国家科技项目审核要点(核心)

国家科技项目审核要点

★◆★在课题经费收支审核过程中，存在下列事项，需要在审计沟通函中逐一列出，请被审计单位予以回复：

一、课题是否单独核算

是否对课题经费进行单独核算。根据提供的明细账以及提供的记账凭证进行判断。

二、课题经费到位情况

课题经费是否按预算足额到位，经费到位的凭证复印件是否齐全。

三、课题经费拨付情况

课题承担单位是否按预算足额拨付合作单位课题经费，拨付凭证复印件是否齐全。

四、课题经费分类支出审核要点

1、设备费审核要点：

（1）提供了凭证复印件的设备支出附件是否符合规范。

（2）编制设备购置对比表：对于预算外的通用办公设备予以核减，预算外购置的小额专用设备一般予以认可（一般1万元以内的设备），预算外的大额专用设备需要让被审计单位提供与本项目相关性的说明。

（3）项目结题阶段购置的设备或试制设备，需要让课题承担单位说明该设备对项目任务完成的贡献程度。

（4）关注设备费支出金额是否超支，如果超支，超支部分予以核减。

（5）设备费需要编制盘点表，并盘点。

2、材料费审核要点：

（1）提供了凭证复印件的材料支出附件是否符合规范。

（2）单笔支出超过2万元以上的预算外材料费购置支出需要被审计单位提供与本项目相关性说明。

（3）临近课题截止日入存在大量采购材料，需要被审计单位提供原因说明。

（4）使用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料、实验室

装修材料等需要予以核减。

（5）专项经费购买预算外普通办公用品费，如果间接经费未超支计入间接经费，否则予以核减。

3、测试化验加工费审核要点：

（1）提供了凭证复印件的测试化验加工费支出附件是否符合规范。

（2）单笔支出超过2万元以上的预算外测试化验加工费支出需要被审计单位提供与本项目相关性说明。

（3）2万元以上的测试化验加工费支出必须提供测试合同、测试报告。

（4）是否存在以测试费的名义转拨经费。

4、燃料动力费审核要点：

（1）对无法单独计量，必须有燃料动力费分配依据。（仪器设备耗用）。

（2）对于预算外列支的汽油费，一律予以核减。

（3）被审计单位日常消耗支出如：日常水电气暖等消耗、列支房屋占用费、物业费、取暖费等，全部计入间接经费，若间接经费超支，则予以核减。

5、差旅费审核要点：

（1）检查差旅费报销单的出差事由是否与本项目相关，若不相关或无法判断是否相关，则予以核减或要求被审计单位提供说明。

（2）报销汽油费必须与本次出差发生的其他支出一起报销，若只有汽油费发票，则予以核减。

（3）差旅费中列支本地住宿费，要求被审计单位提供支出原因说明，无合理的理由，则予以核减（因为存在实际为餐费，开具发票为住宿费套取资金的现象）。

6、会议费审核要点：

（1）会议内容必须与本项目相关，否则予以核减。

（2）附件中必须有会议通知、会议签到表等证明会议实际发生的材料，如果仅有一张酒店会议费发票，要求被审计单位提供会议发生的证明材料，否则予以核减。

7、国际交流与合作审核要点：

（1）出国交流的内容是否与本项目相关，否则予以核减。

（2）检查是否有出国任务批件，若没有需要被审计单位提供或提供没有的原因说明。

（3）检查差旅费、会议费、国际交流费三者之后是否超预算，超支部分予以核减。

8、出版/文献/信息传播/知识产权事务费审核要点：

（1）通用性操作系统、办公软件、手机电话费、专利维护费，如果间接经费未超支计入间接经费，否则予以核减。

9、劳务费审核要点：

（1）劳务费发放原则上通过银行卡发放。

（2）研究生培养费、博士后进站费和房租补贴等不属于劳务费，予以核减。

（3）如果是支付劳务派遣公司劳务费，需要提供劳务派遣公司的发放单。

（4）劳务费支出超预算部分，予以核减。

（5）大额现金支付需要披露。

10、专家咨询费审核要点：

（1）向以单位名义提供的咨询服务发放专家咨询费，予以核减。

（2）专家咨询费不得支付课题组人员、劳务人员、课题相关管理人员，否则予以核减。

（3）专家咨询费不得列支论文评审费，否则予以核减。

（4）专家咨询费支出超预算部分，予以核减。

11、间接经费审核要点：

超标准计提或列支的部分予以核减。

四、抽查企业及发票真实性

1、每个课题至少抽查5家供货单位。通过全国工商系统，查看该单位是否存在、经营范围与开具发票内容是否相符。

2、每个课题至少抽查5张发票。通过“友商”网，检查发票真伪。

各家单位需要抽查至少10笔，与网上发票查询核对，关注是否真实。

五、后续支出

1、应付未付支出

（1）课题截止日至审计日已入账的支出逐一分析，合同签订日期、发票开具日期或者事项发生日在课题实施截止日前的支出，可以作为应付未付支出。其他支出不予确认。

（2）未入账支出，若合同签订日期、发票开具日期或者事项发生日在课题实施截止日前的支出，可以作为应付未付支出。

上述两类支出，都需要提供合同、发票、入库单等证明材料，否则不予认可。

2、预计支出

要求被审计单位提供预计支出测算说明。预计支出一般包括：审计费、验收差旅费、验收会议费、验收专家咨询费、出版文献费等。

课题截止日审计认定各科目金额加上应付未付及预计支出，若超过有上限预算标准的部分，不予认定。

★◆★需要被审计单位盖章的资料清单

一、课题承担单位需要提供的资料

1、业务约定书（盖章）。

2、承诺函，主要承诺提供的支出明细账未经修改（盖章）。

3、课题承担单位与科技部签订的合同任务书、预算书复印件（可以盖骑缝章）。

4、课题承担单位与子课题承担单位签订的子课题合同任务书复印件（可以盖骑缝章）。

5、制定的科研经费管理办法复印件（可以盖骑缝章）。

6、课题承担单位权限范围内预算调整内部审批文件（盖章）。

7、课题经费收支明细账（可以盖骑缝章）。

8、经费到位凭证、经费外拨凭证、抽取的经费支出凭证复印件（可以盖骑缝章）。

9、固定资产盘点表（盖章）。

10、审计沟通回复函（盖章）。

11、应付未付支出说明；预计支出说明；应付未付支出的发票、合同、入库