企业债券资金审计程序表

审计日期:
复核人员:
复核日期:பைடு நூலகம்
5•核查企业债券资金存入银行所取得的存款利息收入是否按规定 冲减了工程成本，并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。
6•结合对资金占用科目的审计，检查项目单位所取得的企业债券 资金是否按规定的用途使用。
7•检查企业债券资金是否已在财务报表及财务报表说明中进行了 恰当的分类和充分的揭示。
审计人员:
表4-56
索引号:
(审计机关名称)
企业债券资金审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1.取得或编制企业债券资金明细表，检查：
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。
(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。
2.取得项目评估报告等立项文件和生产企业发行企业债券时的文 件、合同等，检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、 同意，并了解有关企业债券资金用于本项目建设的规定、债券的期限、 利率等。
3•检查企业债券资金总账和明细账记录，检查生产企业是否按规 定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入项目单位。
4•对本年度增加的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证， 执行以下审计步骤：
(1)将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是 否齐全，内容和金额等是否一致。
(2)当年增加的项目如属债券本金，应检查是否与有关债券发行 批准文件的规定相符，并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记 录一致。如属计付的债券利息，则应对照债券发行时的条款，复算所 计利息是否准确合规，并与对应科目“待摊投资”的记录一致。