内部控制建立决策机制制度
内部控制工作机制

内部控制工作机制内部控制工作机制是指企业为了维护和提升组织运营效能,保障利益相关者的权益,提高管理水平和决策质量而建立的一系列组织制度、流程和行为准则。
其目的在于规范组织运作,保证财务和业务活动的合法性、合规性以及高效性。
1.策略和目标设定:内部控制的工作机制首先要确立明确的组织战略目标,并将其转化成具体的部门和个人目标。
企业要依据其自身特点和经营环境,制定出符合实际的战略规划,明确企业组织各层级的目标,并将其下放到具体的部门和个人,以保证每个人的工作都能对整个组织目标的达成产生积极的作用。
2.横向和纵向的授权和职责划分:内部控制的工作机制要求明确划分组织内各个层级和部门的权责和责任,并确保授权和职责的一致性和合理性。
通过明确的权责划分,可以使组织内的各个部门和个人明确自己的工作职责,确保各项工作有序开展,避免职责模糊导致的工作重叠或责任推卸。
3.风险管理:内部控制的工作机制要求企业对可能出现的风险进行识别、评估和管理,并采取相应的控制措施进行防范。
风险管理是内部控制的核心内容和重要环节,企业需要建立完善的风险管理体系,包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监控、风险应对等环节,以降低组织受到的潜在威胁和损失。
4.信息与沟通:内部控制的工作机制要求企业建立起完善的信息流动和沟通机制,确保信息的传递和沟通畅通无阻。
企业需要建立信息收集、汇总、加工和传递的渠道和机制,使各个部门和个人都能及时获取到所需的信息,有效地开展工作。
5.监督和评估机制:内部控制的工作机制要求企业建立起有效的内部监督和评估机制,对组织运作进行监督和评估,及时发现问题并采取相应的纠正措施。
企业需要建立独立、中立和专业的内部审计机构,对组织内部的各项业务活动进行审计,查找问题,提出改进建议。
除了以上几个方面,内部控制的工作机制还包括合规性管理、培训和教育、绩效管理等方面。
综上所述,内部控制的工作机制是一个有机整体,需要通过各个方面的配合和协调来保证组织内部各项工作的正常开展,达到风险控制、效率提升和利益最大化的目标。
加强内控管理 完善制度机制

加强内控管理完善制度机制
加强内控管理和完善制度机制对一个组织的健康运营至关重要。
以下是一些建议:
1.明确责任:明确内控管理的责任部门和人员,确保内控管理
工作的专业性和专职性。
建立内部控制委员会或类似机构,将内控工作纳入组织的决策层面。
2.制定内控政策和流程:编制内控管理的政策和流程手册,明
确内控工作的目标、原则、职责和具体操作步骤。
确保内控工作得以系统化和规范化进行。
3.风险评估和控制:进行全面的风险评估,确认关键风险点和
存在的问题。
针对性地制定相应的内控措施和管理办法,加强对风险的控制和监督。
4.内部审计和监督:建立内部审计制度,定期对内部业务流程
和财务状况进行审计。
同时,建立内外部监督机制,确保内控工作的有效性和可靠性。
5.持续改进和监测:建立内控绩效评估和监测机制,定期对内
控工作进行评估和改进。
及时调整和完善内控制度和机制,以适应组织发展和环境变化。
6.员工培训和教育:加强员工内控意识的培养和提高,组织内
部培训和教育活动,使员工了解内控的重要性和应尽责。
同时,营造开放沟通和举报机制,鼓励员工积极参与内控管理。
通过加强内控管理和完善制度机制,能够提高组织的运营效率、减少风险和损失,保障组织的健康发展。
建立事业单位内部控制制度-

主要包括预算编制、决算编制、绩效评 价、资金管理、票据管理、账户管理、印 章管理、采购及验收管理、资产保管、建 设项目的设计施工管理、债务管理、合同 管理、档案管理、信息系统管理、会计管 理、内部审计等岗位。
2、落实岗位责任制 应当以书面形式(岗位责任手册)明确岗位
职责、岗位权力以及与其他岗位或外界的关系, 并按照岗位责任要求进行人事考核,对于不符合 岗位要求、不能胜任岗位的工作人员,应当及时 暂停其工作,安排再培训,或者调整工作岗位, 安排转岗培训。
建立健全本单位财会管理制度,加强会 计机构建设,提高会计人员业务水平,强化会 计人员岗位责任制,规范会计基础工作,加强 会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财 务会计报告处理程序。
(七)单据控制。
要求单位根据国家有关规定和单位的 经济活动业务流程,在内部管理制度中明 确界定各项经济活动所涉及的表单和票据, 要求相关工作人员按照规定填制、审核、 归档、保管单据。
内部管理制度
财务管理总制度
经费支出管理办法 办公费管理细则 出国费管理细则 交通费管理细则
政府采购管理办法 固定资产管理办法 基本建设项目财务管理规定
四、单位层面内部控制
组织架构 工作机制 关键岗位 编报财务信息的要求 信息化手段
行政事业单位内控规范的组织架构
单独设置内部控制职能部门或者确定牵 头部门,各经济活动相关部门和岗位积极 配合,内部审计和纪检监察部门进行有力 监督。
(二)内控信息化的实现:一是一般计算机控 制,包括数据中心运行(工作计划、备份和恢复 程序)、系统软件控制、访问安全、应用系统开 发和维护控制。二是具体应用控制。
五、业务层面——预算业务控制
业务流程
预算编制
建立健全的管理制度和内控机制

建立健全的管理制度和内控机制随着社会的不断进步和发展,建立健全的管理制度和内控机制对于一个组织的长期发展至关重要。
一个优秀的管理制度和内控机制可以帮助组织提高运营效率,降低风险,并最终实现可持续发展。
本文将从组织目标明确、流程规范、权责清晰、信息透明、风险控制、内部监督、合规监管、激励机制、职业道德和持续改进十个方面,探讨如何建立健全的管理制度和内控机制。
一、组织目标明确组织目标明确是建立健全的管理制度和内控机制的基础。
明确组织的使命、愿景和价值观,制定明确的经营策略和目标,可以为所有员工提供明确的方向和目标,使他们知道自己的工作和努力的意义。
二、流程规范一个优秀的管理制度和内控机制需要有规范的流程。
流程规范能够确保工作按照一定的标准进行,减少错误和瑕疵的发生。
通过制定和执行相关的政策、程序和流程,可以确保工作的连贯性和一致性。
三、权责清晰建立健全的管理制度和内控机制需要明确权责。
明确各级管理层和员工的责任和职责,确保他们明确自己的角色和职责,做好自己的本职工作。
同时,建立健全的绩效考核机制,对绩效进行量化评估,激励员工积极主动地履行职责。
四、信息透明信息透明是建立健全的管理制度和内控机制的重要一环。
组织需要建立完善的信息收集、传递和反馈渠道,确保信息的快速传递和共享。
同时,组织需要确保信息的准确性和可靠性,避免信息失真导致的误导和错误决策。
五、风险控制建立健全的管理制度和内控机制需要有效地控制风险。
组织需要对内外部风险进行全面的评估和分析,并采取相应的措施进行控制和防范。
此外,组织还需要建立健全的风险管理制度,明确风险的责任分工,并定期进行风险评估和监控。
六、内部监督内部监督是建立健全的管理制度和内控机制的重要组成部分。
通过建立独立的内部审计机构和内部控制机构,可以对组织的运营情况进行全面的监督和评估。
同时,组织还需要建立有效的投诉和举报机制,鼓励员工主动反映问题和不当行为。
七、合规监管建立健全的管理制度和内控机制需要遵守相关法律法规和行业规范。
行政事业单位内部控制决策机制制度

行政事业单位内部控制决策机制制度承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)第一章总则第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理,搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,制定本部门的财务管理办法和实施细则,并组织实施。
编报部门预算,审查核定年度预算,做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求,认真做好记账、算账,做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结,按期报账。
4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支,考核资金使用效果,充分利用财务数据,客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析,及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作,加强固定资产管理,维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度,负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员,学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开,接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核,加盖戳记、编证入账,账账核对、日清日结,查核限额、及时存取,严禁“白条”、不得坐支,禁止违规大额提现,严防挪用、确保安全。
2、开支范围:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必须随身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出;(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
3、定期盘点现金,做到账实相符。
学校内部控制工作机制

学校内部控制工作机制某某某学校内部控制工作机制为了建立健全的内部控制机制,某某某学校采取了以下措施:一、经济活动决策、执行、监督实行有效分离。
为了实现决策、执行和监督的有效分离,学校进行了经济活动组织架构和岗位设置。
在设计中,学校既要遵循“三定方案”的规定,又要根据单位的经济活动特点,建立联合工作机制。
决策、执行和监督的分离机制主要包括过程分离和岗位分离。
二、建立健全议事决策机制。
学校采取班子集体决策制度,防范“一言堂”或者“一支笔”造成的决策风险和腐败风险。
在重大经济事项方面,学校将其纳入本制度,并制定了决策原则。
这些原则包括科学、依法、民主、集体决策、专家咨询和评估、公示、谁决策谁负责、财务室充分论证等。
集体决策的程序采取校长会、教代会的形式,由校长主持,财务负责人参加,必要时有关分校负责人列席参加。
以上措施的实施,有利于学校内部控制机制的建设。
加强对内部控制关键岗位工作人员的管理,建立健全考核、奖惩和培训机制,确保岗位责任制的有效执行。
1、考核机制。
制定科学合理的考核制度,对关键岗位工作人员的工作绩效和职业道德进行全面评估,及时发现和纠正问题。
2、奖惩机制。
建立健全奖惩机制,对表现优秀的工作人员进行奖励,对违反规定的工作人员进行惩罚,形成良好的工作氛围。
3、培训机制。
加强对关键岗位工作人员的培训,提高他们的专业能力和职业素养,增强他们的责任感和使命感。
总之,建立健全内部控制关键岗位责任制,是保障学校经济运行安全和有效性的重要措施。
各岗位工作人员应认真履行职责,严格执行制度,确保学校的经济管理工作有序、规范、高效。
为了加强单位内部控制,以下措施可以采取:首先,实行轮岗制度。
关键岗位的员工需要在5年内进行轮岗,以确保他们的技能和知识得到全面提升。
特殊情况下,轮岗时间可以适当缩短或延长。
其次,关键岗位人员选拔要求符合其工作岗位的资格和能力。
这包括知识、技能、专业背景和从业资格等。
这有助于确保员工在岗位上表现出色。
内部控制制度

内部控制制度目录1. 内部控制制度概述 (2)1.1 内部控制制度的目的 (2)1.2 内部控制制度的范围和适用性 (3)1.3 组织对内部控制制度的承诺 (4)2. 组织结构与职责 (5)2.1 高级管理层的责任 (7)2.2 中层管理人员的职责 (8)2.3 基层员工的职责 (9)3. 风险评估与管理 (10)3.1 风险识别与评估方法 (12)3.2 风险管理策略与措施 (13)3.3 风险监控与报告机制 (14)4. 信息与通信安全 (16)4.1 信息分类与保护措施 (17)4.2 通信安全规定 (18)4.3 信息技术支持与维护 (19)5. 资金与资产管理 (21)5.1 资金管理制度 (22)5.2 资产管理规定 (23)5.3 对外部供应商和合作伙伴的管理 (24)6. 运营流程与作业控制 (24)6.1 主要业务流程描述 (26)6.2 作业控制规定 (26)6.3 对关键业务环节的监督与审计 (27)7. 人力资源与招聘政策 (28)7.1 人力资源规划与配置 (29)7.2 招聘与选拔流程 (31)7.3 员工培训与发展计划 (32)8. 结果报告与持续改进 (33)8.1 结果报告要求与频率 (34)8.2 发现问题的处理与改进措施 (36)8.3 对内部控制制度的持续监控和更新 (37)9. 其他相关事项 (38)9.1 对内部控制制度的宣传和培训要求 (39)9.2 对违反内部控制制度的处罚规定 (40)1. 内部控制制度概述公司秉承“(公司核心价值观)”为了确保业务的顺利运行、公司资产的安全和财务信息的可靠性,建立了完善的内部控制制度。
该制度旨在通过明确的责任分配、流程规范、风险防控机制以及信息监督体系,有效防范和治理各种经营风险,提升公司运营效率,保障公司长远发展。
战略管理和经营决策:制定及执行公司战略、控制重大投资项目、风险评估和管理等。
财务管理和会计核算:确保财务信息的准确完整、妥善保管现金和资产、设立精细的预算控制体系等。
内部管理制度和控制制度的建立和执行情况三篇

内部管理制度和控制制度的建立和执行情况三篇篇一:内部管理制度和控制制度的建立和执行情况1、内部控制管理根据上级部门的要求,我部门不断加强自身的制度建设,进行不断的梳理和完善,对内控管理的各个环节加强制约,不断完善新业务的操作规程和流程,同时加强考核,以考核促提高,以提高促发展。
从制度、会计、审计、安全等多方面,形成相互融通相互制约机制。
我部门专门成立业务检查小组,定期、不定期对人员进行考核、检查,并结合案件“专项治理”工作,全面提高制度执行力。
2、财务会计管理对财务会计方面,实行领导负责制,对我单位进行管理和检查,实行报告制。
①加强研究和内部管理。
对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行研究,并严格按照操作流程办理各项业务,确保结算和核算质量;②加强核算,提高经营效益。
③切实加强财务管理制度,合理使用资金。
严格按上级部门规定列支各项费用,坚持勤俭节约,不铺张浪费。
重大经济事项的决策方式与程序一、决策原则一)坚持依法决策。
重大决策必须以宪法、法律和法规为依据,事先进行法律分析或法律审查,防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。
二)坚持科学决策。
重大决策,必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据,对一些专业性强、情形复杂、影响深远的问题,要组织有关特地机构进行论证,并在综合分析的基础上,形成相对完善的方案,或多个比力方案。
三)坚持民主决策。
重大决策,应充分征求相关部门的意见;要广泛听取其他部门和社会各界的意见。
三、决策程序对重大事项的决策,一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。
一)决策准备阶段。
包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。
二)决策提交阶段。
包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。
三)决策反馈阶段。
在作出决策后,负责决策实施的部分或实施单元要定期向上级领导敷陈决策贯彻落实情形,及时反映决策实施过程中遇到的新情形、新问题,以便进行追踪决策。
如何建立和实施有效的内部控制制度

应随之改变。因此,风险评估中最基本的部分,就是如何辨认已发生的改变, 并采取必要的行动。这些改受因素包括:行业环境的改变;新员工;业务迅 速成长;新科技;新业务、产品、作业;公司重组;国外业务等。
2005年6月
如何有效地进行风险管理
各行业的前10种最主要的风险因素(德勤统计数据)
二、内部控制的总体架构
2005年6月
内部系统的整体架构
2005年6月
内控系统五要素架构:
2005年6月
控制环境(control environment):
➢是任何企业的核心,是企业的人以及它所处的环境
➢ 提供了企业纪律与架构,塑造了企业文化,并影响企业员工的控制意识
➢是推动企业的引擎,也是其他要素的基础
风险:辨识和分析风险的过程是一种持续及反复的过程,也是有效内部控制的
关键组成要素,管理阶层须谨慎注意各部门阶层的风险,并采取必要的管理 措施。企业的风险一般是由外部因素和内部因素所产生的。外部因素包括: 科技发展;顾客的需求或预期改变;竞争;新的法律和行政命令;自然灾害; 经济环境改变等。内部因素包括:信息系统处理的中断;聘用员工的品质、 培训方法及激励制度;经理人员的责任改变;企业活动的性质以及员工可接 近资产的程度;董事会或监事会不够坚定或无效等。
控制环境的组成要素:
•管理哲学和经营风格说明 • 组织结构说明 • 董事会及其委员会职能说明 • 职责分配和授权说明 • 人力资源政策及实务 说明
2005年6月
控制环境-管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
资产不实 负债不实 利润不实
其中:虚报 隐瞒 潜亏
% 10.39% 7.89%
行政事业单位内部控制制度

行政事业单位内部控制制度行政事业单位内部控制制度为保证行政事业单位的经营活动得以正常进行,提高单位的治理机制和管理水平,制定并执行内部控制制度是必要的。
内部控制制度是指行政事业单位为实现组织目标、保障资产安全、提高经济效益,建立的一系列规章制度、操作程序及监督机制。
下面将简要介绍行政事业单位内部控制制度的主要内容。
首先,行政事业单位应建立健全决策程序。
决策是组织管理中最重要的环节,合理的决策程序可以确保决策的科学性和公正性。
行政事业单位应明确决策的层级和权限,建立决策的程序和流程。
重大决策应经过合法程序,遵循程序公正的原则,实行集体决策,并进行相应记录和备案。
其次,行政事业单位应完善预算管理制度。
预算管理是行政事业单位经济管理的核心内容,是实现预期目标的重要手段。
预算管理制度应包括编制、执行和监督预算的规定,明确责任人和过程。
预算执行情况应进行监督和评价,确保预算的合理性和有效性。
再次,行政事业单位应建立规范的人事管理制度。
人事管理是行政事业单位管理的重要环节,人员的招聘、培训、晋升和绩效考核等都应有相应的规定和程序。
人事管理制度应确保人员的能力和品德,保证用人单位的合法权益,同时也对人员的违纪和失职行为进行相应的惩戒。
此外,行政事业单位还应健全财务管理制度。
财务管理是行政事业单位内部控制的重要方面,它涉及到资金的安全和使用效益的最大化。
财务管理制度应规定财务报告的编制和披露,资金的管理和使用,审计和监督等内容,确保资金的合规合法和安全运用。
最后,行政事业单位应建立内部监督机制。
内部监督是行政事业单位内部控制的最后一道防线。
内部监督机制应包括自查、自评、教育培训和内部审计等环节,及时发现和纠正违规行为,防止意外事件的发生。
综上所述,行政事业单位内部控制制度是保障单位正常运营和管理的重要制度安排。
其内容主要包括决策程序、预算管理、人事管理、财务管理和内部监督等方面。
行政事业单位应根据实际情况,制定相应的内部控制制度,并严格执行,不断完善和优化,以增强单位的管理能力和经济效益。
关于公司内部控制制度的决议

关于公司内部控制制度的决议在公司管理中,公司内部控制制度是维护企业稳定运行和防范风险的重要手段。
为此,经过本次董事会会议的讨论和决策,我公司达成以下关于公司内部控制制度的决议。
一、背景介绍为确保公司业务运营的合规性和健康发展,加强风险防控,提高经营效率,公司董事会决定制定并完善公司的内部控制制度,以规范公司内部运作、确保内部运作的合理性与有效性。
二、内部控制意义和目标内部控制是指公司在相关法律法规、监管要求以及自身经营需要的基础上,通过制度、流程和协调机制等手段,防范和管理可能对公司利益造成的各类风险,提高公司整体运转效率,增强内外部合作伙伴对公司治理的信心。
公司内部控制制度的目标是:1. 保护公司资产,确保资产使用符合公司利益;2. 提高财务信息的准确性、及时性和可靠性;3. 促进业务运营的高效性和高质量;4. 防范和管理经营风险,降低风险给公司带来的损失。
三、建立和完善内部控制制度的原则公司内部控制制度的建立和完善应遵循以下原则:1. 法律法规合规原则:确保公司内部控制制度符合相关法律法规及监管要求;2. 制度科学性原则:制度设计科学合理,适应公司业务需求;3. 过程监控原则:通过监控和评估,及时发现业务运作中出现的问题,并采取相应措施进行调整和改进;4. 内外部合作原则:加强内外部合作,实现信息共享和协同管理,形成合力;5. 持续改进原则:制度的建立和完善应是一个不断优化、不断改进的过程。
四、内部控制制度的内容与流程公司内部控制制度应包括但不限于以下内容与流程:1. 企业风险管理制度:明确风险识别、评估、防范与处理的指导思想和方法;2. 财务管理制度:确保财务信息的准确性、及时性和合规性;3. 业务流程制度:规范各项业务流程的设计与执行,确保流程的合理性和高效性;4. 内部审计制度:设立内部审计机构,进行定期或不定期的内部审计,发现问题并提出改进建议;5. 内部报告制度:确保信息的及时传递与共享,加强内部沟通与协作;6. 内部控制责任制度:明确各级管理人员的内部控制责任,建立健全内部控制运行机制。
事业单位内部控制制度

事业单位内部控制制度事业单位内部控制制度是指为了保障组织利益、规范业务运行、提高管理效率和降低风险,事业单位建立和完善的一系列规章制度、管理措施和监督机制。
下面是一份700字的事业单位内部控制制度。
事业单位内部控制制度第一章总则第一条根据事业单位的实际情况、业务发展需求和风险特点,本制度旨在规范事业单位内部控制行为,维护组织利益,保证业务正常运行。
第二章管理责任第二条事业单位的领导要充分认识内部控制的重要性,建立内部控制的意识,并制定内部控制的目标和政策。
第三条事业单位的领导要根据业务特点和风险特征,建立内部控制责任制度,明确各部门的内部控制职责和权限。
第三章内部控制目标第四条事业单位的内部控制目标是保护组织财产安全、提高资源利用效率、规范业务运行、防止风险损失和违法行为。
第四章内部控制原则第五条内部控制必须遵循以下原则:1.合法合规原则:遵守国家法律法规,遵循组织章程和规定;2.分工协作原则:各部门按职责分工,协作配合,形成合力;3.科学决策原则:决策要科学合理,充分评估风险和利益;4.信息及时准确原则:确保信息的采集、处理和反馈准确及时;5.内部监督原则:建立相应的内部监督机制,监控业务运行情况。
第五章内部控制工作第六条事业单位要建立健全内部控制制度,包括风险管理、内部审计、预防控制和恢复控制等多个环节。
第七条风险管理是事业单位内部控制的重要环节,要根据风险评估结果,制定相应的风险控制措施,对重大风险特别是财务风险进行监控和管理。
第八条内部审计是事业单位内部控制的重要手段,要依托内审机构对业务进行监督和评估,及时发现问题,提出改进措施。
第九条预防控制是事业单位内部控制的重要环节,要建立健全制度、流程和规范,明确职责和权限,确保业务按规定程序和标准运行。
第十条恢复控制是事业单位内部控制的重要手段,要建立健全危机管理机制,包括灾备预案、危机应急预案等,确保在危机发生时能够及时应对。
第六章监督机制第十一条事业单位要建立监督机制,保持对内部控制的持续监督,包括内部纪律监察、外部审计监督等。
单位内部控制制度

单位内部控制制度单位内部控制制度是指组织机构内部为规范和保障企业经营活动的合法性、规范性和有效性,制定和实施的一整套管理制度和程序。
单位内部控制制度对于保护企业财产安全、提高经营效益、增强公司信誉起着至关重要的作用。
下面将详细介绍单位内部控制制度的相关内容。
首先,单位内部控制制度的目标是确保企业资产的安全和减少企业经营风险。
为了实现这个目标,企业可以通过以下几个方面来制定和实施内部控制制度:1.内部控制制度的建立:企业应该根据自身的规模和特点,制定、完善和落实内部控制制度。
制度的内容应该涵盖企业的各个方面,包括财务管理、人力资源管理、采购管理、生产管理、销售管理等。
2.内部控制的原则:企业应该遵循一些内部控制的原则,如分工与职责明确、内部审计与监督、风险评估与控制、信息与沟通等。
这些原则可以帮助企业建立健全的内部控制制度,提高管理效率和减少风险。
3.内部控制的程序和制度:企业应该明确内部控制的各个程序和制度,并确保组织内员工能够理解和遵守这些程序和制度。
比如,企业应该制定财务管理制度、资产管理制度、人力资源管理制度等。
4.内部控制的监督和评估:企业应该建立内部控制的监督和评估机制,定期对内部控制制度的实施情况进行检查和评估。
这可以帮助企业及时发现和纠正内部控制存在的问题,提高内部控制的效果。
其次,单位内部控制制度的重要性体现在以下几个方面:1.提高资产管理效率:通过内部控制制度,企业能够合理规划和管理企业的资产,避免无效和低效的资金占用,从而提高资产的利用效率。
同时,内部控制制度还可以减少财务作假、盗窃和挪用等不当行为,确保资产的安全。
2.保障企业经营风险:内部控制制度可以帮助企业识别和评估可能存在的风险,并采取相应的控制措施。
通过风险评估和控制,企业能够减少经营风险,保障企业的可持续发展。
3.提高决策的科学性和准确性:内部控制制度可以帮助企业建立科学的决策机制,提高决策的准确性和科学性。
通过内部控制制度,企业可以确保决策过程的透明、公正和合法,提高决策的效果和质量。
建立健全的公司治理和内部控制的制度和机制

建立健全的公司治理和内部控制的制度和机制随着市场经济的发展,公司治理和内部控制的重要性日益凸显。
建立健全的公司治理和内部控制的制度和机制对于企业的长期稳定发展和提高竞争力具有重要意义。
在本文中,将从以下十个方面展开回答写作。
第一,强调公司治理的重要性。
公司治理是指组织内部决策权力的组织、运作和监督安排,它是企业发展的基础和核心。
公司治理体系包括股东大会、董事会和监事会等。
通过制定合理的决策流程和完善的制度,可以确保公司的长期利益和财务健康。
第二,内部控制制度的建立。
内部控制是保护公司利益和财务健康的关键手段。
通过制定一系列的规章制度和流程,可以规范企业内部运营和管理,确保业务的合规性和风险的可控性。
内部控制制度需要明确责任分工和权限,并建立相应的监督和反馈机制。
第三,建立有效的外部监督机制。
外部监督机制包括审计机构和监管机构等,它们通过对企业运营情况和财务报表的审计和监管,确保企业依法经营并保护投资者利益。
建立健全的外部监督机制是保障公司治理和内部控制有效运作的重要保障。
第四,关注外部环境的变化。
外部环境的变化会对企业的治理和内控带来挑战。
企业需要密切关注政策法规的变化、市场竞争的变化以及行业发展趋势的变化等,并及时调整公司治理和内部控制的制度和机制,以适应外部环境的变化。
第五,加强信息披露和透明度。
信息披露是公司治理和内控的重要组成部分。
企业要确保及时、准确、完整地披露信息,使投资者、债权人和其他利益相关方能够了解公司的经营情况和财务状况。
同时,要加强透明度,提高决策的公开性和可预见性。
第六,完善风险管理体系。
风险管理是内部控制的核心内容之一。
企业要建立完善的风险管理体系,识别、评估和应对各类风险,确保企业的长期稳定发展。
风险管理需要跨部门合作,通过制定风险管理政策和流程,形成统一的风险管理标准和方法。
第七,加强企业文化建设。
企业文化是公司治理和内控的重要基础。
企业应该树立正确的价值观和道德观,推行诚信经营,建立良好的企业形象和声誉。
公司内部控制制度(三篇)

公司内部控制制度是指公司为了保障资产安全、确保公司运营的正常进行以及合规性的要求而建立的一套规章制度和管理机制。
公司内部控制制度的核心目标是实现资产的保护、财务信息的准确性和可靠性,以及合规性的要求。
它涉及到公司内部各项业务的规范、流程的标准化、责任的明确等方面内容。
公司内部控制制度包括以下方面:1. 内部控制环境:包括公司领导、管理层和员工对内部控制的态度和重视程度,以及公司的价值观、道德标准等方面的要求。
2. 风险评估和风险管理:包括对公司所面临的各种风险进行评估和管理,以制定相应的风险防范和控制措施。
3. 控制活动和控制措施:包括规范公司内部各项业务活动的流程和操作规范,确保各项业务活动的合规性和准确性。
4. 信息和通讯:包括确保公司内外部之间信息的准确传递和及时沟通,以保障公司运营的正常进行和决策的准确性。
5. 监督和反馈:包括对公司内部各项业务活动进行监督和检查,对发现的问题及时进行反馈和整改。
公司内部控制制度的建立和执行是公司治理的重要环节,可以提高公司运营的效率和盈利能力,降低各种风险的发生和损失的可能性。
公司内部控制制度(二)第一章概述第一条为了规范和完善公司内部管理、提高公司运营效率和风险防控能力,根据相关法律法规及公司实际情况,制定本内部控制制度。
第二条公司内部控制制度是公司建立和运作一套风险管理和内部控制机制,确保公司目标的实现并最大限度保护公司利益的重要依据。
第三条公司内部控制制度适用于公司内部所有部门、岗位和人员,包括公司全体员工和管理人员。
第二章机构设置和职责分工第四条公司内部控制制度的执行机构为内部控制部门,负责公司内部控制制度的制定、实施、监督和评估等相关工作。
第五条内部控制部门的职责包括:1. 制定和完善公司内部控制制度及具体实施方案;2. 负责内部控制制度的宣贯和培训工作;3. 监督公司各部门、岗位和人员的内部控制工作,及时发现和解决问题;4. 定期评估公司内部控制的有效性,并向公司高层管理层提出改进建议;5. 受理公司内部控制相关投诉、举报,并及时进行调查处理;6. 配合公司内外部审计和监管部门的工作,提供相关内部控制资料和信息。
内控制度机制

内控制度机制内控制度机制是指企业或组织为了保障资产安全、促进内部运作规范和监督管理有效进行而制定的一系列规章制度和管理措施。
它是企业内部控制体系的重要组成部分,通过明确和规范组织内部的权责关系和行为准则,确保企业资源的合理利用和风险的有效控制。
下面将从内控制度的概念、目的和实施流程等方面进行论述。
一、内控制度的概念内控制度是指企业或组织为实现自身目标,防止违法违规行为和损失发生,合理利用和保护资源,确保经营管理规范和有效进行而制定的一系列规章制度和管理措施。
它是企业内部控制体系的重要组成部分,通过规范和约束组织内部行为,保障企业的稳健经营和长期发展。
二、内控制度的目的1.保障资产安全:内控制度通过规范资金使用、保管和决策过程,防止资产流失和损失发生,确保企业的财产安全。
2.促进内部运作规范:内控制度明确组织内部的权责关系和行为准则,规范各级管理人员和员工的职责和行为,保证企业内部各项工作的有序进行。
3.提高经营效率:内控制度确立规范的工作流程和决策机制,避免决策失误和重复劳动,提高业务处理的效率。
4.风险监控和防控:内控制度建立风险识别、监控和防控机制,保证业务运营过程中的风险得到有效的识别和控制,降低经营风险。
5.信息披露和合规管理:内控制度规范企业管理信息的披露和公开,确保企业的运营活动符合相关法律法规和国际准则。
三、内控制度的实施流程内控制度的实施流程分为制定、沟通、执行和监督四个阶段。
1.制定:内控制度的制定需要根据企业的特点和业务需求,结合现实情况确定具体方案。
首先,明确内控的目标和原则;其次,制定内控制度的内容,包括组织结构、职责分工、权限制度、决策机制、信息披露制度等;最后,制定内控制度的实施计划和时间表。
2.沟通:内控制度的沟通是指将制定好的内控制度向组织内部的各级管理者和员工进行宣贯,使每个人都对内控制度有明确的认识。
这一过程需要进行培训和交流,让员工了解内控目标和原则,掌握内控制度的具体内容和操作流程。
组织结构的内部控制制度

组织结构的内部控制制度第一条组织决策控制1.制衡系统:建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统,并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。
2.决策程序:制定明确、成文的决策程序,全部经营管理决策要按照规定程序进行,并保留可核实的记录。
切实保证决策的民主性、科学性,防止个人独断专行、超越或违反决策程序。
3.关系协调:(1)纵向协调,应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而上逐级负责,在系统内部形成有效的命令链和报告链;(2)横向协调,建立健全标准的协调程序,明确各部门的协调职能、义务及协调方法和措施,并建立健全定期会议和临时会议制度,及时消除各种不协调因素。
第二条人事制度控制1.岗位职责:按照目标管理要求,制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准;明确不同岗位的工作任务,并赋予相应的责任和职权,建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系;对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。
任何一项业务,必须有两人以上签字或授权。
2.调配任用:(1)录用调配,严格执行国家以及公司有关录用调配工作的政策及规定,制定明确的人员招聘录用条件,充分体现“公开、公平、竞争”原则,坚持近亲回避制度,重要管理岗位和重要业务岗位轮换制度;(2)选拔任用,制定明确的用人标准,坚持任职资格审查,建立严格的组织程序,明确领导管理权限,严禁任何越权行为。
3.培训开发:应制定职工教育与培训计划,并认真组织实施。
坚持公司教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。
坚持每年对从业人员进行一定期限的离岗业务培训和内控知识培训,增强员工的风险意识、法纪意识和责任意识,确保员工熟悉岗位工作要求,了解和掌握相关的内部控制制度。
4.考核机制:建立并完善员工考评制度,促进员工积极进取。
第三条领导职权控制1.权力监督:加强对领导权力的监督制约,增加权力透明度。
在不涉及泄密的条件下,公开办事规则。
公开的内容应包括办事职责、纪律、程序、时限及结果等。
行政事业单位如何健全内部控制制度

行政事业单位如何健全内部控制制度在当今的社会环境中,行政事业单位作为提供公共服务和履行社会管理职能的重要机构,其内部管理的有效性和规范性至关重要。
健全的内部控制制度不仅有助于提高行政事业单位的工作效率和服务质量,还能有效防范风险,保障公共资源的合理使用和安全。
那么,行政事业单位究竟应该如何健全内部控制制度呢?首先,要明确内部控制的目标和原则。
内部控制的目标主要包括保障单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。
而遵循的原则应涵盖全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益等方面。
在全面性原则上,内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。
不能只关注某些重要环节,而忽略了其他可能存在风险的领域。
重要性原则要求在全面控制的基础上,着重关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
将有限的资源优先配置到关键领域,以实现控制的重点突出和效果显著。
制衡性原则是指在内部机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制。
避免权力过度集中,防止出现一人独揽大权、违规操作的情况。
适应性原则强调内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。
成本效益原则则要求在实现内部控制目标的前提下,合理权衡实施成本与预期效益,以最小的控制成本达到最佳的控制效果。
不能为了追求完美的控制而不计成本,导致资源的浪费。
接下来,要完善内部控制的环境。
一个良好的内部控制环境是内部控制制度得以有效实施的基础。
这包括明确单位的组织架构和职责分工,建立健全的决策机制,加强单位文化建设,提高人员的道德素质和专业能力。
清晰合理的组织架构能够明确各部门和岗位的职责权限,避免职责不清、推诿扯皮的现象。
同时,要确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约,形成科学有效的决策机制。
建立健全的财务管理和财务决策的制度和机制

建立健全的财务管理和财务决策的制度和机制在一个企业中,财务管理和财务决策是至关重要的。
建立健全的财务管理和财务决策的制度和机制对企业的经营和发展起着重要的作用。
本文将从以下十个方面展开回答,分别是:企业目标与战略、预算与财务规划、内部控制、成本控制、资本预算、投资决策、融资决策、财务报告与分析、风险管理和业绩评价。
通过对这些方面的详细分析,可以为企业的财务管理和财务决策提供参考和指导。
企业目标与战略企业目标与战略是财务管理和决策的出发点。
企业需要明确其长期和短期的目标,以及实现这些目标的战略。
财务决策需要与企业的目标和战略相一致,确保资源的最优化配置,实现经济效益和社会效益的统一。
预算与财务规划财务预算与财务规划是实现企业目标和战略的基础。
通过合理的预算和规划,企业可以预测未来的经济状况和财务状况,为决策提供参考依据。
同时,预算和规划还可以帮助企业制定目标和控制成本,确保企业的可持续发展。
内部控制内部控制是企业财务管理的重要组成部分。
良好的内部控制可以保障企业财务信息的准确性和可靠性,防止财务风险的发生。
对于实施内部控制,企业可以建立审计和检查机制,规范财务报告和交易,强化内部审计和监控。
成本控制成本控制是企业财务管理的核心内容之一。
通过合理的成本控制,企业可以提高利润率和竞争力。
在成本控制中,企业可以采用不同的方法,如成本核算、成本分析和成本优化,有效降低成本,提高经济效益。
资本预算资本预算是企业投资决策的重要工具。
通过资本预算,企业可以评估不同投资项目的经济效益和风险,选择最优的投资方案。
同时,资本预算还可以帮助企业合理配置资金,提高投资效益。
投资决策投资决策是企业财务决策的重要环节。
在投资决策中,企业需要评估不同的投资项目,包括新产品开发、设备更新等。
通过对投资项目的评估,企业可以确定投资方向和投资规模,实现资源的合理配置。
融资决策融资决策是企业筹措资金的重要手段。
企业可以通过自有资金和外部融资来满足资金需求。
内控决策机制管理制度

内控决策机制管理制度一、内控决策机制管理制度的意义内控决策机制管理制度是公司内部控制的重要组成部分,其具有以下几个方面的重要意义:1. 提高决策的科学性:内控决策机制管理制度可以使企业在决策过程中更加科学和合理,通过建立决策的流程和方法,减少主观性和盲目性,降低决策的风险。
2. 减少内部控制风险:内控决策机制管理制度可以帮助企业提高内部控制风险的识别和管理能力,及时发现和解决潜在的风险问题,避免因控制不力导致的损失。
3. 提高管理效率:通过内控决策机制管理制度,企业可以规范决策程序,提高决策的效率和质量,减少决策的时间和成本。
4. 提高信息透明度:内控决策机制管理制度可以增加企业的信息透明度,使所有相关方都能够及时获得准确的信息,减少信息不对称,增强公司的信誉和竞争力。
5. 规范企业行为:内控决策机制管理制度可以规范企业员工的行为,通过建立规范化的流程和方法,约束员工的行为,提高企业的整体管理水平。
二、内控决策机制管理制度的内容内控决策机制管理制度主要包括以下几个方面的内容:1. 决策权限的设定:确定各级管理层的决策权限,并建立责任与权利的对应关系,明确每个岗位的职责范围和决策权限,规范决策程序。
2. 决策流程的设定:建立决策流程,明确决策的审批程序和需要经过的审核环节,确保每个决策都经过科学的评估和审核。
3. 决策信息的收集和分析:建立决策信息收集和分析的机制,确保决策所依据的信息来源准确可靠,同时能够对信息进行科学的分析和评估。
4. 决策标准的设定:确定决策的标准和参数,建立绩效评估的指标体系,用以评估决策的有效性和效果,促进决策的科学化和规范化。
5. 决策风险管控:建立决策风险识别和管理机制,确保企业可以及时发现和应对潜在的决策风险,降低决策风险对企业的影响。
6. 决策监督与评价:建立决策监督和评价的机制,对决策的执行情况进行持续跟踪和评估,及时纠正和改进不当的决策行为,促进公司的持续发展。
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内部控制建立决策机制制度内部管理制度和控制制度的建立和执行情况1、内部控制管理根据上级部门的要求,我部门不断加强自身的制度建设,进行不断的梳理和完善,对内控管理的各个环节加强制约,不断完善新业务的操作规程和流程,同时加强考核,以考核促提高,以提高促发展。
从制度、会计、审计、安全等多方面,形成相互融通相互制约机制。
我部门专门成立业务检查小组,定期、不定期对人员进行考核、检查,并结合案件“专项治理”工作,全面提高制度执行力。
2、财务会计管理对财务会计方面,实行领导负责制,对我单位进行管理和检查,实行报告制。
①加强学习和内部管理。
对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习,并严格按照操作流程办理各项业务,确保结算和核算质量;②加强核算,提高经营效益。
③切实加强财务管理制度,合理使用资金。
严格按上级部门规定列支各项费用,坚持勤俭节约,不铺张浪费。
重大经济事项的决策方式与程序一、决策原则(一)坚持依法决策。
重大决策必须以宪法、法律和法规为依据,事先进行法律分析或法律审查,防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。
(二)坚持科学决策。
重大决策,必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据,对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题,要组织有关专门机构进行论证,并在综合分析的基础上,形成相对完善的方案,或多个比较方案。
(三)坚持民主决策。
重大决策,应充分征求相关部门 __;要广泛听取其他部门和社会各界 __。
三、决策程序对重大事项的决策,一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。
(一)决策准备阶段。
包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。
(二)决策提交阶段。
包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。
(三)决策反馈阶段。
在作出决策后,负责决策实施的部门或实施单位要定期向上级领导报告决策贯彻落实情况,及时反映决策实施过程中遇到的新情况、新问题,以便进行追踪决策。
第一章内部控制的基础第—节总则一、为了加强广西农垦糖业有限公司的内部控制制度建设,强化企业管理,健全自我约束机制,保障公司经营战略目标的实现,保护资产的安全完整.提高业务处理效率和企业内部管理水平,确保会计资料的真实、完整.根据《中华人民 __会计法》和《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规,结合本公司实际情况,制定本制度。
二、本制度所称内部控制,是指公司为了实现经营目标提高会计信息质量,保护资产的安全完整,防范和规避财务及经营风险,防止错误、欺诈、舞弊的发生,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,提高组织运营的效率及效果.而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二节内部控制的总体目标和基本原则一、建立健全公司内部控制制度是合理地保证公司实现以下目标:(一)遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度:(二)保证所有业务活动均按照适当的授权进行.促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行,提高公司的经营效率和效果.(三)经济有效地使用公司的各种资源,防止资产浪费、毁损,并降低其减值损失:(四)防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护公司资产的安全、完整,确保各项业务活动健康进行:(五)规范公司会计行为,保证会计信息的真实、可靠,使财务报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定.二、公司的内部控制实行分级控制,即实行集团本部、子公司、生产车间(部门)三级控制、三级管理原则。
三、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。
四、控制环境主要包括以下内容:(一)经济性质和经营类型;(二)管理层的经营理念;(三)管理层倡导的组织文化;(四)法人治理结构;(五)各项职责的分工及相应人员的胜任能力;(六)人力资源政策及其执行.五、风险管理主要包括以下内容:(一)识别影响组织目标实现的各类风险;(二)建立风险管理机制。
六、控制活动主要包括以下内容:(一)所有经营活动应有适当的授权;(二)不相容职务应当分离;(三)有效控制凭证和记录的真实性;(四)资产和记录的接触限制;(五)独立的业务审核.七、信息和沟通主要包括以下内容:(一)及时、准确、完整地记录所有信息; (二)保证管理信息系统的有序运行;(三)保证管理信息系统的安全可靠.八、监督主要包括以下内容:(一)内部审计机构实施的独立监督:(二)管理层对内部控制的自我评估.九、建立、健全内部控制并使之有效运行是公司高级领导层的责任。
内部控制目标的实现有赖于公司所有人员的参与。
十、内部控制是对公司目标实现的相对保证。
由于人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化及成本效益原则等因素的影响,内部控制可能无法发挥其应有作用。
十一、制订与修改内部控制制度应遵循以下基本原则:(一)合法性原则。
内部控制制度必须符合国家法律法规的规定.(二)全面性原则。
内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位,并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节.(三)协调性原则。
内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标,与公司其他管理控制制度相互协调,注重制度的整体实施效果。
(四)经济性原则。
内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系,以合理的控制成本达到最佳的控制效果.(五)时效性原则。
内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要,不断评价和及时更新。
第三节机构设置及岗位职责一、公司根据经营管理的需要合理设置组织机构,并配备相应的业务人员。
二、公司内部机构和岗位的设置及职能划分应当符合内部控制的原则和目标。
三、公司新设、撤销机构,或变更机构职能.应符合国家法律、法规和公司内部制度的规定,按照确定的授权体系审核批准。
四、公司各职能机构管理人员应具备以下基本条件:(一)坚持原则,廉洁奉公:(二)具有必须的专业技术资格和较高的专业技术水平:(三)具有该职务所需的业务能力和工作经验:(四)熟悉国家相关法律、法规、政策,掌握本行业业务管理的有关知识;(五)有较强的组织能力;(六)身体状况能够适应本职工作的要求。
五、国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有关规定的,公司在设置该机构和任命管理人员时.应严格遵守相关规定.六、机构、岗位的设置或职责划分发生改变,应符合公司内部制度的规定和内部控制的原则,按照确定的授权体系审核批准.七、机构、岗位的设置与职责划分应当坚持不相容职务相互分离和回避的原则,保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工,提高岗位设置的效率,确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督.第四节内部会计控制的主要内容一、内部控制包括管理控制和会计控制.本公司内部会计控制主要包括以下内容:货币资金、存货、对外投资、固定资产、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保、会计核算等经济业务的会计控制。
二、公司对货币资金收支和保管业务应当建立严格的授权批准制度,办理货币资金业务的不相容岗位应当分离,相关机构和人员应当相互制约,确保货币资金的安全。
三、公司应当建立实物资产管理的岗位责任制度,对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制,防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
四、公司应当建立规范的对外投资决策机制和程序,通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制,严格控制投资风险。
五、公司应当建立规范的工程项目决策程序,明确相关机构和人员的职责权限,建立工程项目投资决策的责任制度,加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制,防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
六、公司应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位,建立和完善采购与付款的会计控制程序,加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制.堵塞采购环节的漏洞,减少采购风险。
七、公司应当加强对筹资活动的会计控制,合理确定筹资规模和筹资结构,选择筹资方式,降低资金成本,防范和控制财务风险,确保筹措资金的合理、有效使用.八、公司应当建立销售和收款控制系统,在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时,充分发挥会计机构和人员的作用,加强合同订立、商品发出和贴款回收的会计控制,避免或减少坏快损失。
九、公司应当建立成本费用控制系统,做好成本费用管理的各项基础工作,制定成本费用标准,分解成本费用指标,控制成本费用差异,考核成本费用指标的完成情况,落实奖罚措施,降低成本费用,提高经济效益.十、公司应当加强对担保业务的会计控制,严格控制担保行为,建立担保决策程序和责任制度,明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容,加强对担保合同订立的管理,及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况,防范潜在风险,避免或减少可能发生的损失。
十一、公司对会计工作实行统一管理,严格执行国家统一的会计制度和本公司的会计操作流程,确保会计信息的真实、完整和合法.公司应当建立健全会计核算管理办法,不断提高公司的会计核算和财务管理水平。
第五节内部会计控制的方法一、内部会计控制的方法主要包括:组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、文件记录控制、电子信息技术控制等.二、组织结构控制要求公司坚持不相容职务相互分离的原则,合理设置内部机构,科学划分职责权限,形成相互制衡机制。
不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与内部审计、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。
三、授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务.四、会计系统控制要求公司实行会计工作的统一管理,严格执行国家统一的会计制度和本公司的会计操作流程,确保会计信息的真实、完整和合法:严禁设置账外账,严禁乱用会计科目,严禁编制和报送虚假会计信息.建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。
五、预算控制是公司内部控制的重要组成部分.公司实行全面预算管理,由董事会下设预算管理委员会进行管理,其常设机构预算管理办公室负责预算管理的日常事务。
预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行。
预算内资金实行责任人限额审批,限额以上资金实行集体审批.严格控制无预算的资金支出.六、财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产及其记录的接触,公司采取财产及时记录、定期盘点、账实核对、财产保险等措施,确保各种财产的安全完整。