2015年1月1日起各项税种税率及新政策

中国现行税种、税率大全

目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。

城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。

契税：是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

耕地占用税：是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。

烟叶税：是对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。

关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。

船舶吨税：是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶（包括在港内行驶的上述船舶）征收的一种税。

固定资产投资方向调节税：（从2000年起暂停征收）。

税种纳税人税率

城市维护建设税反缴纳消费税、增值

税、营业税的单位和

个人

市区税率7%；县城、

镇税率5%；其他1%

契税

转移土地、房屋权属

的单位和个人税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定

资源税在我国境内开采矿产

品或者生产盐的单位

和个人

1.原油：销售额的5%-10%

2.天然气：销售额的5%-10%

3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元

4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；

贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元

5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元

6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元

7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元

土地增值税转让国有土地使用

权、地上的建筑物及

其附着物并取得收入

的单位和个人

土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为3

0%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金

额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金

额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%

城镇土地使用税在城市、县城、建制

镇、工矿区范围内使

用土地的单位和个人

每平方米年税额：

1.大城市1.5元至30元

2.中等城市1.2元至24元

3.小城市0.9元至18元

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

房产税由产权所有人缴纳

依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产

租金收入计算缴纳的，税率为12%

车船使用税在我国境内，车辆、

船舶的所有人活着管

理人

1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元

2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨1

6元至120元

3.挂车：每吨按货车税额的50%

4.其他：每吨16元至120元

5.摩托车：每辆36元至180元

6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米

600元至2000元

印花税

在我国境内书立、领

受凭证的单位和个人

根据税目不同，税率为0.05‰—1‰企业所得税

企业和其他取得收入

的组织

企业所得税税率为25%

增值税销售货物活着提供加

工、修理修配劳务以

及进口货物的单位和

个人

(一)销售或者进口货物，税率为17%

(二)销售活着进口下列货物，税率为13%

1．粮食、食用植物油；