内部控制建立决策机制制度

内部控制建立决策机制制度

内部管理制度和控制制度的建立和执行情况

1、内部控制管理

根据上级部门的要求，我部门不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。我部门专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。

2、财务会计管理

对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。①加强学习和内部管理。对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量；②加强核算，提高经营效益。③切实加强财务管理制度，合理使用资金。严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。

重大经济事项的决策方式与程序

一、决策原则

（一）坚持依法决策。重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。

（二）坚持科学决策。重大决策，必须以基础性、战略性研究

或发展规划为依据，对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题，要组织有关专门机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比较方案。

（三）坚持民主决策。重大决策，应充分征求相关部门 __；要广泛听取其他部门和社会各界 __。

三、决策程序

对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。

（一）决策准备阶段。包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。

（二）决策提交阶段。包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。

（三）决策反馈阶段。在作出决策后，负责决策实施的部门或实施单位要定期向上级领导报告决策贯彻落实情况，及时反映决策实施过程中遇到的新情况、新问题，以便进行追踪决策。

第一章内部控制的基础

第—节总则

一、为了加强广西农垦糖业有限公司的内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，保障公司经营战略目标的实现，保护资产的安全完整．提高业务处理效率和企业内部管理水平，确保会计资料的真实、完整．根据《中华人民 __会计法》和《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

二、本制度所称内部控制，是指公司为了实现经营目标提高会计信息质量，保护资产的安全完整，防范和规避财务及经营风险，防止

错误、欺诈、舞弊的发生，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，提高组织运营的效率及效果．而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

第二节内部控制的总体目标和基本原则

一、建立健全公司内部控制制度是合理地保证公司实现以下目标：

（一）遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度：

（二）保证所有业务活动均按照适当的授权进行．促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行，提高公司的经营效率和效果．

（三）经济有效地使用公司的各种资源，防止资产浪费、毁损，并降低其减值损失：

（四）防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整，确保各项业务活动健康进行：

（五）规范公司会计行为，保证会计信息的真实、可靠，使财务报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定．

二、公司的内部控制实行分级控制，即实行集团本部、子公司、生产车间（部门）三级控制、三级管理原则。

三、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。

四、控制环境主要包括以下内容：

（一）经济性质和经营类型；

（二）管理层的经营理念；

（三）管理层倡导的组织文化；

（四）法人治理结构;

（五）各项职责的分工及相应人员的胜任能力;

（六）人力资源政策及其执行.

五、风险管理主要包括以下内容：

（一）识别影响组织目标实现的各类风险；（二）建立风险管理机制。

六、控制活动主要包括以下内容：

（一）所有经营活动应有适当的授权；（二）不相容职务应当分离;

（三）有效控制凭证和记录的真实性；（四）资产和记录的接触限制；

（五）独立的业务审核．

七、信息和沟通主要包括以下内容：

（一）及时、准确、完整地记录所有信息; （二）保证管理信息系统的有序运行;

（三）保证管理信息系统的安全可靠．

八、监督主要包括以下内容：

（一）内部审计机构实施的独立监督：

（二）管理层对内部控制的自我评估．

九、建立、健全内部控制并使之有效运行是公司高级领导层的责任。内部控制目标的实现有赖于公

司所有人员的参与。

十、内部控制是对公司目标实现的相对保证。由于人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化及成

本效益原则等因素的影响，内部控制可能无法发挥其应有作用。

十一、制订与修改内部控制制度应遵循以下基本原则：

（一）合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定．

（二）全面性原则。内部控制制度应涵盖公司内部的经济业务、相关部门和相关岗位，并对业务处

理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节．

（三）协调性原则。内部控制制度要符合公司的中、长期规划和短期目标，与公司其他管理控制制

度相互协调，注重制度的整体实施效果。

（四）经济性原则。内部控制制度建设应当处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳

的控制效果．

（五）时效性原则。内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时

更新。

第三节机构设置及岗位职责