新人教版高中政治必修1练习：第八课 第二框 征税和纳税

第二框征税和纳税

课后篇巩固提升

随堂巩固训练

1.追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运,每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。材料表明我国税收()

A.是财政收入最重要的来源

B.有利于国家各项职能的实现

C.具有强制性、无偿性和固定性

D.是实现社会公平的有效手段

,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。题干说明税收在科技、国防、经济、体育等方面的作用,B项符合题意。

2.我国进行个人所得税改革,今后计算个税应纳税所得额,可享受子女教育、继续教育、大病医疗、

住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等专项附加扣除,如:

◇首套房贷款利息:按1 000元/月扣除;住房租金:按800元—1 500元/月扣除

◇赡养老人:按2 000元/月扣除(非独生子女的,兄弟姐妹分摊扣除)

◇子女教育:每个子女按1 000元/月扣除

◇继续教育:每人定额扣除3 600元/年或4 800元/年

◇大病医疗:对个人自负费用超过1.5万元的部分,按照每年8万元的限额据实扣除

该政策的实施()

①综合考量了教育、医疗、住房、养老等问题,有利于改善民生②同等收入者该交的税仍是一样的,符合公平原则③对打造学习型社会有积极作用④体现了对单身人士和丁克家庭的倾斜性保

护

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

,体现①③;②④与题意不符。

3.个人所得税是对我国影响很大的税种。目前我国工资薪金的个税起征点已调整为5 000元。下列选项中,应缴纳个人所得税的有()

①老王著书获得的8 000元稿费②小赵经营早点铺的10 000元营业额③小李购买彩票中的500万元奖金④小王在一家广告公司挣的每月5 000元工资

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

5 000元,④中小王不用缴纳个税,故排除;②中小赵的营业额,不是个人纯收入所得,不属于个税征税范围;稿酬所得、偶然所得、财产转让所得等在个税征税范围内,故选①③。

4.“你如果偷税,暂时挺陶醉,一旦被查处,事业全报废。”此标语警示我们()

A.税收是实现国家职能的物质保证

B.公民应该自觉履行依法纳税的义务

C.公民应加强对税收征管的监督意识

D.税收具有调节居民收入分配的作用

,题干标语警示我们要自觉依法纳税,承担义务,故B项入选。A、C、D三项与标语内容不符。

5.广州某毛纺织品公司通过虚报出口货物数量和价格等手段,少缴纳税款13.5万元。这一行为属于()

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

,毛纺织品公司通过虚报出口货物数量和价格等手段少缴纳税款,是骗税行为,故选C项。

能力素养拓展

一、选择题

1.唐代诗人白居易在《重赋》中写道:“厥初防其淫(加税),明敕内外臣:税外加一物,皆以枉法论。……织绢未成匹,缲丝未盈斤。里胥迫我纳,不许暂逡巡(犹豫)。”这首诗主要强调的是税收的()

①无偿性②强制性③固定性④法制性

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

里胥迫我纳,不许暂逡巡(犹豫)”,体现税收具有强制性,②符合题意;“税外加一物,皆以枉法论”,体现税收具有固定性,③符合题意;①材料没有体现;④不是税收的特征。

2.“所谓税收就是不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话表明税收具有()

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.掠夺性

不付任何报酬而向居民取得”,说明税收是无偿获得的,故答案选A项。

3.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。下列关于税收三个基本特征关系的表述,正确的是()

①强制性是无偿性的保障②固定性是无偿性的保障

③固定性决定其强制性和无偿性④三个特征缺一不可,统一于税法

A.①②

B.③④

C.①④

D.②③

,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。据此可知,①④说法正确,②③说法错误。

4.某市充分利用横幅、传单、展板、电子显示屏、宣传栏、报社等传统载体,结合系列活动,开展了“纳税人学堂活动月”活动,结合微信和二维码等创新形式开展网络税收宣传活动,实现税收宣传的常态与创新。以下可以作为宣传依据的是()

①在我国境内有住所,从我国境内外取得的所得应缴纳个人所得税②用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的骗税行为是违法的③国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础④税务机关可以根据税收完成情况适当增加或者减少税收

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

,应是偷税而不是骗税行为,②说法错误;税收具有固定性,税务机关不能根据税收完成情况适当增加或者减少税收,④错误;①③正确且符合题意,故选A 项。

5.2018年8月31日,新修订的《中华人民共和国个人所得税法修正案》通过提高起征点、增加专项附加扣除、优化调整税率结构、扩大低档税率的级距等方式,使个人所得税税负水平更趋合理。这意味着()

①国家通过初次分配调控居民收入②国家通过再分配机制增加居民收入③中低收入群体的税收负担将进一步降低④个税将成为国家宏观调控的主要手段

A.①③

B.②④

C.②③

D.①④

,中低收入群体的税收负担将进一步降低,②③正确;个人所得税是国家再分配的手段,①中的“初次分配”说法错误,排除;④中“主要手段”说法不妥,排除。

6.漫画《变通》体现了纳税人()

①违反税法,属于骗税行为②隐瞒收入,属于偷税行为③缺乏诚信,应追究其责任④懂得变通,

是合理避税行为

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

“变通”,可推知漫画讽刺一些人缺乏诚信,隐瞒收入偷逃税款,违反税法的行为,故入选②③,排除④;漫画说明偷税,故不选①。

7.某明星因偷逃税款被税务部门依法处罚,这说明税收()

①有法律保障②具有无偿性③具有强制性④具有固定性

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

,要依法征收,偷逃税款受到法律制裁,说明①③。故选B项。

8.“勿以税小而不收,点滴聚税足富国。”这句税收宣传口号告诉我们()

A.税收是财政收入的重要来源

B.财政收入是财政支出的基础

C.财政是国家治理的重要支柱

D.分配政策与财政收入是根与叶的关系

“税足”和“富国”的信息,可推知题干强调税收和财政收入的关系,故选A项;C项与题干不符;经济发展水平与财政收入是根与叶的关系,排除D项;经济发展是财政支出的基础,排除B项。

9.“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情;你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们()

①我国税收取之于民、用之于民②税务机关依法征税,纳税人依法纳税③公民要自觉履行依法纳税的基本义务④公民要积极关注国家对税收的征管和使用

A.①②

B.①③

C.②④

D.③④

你出力,我出力,促进民生发展齐努力;你受益,我受益,共享和谐社会最美丽”,体现我国税收取之于民、用之于民,①符合题意;“你有情,我有情,依法诚信纳税献真情”,表明公民要自觉履行依法纳税的基本义务,③符合题意;②④与题意不符。

10.财政部发布的会计信息质量检查公告显示,苹果电脑贸易(上海)有限公司少计收入87.99亿元,少缴税款4.52亿元。该公司的行为属于()

A.偷税,导致国家税款流失

B.欠税,导致政府财政赤字

C.骗税,不利于政府实现其职能

D.抗税,不利于政府财政支出结构优化

(上海)有限公司有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式少缴税款,属于偷税行为,会导致国家税款流失,故A项说法正确;B、C、D三项说法错误。

11.税收宣传是优化纳税服务、构建和谐税收的有效手段。每一条税收宣传标语都体现相应的《经

济生活》道理,下列对应正确的是()

A.民为国兴纳税,国为民生筑基——税收取之于民、用之于民

B.选择了税收,就选择了责任——每个公民都应成为直接纳税人

C.偷逃骗税,侥幸的结果总是不幸——税收具有无偿性、固定性

D.国以税为本,人以信为先——公民关注国家对税收的征管和使用

,人以信为先,强调税收作用和人的诚信,D项对应不正确;偷逃骗税,侥幸的结果总是

不幸,说明违法税法的行为必然受到法律制裁,C项对应不正确;选择了税收,就选择了责任,说明依法

纳税是公民基本义务,但人人未必是纳税人,B项对应不正确。

12.《中华人民共和国环境保护税法》规定,环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者。纳税人在缴纳环境保护税的同时,

还需按环保相关法律法规规定达标排放,超标排放污染物将依法受到严肃查处。上述规定表明() ①环境保护税纳税人和负税人是一致的②不直接排污的不需缴纳环境保护税③依法纳税是应

税单位的基本义务④我国税收具有取之于民用之于民的特点

A.①②

B.③④

C.①④

D.②③

,①不选;“环境保护税的纳税人为直接向环境排放应

税大气污染物、水污染物、固体废物和噪声的企业事业单位和其他生产经营者”,这说明不直接排污

的不需缴纳环境保护税,②正确;《中华人民共和国环境保护税法》的相关规定表明依法纳税是应税

单位的基本义务,③正确;我国税收具有取之于民用之于民的特点在材料中没有体现,④不选。

二、非选择题

13.阅读材料,完成下列问题。

材料一明星范某被罚揭开了影视圈不为人知的高片酬的盖子。中央宣传部、文化和旅游部、国家税务总局、国家广播电视总局、国家电影局等部门联合印发《通知》,要求加强对影视行业天价片酬、“阴阳合同”等问题的治理,控制不合理片酬,推进依法纳税。

材料二2018年是中国改革开放40周年,也是中国经济转型的40年、中国经济快速发展的40年。中国长期的经济转型和发展同时带来了收入分配格局的巨大变化。一方面表现为收入差距的扩大,如城乡收入差距、地区收入差距、行业收入差距、职业收入差距、不同人群之间收入差距都有着明显的扩大;另一方面表现为收入分配的规范、原则以及收入分配的机制发生了变化。

(1)违反税法的行为有哪几种?明星范某的“阴阳合同”属于哪种?

(2)说明我国应该如何调整收入分配格局,促进社会公平。

违反税法的现象有偷税、欠税、骗税、抗税。范某的“阴阳合同”是通过欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为,因而属于偷税行为。

(2)①坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度,为我国实现社会公平,形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保障。②增加居民收入,着重保护劳动所得,鼓励勤劳守法致富,坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高,是实现社会公平的重要举措。③要促进收入分配更合理、更有序,扩大中等收入群体,增加低收入者收入,调节过高收入,取缔非法收入。

14.阅读材料,回答下列问题。

材料一当前,要更好地发挥积极的财政政策在稳增长、调结构、促改革、惠民生中的作用,完善结构性减税政策,着力强化财政支出结构,继续向教育、医药卫生、社会保障等民生领域和薄弱环节倾斜,严格控制行政经费等一般性支出,勤俭办事。中央预算内投资主要投向保障性安居工程,农业、水利、城市管网等基础设施,社会事业等民生工程,节能减排和生态环境等领域。

材料二“十三五”规划将绿色发展作为“十三五”乃至更长时期我国经济社会发展的一个基本理念。近年来国家为加快推进生态文明建设做了许多探索。2018年1月1日,《中华人民共和国环境保护税法》正式实施,一直以来,中国缺少针对污染、破坏环境的行为或产品课征的专门性税种,而欧美等发达国家普遍使用税收手段来促进环境状况不断改善。征收环保税,把环境污染和生态破坏的社会成本内化到生产成本和市场价格中去,再通过市场机制来分配环境资源,更好地发挥税收在污染防治和节能减排过程中应有的作用。

(1)结合材料一,分析国家财政的作用。

(2)结合材料二,运用《经济生活》知识,说明税收在污染防治和节能减排中的作用。

(1)问的原理指向性明确,要求对财政的作用熟练掌握和理解,能够结合材料十三五规划报告中财政政策的具体措施加以阐释和理解。从财政促进社会公平、保障人们生活的作用,财政促进资源合理配置的作用和财政促进国民经济平稳运行的作用三个要点组织答案。第(2)问解答时把握材料关键信息“《中华人民共和国环境保护税法》正式实施”“用税收手段来促进环境状况不断改善”,调动税收作用的知识,从企业生产和消费两方面逐层次阐释即可。

①财政具有促进社会公平,保障人民生活的作用。政府优化财政支出结构,加大对民生领域等方面的支出,国民收入再分配,向教育、医药、社会保障等民生方面倾斜支出,体现了这一点。②财政具有促进资源合理配置的作用。中央预算内投资主要投向保障性安居工程,农业、水利、城市管网等基础设施及民生工程,投向节能减排和生态环境等领域,为人民营造良好的生活环境。③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家要更好地发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改革、惠民生中的作用,结合税制改革完善结构性减税政策,体现了这一点。

(2)①发挥税收对经济发展的调控作用。对于非节能环保企业,通过征收环保税,增加企业成本,促使企业使用清洁能源,促进污染防治和节能减排环境;对于节能环保企业给予一定的税收优惠,将提升企业的市场竞争力,促进投入更多资金加强节能环保,形成良性循环。②开征环保税,部分产品的价格有所上升,消费者可能为某产品的环保税“买单”,部分环保产品有政策扶持,相对具有价格优势,更易受消费者青睐,有利于消费者树立绿色消费的观念,提高环保意识。