（2）稽查报告应包括被稽查单位的基本情况、稽查过程、稽查结论等内容。
7.稽查结果处理（1）稽查人员应将稽查结果及时上报上级税务机关。
（2）上级税务机关应根据稽查结果，依法作出处理决定。
四、稽查人员职责1.稽查人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉税收法律法规。
2.稽查人员应依法履行职责，秉公执法，不得徇私舞弊。
3.稽查人员应保守国家秘密、商业秘密和个人隐私。
4.稽查人员应接受上级税务机关的监督和指导。
五、附则本操作规程自发布之日起施行。
如有未尽事宜，由税务机关负责解释。
第2篇第一章总则第一条为了规范税务稽查工作，保障税收法律法规的贯彻执行，维护国家税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本操作规程。
税务稽查应对流程
税务稽查应对流程税务稽查是一种监督税收征收和管理的方式，它可以维护社会公平正义，确保纳税人依法纳税，同时也可以对那些企图逃税或者骗税的行为进行打击。
作为纳税人或者企业，面对税务稽查时，都应该了解税务稽查的应对流程，以便在稽查过程中做好“自我保护”，保护自己的合法权益。
下面将详细介绍税务稽查的应对流程。
一、接到税务稽查通知当纳税人或企业收到税务机关发来的稽查通知时，首先要认真阅读通知内容，正确理解通知中的稽查事项、时间等基本信息。
同时，也要注意收集相应的证据材料，确保自己具备应对稽查的基本准备。
具体而言，收到稽查通知后，可以按照如下流程进行：1. 尽快预约时间，确保出席纳税人或企业应该尽快与税务机关进行联系，预约时间。
一般来说，如果有事情耽搁，可以请求延期时间（通常不超过7天），以便在稽查前做好充分的准备。
2. 组织有关部门和人员作为纳税人或企业，必须要组织有关部门和人员出席稽查，以便在稽查过程中，能够及时提供相关的账务、材料和档案等必要的信息，协助稽查队伍开展工作。
3. 检查资料在接到稽查通知后，纳税人或企业应该对自身的财务权益状况以及申报税种等方面的资料进行认真检查，并及时做好整理工作，以便在稽查过程中能够及时提供必要的信息和材料。
4. 着装得体纳税人或企业在参加稽查时，应该注重着装，确保仪容得体，举止文明，注意礼貌待人，以增加稽查人员对自己的好感度，维护自身的形象。
二、税务稽查工作在稽查工作开始后，纳税人或企业应该积极协助税务机关工作，并且做好以下几点：1. 尊重稽查人员在稽查工作中，纳税人或企业应该尊重稽查人员的工作，不得侮辱、辱骂、恐吓或其他形式的攻击稽查人员。
2. 提供必要的证据材料在稽查过程中，纳税人或企业应该根据稽查要求，积极提供必要的证据材料，协助稽查人员开展工作。
同时，也要注意妥善保管好自己的证据材料，以免遭到非法侵害。
3. 保证信息准确性在提供证据材料的同时，纳税人或企业也应该注意保证信息的准确性，不得提供虚假材料或隐瞒重要事实，以免自己陷入被动局面。
税务稽查流程的程序
税务稽查流程的程序
税务稽查流程的程序包括以下几个步骤：
1. 稽查通知：税务部门会向被稽查对象发出通知，通知被稽查单位或个人有关稽查的时间、地点、范围和内容。
2. 稽查准备：被稽查对象需要准备相关税务文件和记录，并对可能涉及的税务问题进行审查和整理。
同时，被稽查对象可能会聘请专业人员进行内部审计。
3. 信息核实：税务稽查人员进入被稽查单位或个人的办公地点，对相关的财务、税务和业务信息进行核实和查验。
他们可以要求查看账簿、发票、合同、银行记录、备案文件等。
4. 跟踪调查：税务稽查人员可能会对涉嫌违规的收入或支出进行深入调查，包括追踪交易路径、走访相关方、查阅供应商信息等。
他们还会检查是否存在虚假发票、税务漏洞、偷税漏税行为等。
5. 数据分析：税务稽查人员会对核实的信息进行数据分析，查看是否存在不正常的财务数据或异常交易。
他们会比对各项数据指标、税务申报表和实际情况，寻找可能存在的问题。
6. 结案报告：税务稽查人员会在所有调查和分析工作完成后，编写稽查报告。
报告中会包括发现的问题、涉及的金额、可能的法律后果等详细信息。
7. 监督和复核：稽查报告将被上级税务部门进行复核和审核。
如果发现问题属实，将根据相关法律法规进行处罚。
整个流程中，税务稽查人员会遵守相关的法律法规和程序，保护被稽查对象的合法权益，同时保证税收的合规性和公平性。
税务稽查与应对措施
税务稽查与应对措施税务稽查是国家对纳税人纳税申报和税务缴纳情况进行审核和核实的一种行政监管措施。
它是确保税收征收的公平和合法性的重要环节，也是维护社会税收秩序和促进经济发展的重要手段。
然而，在税务稽查过程中，纳税人面临着各种挑战和困难。
为了应对税务稽查，纳税人需要采取有效的措施。
本文将就税务稽查的一般流程以及纳税人应对税务稽查的措施进行探讨。
一、税务稽查流程税务稽查一般包括企业资料准备、税务机关编制稽查计划、现场稽查和稽查结论等步骤。
首先，企业需要准备充分的资料。
纳税人应当保留相关的财务会计凭证、税务申报表、银行账户单据以及其他与纳税义务有关的文件资料，以备税务稽查时提供。
然后，税务机关会根据企业的纳税情况和风险评估情况编制稽查计划。
稽查计划包括稽查时间、地点、内容等信息，纳税人有权了解和参与计划的制定过程。
接下来是现场稽查阶段。
税务机关通过调阅企业账簿、财务报表、发票等核实纳税申报的真实性和准确性。
纳税人应当积极配合税务机关的工作，并提供必要的协助和解释。
最后是稽查结论。
税务机关会根据稽查结果，编制稽查报告，并提出处理意见。
纳税人可以对稽查报告提出意见，并在规定时间内提供有关证据反驳质疑。
二、纳税人应对税务稽查的措施1. 合规运营纳税人通过合规运营，建立健全的内部控制制度，优化税务管理，减少税务风险。
纳税人应当确保纳税申报的合法性、准确性和及时性，严格遵守税法规定，主动履行纳税义务。
2. 风险评估和调研纳税人应当对自身的税务风险进行评估和调研，了解自身存在的潜在问题和风险点。
在税务稽查之前，纳税人可以主动与专业税务机构合作，进行内部审计，找出并纠正可能存在的问题，提前做好防范措施。
3. 学习和培训纳税人应当提高税务法律法规和政策的学习和培训，了解相关的纳税义务和权益。
掌握税收优惠政策和避税合规的方法，避免因为对税收政策不了解而出现错误申报或者漏报。
4. 建立稽查应对团队纳税人可以组建专门的稽查应对团队，由财务、法务、税务等相关人员组成，以应对税务稽查。
税务稽查案件调查流程
税务稽查案件调查流程税务稽查是税务部门对纳税人的纳税申报、缴纳情况进行核实和审查的一项重要工作。
税务稽查案件的调查流程涉及多个环节，本文将对其进行详细阐述。
一、案件立案税务稽查案件的调查流程首先是案件立案。
立案是指税务部门接收到举报信息或者发现有可能存在违法行为的情况后，依法对相关纳税人展开调查的决定。
立案的具体步骤包括案件登记、案件评估和案件立案审批。
1. 案件登记：税务机关接收到举报信息或者发现问题后，将案件基本信息进行登记，包括案件编号、纳税人基本情况、举报人或巡查人员信息等。
2. 案件评估：税务机关根据登记信息对案件进行评估，判断案件的重要性、复杂性、可能存在的风险程度等，并据此决定是否立案调查。
3. 案件立案审批：经过评估后，案件需要经过主管领导或稽查部门批准立案，在审批过程中要充分考虑案件的证据材料、立案理由及法律依据等因素，并确保立案的合法性和合规性。
二、调查准备案件立案之后，税务稽查部门需要进行调查准备工作，以确保调查高效有序进行。
1. 调查计划制定：稽查机关根据案件的性质、重要性和复杂性等因素，制定具体的调查计划，并确定主要调查内容和目标。
2. 调查人员安排：根据调查计划，稽查机关会调配相应的人员参与到案件的调查工作中，确保调查团队的专业性和公正性。
3. 业务熟悉和证据搜集：调查人员对案件相关领域进行充分了解和研究，熟悉税收法律法规，同时搜集证据材料以支持后续的调查工作。
三、调查实施调查实施是税务稽查案件调查流程的核心环节，主要包括对纳税人的调查讯问、核对资料和取证等工作。
1. 调查讯问：税务稽查人员会对相关纳税人进行调查讯问，了解其税务情况、纳税申报过程、财务核算等情况，并记录相关内容。
在讯问过程中，调查人员要保持专业、客观的态度，依法提出问题，并妥善保存讯问记录。
2. 核对资料：为了核实纳税人的申报情况和财务记录，调查人员会与相关单位交流，核对涉案纳税人的资料。
核对资料的过程需要保证核实的真实性、准确性和完整性。
税务稽查与税务争议解决程序和技巧
税务稽查与税务争议解决程序和技巧税务稽查是一种行政执法活动，旨在确保纳税人的税务申报和纳税义务的履行符合相关法律法规的规定。
然而，由于税务政策的复杂性和税收问题的多样性，税务争议在实际中不可避免地会发生。
为了帮助纳税人应对税务稽查和解决税务争议，本文将介绍税务稽查的一般程序和一些解决税务争议的技巧。
一、税务稽查程序税务稽查程序可以分为以下几个步骤：1. 基本信息收集：税务稽查开始时，税务局会核对纳税人的基本信息，如纳税人登记信息、纳税申报表等。
纳税人需要确保这些信息的准确性和完整性。
2. 审查与核实：税务稽查人员会审查纳税人的纳税申报表和相关财务资料，并与实际情况进行核实。
纳税人应当配合并提供必要的协助。
3. 讨论与解释：如果税务稽查人员对纳税人的申报情况存在疑问或发现不符合法律法规的行为，他们将与纳税人进行讨论和解释。
纳税人有权提供相关证据和解释情况。
4. 责任认定与裁定：税务稽查人员将对纳税人的违法行为和漏税情况进行责任认定，并依法做出裁定，如罚款、补缴税款等。
5. 审查意见反馈：税务稽查人员将编制稽查报告，其中包括对纳税人涉及的税务问题的解释和建议。
纳税人可以对报告内容进行陈述和异议。
二、税务争议解决技巧1. 及时回应：对于税务稽查人员的询问和要求，纳税人应尽快回应，并如实提供相关财务和税务资料。
及时回应能够展示纳税人的诚信，并有效避免形成不良的税务处理记录。
2. 保留证据：纳税人应妥善保留与纳税申报有关的所有票据、发票和财务凭证，以便在发生争议时提供证据证明其申报的正确性。
3. 理性对待：在解决税务争议时，纳税人应冷静理性对待，并明确自己的权益和义务。
不应情绪化地和税务部门人员发生冲突，而是通过合理的讨论和解释来解决问题。
4. 寻求专业帮助：对于复杂的税务问题和严重的税务争议，纳税人可以寻求专业税务顾问或律师的帮助。
他们可以提供专业的意见和建议，帮助纳税人维护自己的权益。
5. 依法上诉：如果纳税人对税务稽查结果有异议，他们有权依法提起上诉或申请复议。
税务稽查流程
税务稽查流程税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作的行政执法行为。
税务稽查对于维护税收秩序、保障税收收入、促进依法纳税具有重要意义。
下面将详细介绍税务稽查的流程。
一、选案选案是税务稽查的起点，税务机关通过各种渠道获取案源信息，经过分析筛选，确定稽查对象。
选案的主要依据包括：税收征管数据、举报线索、上级交办任务、其他部门转办信息等。
在税收征管数据方面，税务机关会利用大数据分析技术，对纳税人的申报数据、财务数据等进行比对和分析，查找可能存在的异常情况。
例如，长期零申报、税负率明显偏低、申报数据与财务数据不符等。
举报线索是选案的重要来源之一。
纳税人、扣缴义务人或其他人员可以通过电话、信件、网络等方式向税务机关举报涉税违法行为。
税务机关会对举报内容进行核实和评估，确定是否立案稽查。
上级交办任务通常是指上级税务机关根据工作需要，指定下级税务机关对特定的纳税人或涉税事项进行稽查。
其他部门转办信息包括公安、海关、工商等部门在工作中发现的涉税问题，转交给税务机关进行处理。
二、立案经过选案确定的稽查对象，如果符合立案条件，税务机关将予以立案。
立案的条件一般包括：有明确的违法嫌疑、有相关证据初步证明违法事实存在、属于税务机关管辖范围等。
立案后，税务机关会组建稽查小组，指定稽查人员负责具体的稽查工作。
三、检查检查是税务稽查的核心环节，稽查人员将通过各种手段对稽查对象的涉税情况进行全面、深入的调查核实。
1、资料审查稽查人员会要求稽查对象提供相关的账簿、凭证、报表、合同、发票等资料，并对这些资料进行仔细的审查和分析。
通过核对账目、凭证的真实性和完整性，查找可能存在的问题。
2、实地调查根据需要，稽查人员可能会到稽查对象的生产经营场所进行实地调查，了解其生产经营情况、工艺流程、库存管理等，核实相关数据的真实性。
3、询问相关人员稽查人员有权询问稽查对象的法定代表人、财务人员、业务人员等，了解涉税事项的具体情况。
税务工作人员如何应对税务稽查
税务工作人员如何应对税务稽查税务稽查是指税务部门对纳税人的税务行为进行全面核查和审计，以确保纳税人遵守税法并按规定缴纳税款。
对于税务工作人员来说，应对税务稽查既是一项挑战，也是一个机遇。
本文将探讨税务工作人员应如何应对税务稽查，以保持工作的合规性并提高工作效率。
I. 加强内部审计和合规管理首先，税务工作人员应加强内部审计和合规管理，确保税务事务的合规性。
建立健全的内部审计机制，加强内部控制，及时发现并纠正可能存在的税务风险和问题。
制定并执行严格的税务合规管理制度，加强培训和教育，确保员工了解并遵守税法法规和内部规章制度。
II. 主动配合税务稽查工作税务工作人员应主动配合税务稽查工作，积极提供所需的资料和信息。
对于稽查人员的询问，要如实、准确地回答，不得隐瞒或歪曲事实。
同时，要主动与稽查人员沟通，积极解答他们的疑问，确保信息的准确性和全面性。
III. 保持良好的沟通与合作与税务稽查人员的沟通与合作是关键。
税务工作人员应通过沟通和合作，确保稽查工作的顺利进行，减少不必要的纠纷和争端。
在沟通过程中，工作人员要保持耐心和礼貌，对稽查人员的意见和要求要认真倾听，并及时采取相应措施配合办理。
IV. 做好税务稽查的准备工作税务工作人员在税务稽查前，应做好充分的准备工作，提前了解纳税人的税务情况和记录，并进行相应的分析、核对和整理。
准备工作要全面、细致，重点关注可能存在的问题和风险，做到心中有数。
这样可以确保在稽查过程中能够迅速、准确地找出问题，并及时采取相应的解决措施。
V. 建立合理的纳税档案和记录为了应对税务稽查，税务工作人员应建立合理的纳税档案和记录。
及时、准确地记录纳税人的税务行为和交易情况，确保档案的完整性和可查找性。
在记录中应包括纳税人的基本信息、交易流水、应纳税款及缴税情况等相关信息，以备稽查人员查询和核对。
VI. 持续学习和提升专业素质税务法规和政策不断变化，税务工作人员应持续学习和提升专业素质，了解最新的税收政策和法律法规，以应对税务稽查中的挑战。
税务工作中的税收稽查与税务调查流程
税务工作中的税收稽查与税务调查流程税收稽查和税务调查是税务工作中的重要环节，旨在确保纳税人和企业履行税收义务，打击逃税行为，并维护税收的公平与公正。
本文将介绍税收稽查和税务调查的流程及相关注意事项。
一、税收稽查流程税收稽查是税务部门对纳税人和企业的税收申报情况进行核实和审查的过程。
以下是税收稽查的大致流程：1. 稽查准备：税务部门在选定稽查对象后，会对稽查对象进行初步的调查和评估，收集相关信息和证据。
这包括审查纳税申报表、审查银行账户、审查票据和发票等。
2. 稽查通知：税务部门将向稽查对象发出稽查通知，通知稽查的时间、地点和要求，稽查对象应积极配合配送稽查工作，并提供相关的资料和文件。
3. 稽查实施：稽查人员按照通知要求，对稽查对象的税务申报情况、账簿记录等进行详细的审查。
他们将核对资产负债表、损益表、纳税申报表等，并与稽查对象进行沟通，解释和调查可能存在的问题。
4. 结果汇总：稽查人员将根据实际情况，汇总稽查结果并制作稽查报告。
该报告将详细说明稽查对象的违法行为和需要补缴的税款等问题。
5. 结果公布：税务部门将向稽查对象公布稽查结果，并对存在的问题提出处理意见。
稽查对象需要按照规定的时间限期，处理涉及的税务问题。
二、税务调查流程税务调查是对涉嫌违法的纳税人或企业进行全面深入的调查，以确定其违法行为并采取相应的处罚措施。
以下是税务调查的主要流程：1. 调查授权：税务部门根据相关法律和规定，对涉嫌违法的纳税人或企业进行调查授权，确定调查范围、调查对象和调查期限。
2. 调查准备：税务部门会组织调查人员，收集涉嫌违法的纳税人或企业的相关信息和证据。
这通常涉及审查纳税申报表、审查银行账户、审查票据和发票等。
3. 调查实施：调查人员按照授权要求，对涉嫌违法的纳税人或企业的税务申报情况、账簿记录等进行详细的调查。
他们将核对资产负债表、损益表、纳税申报表等，并与被调查对象进行沟通、解释和调查可能存在的问题。
4. 证据收集：调查人员将收集相关证据，包括书面证据、口头证言和电子数据等，以支持调查结论。
税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程
税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程税务调查与稽查程序税务机关对企业的调查和稽查流程税务调查和稽查是税务机关对企业纳税行为进行监督和审核的重要手段，旨在确保企业按照法定程序和规定缴纳税款，维护税收秩序和公平竞争环境。
本文将介绍税务调查与稽查的程序和流程，帮助读者更好地了解税务管理的要点。
一、税务调查的程序税务调查是指税务机关为确认企业的纳税情况，对企业的会计账簿、凭证、报表等纳税资料进行核实和审查的一种行政调查活动。
税务调查的程序主要包括以下几个环节：1. 税务机关通知和准备：税务机关在进行税务调查之前，通常会向企业发出书面通知，说明调查的目的、范围、时间和地点等信息。
企业应按要求配合税务机关的调查工作，并做好准备工作，如整理相关文件和资料。
2. 调查与查证：税务人员进入企业现场，对相关会计帐簿、凭证、报表等进行核对和查验。
在调查过程中，税务人员有权查看企业的财务、会计和纳税等相关文件，也可以对企业成员进行询问，了解企业的经营情况和纳税情况。
3. 记录与整理：税务人员需要将调查的结果进行记录和整理，包括调查过程中的事实、发现的问题和涉及的金额等。
这些记录将作为后续稽查和处罚的依据。
4. 反馈与监督：税务机关会向企业反馈调查的结果，对发现的问题提出处理要求。
企业应按照要求整改，并配合税务机关进行后续的工作，如提供补充资料、核实数据等。
税务机关也会对企业的整改情况进行监督和跟踪。
二、税务稽查的流程税务稽查是指税务机关根据风险评估和选择性抽查的原则，对企业的纳税行为进行全面核查和审查的专项行政检查活动。
税务稽查的流程主要包括以下几个阶段：1. 稽查计划和准备：税务机关根据风险评估结果和稽查的重点，制定稽查计划，并向企业发出稽查通知。
企业应按要求提供相关会计核算、税务申报和纳税缴款等资料，以便税务机关准备和展开稽查工作。
2. 稽查实施与核查：税务人员根据稽查计划，对企业的财务核算、税务申报、发票管理、资金流动等方面进行详细的核查和审计。
税务稽查与税务争议解决的程序与方法
税务稽查与税务争议解决的程序与方法税务稽查是税务部门依法对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行审核与核实的一项重要工作。
在税收征管过程中，有时会发生税务争议，这时就需要采取相应的解决方法。
本文将介绍税务稽查与税务争议解决的程序与方法。
一、税务稽查的程序1. 稽查立案税务部门在收到相关抽查情况或发现涉嫌违规行为时，可以立案进行税务稽查。
一般而言，税务部门会对纳税人的涉税行为进行风险评估和分级管理，选择合适的案件进行稽查。
2. 稽查准备稽查准备包括审查税务稽查的政策和法规，梳理案件相关资料，以及对纳税人的税务申报资料进行核实等。
税务部门需要准备充分才能进行有效的稽查工作。
3. 稽查实施稽查实施阶段，税务部门将进一步调查核实，开展现场稽查，对涉嫌违规行为进行追踪核实，并对问题进行细致分析。
4. 稽查报告税务部门根据稽查结果及相关法律法规，编制稽查报告，将稽查结果及意见向纳税人通报。
稽查报告应当明确问题、提出意见和建议，并要求纳税人进行整改。
二、税务争议解决的方法1. 行政复议纳税人对税务机关的行政行为不服，可以提起行政复议。
行政复议是纳税人在纳税争议解决中的一项重要法律手段。
在行政复议中，当事人可以向上级税务机关申请复议，要求上级机关对原决定进行审查、变更或撤销。
2. 行政诉讼当纳税人对税务部门的行政复议决定不服时，可以向人民法院提起行政诉讼。
行政诉讼是一种通过法院解决纳税争议的法律程序。
当事人在法院程序中可以提出相关证据，让法院根据法律规定进行判决。
3. 协商谈判纳税人与税务机关之间的争议，也可以通过协商谈判的方式解决。
双方可以通过平等协商，争取达成共识。
在协商谈判过程中，双方应当保持沟通，积极主动解决争议。
4. 第三方调解纳税人与税务机关之间的纳税争议，也可以通过第三方调解进行解决。
第三方调解可以是法律机构、会计师事务所、税务专家等。
第三方调解可以提供中立的意见，协助双方解决分歧。
5. 和解纳税人与税务机关之间的争议，也可以通过和解的方式解决。
税务稽查工作流程
税务稽查工作流程税务稽查工作是指国家税务部门依法对纳税人的一定时期内的纳税申报情况、税款缴纳情况及一定税务事项进行审查、调查的一项工作。
税务稽查是维护税收法律纪律、保障税收秩序、促进纳税人遵纪守法、提高税收质量和效益的重要手段和渠道之一。
税务稽查主要涉及纳税人的税务申报、税款缴纳、账务处理等方面。
一、稽查前准备税务稽查前，稽查人员需要对涉税企业的纳税情况进行调查，了解企业纳税历史记录和存在的问题。
具体如下：1、前期准备税务稽查前，税务稽查人员需了解有关税务法律法规和政策，熟悉稽查程序、方法和技巧，全面做好准备工作，对涉税企业的税务申报情况进行分析和研究。
以确保在税务稽查过程中做到准确、系统、科学、公正。
2、确定稽查对象税务稽查人员需要在纳税人档案中查找符合稽查条件的企业，查看企业的纳税申报资料、税务处理方式等。
3、筛选稽查重点税务稽查人员可以根据纳税人档案中的数据和企业的业务情况，结合税务部门、涉税部门的反馈意见，对于存在问题的部门或业务进行重点稽查。
4、通知稽查对象在确定稽查对象和目标后，税务稽查人员需通知相应的企业，并告知即将对企业进行税务稽查。
同时，也需要告知企业有关税务稽查的有关规定和原则，为后期的税务稽查打下良好的基础。
二、税务稽查过程在税务稽查过程中，税务稽查人员需按照稽查对象和稽查重点确定的要求进行实地调查和审核。
主要包括：1、实地调查税务稽查人员需要到企业现场进行实地调查，查看企业的经营状况、财务状况、资产情况等。
同时，也需要查看企业的发票、销售单、收付款单、银行对账单、财务报表等相关文件，进一步核实企业的账务情况、税款缴纳情况等。
2、资料检查税务稽查人员对企业的财务报表、税务申报表、资产负债表、利润表等进行详细检查，核对企业的账务和税务申报是否真实可靠、合法合规。
3、讯问企业在税务稽查过程中，税务稽查人员也需要讯问企业有关经营管理和税务申报的责任人、财务人员等。
通过讯问，进一步了解企业的经营情况、账务处理情况等。
税务稽查的程序和应对
2024/3/28
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5. 移交审理部门
• 《规程》第四十三条 检查完毕，检查部门应当将《税务 稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在 5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
6. 审理部门进行审理
• 第四十六条 审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报 告》及有关资料后，应当及时安排人员进行审理。 审理 人员应当依据法律、行政法规、规章及其他规范性文件， 对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项 审核，提出书面审理意见，由审理部门负责人审核。 案情复杂的，稽查局应当集体审理；案情重大的，稽 查局应当依照国家税务总局有关规定报请所属税务局集体 审理。
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• 实施细则第九十六条 纳税人、扣缴义务人有下列情形之 一的，依照税收征管法第七十条的规定处罚： （一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供 有关资料的； （二）拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相 和复制与案件有关的情况和资料的； （三）在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、 销毁有关资料的； （四）有不依法接受税务检查的其他情形的。
3. 责成提供资料权
（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、 代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；
4. 询问权
（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收 代缴税款有关的问题和情况；
5. 查证权
（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳 税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单 据、凭证和有关资料；
• 实施细则第八十七条 税务机关行使税收征管法第五十四 条第（六）项职权时，应当指定专人负责，凭全国统一格 式的检查存款账户许可证明进行，并有责任为被检查人保 守秘密。
税务稽查流程与应对策略
税务稽查流程与应对策略税务稽查是税务机关对纳税人的税收申报、缴纳情况以及相关税务事项进行全面检查和核实的一种行政措施。
稽查的目的是保证税收的公平、公正，避免税收的漏税、逃税等行为。
本文将介绍税务稽查的流程，并提供应对策略。
1. 税务稽查的流程税务稽查一般按照以下流程进行：1.1 稽查准备税务机关在进行税务稽查前，需要对被稽查对象进行相关准备工作，包括搜集纳税人的相关信息、资料、税务申报表等，并进行初步分析和研判。
1.2 稽查通知税务机关会向被稽查对象发出稽查通知，通知书应包括稽查的时间、地点、范围、内容等，并要求被稽查对象提供相关的证明材料和准备接受稽查。
1.3 稽查实施在稽查实施阶段，税务稽查人员将依法对被稽查对象进行现场检查、询问等工作。
他们有权查看相关的财务账簿、凭证、票据等，以核实纳税人的税务申报是否真实、准确。
1.4 稽查结果税务稽查人员将根据稽查结果编写稽查报告，并对纳税人的税务情况进行评估。
如果发现问题，可能会给予纳税人相关的罚款、处罚措施，并要求纳税人及时补缴税款或改正错误。
2. 应对税务稽查的策略为了应对税务稽查，纳税人可以采取以下策略：2.1 合规申报和缴纳税款纳税人应按规定及时、准确地进行税务申报和缴纳税款，避免漏报、误报等问题。
只有合规缴税，才能有效降低遭受税务稽查的风险。
2.2 完善内部控制制度纳税人应建立健全内部控制制度，包括财务、税务等方面的管理。
内部控制制度能够帮助纳税人规范业务流程，确保纳税申报和缴纳的准确性和合规性。
2.3 预防性自查与纠正纳税人应自觉进行定期的自查工作，及时发现和纠正税务申报中可能存在的问题或错误。
及时发现问题并主动纠正，有助于减少税务稽查的风险。
2.4 加强与税务机关的沟通与合作纳税人与税务机关之间的良好沟通与合作关系有助于预防和化解潜在的稽查风险。
纳税人可以与税务机关保持密切联系，咨询相关税务问题，及时了解最新的税务政策和要求。
3. 结语税务稽查是税收管理的一项重要措施，对于纳税人和税务机关来说都具有重要意义。
解析税务稽查的程序与要点
解析税务稽查的程序与要点税务稽查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查、审查和核实的一种监管手段。
税务稽查程序与要点的解析是帮助纳税人了解税务稽查过程以及要注意的重点，以便纳税人在面对税务稽查时能够合法合规地应对。
本文将对税务稽查的程序和要点进行详细解析。
一、税务稽查程序1. 稽查计划制定：税务机关会根据风险评估和纳税人申报情况制定年度稽查计划，确定需要进行稽查的对象和范围。
2. 稽查通知发出：税务机关在稽查前会向纳税人发出稽查通知，通知中会详细说明稽查的目的、范围、时间和地点。
3. 稽查准备工作：纳税人在接到稽查通知后，需要准备相关的财务会计资料、合同、发票等文件，确保能够提供对稽查有关的材料。
4. 稽查实施：稽查人员将根据稽查通知要求，对纳税人的会计帐册、凭证、票据、合同、登记簿等进行审核和核实，还会对纳税申报表格进行核对和比对。
5. 稽查调查与讯问：稽查人员有权对涉嫌违法违规行为的纳税人进行调查和讯问，纳税人应如实回答问题，不能有虚假陈述。
6. 稽查报告与处理：稽查人员会将稽查结果形成稽查报告，对未按规定申报或遗漏申报税款的行为进行处理，并根据情节轻重采取相应的处罚措施。
7. 稽查结案与申诉：纳税人可以对稽查结论不服，可以提出申诉并请求重新审核，税务机关会根据申诉要求重新审核并重新形成结论。
二、税务稽查要点1. 稽查前的准备：纳税人在接到稽查通知后，应及时整理相关资料，保证会计凭证的完整性和真实性，确保能够提供完整的稽查材料，以减少稽查时间和不必要的麻烦。
2. 稽查过程中的配合：纳税人在稽查过程中应积极配合税务机关的工作，如实回答问题，提供相关文件和凭证等，确保税务机关能够顺利开展工作。
3. 合法合规纳税申报：纳税人应按照税法规定，合法合规地进行纳税申报，确保申报表格的真实性和准确性，避免因违规行为引起的税务稽查。
4. 合同和发票的真实性：纳税人在与他人进行交易时，应确保合同和发票的真实性，合同内容应与实际交易相符，发票应按规定使用和开具，避免因虚假合同和发票引发税务稽查。
税务稽查程序及法律依据
税务稽查程序及法律依据税务稽查程序是指税务机关依法履行对纳税人的税务监管职责的一系列操作流程和步骤。
稽查程序的准确执行对于确保税收的合法性、公平性和透明性具有重要意义。
本文将从税务稽查程序的概述以及相关法律依据两个方面展开，详细介绍税务稽查的过程和原则。
一、税务稽查程序概述税务稽查程序是税务机关进行税务监管的一套操作流程和步骤，主要包括案件立案、稽查调查、税务处罚等环节。
税务稽查的目的是对纳税人的税务情况进行审查和监督，确保纳税人依法履行纳税义务。
1. 案件立案税务稽查的第一步是对涉税案件进行立案。
税务机关会根据法律规定，按照相关的标准和程序对涉税案件进行审查，并对案件进行登记和分类。
2. 稽查调查稽查调查是税务稽查的核心环节，主要是对纳税人的税务情况进行审查和核实。
税务机关会通过查账、查帐、查账册、查票据等手段，综合运用纸质、电子和网络信息，掌握纳税人的涉税行为和情况。
3. 财务会计核对财务会计核对是税务机关进行税务稽查的一个重要程序。
通过财务会计核对，税务机关可以核对纳税人的财务报表和账务情况，对纳税人是否存在欺税行为进行审查和核实。
4. 税务处罚税务稽查的最后一步是根据查出的涉税违法行为，依法对纳税人进行处罚。
税务机关会根据相关税收法律规定，对纳税人的违法行为进行认定，并依法对其进行罚款、缴纳滞纳金、追缴税款等处罚。
二、税务稽查法律依据税务稽查程序的实施需要依据相关的法律法规进行操作，在税收领域，我国主要依据《中华人民共和国税收征收管理法》进行税务稽查。
该法律规定了税务机关稽查的基本依据和原则。
1. 中华人民共和国税收征收管理法《中华人民共和国税收征收管理法》是我国国家税收制度的核心法律，其中第五章专门规定了税务稽查的内容和程序。
根据该法律，税务机关有权对纳税人进行稽查，确保其纳税的合法性和完整性。
2. 中华人民共和国税务稽查章程根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，国家税务总局制定了《中华人民共和国税务稽查章程》，该章程规定了税务稽查的具体操作程序和要求，对于税务机关稽查工作的实施具有指导性意义。
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2020/11/24
税务稽查的程序和应对
4. 制作《税务稽查报告》
• 《规程》第四十二条 检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》 及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。
3. 责成提供资料权
（三）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、 代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；
4. 询问权
（四）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收 代缴税款有关的问题和情况；
5. 查证权
（五）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳 税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单 据、凭证和有关资料；
• 第四十九条 《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、 证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文 件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的， 审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。
• 第五十条 审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》 及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。
• 突击调账最有效（上级交办、有人举报）
• 注意：① 虽然资料众多，也一定要清点清楚，不要按箱 计数；② 税务机关没有搜查权。将来强制检查权？
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
2. 场地检查权
（二）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人 应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代 扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
税务稽查的实施
1. 下达《税务检查通知书》 • 《税务稽查工作规程》第二十二条 检查前，应当告知被
查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检 查的除外。 检查应当由两名以上检查人员共同实施，并 向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。
• 实施税务稽查时，如有下列情况之一的，可不必事先通知， 但在进户实施税务稽查的同时，应送达《税务检查通知 书》，并按规定办理《送达回证》手续：
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
税务稽查的义务
• 实施税务稽查时，必须有两名或两名以上稽查人员共同实 施，并送达《税务检查通知书》和出示税务检查证件。
• 征管法第五十九条 税务机关派出的人员进行税务检查时， 应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检 查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的， 被检查人有权拒绝检查。
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
5. 移交审理部门
• 《规程》第四十三条 检查完毕，检查部门应当将《税务 稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在 5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。
6. 审理部门进行审理
• 第四十六条 审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报 告》及有关资料后，应当及时安排人员进行审理。 审理 人员应当依据法律、行政法规、规章及其他规范性文件， 对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项 审核，提出书面审理意见，由审理部门负责人审核。 案情复杂的，稽查局应当集体审理；案情重大的，稽 查局应当依照国家税务总局有关规定报请所属税务局集体 审理。
税务稽查的程序和应对
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
税务稽查四环节
• 了解税务稽查内部程序，目的是使纳税人对税务稽查做到 知己知彼，让纳税人了解在稽查局内部，是哪些部门、哪 些人在左右着稽查案件的进展，从而可以开展有效的危机 公关。
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税务稽查的程序和应对
• 选案环节：是解决为什么查你单位，不查他们单位的问题； （选案准确率不低于80%，不能做无效工作）
（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存 款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其 价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖 或者变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、 扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
• 第四十二条 税务机关采取税收保全措施和强制执行措施 必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个 人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
• 稽查实施环节：相当于公安局，负责抓人、预审；企业通 常认识中的稽查是这个环节。
• 审理环节：相当于法院，根据稽查实施环节提交的证据， 而做出最后的处理决定和处罚决定，并负责移送公安机关；
• 执行环节：对审理环节的文书不折不扣的送达履行，对不 履行的纳税人采取强制执行措施。（查补收入入库率 大 于90%，真金白银要入库）
查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和 有关资料；
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
• 实施细则第八十六条 税务机关行使税收征管法第五十四 条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务 场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准， 可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭 证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机 关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在３个月内完 整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局 局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账 簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务 机关必须在30日内退还。（但可以重新办手续延长3个月）
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
税务稽查的权力
• 依据《税收征管法》及其实施细则、国家税务总局关于印 发《税务稽查工作规程》的通知（国税发[2009]157号） 等法律法规的规定，税务机关在实施税务稽查时享有下列 权力：
1. 查账权 • 征管法第五十四条 税务机关有权进行下列税务检查： （一）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
• 第五十一条 拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务 行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告 知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。《税务行政 处罚事项告知书》应当包括以下内容： （一）认定的税收违法事实和性质； （二）适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件； （三）拟作出的税务行政处罚； （四）当事人依法享有的权利； （五）告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章； （六）其他相关事项。
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
6. 检查存款账户权
（六）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格 式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税 人、扣缴义务人在银行或者设区的市、自治州以上 税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄 存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的 用途。（县以上税务局（分局）局长在城市里相当于区局 局长）
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
• 第四十七条 对《税务稽查报告》及有关资料，审理人员 应当着重审核以下内容： （一）被查对象是否准确； （二）税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据 是否准确、资料是否齐全； （三）适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件 是否适当，定性是否正确； （四）是否符合法定程序； （五）是否超越或者滥用职权； （六）税务处理、处罚建议是否适当； （七）其他应当审核确认的事项或者问题。
• 第五十二条 对被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申 辩意见，审理人员应当认真对待，提出判断意见。
• 《税务稽查工作规程》第二十五条 调取账簿、记账凭证、 报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿 资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后 签章确认。
3. 制作《税务稽查工作底稿》
• 《税务稽查工作规程》第四十条 检查过程中，检查人员 应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相 关证据材料，并签字、注明日期。
• 根据《税收征管法》及其实施细则的规定，税务机关可以 采取的保全措施有：提供纳税担保；书面通知纳税人开户 银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的 存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、 货物或者其他财产。
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
8. 税收强制执行措施权
• 征管法第四十条 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照 规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳， 逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税 务机关可以采取下列强制执行措施：
• 实施细则第八十七条 税务机关行使税收征管法第五十四 条第（六）项职权时，应当指定专人负责，凭全国统一格 式的检查存款账户许可证明进行，并有责任为被检查人保 守秘密。
税务机关查询的内容，包括纳税人存款账户余额和资 金往来情况。
2020/11/24
税务稽查的程序和应对
7. 税收保全措施权
• 征管法第五十五条 税务机关对从事生产、经营的纳税人 以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人 有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的 商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可 以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执 行措施。
经检查发现有税收违法事实的，《税务稽查报告》应当包括以下 主要内容：
（一）案件来源； （二）被查对象基本情况； （三）检查时间和检查所属期间； （四）检查方式、方法以及检查过程中采取的措施； （五）查明的税收违法事实及性质、手段； （六）被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形； （七）被查对象对调查事实的意见； （八）税务处理、处罚建议及依据； （九）其他应当说明的事项； （十）检查人员签名和报告时间。 经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说 明检查内容、过程、事实情况。